Добавить в «Нужное»
Календарь сдачи отчетности на 2022 год
Календарь уплаты налогов и взносов на 2022 год
Календарь уплаты налогов и взносов на 2023 год
Актуальные формы отчетности
С 2023 г. не только поменяются сроки сдачи большинства форм налоговой отчетности, но и в связи с объединением ПФР и ФСС появятся новые бланки отчетов. Чтобы вы не запутались в новшествах, мы подготовили для вас календарь сдачи основной отчетности на 2023 год.
Сроки сдачи отчетности в 2023 году: отчетность в ИФНС
Сроки сдачи основной отчетности, представляемой в ИФНС в 2023 г., приведем в таблице.
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ИФНС |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах Новый вид отчетности! |
За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля – суббота) | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта – суббота) | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня – воскресенье) | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября – суббота) | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 (25 марта – суббота) |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 (20 января – суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля – воскресенье, 1 мая – нерабочий праздничный день) |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая – суббота) | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа – воскресенье) | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
Сроки представления другой налоговой отчетности, например, декларации по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.
При нарушении срока сдачи отчетности в ИФНС организации/ИП грозит штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ). Кроме того, в некоторых случаях просрочка может обернуться блокировкой счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Прикинуть сумму штрафа, который придется заплатить за несвоевременное представление отчетности, вы можете, воспользовавшись нашим Калькулятором.
Сроки сдачи отчетности в единый Фонд пенсионного и социального страхования в 2023 году
Нововведением 2023 г. является не только объединение ПФР и ФСС, но и утверждение единой отчетности, части которой нужно будет представлять в Фонд в разные сроки. При этом по итогам 2022 г. в Фонд нужно будет сдать отчетность по привычным формам и в привычные сроки.
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 (15 января – воскресенье) |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Так как новая единая форма сдается частями в разные сроки в зависимости от вида представляемых сведений, приведем сроки сдачи этой отчетности в отдельной таблице.
| ЕФС-1 (новый вид отчетности!) |
||
|---|---|---|
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности | – | – при приеме на работу/увольнении, приостановлении/возобновлении действия трудового договора – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление/прекращение трудовых отношений, приостановление/возобновления действия трудового договора; – при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК – не позднее 25 числа следующего календарного месяца |
За несвоевременное представление отчетности в единый Фонд предусмотрено наказание. Подробнее об этом можно прочитать в отдельной консультации.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности
Бухгалтерскую отчетность за 2022 год нужно представить не позднее 31.03.2023, а за 2023 год – не позднее 31.03.2024.
Размер штрафа за несвоевременную подачу бухотчетности зависит от того, размещается ли она в ГИР БО.
| Размещение бухгалтерской отчетности в ГИР БО | Размер штрафа |
|---|---|
| Размещается | – от 3000 руб. до 5000 руб. – для организации (ст. 19.7 КоАП РФ); – от 300 руб. до 500 руб. – для ее должностных лиц (ст. 19.7 КоАП РФ) |
| Не размещается | – 200 руб. за каждый непредставленный документ – для организации (п. 1 ст. 126 НК РФ); – от 300 руб. до 500 руб. – для ее должностных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ) |
Срок
представления
(уплаты)
Наименование отчетности (налога)
Период
20.01.2023
Единая (упрощенная) налоговая декларация
4 квартал 2022 года
25.01.2023
Декларация по налогу на добавленную стоимость
4 квартал 2022 года
25.01.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 01.01 по 22.01
25.01.2023
Декларация по водному налогу
4 квартал 2022 года
25.01.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
декабрь 2022 года
25.01.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию
декабрь 2022 года
25.01.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы
октябрь 2022 года
30.01.2023
Срок уплаты НДС
4 квартал 2022 года
30.01.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 01.01 по 22.01
30.01.2023
Срок уплаты водного налога
4 квартал 2022 года
30.01.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
декабрь 2022 года
30.01.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию
декабрь 2022 года
30.01.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы
октябрь 2022 года
31.01.2023
Расчет регулярных платежей за пользование недрами
4 квартал 2022 года
31.01.2023
Срок уплаты регулярных платежей за пользование недрами
4 квартал 2022 года
27.02.2023
Уведомление об исчисленных страховых взносах
январь 2023 года
27.02.2023
Персонифицированные сведения на работников
январь 2023 года
27.02.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.01 по 22.02
27.02.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
январь 2023 года
27.02.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
январь 2023 года
27.02.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
ноябрь 2022 года
28.02.2023
Срок уплаты НДС
4 квартал 2022 года
28.02.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
январь 2023 года
28.02.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.01 по 22.02
28.02.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
январь 2023 года
28.02.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
январь 2023 года
28.02.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
ноябрь 2022 года
27.03.2023
Декларация по налогу на имущество организаций
2022 год
27.03.2023
Уведомление об исчисленных страховых взносах
февраль 2023 года
27.03.2023
Персонифицированные сведения на работников
февраль 2023 года
27.03.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.02 по 22.03
27.03.2023
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения для организаций
2022 год
27.03.2023
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением единого сельскохозяйственного налога для организаций и индивидуальных предпринимателей
2022 год
27.03.2023
Декларация по налогу на прибыль
12 мес. 2022 года
27.03.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
февраль 2023 года
27.03.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
февраль 2023 года
27.03.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
декабрь 2022 года
28.03.2023
Срок уплаты НДС
4 квартал 2022 года
28.03.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
февраль 2023 года
28.03.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.02 по 22.03
28.03.2023
Срок уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения для организаций
2022 год
28.03.2023
Срок уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением единого сельскохозяйственного налога для организаций и индивидуальных предпринимателей
2022 год
28.03.2023
Срок уплаты налога на прибыль
12 мес. 2022 года
28.03.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
февраль 2023 года
28.03.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
февраль 2023 года
28.03.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
декабрь 2022 года
20.04.2023
Единая (упрощенная) налоговая декларация
1 квартал 2023 года
25.04.2023
Декларация по налогу на добавленную стоимость
1 квартал 2023 года
25.04.2023
Расчет по страховым взносам*
3 мес. 2023 года
25.04.2023
Персонифицированные сведения на работников
март 2023 года
25.04.2023
Расчет по форме 6-НДФЛ
3 мес. 2023 года
25.04.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.03 по 22.04
25.04.2023
Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей
2022 год
25.04.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
1 квартал 2023 года
25.04.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу на имущество организаций
1 квартал 2023 года
25.04.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по земельному налогу
1 квартал 2023 года
25.04.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по транспортному налогу
1 квартал 2023 года
25.04.2023
Декларация по водному налогу
1 квартал 2023 года
25.04.2023
Декларация по налогу на прибыль
3 мес. 2023 года
25.04.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
март 2023 года
25.04.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
март 2023 года
25.04.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
