Расчет влияния в excel

Факторный анализ прибыли от продаж с помощью Excel

Деятельность любой коммерческой компании направлена на получение прибыли. Основные факторы, влияющие на прибыль, — объем, ассортимент, себестоимость проданной продукции и расходы на ее реализацию. Анализ этих факторов поможет компании выявить недостатки, повысить рентабельность продаж и подготовить бизнес-план по продажам.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И СПОСОБЫ ПРОВЕДЕНИЯ

Факторный анализ — это способ комплексного и системного исследования влияния отдельных факторов на размер итоговых показателей. Основная цель проведения такого анализа — найти способы увеличить доходность фирмы.

Факторный анализ позволяет определить общее изменение прибыли в текущем периоде по отношению к предыдущему (базовому) периоду или изменение фактических показателей прибыли по отношению к плану, а также влияние на эти изменения следующих факторов:

• объем продажи продукции;
• себестоимость реализуемой продукции;
• цены реализации;
• ассортимент реализуемой продукции.

Таким образом, с помощью факторного анализа можно установить объем продаж, себестоимость или цену реализации, которые увеличат прибыль компании, а факторный анализ по ассортименту реализуемой продукции даст возможность выявить товар, который продается лучше всего, и товар, пользующийся наименьшим спросом.

Показатели для факторного анализа берут из бухгалтерского учета. Если анализируют итоги за год, то используют данные формы № 2 «Отчет о финансовых результатах».

Факторный анализ можно проводить:

1) способом абсолютных разниц;

2) способом цепных подстановок.

Математическая формула модели факторного анализа прибыли от продаж:

где ПР — прибыль от продаж (плановая или базовая);

V_прод — объем продаж продукции (товаров) в натуральных величинах (штуки, тонны, метры и т. д.);

Ц — продажная цена единицы реализованной продукции;

S_ед — себестоимость единицы реализованной продукции.

Способ абсолютных разниц

За основу факторного анализа берется математическая формула ПР (прибыль от продаж). Формула включает три анализируемых фактора:

• объем продаж в натуральных единицах;
• цену;
• себестоимость одной единицы продаж.

Рассмотрим ситуации, влияющие на прибыль. Определим изменение величины прибыли за счет каждого фактора. Расчет строится на последовательной замене плановых значений факторных показателей на их отклонения, а затем на фактический уровень этих показателей. Приведем формулы расчета для каждой ситуации, оказавшей влияние на прибыль.

Ситуация 1. Влияние на прибыль объема продаж:

Ситуация 2. Влияние на прибыль продажной цены:

Ситуация 3. Влияние на прибыль себестоимости единицы продукции:

Способ цепной подстановки

Используя такой метод, сначала рассматривают влияние одного фактора при неизменности прочих, затем второго и т. д. За основу берут все ту же математическую формулу модели факторного анализа прибыли от продаж.

Выявим влияние факторов на сумму прибыли.

Ситуация 1. Изменение объема продаж.

Ситуация 2. Изменение цены продаж.

ΔПР_цена = ПР2 – ПР1.

Ситуация 3. Изменение себестоимости продаж единицы продукции.

Условные обозначения, применяемые в приведенных формулах:

ПР_план — прибыль от реализации (плановая или базовая);

ПР1 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения объема продаж (ситуация 1);

ПР2 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения цены (ситуация 2);

ПР3 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения себестоимости продаж единицы продукции (ситуация 3);

ΔПР_объем — сумма отклонения прибыли при изменении объема продаж;

ΔПР_цена — сумма отклонения прибыли при изменении цены;

ΔП_Sед — сумма отклонения прибыли при изменении себестоимости единицы реализованной продукции;

ΔV_прод — разница между фактическим и плановым (базисным) объемом продаж;

ΔЦ — разница между фактической и плановой (базисной) ценой продаж;

ΔS_ед — разница между фактической и плановой (базисной) себестоимостью единицы реализованной продукции;

V_{прод. факт} — объем продаж фактический;

V_{прод. план} — объем продаж плановый;

Ц_план — цена плановая;

Ц_факт — цена фактическая;

S_{ед. план} — себестоимость единицы реализованной продукции плановая;

S_{ед. факт} — себестоимость единицы реализованной продукции фактическая.

Замечания

1. Способ цепной подстановки дает те же результаты, что и способ абсолютных разниц.
2. Суммарное отклонение прибыли будет равно сумме отклонений под влиянием всех факторов, по которым проводят факторный анализ.

ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПРОДАЖ

Проведем факторный анализ прибыли от продаж с помощью Excel. Сначала сравним фактические и плановые показатели в Excel-таблицах, далее построим диаграмму и график, которые наглядно покажут результаты и отклонения проведенного факторного анализа.

В Excel можно построить стандартную план-факт таблицу, состоящую из нескольких блоков: в левой части таблицы в колонке будет стоять название показателя, в центре — данные с планом и фактом, в правой части — отклонение (в абсолютных и относительных величинах).

ПРИМЕР 1

Организация реализует металлопрокат. Косвенные расходы распределяются на себестоимость реализованной продукции, то есть формируется полная себестоимость продукции. Проведем факторный анализ прибыли от продаж двумя способами (метод абсолютных разниц и метод цепных подстановок) и определим, какие из показателей оказали наибольшее влияние на прибыль компании.

Плановые показатели взяты из бизнес-плана по продажам, фактические — из бухгалтерской отчетности (формы № 2) и бухгалтерского учета — (отчетов о продажах в натуральных единицах).

Данные о результатах финансовой деятельности компании (фактические и плановые) представлены в табл. 1.

Таблица 1. Данные о результатах финансовой деятельности компании, тыс. руб.

Что такое факторный анализ выручки? Если вы хотите знать и всегда быть к нему готовым, тогда скорее читайте нашу статью!

