Формы банковской отчетности
Мемориальный ордер (форма 0401108) – банковский документ для оформления бухгалтерской записи на основании данных первичного учетного документа. Форма мемориального ордера утверждена Указанием ЦБ РФ от 29.12.2008 № 2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера». Мемориальный ордер составляется для оформления бухгалтерских записей в случаях, когда форма первичного учетного документа, на основании которого осуществляется бухгалтерская запись, не содержит реквизитов (полей) для указания счетов, по дебету и крéдиту которых совершаются бухгалтерские записи. Использование мемориального ордера в качестве расчетного документа не допускается (то есть при затрагивании клиентских банковских счетов должны использоваться платежные поручения, платежные требования, банковские ордера и другие расчетные документы).
Мемориальным ордером можно оформить бухгалтерскую проводку, в которой один счет по дебету и один счет по кредиту, а также бухгалтерские проводки, в которых один счет по дебету корреспондирует с несколькими счетами по кредиту или в которых несколько счетов по дебету корреспондируют с одним счетом по кредиту. Оформлять сводный мемориальный ордер (как это было возможно до 2010 года) построчно, вводя несколько проводок, каждая из которых содержит свою корреспонденцию счетов, не допускается.
Наши контакты
127018, Москва, ул. Сущёвский Вал,
д. 5, стр. 3, оф.610 (6 этаж)
-
dummy+7 (495) 120-00-76
-
dummy order@profbanking.com
Интернет-магазин обложек
Демо-доступ обучения
Телеграм-канал
Подпишитесь на наш телеграм-канал: банковские новости, банковская жизнь, инсайды, аналитика, прогнозы.
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР N ________ _____________________
Дата
---------------------------------T------------------T----------------------
Наименование счета ¦ Дебет счета ¦ Сумма цифрами
_______________________________ ¦ ________________ +-----------T----------
............................... ¦ ................ ¦ ¦
---------------------------------+------------------+ ¦
Наименование счета ¦ Кредит счета ¦ ¦
_______________________________ ¦ ________________ ¦ ¦
............................... ¦ ................ ¦ ¦
---------------------------------+------------------+---T-------+----T-----
Сумма прописью ¦Шифр ¦
¦документа ¦
+------------+-----
¦ ¦
+------------+-----
¦ ¦
--------------------------------------------------------+------------+-----
Содержание операции, наименование, номер и дата
документа, на основании которого составлен мемориальный
ордер
--------------------------------------------------------------------------
Подписи
--------------------------------------------------------------------------
Приложение: _________________ документов на ___________ листах.
Приложение 1
к Инструкция по бухгалтерскому учету
и отчетности по выплате пенсий и
пособий в органах социального обеспечения
Форма N 381
_______________________________ (наименование учреждения (централизованной бухгалтерии))
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР ______ за ______________ 19__ г.
Накопительная ведомость по субсчету ______________
----------------------------------------------------------------------
¦N ¦Дата выпис-¦ Дебет субсчета _________ ¦
¦п/п¦ки банка +----------------------------------------------------+
¦ ¦или отчета ¦ кредит субсчетов ¦
¦ ¦кассира +-----------------------T-------T--------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого¦
+---+-----------+----+----+----+----+---+---+---+----+----+----+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦
----+-----------+----+----+----+----+---+---+---+----+----+----+------
Всего Остаток на начало месяца
Остаток на конец месяца
Сумма оборотов
Оборотная сторона ф. 381
----------------------------------------------------------------------
¦N ¦ Дата ¦ Кредит субсчета _________ ¦ Вторые ¦
¦п/п¦выписки¦ ¦ записи ¦
¦ ¦ банка +---------------------------------------------+-------T--+
¦ ¦ или ¦ дебет субсчетов ¦Д- ¦Д- ¦Д-¦
¦ ¦отчета +-------T-------T-----T-----T-----T-----T-----+---+---+--+
¦ ¦кассира¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Итого¦К- ¦К- ¦К-¦
+---+-------+---+---+---+---+--+--+--+--+--+--+--+--+-----+---+---+--+
¦ 14¦ 15 ¦16 ¦17 ¦18 ¦19 ¦20¦21¦22¦23¦24¦25¦26¦27¦ 28 ¦29 ¦30 ¦31¦
----+-------+---+---+---+---+--+--+--+--+--+--+--+--+-----+---+---+---
Всего
Исполнитель _______________ _______________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил: руководитель _______________________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер ____________________________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на _______ листах.