январь 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты НДС
1 квартал 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
март 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.03 по 22.04
28.04.2023
Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций
1 квартал 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу
1 квартал 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты авансовых платежей по земельному налогу
1 квартал 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей
2022 год
28.04.2023
Срок уплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
1 квартал 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты водного налога
1 квартал 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты налога на прибыль
3 мес. 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
март 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
март 2023 года
28.04.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
январь 2023 года
02.05.2023
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
2022 год
02.05.2023
Расчет регулярных платежей за пользование недрами
1 квартал 2023 года
02.05.2023
Срок уплаты регулярных платежей за пользование недрами
1 квартал 2023 года
25.05.2023
Уведомление об исчисленных страховых взносах
апрель 2023 года
25.05.2023
Персонифицированные сведения на работников
апрель 2023 года
25.05.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.04 по 22.05
25.05.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
апрель 2023 года
25.05.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
апрель 2023 года
25.05.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
февраль 2023 года
29.05.2023
Срок уплаты НДС
1 квартал 2023 года
29.05.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
апрель 2023 года
29.05.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.04 по 22.05
29.05.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
апрель 2023 года
29.05.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
апрель 2023 года
29.05.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
февраль 2023 года
26.06.2023
Уведомление об исчисленных страховых взносах
май 2023 года
26.06.2023
Персонифицированные сведения на работников
май 2023 года
26.06.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.05 по 22.06
26.06.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
май 2023 года
26.06.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
май 2023 года
26.06.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
март 2023 года
28.06.2023
Срок уплаты НДС
1 квартал 2023 года
28.06.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
май 2023 года
28.06.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.05 по 22.06
28.06.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
май 2023 года
28.06.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
май 2023 года
28.06.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
март 2023 года
03.07.2023
Дополнительная уплата страховых взносов при доходе свыше 300 тыс. руб. (1% от разницы между суммой дохода и лимитом 300 тыс. руб., но не более 241 115 руб.)
2022 год
17.07.2023
Срок уплаты налога на доходы физических лиц
2022 год
20.07.2023
Единая (упрощенная) налоговая декларация
2 квартал 2023 года
25.07.2023
Декларация по налогу на добавленную стоимость
2 квартал 2023 года
25.07.2023
Расчет по страховым взносам*
6 мес. 2023 года
25.07.2023
Персонифицированные сведения на работников
июнь 2023 года
25.07.2023
Расчет по форме 6-НДФЛ
6 мес. 2023 года
25.07.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.06 по 22.07
25.07.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
2 квартал 2023 года
25.07.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу, уплачиваемому в связи с применением единого сельскохозяйственного налога
2023 год
25.07.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу на имущество организаций
2 квартал 2023 года
25.07.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по транспортному налогу
2 квартал 2023 года
25.07.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по земельному налогу
2 квартал 2023 года
25.07.2023
Декларация по водному налогу
2 квартал 2023 года
25.07.2023
Декларация по налогу на прибыль
6 мес. 2023 года
25.07.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
июнь 2023 года
25.07.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
июнь 2023 года
25.07.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
апрель 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты НДС
2 квартал 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
июнь 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.06 по 22.07
28.07.2023
Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций
1 полугодие 2023 года (2 кв.)
28.07.2023
Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу
2 квартал 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты авансовых платежей по земельному налогу
2 квартал 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
2 квартал 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением единого сельскохозяйственного налога
2023 год
28.07.2023
Срок уплаты водного налога
2 квартал 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты налога на прибыль
6 мес. 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
июнь 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
июнь 2023 года
28.07.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
апрель 2023 года
31.07.2023
Расчет регулярных платежей за пользование недрами
2 квартал 2023 года
31.07.2023
Срок уплаты регулярных платежей за пользование недрами
2 квартал 2023 года
25.08.2023
Уведомление об исчисленных страховых взносах
июль 2023 года
25.08.2023
Персонифицированные сведения на работников
июль 2023 года
25.08.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.07 по 22.08
25.08.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
июль 2023 года
25.08.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
июль 2023 года
25.08.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
май 2023 года
28.08.2023
Срок уплаты НДС
2 квартал 2023 года
28.08.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
июль 2023 года
28.08.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.07 по 22.08
28.08.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
июль 2023 года
28.08.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
июль 2023 года
28.08.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
май 2023 года
25.09.2023
Уведомление об исчисленных страховых взносах
август 2023 года
25.09.2023
Персонифицированные сведения на работников
август 2023 года
25.09.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.08 по 22.09
25.09.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
август 2023 года
25.09.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
август 2023 года
25.09.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
июнь 2023 года
28.09.2023
Срок уплаты НДС
2 квартал 2023 года
28.09.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
август 2023 года
28.09.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.08 по 22.09
28.09.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
август 2023 года
28.09.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
август 2023 года
28.09.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
июнь 2023 года
20.10.2023
Единая (упрощенная) налоговая декларация
3 квартал 2023 года
25.10.2023
Декларация по налогу на добавленную стоимость
3 квартал 2023 года
25.10.2023
Расчет по страховым взносам*
9 мес. 2023 года
25.10.2023
Персонифицированные сведения на работников
сентябрь 2023 года
25.10.2023
Расчет по форме 6-НДФЛ
9 мес. 2023 года
25.10.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.09 по 22.10
25.10.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
3 квартал 2023 года
25.10.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу на имущество организаций
3 квартал 2023 года
25.10.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по транспортному налогу
3 квартал 2023 года
25.10.2023
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по земельному налогу
3 квартал 2023 года
25.10.2023
Декларация по водному налогу
3 квартал 2023 года
25.10.2023
Декларация по налогу на прибыль
9 мес. 2023 года
25.10.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
сентябрь 2023 года
25.10.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
сентябрь 2023 года
25.10.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
июль 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
3 квартал 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты НДС
3 квартал 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
сентябрь 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.09 по 22.10
30.10.2023
Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций
9 мес. 2023 года
(3 кв.)