Проверки являются принятой составляющей деятельности предприятия. Проверки могут быть инициированы внутренним управлением, а также государством. Законодательно такой вид называется обязательным аудитом. С его помощью предприятие получает возможность скорректировать экономическую деятельность и снизить финансовые потери.
В данной статье рассказано: что такое аудит и каковы основные показатели для его проведения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Что такое аудит?

Обязательный аудит – это общепринятая проверка финансовой отчетности и бухгалтерского учета. Проводится анализ выручки независимой компанией, как для организации, так и для индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ регулирует порядок и все нюансы проведения аудита.

Закон № 307-ФЗ также содержит критерии предприятий, для которых проверки являются обязательными:

• компании с формой собственности акционерного общества;
• компании с большим объемом выручки;
• фондовые и товарные биржи;
• внебюджетные государственные фонды;
• открытые акционерные общества;
• страховые компании;
• кредитные организации.

Под подобную категорию попадут высокорисковые организации, к примеру, которые скрывают местоположение, ведут сомнительную деятельность в отношении сотрудничества с временными предприятиями.

Заключение аудиторской проверки является неотъемлемой частью бухгалтерского учета.

Анализ выручки – это финансовые результаты деятельности организации или предпринимателя, получить которые можно с учетом суммы полученной прибыли, уровня рентабельности и прироста капитала.

С помощью анализа выручки осуществляется регулярный контроль над прибылью, определяется влияние различных факторов на финансовые результаты, а также можно оценить резерв увеличения суммы прибыли и ее рентабельность.

Показатели для проведения обязательной аудиторской проверки

Обязательному аудиту подлежат организации с общим объемом годовой выручки 400 миллионов рублей и более, а также предприятия с суммой активов составляющих 60 миллионов рублей (данное положение регулирует Закон № 400-ФЗ от 28.12.2010).

Формулы для проведения факторного исследования предприятия

Факторный анализ позволяет выявить причины, влияющие на показатели прибыли. Необходимая информация для проведения анализа:

• себестоимость товара (каким образом соотносятся понятия «себестоимости» и «выручка» узнаете тут);
• количество реализованного товара (как рассчитывается выручка от реализации товара читайте тут);
• цена проданной продукции.

Список может быть расширен за счет географических факторов деятельности, описания вида работы и т.д.

Чтобы провести анализ выручки, необходимо вычислить следующие показатели:

Условная выручка. Расчет производится по формуле:

• УВ – условная выручка.
• Ц – уровень средней сбыточной цены базового периода.
• Р – объем фактически сбытого отдельного вида продукции.

• УЗ – условная сумма затрат;
• С – себестоимость отдельного вида продукции.

• УП – условная прибыль.
• УЗ – условная сумма затрат.

Полученные данные помогут рассчитать влияние на объем выручки других составляющих:

• Изменение отпускных цен.
• Изменение объема продаж.
• Модификация структуры реализованного товара.
• Изменение себестоимости проданного товара.
• Изменение себестоимости с учетом структурных сдвигов в составе реализованного товара.

Полученная информация будет являться итогом для понимания положительного или отрицательного воздействия каждого из факторов. Анализ выручки даст понимание причины ее размера и позволит предпринять и продумать шаги по ее увеличению. О том, какими могут быть основные причины снижения выручки, мы рассказывали тут, а из этой статьи вы узнаете, какими способами ее можно увеличить и измерить ее темп.

Пошаговая инструкция проведения

Факторный анализ имеет определенный порядок и проводится в следующем порядке:

1. Анализ и расчет общих изменений в прибыли. Для расчетов необходимо вывести разницу между отчетным и базовым годом.
2. Расчет влияния трансформаций уровня цен на прибыль. Для осуществления расчета необходимо найти разницу между уровнем реализации и ценами отчетного и базового периода.
3. Определение уровня изменений в количестве выпускаемой продукции, имеющего влияние на прибыль. Чтобы получить результат, разницу между прибылью в базовом и отчетном периоде необходимо умножить на коэффициент увеличения выпуска продукции.
4. Расчет доли влияния прибыли на изменение в структуре продукции. Прибыль базисного года умножается на разницу между коэффициентом увеличения выпуска продукции базового и отчетного года.
5. Определение уровня воздействия себестоимости продукции на ожидаемую прибыль от реализации товара. Для определения необходимо найти разницу между себестоимостью реализуемой продукции в отчетном периоде и себестоимостью продукции в тарифах базового года.
6. Расчет всех мер влияния на прибыль предприятия. Подведение итогов.

Обязательный аудит достаточно емкая и затратная по времени работа, имеющая свою структуру:

1. Планирование аудита. На этом этапе проверки осуществляется оценка присутствующего объема финансовой документации. Далее составляется и заключается договор, регулирующий все условия для проведения проверки. Договор обязательно должен содержать стоимость проведения и сроки аудита.
2. Проверка всей бухгалтерской, налоговой и финансовой документации предприятия. Это основной этап, в ходе которого достоверность бухгалтерской информации оценивается с учетом всех законодательных норм. Проверке подвергаются:

• первичные документы;
• учетная политика компании;
• подлинность расчетов;
• уставные документы и регистры бухгалтерского учета.

В этот период составляются рекомендации, обоснованные документально, которые определяют недочеты, повлиявшие на результаты финансовой и бухгалтерской деятельности.

Заключение классифицируется как:

• модифицированное – содержит выводы об искажении проверенной бухгалтерской отчетности;
• немодифицированное – выдается в случае отсутствия нарушений и недостоверных фактов в отчетности.

Завершающим этапом является подача компанией, в отношении которой осуществлялся аудит заключения в Федеральную службу статистики (Росстат). Сроки подачи заключения регулирует пункт 2 статьи 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Работа с Excel

Построить таблицу в Excel можно на примере продаж магазина бытовой химии (несколько популярных марок стирального порошка) в течение последних 4 месяцев. Для этого необходимо:

1. Сформировать таблицу, состоящую из наименования товара и количества проданных единиц по каждому месяцу. Для каждого товара следует создать столбец с результатами продаж за каждый месяц и строку с подсчетом общих продаж для всех товаров. Данный шаг позволит проанализировать спрос.
2. Сформировать рядом еще одну форму, в которой можно посмотреть за счет каких товаров произошел рост за конкретный период, например за второй месяц. Форма состоит из (указаны слева направо) столбца «Факторы», ячеек с указанием суммы предыдущего значения и роста с учетом вычета действительного снижения, «Рост» и «Снижение».

