Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отдельных форм налоговой отчетности.
Применяется — с отчетности за налоговый период 2022 года
Утверждена — Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
Срок сдачи:
— по итогам отчетного периода — по общему правилу, не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансового платежа;
— по итогам налогового периода — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Скачать форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:
— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)
— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))
Образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций >>>
Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:
— Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
— Письмо ФНС России от 03.03.2023 N СД-4-3/2553@
— Письмо ФНС России от 07.03.2023 N СД-4-3/2672@
— Письмо ФНС России от 22.02.2023 N СД-4-3/2176@
— Путеводитель. Декларация по налогу на прибыль
— Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 г.
— Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль
— Готовое решение: Как ООО заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов физическим лицам
— Готовое решение: Как IT-компании заполнить декларацию по налогу на прибыль
— «Годовой отчет — 2022» (под ред. В.И. Мещерякова) («Агентство бухгалтерской информации», 2022)
— «Годовой отчет для бюджетных учреждений — 2022» (под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева) («БиТуБи», 2022)
— «Годовой отчет для учреждений здравоохранения — 2022» (под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева) («БиТуБи», 2022)
— Статья: Немного изменений в декларации по налогу на прибыль за 2022 год (Подкопаев М.В.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 1)
— Статья: Заполняем декларацию по налогу на прибыль за 2022 год (Новикова С.) («Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 1)
— Статья: Дивиденды в декларации по налогу на прибыль (Самойлова М.Д.) («Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 1)
— Статья: Декларация по налогу на прибыль за 2022 год (Сурков А.А.) («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2022, N 12)
— Статья: Изменения в декларации по налогу на прибыль (Подкопаев М.В.) («Бухгалтер Крыма», 2022, N 12)
— Статья: Отдельные вопросы представления отчетности за налоговый период — 2022 год (Галина Е.) («Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 12)
— Статья: С отчета за 2022 год применяется новая форма декларации по прибыли (Сурков А.А.) («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2022, N 10)
— Статья: Декларация по налогу на прибыль: обновление (Галочкина А.Б.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2022, N 10)
Архивные формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2021 года до отчетности за налоговый период 2022 года
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2020 года до отчетности за налоговый период 2021 года
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2019 года до отчетности за налоговый период 2020 года
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2016 года до отчетности за налоговый период 2019 года
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2015 года до отчетности за налоговый период 2016 года
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2014 года до отчетности за первый отчетный период 2015 года
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — с отчетности за 7 месяцев 2012 года) до отчетности за первый отчетный период 2014 года
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2010 года до отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — до отчетности за 7 месяцев 2012 года)
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2009 года до отчетности за налоговый период 2010 года
—————————————-
Дата публикации: 16.11.2021
О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» и приложения к нему, XSD-схема к формату, а также форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций с учетом внесенных изменений
Дата документа: 05.10.2021
Вид документа: Приказ
Принявший орган: ФНС России
Номер: ЕД-7-3/869@
КНД: 1151006
Прикрепленные документы
↑К началу страницы
Декларация по налогу на прибыль в 2022-2023 годах — изменилась ли форма? Да, изменилась. Рассмотрим, какие нововведения чиновники включили в формуляр, а также приведем бланк и образец.
Налоговая декларация по налогу на прибыль (бланк 2022 — 2023 годов)
Декларация по налогу на прибыль, начиная с отчетности за 2022 год, составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. приказа от 17.08.2022 № СД-7-3/753@). Применять обновленный бланк нужно не ранее 01.01.2023. Этот же бланк применяется и за отчетные периоды 2023 года. Скачайте актуальный бланк декларации бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Декларация по налогу на прибыль за 2022-2023 годы
Скачать
Образец заполнения обновленной формы декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 года смотрите в системе КонсультантПлюс. Для этого оформите пробный демо-доступ к справочно-правовой системе. Это бесплатно.
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль при квартальной отчетности в 2023 году следующие:
- за 2022 год — не позднее 25 марта 2023 года;
- за 1 квартал — не позднее 25 апреля;
- за полугодие — не позднее 25 июля;
- за 9 месяцев — не позднее 22 октября.