30.10.2023
Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу
3 квартал 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты авансовых платежей по земельному налогу
3 квартал 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты водного налога
3 квартал 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты налога на прибыль
9 мес. 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
сентябрь 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
сентябрь 2023 года
30.10.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
июль 2023 года
31.10.2023
Расчет регулярных платежей за пользование недрами
3 квартал 2023 года
31.10.2023
Срок уплаты регулярных платежей за пользование недрами
3 квартал 2023 года
27.11.2023
Персонифицированные сведения на работников
октябрь 2023 года
27.11.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.10 по 22.11
27.11.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
октябрь 2023 года
27.11.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
октябрь 2023 года
27.11.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
август 2023 года
28.11.2023
Срок уплаты НДС
3 квартал 2023 года
28.11.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
октябрь 2023 года
28.11.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.10 по 22.11
28.11.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
октябрь 2023 года
28.11.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
октябрь 2023 года
28.11.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
август 2023 года
01.12.2023
Срок уплаты имущественных налогов физических лиц
2022 год
25.12.2023
Уведомление об исчисленных страховых взносах
ноябрь 2023 года
25.12.2023
Персонифицированные сведения на работников
ноябрь 2023 года
25.12.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ
с 23.11 по 22.12
25.12.2023
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
ноябрь 2023 года
25.12.2023
Декларация по акцизам на этиловый спирт…
ноябрь 2023 года
25.12.2023
Декларация по акцизам на автомобильный бензин…
сентябрь 2023 года
28.12.2023
Срок уплаты НДС
3 квартал 2023 года
28.12.2023
Срок уплаты страховых взносов за работников
ноябрь 2023 года
28.12.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников
с 23.11 по 22.12
28.12.2023
Срок уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
ноябрь 2023 года
28.12.2023
Срок уплаты по акцизам на этиловый спирт…
ноябрь 2023 года
28.12.2023
Срок уплаты по акцизам на автомобильный бензин…
сентябрь 2023 года
29.12.2023
Уведомление об исчисленном НДФЛ (последний раб. день)
с 23.12 по 31.12
29.12.2023
Срок уплаты НДФЛ за работников (последний раб. день)
с 23.12. по 31.12
Первый раб. день 2024 года
Срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
2023 год
Первый раб. день 2024 года
Срок уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование
2023 год
25.01.2024
Расчет по страховым взносам*
12 мес. 2023 года
25.01.2024
Персонифицированные сведения на работников
декабрь 2023 года
29.01.2024
Срок уплаты страховых взносов за работников
декабрь 2023 года
27.02.2024
Расчет по форме 6-НДФЛ
12 мес. 2023 года
27.02.2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по налогу на имущество организаций
4 квартал 2023 года
27.02.2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по транспортному налогу
4 квартал 2023 года
27.02.2024
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов (КНД 1110355) по земельному налогу
4 квартал 2023 года
28.02.2024
Срок уплаты налога на имущество организаций
4 квартал 2023 года
28.02.2024
Срок уплаты транспортного налога
4 квартал 2023 года
28.02.2024
Срок уплаты земельного налога
4 квартал 2023 года
Содержание
- Какие налоги, взносы и сборы подпадают под ЕНП
- Налоговая отчетность и сроки уплаты налогов в 2023 году
- Таблица № 1: Сроки налоговой отчетности в 2023 году
- Таблица № 2: Сроки уплаты налогов в 2023 году
- Отчетность и платежи за работников в 2023 году
- Таблица № 3: Сроки сдачи отчетности за работников в 2023 году
- Таблица № 4: Сроки перечисления страховых взносов за работников в 2023 году
В 2023 году бухгалтерам и бизнесу предстоит довольно сложный переходный период. Причина в том, что графики сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов значительно изменились. Выполнять свои обязанности перед бюджетом налогоплательщики будут в рамках ЕНП (единого налогового платежа).
К сожалению, к январю 2023 года Минфин и ФНС не успевают детально расписать всю процедуру, в частности, утвердить новые правила оформления платежных поручений. Да и сама идея – свести сроки отчетности и перечисления платежей к единой дате проработана не до конца. Дату уплаты многих налогов перенесли, но есть и те, про которые как будто забыли и оставили без изменений.
Работодателей же ожидают дополнительные сложности – полная замена привычных отчетных форм за работников плюс изменение сроков уплаты взносов и перечисления НДФЛ с выплат. Причем, отчетность за 2022 год сдается по действующим на этот период формам (4-ФСС, отчеты СЗВ, ДСВ-3). Новые формы применяются уже за периоды 2023 года.
В связи с этим стоит ожидать дополнительных изменений и разъяснений чиновников. Как будет работать новый порядок, увидим на практике.
Представляем новый календарь для бухгалтера на 2023 год, при необходимости мы будем вносить в него нужную информацию.
Какие налоги, взносы и сборы подпадают под ЕНП
Прежде чем перейти к конкретным срокам календаря бухгалтера в 2023 году, немного информации про единый налоговый платеж для бизнеса. Такой механизм уже несколько лет действует для обычных физических лиц.
Суть его такова: налогоплательщик перечисляет деньги в счет ЕНП, а налоговая инспекция самостоятельно распределяет их на разные платежи. Например, гражданин пополняет свой счет определенной суммой, с которой автоматически происходят списания на разные налоги: на транспорт, земельный участок, жилье и др.
Это действительно удобно, но дело в том, что расчетом налогов для обычных физлиц занимается сама ФНС. А вот платежи для бизнеса исчисляет организация или ИП, которые должны заранее сообщить о размере этих сумм. Для этого используется налоговая отчетность, а если она не предусмотрена или ее периодичность не совпадает с периодичностью платежа, то направляется специальное уведомление.
Например, до 2023 года плательщики УСН сдавали всего одну годовую отчетность. Авансовые платежи перечислялись без каких-либо отчетов и фиксировались только в декларации по итогу году. Но теперь перед уплатой аванса по УСН придется подавать уведомление с исчисленной суммой.
Похожая ситуация возникает с перечислением страховых взносов за работников. Платить их надо ежемесячно, а расчет РСВ сдается только раз в квартал. Значит, чтобы ФНС знала, что платеж перечислен именно для уплаты страховых взносов, надо подать уведомление, из которого это будет видно.
Правда, в 2023 году можно продолжать расчеты с бюджетом в привычном порядке, то есть оформляя платежные поручения на каждый платеж (п. 12 и 14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Но надо быть внимательным – если уведомление об исчисленной сумме будет подано хотя бы раз, то к прежнему порядку вернуться уже нельзя.
ЕНП утвержден законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Под него подпадают:
- налоги на прибыль и имущество организаций, транспортный, земельный, а также НДС, УСН, ЕСХН, НДФЛ;
- страховые взносы за работников (за исключением взносов на травматизм и профзаболевания), а также ИП за себя;
- торговый сбор.