Формула для столбца «Рост»:

Формула для столбца «Снижение»:

Формула для расчета:

• J3/$I$11 – «рост» к итогу за 2 месяца.
• K3/$I$11 – «снижение» за 2 месяца.

Проведение аудиторской проверки включает в себя такой метод, как факторный анализ. Этот вид анализа является специальным методом доказательства в осуществлении проверки. Проведение аудиторских проверок дает предприятиям неоспоримый ряд преимуществ, из которых ключевым является достижение высоких результатов в организации контроля за продуктивной деятельностью компании.

Формулы факторный анализ в excel пример

• Статьи

Интеграция диаграмм waterfall с PowerPoint

Основное преимущество пакета Microsoft Office – это интегрированность и возможность легко связать файлы, созданные в различных приложениях пакета. Это позволяет в дальнейшем значительно сократить время на обновление файлов при изменении данных. И если вы уже построили диаграмму типа waterfall при помощи надстройки Waterfall Chart Studio в Excel’е, то вам стоит связать эту диаграмму с презентацией PowerPoint.

Как анализировать диаграмму «waterfall» (водопад)

Диаграмма «waterfall» (она же «водопад», она же «мост», она же «bridge» и т.д.) является неотъемлемой частью презентации отклонений финансовых показателей. Однако при первом знакомстве с ней мало кто понимает, что означают все эти летающие красные и зеленые прямоугольники. Но как только вы разберетесь с тем, как правильно ее анализировать, вы сразу же сможете увидеть, насколько она полезна для объяснения причин отклонений. Данная статья призвана вам в этом помочь.

Упала выручка? Выросла себестоимость? Чистая прибыль продолжает снижаться? Почему?

Каждый раз, когда мы сталкиваемся с неудовлетворительным финансовым результатом, мы пытаемся понять, что необходимо изменить для увеличения прибыли. Поиск причин всегда начинается с анализа финансовых показателей, который позволяет выявить факторы негативного воздействия. Для повышения эффективности бизнеса необходимо нейтрализовать действие этих факторов. Но выполнить такой анализ непросто, ведь за каждой статьей финансовой отчетности скрываются бизнес-процессы со своим набором показателей эффективности.

Факторный анализ выручки в Excel. Практическое руководство.

Для того, чтобы эффективно управлять продажами, необходимо правильно оценивать факторы, которые оказывают влияние на выручку. Без такой оценки управленческие решения могут привести к непредсказуемым результатам. В сети можно найти множество примеров факторного анализа выручки в Excel. Однако большинство из них написаны для того, чтобы показать методологические аспекты и не имеют большой практической пользы. Цель данной статьи — показать, как разработать факторную модель выручки в соответствии с потребностями бизнеса.

Горизонтальный анализ с помощью диаграммы «водопад»

Использование диаграммы «водопад» для визуализации результатов горизонтального анализа, позволяет одним взглядом определить основные отклонения, которые оказали влияние на финансовый результат. Это существенно экономит время и делает результат анализа более понятными. Данная статья демонстрирует как визуализировать результат горизонтального анализа с помощью надстройки Waterfall Chart Studio Pro на примере Отчета о прибылях и убытках компании Tesla Motors, Inc

Самый быстрый способ сделать ABC-анализ в Excel

Несмотря на широкое применение ABC-анализа в различных сферах, в Microsoft Excel отсутствует возможность выполнять его автоматически. Поэтому вам придется потрудиться, чтобы справиться с этой задачей. Прочитав данную статью, вы узнаете о том, как сделать ABC-анализ в Excel всего за несколько кликов мыши.

Самая распространенная ошибка в ABC-анализе

ABC-анализ нашел широкое применение в бизнесе. Этот анализ применяют для управления запасами, коммерческой политикой, ассортиментом и затратами. Ошибки, допущенные в процессе анализа, могут иметь очень серьезные последствия для бизнеса. Прочитав данную статью, вы узнаете о самой распространенной ошибке в ABC-анализе, к чему это может привести, а также о том, как ее можно избежать.

Управление рисками инвестиционного проекта с помощью анализа безубыточности

Приходилось ли вам сталкиваться с ситуацией, когда во время реализации инвестиционного проекта плановые показатели начинали выходить из-под контроля? Такие отклонения, как удорожание работ, отставание от сроков, изменение курсов валют, рост цен способны полностью провалить проект. Для того, чтобы заранее подготовиться к возможным неприятностям, необходимо определить показатели, которые в наибольшей степени могут повлиять на эффективность проекта. Одним из способов такой оценки является анализ безубыточности, о котором и пойдет речь в данной статье.

Анализ безубыточности инвестиционного проекта в Excel

В предыдущей статье «Управление рисками инвестиционного проекта с помощью анализа безубыточности» мы разбирали, что же из себя представляет анализ безубыточности инвестиционных проектов. Данная статья является продолжением, из которого вы узнаете о том, как можно выполнить анализ безубыточности в Excel с помощью подбора параметра, и почему вместо этого лучше использовать надстройку «Анализ безубыточности инвестиционных проектов».

Fincontrollex® is registered trademark of Fincontrollex project in the United States and other countries.
Microsoft and the Office logo are trademarks or registered trademarks of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries.

Пример факторного анализа прибыли от продаж

Прибыль от продаж компании рассчитывается как разница между выручкой от продаж товаров, работ, услуг (за исключением НДС, акцизов и других обязательных платежей), себестоимостью, коммерческих расходов и управленческих расходов.

Основными факторами, влияющими на величину прибыли от продаж являются:

• изменение объема продаж;
• изменение ассортимента реализованной продукции;
• изменение себестоимости продукции;
• изменение цены реализации продукции.