Мемориальный ордер — бухгалтерский документ, содержащий указание о необходимости записать хозяйственную операцию в соответствующие счета бухгалтерского учета. Часто мемориальный ордер используется для списания денежных средств в пользу банка с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание. Если на основании первичного документа составляются несколько мемориальных ордеров, то первичный учетный документ прилагается к одному из мемориальных ордеров, а в других мемориальных ордерах указывается номер мемориального ордера,к которому приложен первичный учетный документ
Мемориально-ордерная форма учета, распространенный способ ведения бухгалтерского учёта. Применяется во многих вариантах в зависимости от особенностей и типов учитываемых организаций и предприятий. В этой форме сочетаются книжные и карточные последовательные и собирательные учетные регистры. Учет при этой форме ведется в книгах, карточках или табличных ведомостях, заменяющих главную книгу. Для аналитического учета используются книги, ведомости, карточки, обычно разрабатываемые при помощи счетных машин.
В основе записей при этой форме бухгалтерского учёта лежат мемориальные ордера. Большинство хозяйственных операций записывается в учётные регистры раз в месяц в сгруппированном виде в накопительных ведомостях. Мемориальные ордера записываются в хронологическом порядке в регистрационный журнал. После записи в регистрационных журналах хозяйственные операции, на которые выписан мемориальный ордер, заносятся в главную книгу или в заменяющие её табличные ведомости и карточки.
Счета главной книги имеют табличную форму, в которой по дебету и кредиту счёта указываются коррсчета. Такая система отражения бухгалтерских операций обеспечивает простоту и наглядность записей и возможность их использования при экономическом анализе. Бухгалтерский баланс составляется на основании оборотных ведомостей по синтетическим счетам бухгалтерского учёта.
Сохраните этот документ у себя в удобном формате. Это бесплатно.
Форма Nо. 274
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР Nо. ______
записать за ____________ месяц 199_ г.
---------T----------------------T---------T---T---------T----T-------¬
¦ ¦Основание (ссылка на ¦По дебе- ¦Ко-¦По креди-¦Коды¦Сумма ¦
¦ ¦документы или содержа-¦ту счета ¦ды ¦ту счета ¦ ¦ ¦
¦ ¦ние записи) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+----------------------+---------+---+---------+----+-------+
¦Поле для¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦подшивки+----------------------+---------+---+---------+----+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------+---------+---+---------+----+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------+---------+---+---------+----+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------------------+---------+---+---------+----+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L--------+----------------------+---------+---+---------+----+--------
-----------------------T---------T---T---------T---T--------T--------¬
¦Основание (ссылка на ¦Под дебе-¦Ко-¦По креди-¦Ко-¦ Сумма ¦ ¦
¦документы или содержа-¦ту счета ¦ды ¦ту счета ¦ды ¦ ¦ ¦
¦ние записи) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+---------+---+---------+---+---T----+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Поле для¦
+----------------------+---------+---+---------+---+---+----+подшивки¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+---------+---+---------+---+---+----+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+---------+---+---------+---+---+----+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------+---------+---+---------+---+---+----+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------------+---------+---+---------+---+---+----+---------
¦ ¦ ¦
L---+-----
Итого
"___"_______________ 199_ г.
Приложение на ___ листах Главный бухгалтер _____________
(подпись)
Сохраните этот документ сейчас. Пригодится.