Не входят в ЕНП:
- страховые взносы по травматизму и профзаболеваниям;
- НДФЛ с иностранцев, работающих на патенте;
- госпошлина, если в отношении нее не выдан исполнительный документ.
А такие платежи, как сборы за пользование объектами животного мира, за пользование объектами водных биологических ресурсов, налог НПД, можно платить по выбору – через ЕНП или вне него.
Предполагалось, что для ЕНП установят единые сроки:
- все отчеты и уведомления не позже 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты платежа;
- все платежи – не позже 28-го числа месяца, в котором возникает эта обязанность.
В большинстве случаев так и оказалось, многие платежи перенесли на 28-ое число, как и планировалось.
Но, например, уплату торгового сбора оставили в прежние сроки (25-ое число). Для ЕСХН на 28-ое число перенесли только дату годового налога, а по авансу оставили без изменений (25-ое число). При этом для УСН сдвинули на 28-ое число сроки и авансов, и налога по итогам года. Сроки перечисления фиксированных взносов ИП за себя, а также взносов за работников на травматизм не меняли. Однако взносы ИП входят в ЕНП, а взносы на травматизм – нет.
В итоге, получается довольно пестрая картина, но будем надеяться, что чиновники все-таки приведут все изменения к общему знаменателю.
Налоговая отчетность и сроки уплаты налогов в 2023 году
Сроки подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов собраны в этой таблице (Приложение к письму ФНС от 30 декабря 2022 г. № 8-7-02/0001@).
Начнем со сроков сдачи налоговой отчетности и перечисления налогов в 2023 году. Крайние сроки приводятся с учетом возможного переноса на следующий рабочий день.
Например, 25 марта – это суббота, потому сдача декларации по налогу на прибыль перенесена на 27 марта, то есть понедельник, ближайший рабочий день.
Таблица № 1: Сроки налоговой отчетности в 2023 году
| Отчет | Период | Крайний срок сдачи в 2023 |
|---|---|---|
| Бухгалтерская отчётность ООО | 2022 год | 31 марта |
| Декларация по УСН для ООО | 2022 год | 27 марта |
| Декларация по УСН для ИП | 2022 год | 25 апреля |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 27 марта |
| Декларация по имуществу ООО | 2022 год | 27 марта |
| 3-НДФЛ для ИП на ОСНО | 2022 год | 2 мая |
| Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20 января |
| 1 квартал 2023 года | 20 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 20 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 20 октября | |
| Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная) | 2022 год | 27 марта |
| Январь 2023 | 27 февраля | |
| Январь – февраль 2023 | 27 марта | |
| Январь – март 2023 | 25 апреля | |
| Январь – апрель 2023 | 25 мая | |
| Январь – май 2023 | 26 июня | |
| Январь – июнь 2023 | 25 июля | |
| Январь – июль 2023 | 25 августа | |
| Январь – август 2023 | 25 сентября | |
| Январь – сентябрь 2023 | 25 октября | |
| Январь – октябрь 2023 | 27 ноября | |
| Январь – ноябрь 2023 | 25 декабря | |
| Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная) | 2022 год | 27 марта |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | |
| Декларация по НДС | 4 квартал 2022 года | 25 января |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 25 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 25 октября | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | 4 квартал 2022 года | 20 января |
| 1 квартал 2023 года | 20 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 20 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 20 октября | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 | 20 января |
| Январь 2023 | 20 февраля | |
| Февраль 2023 | 20 марта | |
| Март 2023 | 20 апреля | |
| Апрель 2023 | 22 мая | |
| Май 2023 | 20 июня | |
| Июнь 2023 | 20 июля | |
| Июль 2023 | 21 августа | |
| Август 2023 | 20 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 20 октября | |
| Октябрь 2023 | 20 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 20 декабря |
Таблица № 2: Сроки уплаты налогов в 2023 году
| Налог | Период | Крайний срок оплаты в 2023 |
|---|---|---|
| НДФЛ с выплат физлицам (указан период, в течение которого налог исчислен и удержан) | 01.01.2023 по 22.01.2023 | 30 января |
| с 23.01.2023 по 22.02.2023 | 28 февраля | |
| с 23.02.2023 по 22.03.2023 | 28 марта | |
| с 23.03.2023 по 22.04.2023 | 28 апреля | |
| с 23.04.2023 по 22.05.2023 | 29 мая | |
| с 23.05.2023 по 22.06.2023 | 28 июня | |
| с 23.06.2023 по 22.07.2023 | 28 июля | |
| с 23.07.2023 по 22.08.2023 | 28 августа | |
| с 23.08.2023 по 22.09.2023 | 28 сентября | |
| с 23.09.2023 по 22.10.2023 | 30 октября | |
| с 23.10.2023 по 22.11.2023 | 28 ноября | |
| с 23.11.2023 по 22.12.2023 | 28 декабря | |
| с 23.12.2023 по 31.12.2023 | 29 декабря | |
| Налог на прибыль при ежемесячных авансах и доплатой по кварталу | 2022 год | 28 марта |
| Январь 2023 | 30 января | |
| Февраль 2023 | 28 февраля | |
| Март 2023 | 28 марта | |
| Доплата за 1 квартал 2023 | 28 апреля | |
| Апрель 2023 | 28 апреля | |
| Май 2023 | 29 мая | |
| Июнь 2023 | 28 июня | |
| Доплата за 1 полугодие 2023 | 28 июля | |
| Июль 2023 | 28 июля | |
| Август 2023 | 28 августа | |
| Сентябрь 2023 | 28 сентября | |
| Доплата за 9 месяцев 2023 | 30 октября | |
| Октябрь 2023 | 30 октября | |
| Ноябрь 2023 | 28 ноября | |
| Декабрь 2023 | 28 декабря | |
| Налог на прибыль при ежемесячных авансах по фактической прибыли | 2022 год | 28 марта |
| Январь 2023 | 28 февраля | |
| Февраль 2023 | 28 марта | |
| Март 2023 | 28 апреля | |
| Апрель 2023 | 29 мая | |
| Май 2023 | 28 июня | |
| Июнь 2023 | 28 июля | |
| Июль 2023 | 28 августа | |
| Август 2023 | 28 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 30 октября | |
| Октябрь 2023 | 28 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 28 декабря | |
| Налог на прибыль при ежеквартальных авансах | 2022 год | 28 марта |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 30 октября | |
| НДС | 1 платеж за IV квартал 2022 | 30 января |
| 2 платеж за IV квартал 2022 | 28 февраля | |
| 3 платеж за IV квартал 2022 | 28 марта | |
| 1 платеж за I квартал 2023 | 28 апреля | |
| 2 платеж за I квартал 2023 | 29 мая | |
| 3 платеж за I квартал 2023 | 28 июня | |
| 1 платеж за II квартал 2023 | 28 июля | |
| 2 платеж за II квартал 2023 | 28 августа | |
| 3 платеж за II квартал 2023 | 28 сентября | |