Факторный анализ прибыли от продаж необходим для оценки резервов повышения эффективности производства, т.е. основной задачей факторного анализа является поиск путей максимизации прибыли компании. Кроме того, факторный анализ прибыли от продаж является обоснованием для принятия управленческих решений.

Для проведения анализа составим аналитическую таблицу, источником информации служат данные бухгалтерского баланса и отчет о прибылях/убытках компании (1 и 2 форма баланса):

Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж

Определим влияние факторов на сумму прибыли компании следующим образом.

1. Для определения влияния объема продаж на прибыль необходимо прибыль предыдущего периода умножить на изменение объема продаж.

Выручка от реализации товаров предприятия в отчетном периоде составила 54 190 тыс. рублей, для начала необходимо определить объем продаж в базисных ценах (54 190/1,15), который составил 47 122 тыс. рублей. С учетом этого изменение объема продаж за анализируемый период составило 81,5% (47 122/57 800*100%), т.е. произошло снижение объема реализованной продукции на 18,5%. За счет снижения объема продажи продукции прибыль от продажи продукции, работ, услуг снизилась: 8 540 * (-0,185) = -1 578 тыс. рублей.

Необходимо отметить что, основная методическая сложность определения влияния объема продаж на прибыль компании связана с трудностями определения изменения физического объема реализованной продукции. Правильнее всего определять изменения в объеме продаж путем сопоставления отчетных и базисных показателей, выраженных в натуральных или условно-натуральных измерителях. Это возможно тогда, когда продукция однородна. В большинстве же случаев реализованная продукция по своему составу является неоднородной и необходимо производить сопоставления в стоимостном выражении. Для обеспечения сопоставимости данных и исключения влияния других факторов необходимо сопоставлять отчетный и базисный объемы реализации, выраженные в одинаковых ценах (предпочтительно в ценах базисного периода).

Индекс изменения цен на продукцию, работы, услуги рассчитывается путем деления объема реализации отчетного периода на индекс изменения цен реализации. Такой расчет является не совсем точным, так как цены на реализованную продукцию изменяются в течение всего отчетного периода.

2. Влияние ассортимента продаж на величину прибыли организации определяется сопоставлением прибыли отчетного периода, рассчитанной на основе цен и себестоимости базисного периода, с базисной прибылью, пересчитанной на изменение объема реализации.

Прибыль отчетного периода, исходя из себестоимости и цен базисного периода, можно определить с некоторой долей условности следующим образом:

• выручка от продажи отчетного периода в ценах базисного периода 47 122 тыс. рублей;
• фактически реализованная продукция, рассчитанная по базисной себестоимости (41 829*0,815) = 34 101 тыс. рублей;
• коммерческие расходы базисного периода 2 615 тыс. рублей;
• управленческие расходы базисного периода 4 816 тыс. рублей;
• прибыль отчетного периода, рассчитанная по базисной себестоимости и базисным ценам (47 122-34 101-2 615-4 816) = 5 590 тыс. рублей.

Таким образом, влияние сдвигов в структуре ассортимента на величину прибыли от продаж равно: 5 590 — (8 540*0,81525) = -1 373 тыс. рублей.

Произведенный расчет показывает, что в составе реализованной продукции увеличился удельный вес продукции с меньшим уровнем доходности.

3. Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить, сопоставляя себестоимость реализации продукции отчетного периода с затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема продаж: (41 829*0,815) — 39780 = -5 679 тыс. рублей. Себестоимость реализованной продукции увеличилась, следовательно, прибыль от продажи продукции снизилась на ту же сумму.

4. Влияние изменения коммерческих и управленческих расходов на прибыль компании определим путем сопоставления их величины в отчетном и базисном периодах. За счет снижения размера коммерческих расходов прибыль выросла на 1 140 тыс. рублей (1 475 — 2 615), а за счет снижения размера управленческих расходов – на 1 051 тыс. рублей (3 765 — 4 816).

5. Для определения влияния цен реализации продукции, работ, услуг на изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода, выраженного в ценах отчетного и базисного периода, т.е.: 54 190 — 47 122 = 7 068 тыс. рублей.

Подводя итог, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов:

1. влияние объема продаж -1 578 тыс. рублей;
2. влияние структуры ассортимента реализованной продукции -1 373 тыс. рублей;
3. влияние себестоимости -5 679 тыс. рублей;
4. влияние величины коммерческих расходов +1 140 тыс. рублей;
5. влияние величины управленческих расходов +1 051 тыс. рублей;
6. влияние цен реализации +7 068 тыс. рублей;
7. общее влияние факторов +630 тыс. рублей.

Значительный рост себестоимости продукции произошел в основном за счет повышения цен на сырье и материалы. Кроме этого, на сумму прибыли оказало отрицательное влияние уменьшение объема продаж и негативные сдвиги в ассортименте продукции. Отрицательное воздействие перечисленных факторов было компенсировано повышением реализационных цен, а также снижение управленческих и коммерческих расходов. Следовательно, резервами роста прибыли предприятия являются рост объема продаж, увеличение доли более рентабельных видов продукции в общем объеме реализации и снижение себестоимости товаров, работ и услуг.

Факторный анализ методы и примеры

Многие показатели работы компании являются многофакторными, поскольку зависят сразу от нескольких параметров, связь между которыми не всегда очевидна. В таких случаях применяют факторный анализ. Это статистический метод анализа параметра на основе обнаружения количественных связей между разными параметрами. Методику и расчетные примеры можно найти в статье.

Скачать пример расчетов факторного анализа в Excel

Понятие и назначение факторного анализа

При оценке деятельности организации за отчетный период руководство или предпринимателя в первую очередь интересует прибыль. Этот показатель, в свою очередь, зависит сразу от нескольких факторов. Его можно проследить с учетом:

• товарооборота;
• количества позиций товаров (ассортимента);
• издержек, связанных с покупкой товаров;
• себестоимостью и отпускной ценой;
• потоком клиентов и т.п.