ВАЖНО! В связи с введением единого налогового платежа с 2023 года изменились сроки представления отчетности и сроки уплаты налогов. Почти все расчеты и декларации следует сдавать до 25 числа, а уплачивать налоги и взносы — до 28 числа. При этом периодичность сроков сохранилась. Таким образом, времени на подготовку декларации по налогу на прибыль стало меньше. Подробнее о сроках уплаты налогов в 2023 году мы писали в статье.
Больше о сроках сдачи декларации по налогу на прибыль узнайте здесь.
Эксперты КонсультантПлюс подготовили для вас подробное руководство по заполнению новой формы декларации по налогу на прибыль, переходите в Готовое решение. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итак, впервые по новой форме отчитаться нужно было за 2022 год. О том, какие изменения были внесены в декларацию, мы рассказали в этом материале.
Форма декларации по налогу на прибыль для уточненок
Если возникает необходимость уточнения данных по расчету налога на прибыль за предшествующие периоды, то декларацию нужно подавать в ИФНС на бланке, действовавшем в эти периоды.
Актуальный в 2022 году бланк, действующий с годовой отчетности за 2021 год и по 9 месяцев 2022 года, был утвержден приказом ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@.
Скачать бланк декларации 2022 года
Бланк, действующий в течение 2021 года, можно скачать ниже по ссылке. Он применялся, начиная с годовой отчетности за 2020 год по отчетность за 9 месяцев 2021 года.
Скачать бланк декларации 2021 года
Бланк декларации, действоваший с отчетности за 2019 год по отчетность за 9 месяцев 2020 года включительно, можно скачать ниже по ссылке:
Скачать бланк декларации 2020 года
Это бланк декларации, действовавший с отчетности, составлявшейся по итогу 2016 года, по отчетность за 9 месяцев 2019 года включительно:
Скачать бланк декларации 2019 года
О заполнении этой формы декларации читайте в нашей статье.
См. также: «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?».
Кроме того, необходимые отчетные формы за нужный год всегда можно на сайте ФНС в разделе «Налоговая и бухгалтерская отчетность» (http://format.nalog.ru/). Там же можно ознакомиться с правилами представления декларации как в электронном, так и в бумажном виде.
Как исправить ошибки в прибыльной декларации, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите Готовое решение, получив пробный доступ к системе бесплатно.
Итоги
Перед составлением отчетности всегда убеждайтесь в актуальности бланка, который собираетесь оформлять. Уточненку всегда сдавайте по той форме, которая действовала именно в уточняемом периоде. Найти свежие бланки отчетности и образцы их заполнения вы всегда можете на нашем сайте.
Примечание:
Данная форма вступила в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования Приказа ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2019 г. (пункт 3 Приказа ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@)
Похожие формы:
— Форма по КНД 1151006 от 19.10.2016
— Форма по КНД 1151006 от 26.11.2014
— Форма по КНД 1151006 от 22.03.2012 (ред. от 14.11.2013)
— Форма по КНД 1151006 от 15.12.2010
— Форма по КНД 1151006 от 05.05.2008 (ред. от 16.12.2009)
— Форма по КНД 1151006 от 07.02.2006 (ред. от 09.01.2007)
| ИНН | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КПП | Стр. |
0 |
0 |
1 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по КНД 1151006 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Лист 01 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер корректировки |
Налоговый (отчетный) период (код) |
Отчетный год | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Представляется в налоговый орган (код) |
по месту нахождения (учета) (код) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(организация |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Форма реорганизации (ликвидация) (код)/ Изменение полномочий (закрытие) обособленного |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН / КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| / | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН / КПП изменившего полномочия (закрытого) обособленного подразделения |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер контактного телефона |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| На |
страницах с приложением подтверждающих документов или их |
листах | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Достоверность и полноту сведений, |
Заполняется |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 — налогоплательщик, налоговый агент 2 — представитель налогоплательщика, налогового агента |
Сведения о представлении декларации | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Данная |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на |
страницах |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| с приложением подтверждающих документов |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(фамилия, |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| или их копий на |
листах |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата представления декларации |
. | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
(наименование организации — представителя |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подпись |
Дата |
. | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Фамилия, И.О.* | Подпись | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| * Отчество указывается при наличии. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Добавить в «Нужное»
Налоговая служба обновила форму декларации по налогу на прибыль. Впервые отчитаться по обновленной форме организациям на ОСН предстоит по итогам 2021 года. Давайте посмотрим, что изменилось в декларации. А также вспомним, сроки представления декларации и другие «отчетно-прибыльные» нюансы.