| 1 платеж за III квартал 2023 | 30 октября | |
| 2 платеж за III квартал 2023 | 28 ноября | |
| 3 платеж за III квартал 2023 | 28 декабря | |
| НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 | 20 января |
| Январь 2023 | 20 февраля | |
| Февраль 2023 | 20 марта | |
| Март 2023 | 20 апреля | |
| Апрель 2023 | 22 мая | |
| Май 2023 | 20 июня | |
| Июнь 2023 | 20 июля | |
| Июль 2023 | 21 августа | |
| Август 2023 | 20 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 20 октября | |
| Октябрь 2023 | 20 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 20 декабря | |
| УСН, в том числе, авансы | 2022 год | 28 марта ООО/28 апреля ИП |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 30 октября | |
| ЕСХН, в том числе, авансы | 2022 год | 28 марта |
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
| Налог на имущество организаций, в том числе, авансы | 2022 год | 28 февраля |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 1 полугодие/2 квартал 2023 | 28 июля | |
| 9 месяцев/3 квартал 2023 | 30 октября | |
| Транспортный налог | 2022 год | 28 февраля |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 28 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 30 октября | |
| Земельный налог | 2022 год | 28 февраля |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 28 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 30 октября | |
| Торговый сбор для Москвы | 4 квартал 2022 года | 25 января |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 25 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 25 октября | |
| НДФЛ для ИП на ОСНО | 2022 год | 17 июля |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября |
Отчетность и платежи за работников в 2023 году
Как мы уже говорили, в 2023 году работодателям придется сдавать новую отчетность по работникам. Это связано с объединением ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России. Из-за этого все формы по работникам изменятся.
- Отчеты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3 объединили в сводную форму ЕФС-1 с разными разделами.
- Вместо СЗВ-М будут сдавать Персонифицированные сведения о физических лицах;
- Для расчета РСВ утвердили новую форму (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@);
- В форму 6-НДФЛ тоже внесли изменения (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).
Важно: отчетность за 2022 год по работникам сдается еще по старым формам, поэтому в нашем календаре есть как новые, так и прежние отчеты.
Таблица № 3: Сроки сдачи отчетности за работников в 2023 году
| Отчет | Период | Крайний срок сдачи в 2023 | |
|---|---|---|---|
| СЗВ-М и СЗВ-ТД | Декабрь 2022 | 16 января | |
| 4-ФСС на бумаге | 2022 год | 20 января | |
| 4-ФСС в электронном виде | 2022 год | 25 января | |
| СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | 2022 год | 1 марта | |
| Подтверждение основного ОКВЭД | 2022 год | 17 апреля | |
| 6-НФДЛ | 2022 год | 27 февраля | |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | ||
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
| РСВ | 2022 год | 25 января | |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | ||
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 | 27 февраля | |
| Февраль 2023 | 27 марта | ||
| Март 2023 | 25 апреля | ||
| Апрель 2023 | 25 мая | ||
| Май 2023 | 26 июня | ||
| Июнь 2023 | 25 июля | ||
| Июль 2023 | 25 августа | ||
| Август 2023 | 25 сентября | ||
| Сентябрь 2023 | 25 октября | ||
| Октябрь 2023 | 27 ноября | ||
| Ноябрь 2023 | 25 декабря | ||
| ЕФС-1* | Сведения о взносах на травматизм и допвзносах на пенсию | 1 квартал 2023 года | 25 апреля |
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
| Сведения о трудовой деятельности | Приём, увольнение | Следующий рабочий день | |
| Перевод или выбор ЭТК | 25 число следующего месяца |
*Отчет о страховом стаже работника за 2023 год (вместо СЗВ-Стаж) будут сдавать в форме ЕФС-1, но уже в 2024 году.
До 2023 года все страховые взносы за работников платили не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплат. Но теперь крайний срок, за исключением взносов на травматизм и профзаболевания, перенесли на 28-ое число. Новые сроки мы отразили в таблице.
Таблица № 4: Сроки перечисления страховых взносов за работников в 2023 году
| Платеж | Период | Крайний срок оплаты в 2023 |
|---|---|---|
| Страховые взносы за работников по единому тарифу (пенсионные, медицинские, социальные на ВНиМ) | Декабрь 2022 | 30 января |
| Январь 2023 | 28 февраля | |
| Февраль 2023 | 28 марта | |
| Март 2023 | 28 апреля | |
| Апрель 2023 | 29 мая | |
| Май 2023 | 28 июня | |
| Июнь 2023 | 28 июля | |
| Июль 2023 | 28 августа | |
| Август 2023 | 28 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 30 октября | |
| Октябрь 2023 | 28 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 28 декабря | |
| Страховые взносы на травматизм и профзаболевания | Декабрь 2022 | 16 января |
| Январь 2023 | 15 февраля | |
| Февраль 2023 | 15 марта | |
| Март 2023 | 17 апреля | |
| Апрель 2023 | 15 мая | |
| Май 2023 | 15 июня | |
| Июнь 2023 | 17 июля | |
| Июль 2023 | 15 августа | |
| Август 2023 | 15 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 16 октября | |
| Октябрь 2023 | 15 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 15 декабря |
Осталось только сказать про сроки перечисления страховых взносов ИП за себя (сюда же относятся главы и члены КФХ, нотариусы, адвокаты и другие лица, занятые частной практикой).
Здесь изменений нет:
- фиксированная сумма перечисляется в любое время в течение года, можно частями;
- дополнительный взнос при доходах свыше 300 000 рублей в год должен быть уплачен не позже 1 июля следующего года.
Важно: 31 декабря и 1 июля выпадают на выходной день, поэтому переносятся на следующий рабочий день. Однако надо рассчитать, стоит ли это делать. Так, если перечислить взносы за 2022 год не 31 декабря, а уже 9 января 2023 года, они не смогут учитываться при уменьшении налога УСН за 2022 год.
Скачать
-
Сроки сдачи отчетности 2023. Сроки уплаты налогов и взносов 2023
36 Кб
, 131 загрузка
Уплата налогов в 2023 году
По задумке ЕНП должен стать сплошным удобством – платить налоги и страховые взносы можно по одним реквизитам, все платежи собираются на ЕНС (едином налоговом счете) и списываются по мере наступления сроков уплаты. По работникам ряд отчетов объединили в один – ЕФС-1.