Таким образом, факторный анализ позволяет понять, какие именно факторы влияют на исследуемый параметр, и в какой степени (т.е. установить конкретные количественные взаимосвязи). Также благодаря факторному анализу можно отследить и внутренние связи между факторами. При наличии устойчивых закономерностей можно установить корреляцию, например, между потоком клиентов и ассортиментом компании. Очевидно, что предприятие с большим количеством клиентов может потенциально может предоставить более широкую линейку товаров, а малая компания – более узкую.

Главное назначение факторного анализа – установить причины падения или роста прибыли, чтобы сформулировать конкретные виды по дальнейшему развитию компании. Понимание факторов, от которых зависит выполнение плана продаж, дает возможность получить достоверные данные о текущей рыночной конъюнктуре и принять соответствующие решения.

5 этапов факторного анализа

Вне зависимости от выбранной методики последовательность действия при факторном анализе и совершении расчетов будет примерно одинаковой:

1. Сначала отберите все факторы, влияние которых необходимо установить. На этом этапе важно подобрать источники информации – в первую очередь это данные из бухгалтерской отчетности, однако допускается использовать и другие сведения.
2. Классифицируйте эти факторы, если их слишком много. Группировка может быть любой, в зависимости от целей исследования – например, по издержкам, по макроэкономическим показателям, сезонности и т.п.
3. Проведите расчеты по влиянию каждого из факторов в отдельности.
4. Установите взаимосвязи (при наличии корреляции) между разными факторами.
5. Сделайте количественные и качественные выводы на основе проведенного анализа.

Методики расчетов при факторном анализе

На практике за основу берут разные методики: в одних за основу берут только 3 ключевых фактора (дохода, отпускная цена и себестоимость), в других последовательно определяют влияние каждого фактора на прибыль. За основной источник данных можно взять информацию из бухгалтерской отчетности либо произвести расчеты по другим показателям. Нередко проводят несколько серий расчетов, чтобы сравнить полученные данные и прийти к усредненным значениям.

Метод абсолютных разниц

В этом случае для факторного анализа берется 3 критерия:

• объем продаж за отчетный период (выражают в натуральном виде – единица проданного товара или услуги);
• отпускная цена единицы товара;
• себестоимость в пересчете на 1 единицу товара или услуги.

Рассматривается влияние на прибыль каждого этого параметра; расчеты производятся по таким формулам (ф – фактическая, п – плановая):

П – прибыль, V – объем продаж, Ц – отпускная цена С_ед – себестоимость в пересчете на единицу, Очевидно, что по данной формуле прибыль пропорциональна объему продаж. Поэтому по второй формуле в таких случаях всегда будет получаться положительная разница, т.е. выручка компании растет.

Метод цепной подстановки в факторном анализе

В этом случае определяют влияние каждого фактора по отдельности, однако берут те же самые формулы. Например, вначале анализируется изменения объема продаж в сезоне лето, затем в сезоне осень, зима и далее весна. Получают несколько значений прибыли (в данном случае 4) и выявляют их связь с сезонностью либо с другими параметрами (поток клиентов, рост закупочных цен, снижение цен на сырье и т.п.).

Примеры расчетов

На практике аналитические расчеты проводят в виде таблицы, поскольку для получения результата необходимо установить влияние сразу нескольких факторов на исследуемый показатель. Сравнение проводят между предыдущим и текущим периодами, чтобы получить адекватную картину (рыночные цены не изменились или по крайней мере изменились незначительно).

Общие сведения

​ $500.​ выделили ее.​ показать, как работает​ При необходимости на вкладке​прогноза​ новую формулу в​ а формула содержащейся​ платежа (​ данных с помощью​

​ оперативнее обеспечивать вас​ на ячейку слева​ Excel на примере.​ И «формула» (вводимая​ правилами Форума (модераторы​ Это произведение значения​ общей прибыли (с​ количеством значений, а​Изменя​Значение​Подбор параметра​формулы​(в Excel 2016 ),​ пустую ячейку под​ в ячейке D2.​

​=ПЛТ(B3/12;B4;-B5)​​ наборов ввода значений​ актуальными справочными материалами​ («Рост»). Во втором​Психолог фирмы проанализировал с​ через Данные-Анализ «Что-если»-Таблица​ еще обязательно обратят​ денежного потока в​ учетом коэффициента дисконтирования)​ полученные результаты свести​я значение ячейки​

​— требуемый результат,​​.​

​щелкните стрелку на​ нажмите кнопку​ существующую формулу в​​Если требуется проверить​​), которая ссылается на​​ для вычисления возможных​​ на вашем языке.​ столбце – сумма​ помощью специальной методики​ данных), должна иметь​ Ваше внимание на​ текущем периоде и​ к начальной инвестиции.​ в таблицу. Этот​— ячейка, куда​ т.е. результат, который​Представьте, что Вы поступаете​

​Параметры вычислений​анализа «что если» >​ первом столбце таблицы​ влияние различных значений​ ячейку ввода B3.​ результатов. Средство подбора​ Эта страница переведена​ предыдущего значения и​ стратегии поведения сотрудников​ вид {ТАБЛИЦА(M7;L8)}​ это)​ коэффициента дисконтирования. Формула:​DPI (дисконтированный индекс доходности/прибыльности).​ инструмент обладает широчайшими​ Excel выведет результат.​ должен получиться в​ в определенное учебное​и выберите​

​ ​ данных.​ в других формулах​Таблицы данных с двумя​ совершенно различные, Active​ автоматически, поэтому ее​ предыдущего роста за​ в конфликтной ситуации.​Сейчас покручу еще,​2. Вы хотите,​ =G7*K7.​ Рассчитывается как отношение​ возможностями, поскольку выводит​ Мы выделим ячейку​ ячейке B7. В​ заведение. На данный​Автоматическое, кроме таблиц данных​Таблицы данных​Выделите диапазон ячеек, которые​ дополнительных в формулы​ переменными​

​ Directory использует один​ текст может содержать​ вычетом текущего снижения.​

Таблица план-факт

Стандартная план-факт таблица состоит из нескольких блоков: в левой части — название показателя, в центре — данные с планом и фактом, в правой — отклонение (в абсолютных величинах, в процентах).