Декларация по налогу на прибыль за 2021 г.: форма
Обновленная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. Приказа ФНС России от 05.10.2021 N ЕД-7-3/869@).
Бесплатно скачать бланк декларации можно в системе КонсультантПлюс.
Декларация по налогу на прибыль: что нового
Изменения, которые внесены в форму декларации по налогу на прибыль нельзя назвать массовыми. То есть внесенные поправки рассчитаны на организации с определенными «прибыльными» операциями.
Так, например, изменениям подвергся Раздел Г Приложения № 7 к Листу 02. Напомним, что это приложение отведено для расчета инвестиционного вычета, а непосредственно в Разделе Г приводится расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета.
Кроме того, в Разделе А Листа 03 появились новые строки. Лист 03 предназначен для расчета налога на прибыль с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), а в Разделе А этого Листа производится расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации).
Более подробно об изменениях в «прибыльной» декларации можно прочитать в нашей статье.
Декларация по налогу на прибыль за 2021 г.: состав
В состав декларации, представляемой по итогам года, в обязательном порядке включаются:
- Титульный лист (Лист 01);
- Подраздел 1.1 Раздела 1;
- Лист 02;
- Приложения N 1 и N 2 к Листу 02.
Остальные подразделы/листы/приложения включаются в декларацию только при наличии показателей для их заполнения. При этом нужно учитывать некоторые особенности. К примеру, Подраздел 1.2 Раздела 1 не нужно включать в состав годовой декларации по налогу на прибыль (п. 1.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 05.10.2021)).
Декларация по налогу на прибыль-2021: код периода
Заполнение поля «Налоговый (отчетный) период (код)» на титульном листе декларации по итогам 2021 г. зависит от способа уплаты организацией авансовых платежей по налогу на прибыль. В общем случае ставятся следующие коды.
| Способ уплаты авансовых платежей | Код в поле «Налоговый (отчетный) период (код)» |
|---|---|
| Организация уплачивает только ежеквартальные авансы | 34 |
| Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала | |
| Организация уплачивает авансы исходя из фактически полученной прибыли | 46 |
Декларация по налогу на прибыль за 2021 г.: способ представления
Способ представления декларации зависит от среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (п. 3 ст. 80 НК РФ):
- если такая численность не превышает 100 человек, то декларацию можно представить на бумаге;
- если среднесписочная численность превышает 100 человек, то декларация подается в электронном виде. При этом имейте в виду, что если вы обязаны были представить в ИФНС электронную декларацию, а представили бумажную, то вам грозит штраф (ст. 119.1 НК РФ).
Подать декларацию по налогу на прибыль в электронном виде вы можете, воспользовавшись специальным сервисом ФНС.
Декларация по налогу на прибыль-2021: срок сдачи
Представить годовую «прибыльную» декларацию нужно не позднее 28.03.2022.
Если нарушить срок представления декларации, то налоговики оштрафуют организацию (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Прикинуть сумму штрафа вы можете при помощи нашего Калькулятора.
Важно отметить, что за просрочку сдачи декларации грозит не только штраф, но и приостановление операций по счетам организации. Правда, чтобы дело дошло до блокировки счетов, просрочка должна составить минимум 20 рабочих дней по истечении установленного срока представления декларации (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Декларация по налогу на прибыль при наличии ОП
Если у вас есть обособленные подразделения, то при представлении «прибыльной» отчетности нужно иметь в виду некоторые особенности.
Подробнее о них можно прочитать в Готовом решении, получив бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс.
Декларация по налогу на прибыль за 2021 г.: образец
Ознакомиться с образцом заполнения новой формы декларации по налогу на прибыль можно здесь.