Казалось бы, все должно стать проще.
На практике бизнес столкнулся со множеством проблем. В частности с задержкой разъяснений, отсутствием правовой базы (например, в части реквизитов платежек), неверным сальдо на ЕНС, запутанными сроками по НДФЛ и другими.
Как заполнять платежку по ЕНП смотрите в бесплатном уроке из курса «Все новые правила 2023 года».
Мы писали, что подготовлено и отправлено обращение к министру финансов Антону Силуанову о том, что внедрение ЕНП нужно серьезно пересмотреть.
Напомним, что ЕНП введен законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ и распространяется практически на все налоги, сборы и страховые взносы:
- НДС, единый налог на УСН и ЕСХН, НДФЛ (см. исключение ниже), налоги на прибыль и имущество организаций, транспортный и земельный налог;
- страховые взносы ИП за себя и работников (исключение см. ниже);
- торговый сбор.
Налог на профессиональный доход (НПД, налог на самозанятость), сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно платить как по новым правилам через ЕНП, так и отдельными платежами по каждому налогу.
Не вошли в ЕНП в 2023 году:
- взносы по травматизму и профзаболеваниям работников;
- госпошлина, в отношении которой не выдан исполнительный документ;
- НДФЛ по патенту иностранных сотрудников.
Еще одно новшество – уведомление с информацией о типе платежа (налог, страховые взносы, авансовый платеж) и суммой, исчисленного налога / взноса.
Срок подачи уведомления – не позднее 25 числа месяца уплаты.
Например, взносы за январь 2023 года нужна заплатить до 28 февраля, значит до 25 февраля необходимо подать уведомление.
Уведомление необходимо для того, чтобы налоговый орган знал, на оплату какого налога и в каком размере необходимо отнести средства, находящиеся на ЕНС.
Особый срок предусмотрен для уведомления об НДФЛ, который будет удержан с 23 по 31 декабря, – последний рабочий день года.
Получается, что в декабре 2023 года в части НДФЛ нужно направить два уведомления: одно не позднее 25 декабря (за период с 1 по 22 декабря), а второе – не позднее 29 декабря.
Если налогоплательщик не отправит уведомление, то ФНС не сможет распределить денежные средства и будут начислены пени.
ФНС обещала не взыскивать долги, пока не будет разрешен вопрос с сальдо на ЕНС.
Налогоплательщики жалуются, что у многих оно сформировалось неверно – пропали переплаты или сумма не соответствует той, что должна быть.
Переходный период 2023 года
В 2023 году вместо уведомления организация или ИП вправе представить платежное поручение.
В этом случае его нужно оформить, указав КБК конкретного налога, и правильно заполнить другие поля. Приказ Минфина, который меняет правила заполнения платежных поручений, находится на регистрации в Минюсте.
Некоторые банки не вняли рекомендациям ФНС и не дают возможности отправить платежку, заполненную на основе инструкций налоговиков, пока не будет этих изменений.
Обращаем внимание, что платежное поручение можно представлять лишь в течение 2023 года, в 2024 году, если ничего не изменится, всем придется следовать единым правилам.
Выходит, у налогоплательщика три варианта оплаты налога в 2023 году:
- Платить все единым налоговым платежом одним платежным поручением.
- По каждому налогу передавать в банк отдельное платежное поручение.
- Платить разными платежками и все равно подавать уведомление (это вариант для перестраховщиков).
Сроки уплаты налогов в 2023 году
С 2023 года перечислять налоги на единый налоговый счет необходимо 28 числа.
Периодичность платежей не изменяется, если платили раз в квартал – значит так будет и дальше, просто срок будет до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Существенные изменения произошли в уплате НДФЛ. Теперь налог нужно платить с каждой выплаты работникам (как аванса, так и заработной платы).
Пункт о том, что датой получения дохода по зарплате является последний день месяца, больше не действует.
Налог, который удержали в период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, нужно уплатить не позднее 28 числа текущего месяца.
Исключения – декабрь и январь.
В декабре (впервые – в 2023 году) НДФЛ нужно перечислить дважды:
- не позднее 28 декабря – налог, удержанный за период с 23 ноября по 22 декабря;
- не позднее последнего рабочего дня года (в 2023 году – 29 декабря) – налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря.
Тут у бухгалтеров тоже много вопросов – как можно 29 числа уже знать НДФЛ, рассчитанный за период по 31 число? Для некоторых, например, 30 и 31 могут быть рабочими днями и в эти дни они тоже могут получить выплаты.
Не позднее 28 января перечисляют НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января.
Обратите внимание! Некоторые сроки платежей остались прежними.
Например, авансы по единому налогу на ЕСХН за полугодие нужно по-прежнему платить до 25 числа, а вот на УСН сроки авансовых платежей перенесли на 28 число.
Изменения произошли и в страховых взносах. В 2023 году страховые взносы не делятся на пенсионное, медицинское, социальное страхование (исключение – взносы на травматизм – их считают и уплачивают отдельно).
Теперь есть единый тариф страховых взносов:
- в пределах предельной базы на 2023 год – 30%;
- свыше величины предельной базы – 15,1%.
Предельная база на 2023 – 1 917 000 рублей.
Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены пониженные ставки взноса, например 15% для субъектов МСП, на суммы начислений сверх МРОТ.
МРОТ на 2023 год – 16 242 рубля.
Отдельно также уплачиваются взносы по дополнительному тарифу (в зависимости от класса условий труда).
Обратите внимание! Все таблицы с полезными комментариями вы можете скачать вот тут. Распечатывайте, делитесь с коллегами.