Диаграмма план-факт

Предположим, что для план-факт графика у нас имеются помесячные данные по продажам (фактические и планируемые), а также отклонение между фактом и планом:

Добавление дополнительного ряда в виде гистограммы

Выделяем диапазон ячеек A1:M4 и добавляем стандартный график с маркерами (на панели вкладок выбираем Вставка -> График -> График с маркерами):

На графике отобразились 3 ряда — Факт, План и Отклонение, при этом ряд с отклонением получился существенно ниже первых двух за счет эффекта масштаба.
Поэтому сделаем ряд «Отклонение» гистограммой (нажимаем правой кнопкой мыши на ряд, выбираем Изменить тип диаграммы -> Гистограмма -> Гистограмма с группировкой) и перенесем его на вспомогательную ось (снова выбираем ряд, нажимаем правую кнопку и выбираем Формат ряда данных -> Параметры ряда -> По вспомогательной оси)

Полосы повышения-понижения

Еще одним вариантом план-факт анализа является диаграмма с использованием свойств полосы повышения-понижения.
Повторяем действия из первого примера, выделяем диапазон ячеек A1:M3 (без отклонения) и строим график с маркерами:

Во вкладке Конструктор (Excel 2013 и старше) или Макет (Excel 2007-2010) добавляем Полосы повышения-понижения:

Изменим цвет полосы повышения на зеленый, а полосы понижения на красный, а также сделаем их полупрозрачными, чтобы полосы не наезжали на линии графика (нажимаем правой кнопкой мыши на полосу и выбираем Формат полос повышения/понижения):

Способ абсолютных разниц

За основу факторного анализа берется математическая формула ПР (прибыль от продаж). Формула включает три анализируемых фактора:

• объем продаж в натуральных единицах;
• цену;
• себестоимость одной единицы продаж.

Рассмотрим ситуации, влияющие на прибыль. Определим изменение величины прибыли за счет каждого фактора. Расчет строится на последовательной замене плановых значений факторных показателей на их отклонения, а затем на фактический уровень этих показателей. Приведем формулы расчета для каждой ситуации, оказавшей влияние на прибыль.

Ситуация 1. Влияние на прибыль объема продаж:

ΔПР_объем = ΔV_прод × (Ц_план – S_{ед. план}) = (V_{прод. факт} – V_{прод. план}) × (Ц_план – S_{ед. план}).

Ситуация 2. Влияние на прибыль продажной цены:

ΔПР_цена = V_{прод. факт} × ΔЦ = V_{прод. факт} × (Ц_факт – Ц_план).

Ситуация 3. Влияние на прибыль себестоимости единицы продукции:

ΔПР_Sед = V_{прод. факт} × (–ΔS_ед) = V_{прод. факт} × (–(S_{ед. факт} – S_{ед. план})).

Способ цепной подстановки

Используя такой метод, сначала рассматривают влияние одного фактора при неизменности прочих, затем второго и т. д. За основу берут все ту же математическую формулу модели факторного анализа прибыли от продаж.

Выявим влияние факторов на сумму прибыли.

Ситуация 1. Изменение объема продаж.

ПР1 = V_{прод. факт} × (Ц_план – S_{ед. план}

ΔПР_объем = ПР1 – ПР_план.

Ситуация 2. Изменение цены продаж.

ПР2 = V_{прод. факт} × (Ц_факт – S_{ед. план}

ΔПР_цена = ПР2 – ПР1.

Ситуация 3. Изменение себестоимости продаж единицы продукции.

ПР_Sед = V_{прод. факт} × (Ц_факт – S_{ед. факт}

ΔПР_Sед = ПР3 – ПР2.

Условные обозначения, применяемые в приведенных формулах:

ПР_план — прибыль от реализации (плановая или базовая);

ПР1 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения объема продаж (ситуация 1);

ПР2 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения цены (ситуация 2);

ПР3 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения себестоимости продаж единицы продукции (ситуация 3);

ΔПР_объем — сумма отклонения прибыли при изменении объема продаж;

ΔПР_цена — сумма отклонения прибыли при изменении цены;

ΔП_Sед — сумма отклонения прибыли при изменении себестоимости единицы реализованной продукции;

ΔV_прод — разница между фактическим и плановым (базисным) объемом продаж;

ΔЦ — разница между фактической и плановой (базисной) ценой продаж;

ΔS_ед — разница между фактической и плановой (базисной) себестоимостью единицы реализованной продукции;

V_{прод. факт} — объем продаж фактический;

V_{прод. план} — объем продаж плановый;

Ц_план — цена плановая;

Ц_факт — цена фактическая;

S_{ед. план} — себестоимость единицы реализованной продукции плановая;

S_{ед. факт} — себестоимость единицы реализованной продукции фактическая.

Замечания

1. Способ цепной подстановки дает те же результаты, что и способ абсолютных разниц.
2. Суммарное отклонение прибыли будет равно сумме отклонений под влиянием всех факторов, по которым проводят факторный анализ.

Дальнейшие действия

​ наш окончательный ответ​ОК​ и 60. Несмотря​ значения требуемого результата.​Подставлять значения по строкам​Если таблица данных ориентирована​ которые нужно заменить.​

​), в которой используются​

​Таблица данных не может​с разных кредита​Теперь наглядно видно, продажи​ листе, то переключатель​ результаты кручения?!​ посчитали одинаковые значения​срок проекта – 10​Рассчитаем денежный поток. Так​ особенную ценность в​ должен быть целым​.​ на то, что​

​Поиск решения Excel​

​, введите​ по строке, введите​ На приведенном выше​ две ячейки ввода:​ принимать более двух​ сумм и процентной​ какого товара дают​ ставим в положение​abtextime​ в каждой…не понимаю​ лет;​ как у нас​ аналитике бизнес проектов.​ числом. Мы можем​Результат появится в указанной​ мы не знаем,​Надстройка «Поиск решения» Excel​B3​ ссылку на ячейку​ рисунке диапазон представляет​ B3 и B4.​ переменных. Если необходимо​ ставки для вычисления​

Анализ с таблицей данных с двумя переменными

Анализ с помощью таблицы данных с двумя переменными должен быть выполнен в три этапа —

Шаг 1 — Установите необходимый фон.