Календарь уплаты налогов в 2023 году (таблица)
| Вид платежа | За какой период | Срок уплаты в 2023 (не позднее какого числа нужно перечислить платеж) |
| Налог на прибыль при ежемесячной уплате авансов с доплатой по итогам квартала | 2022 год | 28 марта |
| Январь 2023 | 30 января | |
| Февраль 2023 | 28 февраля | |
| Март 2023 | 28 марта | |
| Доплата за 1 квартал 2023 | 28 апреля | |
| Апрель 2023 | 28 апреля | |
| Май 2023 | 29 мая | |
| Июнь 2023 | 28 июня | |
| Доплата за 1 полугодие 2023 | 28 июля | |
| Июль 2023 | 28 июля | |
| Август 2023 | 28 августа | |
| Сентябрь 2023 | 28 сентября | |
| Доплата за 9 месяцев 2023 | 30 октября | |
| Октябрь 2023 | 30 октября | |
| Ноябрь 2023 | 28 ноября | |
| Декабрь 2023 | 28 декабря | |
| Налог на прибыль при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли | 2022 год | 28 марта |
| Январь 2023 | 28 февраля | |
| Февраль 2023 | 28 марта | |
| Март 2023 | 28 апреля | |
| Апрель 2023 | 29 мая | |
| Май 2023 | 28 июня | |
| Июнь 2023 | 28 июля | |
| Июль 2023 | 28 августа | |
| Август 2023 | 28 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 30 октября | |
| Октябрь 2023 | 28 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 28 декабря | |
| Налог на прибыль при ежеквартальной уплате авансов | 2022 год | 28 марта |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 30 октября | |
| НДС | 1 платеж за 4 квартал 2022 | 30 января |
| 2 платеж за 4 квартал 2022 | 28 февраля | |
| 3 платеж за 4 квартал 2022 | 28 марта | |
| 1 платеж за 1 квартал 2023 | 28 апреля | |
| 2 платеж за 1 квартал 2023 | 29 мая | |
| 3 платеж за 1 квартал 2023 | 28 июня | |
| 1 платеж за 2 квартал 2023 | 28 июля | |
| 2 платеж за 2 квартал 2023 | 28 августа | |
| 3 платеж за 2 квартал 2023 | 28 сентября | |
| 1 платеж за 3 квартал 2023 | 30 октября | |
| 2 платеж за 3 квартал 2023 | 28 ноября | |
| 3 платеж за 3 квартал 2023 | 28 декабря | |
| НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 | 20 января |
| Январь 2023 | 20 февраля | |
| Февраль 2023 | 20 марта | |
| Март 2023 | 20 апреля | |
| Апрель 2023 | 22 мая | |
| Май 2023 | 20 июня | |
| Июнь 2023 | 20 июля | |
| Июль 2023 | 21 августа | |
| Август 2023 | 20 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 20 октября | |
| Октябрь 2023 | 20 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 20 декабря | |
| УСН, включая авансы | 2022 год | 28 марта ООО/28 апреля ИП |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 30 октября | |
| АУСН | Январь 2023 | 25 февраля |
| Февраль 2023 | 27 марта | |
| Март 2023 | 25 апреля | |
| Апрель 2023 | 25 мая | |
| Май 2023 | 26 июня | |
| Июнь 2023 | 25 июля | |
| Июль 2023 | 25 августа | |
| Август 2023 | 25 сентября | |
| Сентябрь 2023 | 25 октября | |
| Октябрь 2023 | 27 ноября | |
| Ноябрь 2023 | 25 декабря | |
| ЕСХН, включая авансы | 2022 год | 28 марта |
| 1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
| Налог на имущество организаций, включая авансы | 2022 год | 28 февраля |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 1 полугодие/2 квартал 2023 | 28 июля | |
| 9 месяцев/3 квартал 2023 | 30 октября | |
| Транспортный налог | 2022 год | 28 февраля |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 28 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 30 октября | |
| Земельный налог | 2022 год | 28 февраля |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 28 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 30 октября | |
| Торговый сбор (взимается только в Москве) | 4 квартал 2022 года | 30 января |
| 1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
| 2 квартал 2023 года | 28 июля | |
| 3 квартал 2023 года | 30 октября | |
| НДФЛ для ИП на ОСНО | 2022 год | 17 июля |
| 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
| 1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
| 9 месяцев 2023 года | 25 октября | |
| НДФЛ с выплат работникам | 01.01.2023 по 22.01.2023 | 30 января |
| с 23.01.2023 по 22.02.2023 | 28 февраля | |
| с 23.02.2023 по 22.03.2023 | 28 марта | |
| с 23.03.2023 по 22.04.2023 | 28 апреля | |
| с 23.04.2023 по 22.05.2023 | 29 мая | |
| с 23.05.2023 по 22.06.2023 | 28 июня | |
| с 23.06.2023 по 22.07.2023 | 28 июля | |
| с 23.07.2023 по 22.08.2023 | 28 августа | |
| с 23.08.2023 по 22.09.2023 | 28 сентября | |
| с 23.09.2023 по 22.10.2023 | 30 октября | |
| с 23.10.2023 по 22.11.2023 | 28 ноября | |
| с 23.11.2023 по 22.12.2023 | 28 декабря | |
| с 23.12.2023 по 31.12.2023 | 29 декабря |
По НДФЛ в отношении сотрудников необходимо, чтобы в указанный период налог был рассчитан и удержан.
Какие новые правила по НДФЛ приняли в 2023 смотрите в курсе «Все новые правила 2023 года».
Узнать новые правила по НДФЛ
Пример: если вы рассчитали сотруднику аванс на 20 февраля 2023 года, но не выплатили его, то и НДФЛ с него может быть рассчитан, но не удержан – удержание происходит при выплате. Поэтому такой НДФЛ платить не нужно (как и включать в уведомление).
Сроки уплаты страховых взносов за работников и фиксированных взносов ИП в 2023 году
|
Вид платежа |
За какой период |
Срок уплаты в 2023 (не позднее какого числа нужно перечислить платеж) |
|
Фиксированные взносы ИП |
2022 год |
9 января 2024 года |
|
Взносы ИП (1% с доходов свыше 300 тыс. рублей) |
2022 год |
3 июля |
|
Страховые взносы за работников по единому тарифу |
Декабрь 2022 |
30 января |
|
Январь 2023 |
28 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
28 марта |
|
|
Март 2023 |
28 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
29 мая |
|
|
Май 2023 |
28 июня |
|
|
Июнь 2023 |
28 июля |
|
|
Июль 2023 |
28 августа |
|
|
Август 2023 |
28 сентября |
|
|
Сентябрь 2023 |
30 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
28 ноября |
|
|
Ноябрь 2023 |
28 декабря |
|
| Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний |
Декабрь 2022 |
16 января |
|
Январь 2023 |
15 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
15 марта |
|
|
Март 2023 |
17 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
15 мая |
|
|
Май 2023 |
15 июня |
|
|
Июнь 2023 |
17 июля |
|
|
Июль 2023 |
15 августа |
|
|
Август 2023 |
15 сентября |
|
|
Сентябрь 2023 |
16 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
15 ноября |
|
|
Ноябрь 2023 |
15 декабря |
ИП уплачивают фиксированные взносы в течение года, срок для их перечисления – 31 декабря, но 31.12.2023 выпадает на выходной, поэтому срок уплаты взносов ИП переносится на 2024 год.
Отчетность в 2023 году
В налоговой отчетности в 2023 году также произошли серьезные перемены.
Больше всего изменений претерпели отчеты по сотрудникам.
- СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС больше не сдаем. Вместо них появилась форма ЕФС-1. В него включены несколько разделов, которые сдаются в разных случаях и в разные сроки.
- СЗВ-М тоже отменен. Теперь аналогичные сведения нужно указывать в Персонифицированных сведениях о физических лицах.
- Изменился расчет РСВ (новая форма утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
- 6-НДФЛ тоже сдается по новой форме (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).
Впервые новые РСВ и 6-НДФЛ нужно сдать за 1 квартал 2023 года.
За 2022 год отчитываемся по старым формам!
Сроки сдачи отчетности в 2023 году
Далее в таблице мы собрали сроки сдачи отчетности в налоговую инспекцию и СФР в 2023 году.
Правило о переносе продолжает действовать в 2023 году – если срок сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на следующий рабочий день (в нашем календаре эти переносы уже учтены).
Отчетность за 2023 год, 4 квартал и декабрь 2023 года сдаются уже в 2024 году, поэтому в нашем календаре их нет!
Сроки сдачи отчетности по работникам в 2023 году
|
Вид отчетности |
Отчетный период |
Срок сдачи в 2023 (не позднее какого числа нужно сдать отчет) |
|
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля |
|
|
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
||
|
1 полугодие 2023 года |
25 июля |
||
|
9 месяцев 2023 года |
25 октября |
||
|
РСВ |
2022 год |
25 января |
|
|
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
||
|
1 полугодие 2023 года |
25 июля |
||
|
9 месяцев 2023 года |
25 октября |
||
|
4-ФСС на бумаге |
2022 год |
20 января |
|
|
4-ФСС в электронном виде |
2022 год |
25 января |
|
|
СЗВ-М и СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 |
16 января |
|
|
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 |
2022 год |
1 марта |
|
|
Подтверждение основного ОКВЭД |
2022 год |
17 апреля |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах (новая отчётность) |
Январь 2023 |
27 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
27 марта |
||
|
Март 2023 |
25 апреля |
||
|
Апрель 2023 |
25 мая |
||
|
Май 2023 |
26 июня |
||
|
Июнь 2023 |
25 июля |
||
|
Июль 2023 |
25 августа |
||
|
Август 2023 |
25 сентября |
||
|
Сентябрь 2023 |
25 октября |
||
|
Октябрь 2023 |
27 ноября |
||
|
Ноябрь 2023 |
25 декабря |
||
|
ЕФС-1 (новый отчёт) |
Сведения о взносах на травматизм и дополнительных взносах на пенсию |
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
|
1 полугодие 2023 года |
25 июля |
||
|
9 месяцев 2023 года |
25 октября |
||
| Сведения о трудовой деятельности |
Прием, увольнение |
Следующий рабочий день |
|
|
Перевод или выбор ЭТК |
25 число следующего месяца |
Обратите внимание! Сведения о стаже по новой форме ЕФС-1 будут сдаваться уже в 2024 году.
Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в 2023 году
|
Вид отчетности |
Отчетный период |
Срок сдачи в 2023 (не позднее какого числа нужно сдать отчет) |
|
Бухгалтерская отчётность |
2022 год |
31 марта |
|
Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная) |
2022 год |
27 марта |
|
Январь 2023 |
27 февраля |
|
|
Январь – февраль 2023 |
27 марта |
|
|
Январь – март 2023 |
25 апреля |
|
|
Январь – апрель 2023 |
25 мая |
|
|
Январь – май 2023 |
26 июня |
|
|
Январь – июнь 2023 |
25 июля |
|
|
Январь – июль 2023 |
25 августа |
|
|
Январь – август 2023 |
25 сентября |
|
|
Январь – сентябрь 2023 |
25 октября |
|
|
Январь – октябрь 2023 |
27 ноября |
|
|
Январь – ноябрь 2023 |
25 декабря |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная) |
2022 год |
27 марта |
|
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
|
|
1 полугодие 2023 года |
25 июля |
|
|
9 месяцев 2023 года |
25 октября |
|
|
Декларация по НДС |
4 квартал 2022 года |
25 января |
|
1 квартал 2023 года |
25 апреля |
|
|
2 квартал 2023 года |
25 июля |
|
|
3 квартал 2023 года |
25 октября |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
4 квартал 2022 года |
20 января |
|
1 квартал 2023 года |
20 апреля |
|
|
2 квартал 2023 года |
20 июля |
|
|
3 квартал 2023 года |
20 октября |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
Декабрь 2022 |
20 января |
|
Январь 2023 |
20 февраля |
|
|
Февраль 2023 |
20 марта |
|
|
Март 2023 |
20 апреля |
|
|
Апрель 2023 |
22 мая |
|
|
Май 2023 |
20 июня |
|
|
Июнь 2023 |
20 июля |
|
|
Июль 2023 |
21 августа |
|
|
Август 2023 |
20 сентября |
|
|
Сентябрь 2023 |
20 октября |
|
|
Октябрь 2023 |
20 ноября |
|
|
Ноябрь 2023 |
20 декабря |
|
| Единая упрощенная декларация |
2022 год |
20 января |
|
1 квартал 2023 года |
20 апреля |
|
|
1 полугодие 2023 года |
20 июля |
|
|
9 месяцев 2023 года |
20 октября |
|
|
Декларация по УСН для ООО |
2022 год |
27 марта |
|
Декларация по УСН для ИП |
2022 год |
25 апреля |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта |
|
Декларация по имуществу ООО |
2022 год |
27 марта |
|
3-НДФЛ для ИП на ОСНО |
2022 год |
2 мая |
Важно: если срок уплаты платежа наступает позже срока сдачи декларации / отчета, то не нужно подавать уведомление!
Например, уведомление по взносам за январь и февраль 2023 года – подаем, а вот за март – уже не нужно, т. к. РСВ за 1 квартал, куда войдет и март, будет сдан до 25 апреля, а уплата взносов за март – до 28 апреля – позже даты сдачи отчета.
Если же все наоборот – срок уплаты платежа наступает раньше срока сдачи декларации / отчета или по нему вообще не установлена отчетность, то необходимо подать уведомление об исчисленных суммах.
Например, уведомления нужно подавать по авансовым платежам по единому налогу на УСН.
Исключение – фиксированные взносы ИП, по ним подавать уведомление не требуется.