Шаг 2 — Создать таблицу данных.

Шаг 3 — Выполнить анализ.

Установите необходимый фон

• Предположим, что процентная ставка составляет 12%.

• Перечислите все необходимые значения.

• Назовите ячейки, содержащие значения, чтобы формула имела имена вместо ссылок на ячейки.

• Установите расчет для EMI с помощью функции Excel — PMT .

Предположим, что процентная ставка составляет 12%.

Перечислите все необходимые значения.

Назовите ячейки, содержащие значения, чтобы формула имела имена вместо ссылок на ячейки.

Установите расчет для EMI с помощью функции Excel — PMT .

Ваш рабочий лист должен выглядеть следующим образом —

Вы можете видеть, что ячейки в столбце C названы так, как указано в соответствующих ячейках в столбце D.

Создать таблицу данных

• Тип = EMI в ячейке F2.

Тип = EMI в ячейке F2.

• Введите первый список входных значений, т. Е. Процентные ставки, вниз по столбцу F, начиная с ячейки под формулой, т. Е. F3.

• Введите второй список значений ввода, т. Е. Количество платежей в строке 2, начиная с ячейки справа от формулы, т. Е. G2.

  Таблица данных выглядит следующим образом —

Введите первый список входных значений, т. Е. Процентные ставки, вниз по столбцу F, начиная с ячейки под формулой, т. Е. F3.

Введите второй список значений ввода, т. Е. Количество платежей в строке 2, начиная с ячейки справа от формулы, т. Е. G2.

Таблица данных выглядит следующим образом —

Выполните анализ с помощью таблицы данных инструмента «Что, если»

• Выберите диапазон ячеек, который содержит формулу и два набора значений, которые вы хотите заменить, т.е. выберите диапазон — F2: L13.

• Нажмите вкладку ДАННЫЕ на ленте.

• Нажмите «Что, если анализ» в группе «Инструменты данных».

• Выберите Data Table из выпадающего списка.

Выберите диапазон ячеек, который содержит формулу и два набора значений, которые вы хотите заменить, т.е. выберите диапазон — F2: L13.

Нажмите вкладку ДАННЫЕ на ленте.

Нажмите «Что, если анализ» в группе «Инструменты данных».

Выберите Data Table из выпадающего списка.

Откроется диалоговое окно «Таблица данных».

• Нажмите на значок в поле ввода строки Row.
• Нажмите на ячейку NPER , которая является C3.
• Снова щелкните значок в поле ввода строки Row.
• Затем щелкните значок в поле ввода столбца Column.
• Нажмите на ячейку Interest_Rate, которая является C2.
• Снова щелкните значок в поле ввода столбца Column.

Вы увидите, что входная ячейка строки берется как $ C $ 3, а входная ячейка столбца принимается как $ C $ 2. Нажмите ОК.

Таблица данных заполняется вычисленными результатами для каждой комбинации двух входных значений —

Если вы можете заплатить EMI 54 000, вам подойдет процентная ставка 12,2% и 288 EMI. Это означает, что срок кредита будет 24 года.

Детерминированный факторный анализ с помощью надстройки MS EXCEL Variance Analysis Tool

​Смотрите также​ темпы роста собственного​ в один и​ а на основании​ ошибку — все​ пятницу. Как сделать​ дня и предыдущих​ а какие нет.​ ​ из выпадающих списков:​​ попробуем применить несколько​​ Маркер убираем через​​Tool​​Названия факторов в формуле​ ​i​ ​ *.xll: x64 –​​ – Результат(План)​

​ значений факторов и​​Выполним детерминированный факторный анализ​​ превышают динамику заемного.​ тот же SQL​ модели данных.​ ячейки должны быть​ так чтобы программа​​ менятся не должен​​Посмотрим, за счет, каких​После нажатия на​ удобных техник для​ функцию «Формат ряда​​хорошо справилась со своим​​ не обязательно должны​​)*(Цена за 1 шт.​​ для 64 и​С другой стороны, общее​​ соответствующих им результирующих​

Немного теории

​ на примере модели,​Кредиторская и дебиторская задолженность​​ запрос​​Т.е. исходная таблица,​ заполнены цифрами.​

​ сама находила промежутки​​ — тут реализация​ наименований произошел основной​​ОК​​ этого.​​ данных»из контекстного меню​​ «предназначением», все расчеты​​ совпадать с названиями​​ изделия(​​ x86 – для​​ изменение Результата складывается​ показателей. Часто в​ описывающей связь финансовых​

​ приращиваются примерно в​Select Sum(‘Исходник'[Доход]) From​ в которой в​​(А у меня​​ от субботы до​ Сергея работает, но,​ рост по итогам​​увидим уже похожую​​Это наглядные прямоугольники, соединяющие​​ — «Параметры маркера»​​ произведены верно и​​ столбцов исходной таблицы.​​i​ 32 – разрядной​ из суммы изменений​ качестве первого набора​ показателей предприятия.

​ пятницы суммировала план,​ по моему, не​ второго месяца. Если​ на то, что​ попарно точки графиков​

• ​ поставить «Нет».​
• ​ что очень важно​ Соответствие между формулой​)) +бонус(​ версии MS EXCEL.​ результирующего показателя за​ (называемого базовым) выбирают​ наиболее общий способ​
• ​​ = «Факт»;​ указан план или​ пустыми значениями.)​ факт наростающим итогом.​
• ​ верно или так​ продажи какого-то товара​ нам нужно картину:​ плана и факта​Выделяем оставшуюся горизонтальную​

​ – быстро.​​ и исходной таблицей​​i​​ Чтобы узнать версию​ счет изменения каждого​ плановые значения, а​ цепных подстановок. Для​Для реализации статистических методов​PooHkrd​ факт, загружена и​Помогите среднюю ставку​Пример прикрепляю, к​ стояла задача. Нужно​ выросли, положительная дельта​Легко сообразить, что осталось​ на нашей диаграмме.​

​ черточку, нажимаем правой​​Освоение надстройки не занимает​ устанавливаются с помощью​​))​​ вашей программы в​​ фактора:​​ в качестве второго​ проведения факторного анализа​​ в программе Excel​​: Андрей VG, т.е.​​ обработана в Power​​ в сводную добавить​​ сожалению, опять с​​ чтобы план следующего​

​ – в столбец​ только выделить синюю​ Причем их цвет​ мышью и выбираем​ много времени. После​ ссылок (см. ниже).​Для того, чтобы понять​ меню​Δ Результат = Δ​ – фактические.​

​ используем надстройку​​ предусмотрен огромный набор​​ на основании разных​​ Query.​​ и отклонение по​ примитивным решением​ дня делился (разбивался)​

​ «Рост». Отрицательная –​ область и поменять​ зависит от того,​ из контекстного меню​ просмотра видеоурока (10​После ввода формулы надстройка​ зачем нам придется​Файл​ Результат(1) + Δ​Для нашей​​MS​​ средств. Часть из​​ формул могут генериться​​Выгрузить запрос на​

​ ней.​​Sergъ​​ не опять на​ «Снижение». Формула в​

• ​ у нее цвет​
• ​ выполнили мы план​
• ​ функцию «Формат планок​
• ​ минут) любой пользователь​

​ автоматически определит тип​​ менять казалось бы​​выберите пункт​ Результат(2) + Δ​мультипликативной​​EXCEL​​ них – встроенные​​ одинаковые запросы? О,​​ лист нельзя (превышает​

​PooHkrd​​: Доброго времени суток!​ все рабочие дни,​ Excel для «роста»:​ заливки на прозрачный​ или нет, а​

• ​ погрешностей». Настраиваем диалоговое​ MS EXCEL сможет​ модели (смешанная) и​ разумную формулу, рассмотрим​​Справка​​ Результат(3)​модели​​Variance​​ функции. Специализированные способы​​ не знал. Надо​​ 1 млн.строк).​: Что вы понимаете​ Имею аналогичную проблему,​​ а на рабочие​​ =ЕСЛИ((C2-B2)>0;C2-B2;0), где С2-В2​Нет заливки (No Fill)​ размер показывает -​​ окно так.​​ начать работу с​ факторы, одновременно создав​ более детально фактор​.​При этом,​Выручка=Объем*Цена*Наценка​
• ​Analysis​ обработки данных доступны​ будет по-ковыряться в​Поэтому загружен запрос​​ под средней ставкой?​​ буду признателен за​​ — 1, с​​ – разница между​. Ну, и навести​​ на сколько:​​Поставили «Величина погрешности»​ надстройкой, построить модель​ перечень факторов из​​Объем продаж изделия​​После установки надстройки появится​Δ Результат(1) = Результат(1)​заполним следующую таблицу​
• ​Tool​ в надстройке «Пакет​ DAX Studio, интересный​ в модель данных.​ Как бы вы​ помощь:​ учетом перевыполнения или​

​ 2 и 1​ общий блеск: добавить​Включаются такие полосы на​ — фиксированное значение​​ и выполнить​​ формулы в столбце​

​.​ новая вкладка fincontrollex.com.​ – Результат(План)​

​ с плановыми и​от компании​

​ анализа».​ для отладки инструмент.​Необходимо в сводной​ её посчитали вручную?​

​План выработки за​

​ недовыполнения. Небольшой пример​

​ месяцем. Формула для​

​ подписи, заголовок, удалить​​ вкладке​​ «0,1%». Функция «Пользовательская»​​детерминированный факторный анализ способом​Наименование​Очевидно, что важен как​​К надстройке вернемся чуть​

​Δ Результат(2) = Результат(2)​ фактическими значениями:​

​Fincontrollex​Рассмотрим популярные статистические функции.​

​Максим Зеленский​ рассчитать разницу между​ Обрисуйте алгоритм -​ месяц ячейка E-3​ для ясности:​ «снижения»: =ЕСЛИ(J3=0;B2-C2;0), где​

​ лишние элементы в​Конструктор — Добавить элемент​ -здесь можно изменить​ цепных подстановок​

​в нижней части​

​суммарный объем продаж​ позже, сейчас создадим​

​ – Результат(1)​Как видно из таблицы,​

​.​СРЗНАЧ – Среднее значение​

​: PooHkrd,​ фактическими данными и​​ вам помогут. Формулы​​ Но при условии,​​План на 3-и​​ J3 – ссылка​ легенде и т.д.​ диаграммы — Полосы​ цифру погрешности. «Конечный​.​ окна.​

​(в штуках), так​​смешанную модель​​Δ Результат(3) = Результат(Факт)​​ фактическая выручка существенно​​Для выполнения​​ – рассчитывает выборочное​​вы третий человек​ плановыми.​ вы, как я​ если один из​ дня — 3000,​

Вычисления в MS EXCEL

​ на ячейку слева​По-моему, это сильно лучше​​ повышения/понижения (Design -​​ стиль» — можно​Вывод​В поле​ и​и заполним исходную​ – Результат(2)​

​ меньше плановой. Это​детерминированного факторного анализа​ или генеральное среднее.​ на моей памяти,​

​PooHkrd​ погляжу, быстро схватили.​

​ сотрудников (в отпуске)​

​ тоесть среднедневной -​ («Рост»). Во втором​ чем столбики, нет?​ Add Chart Element​ поставить «Без точки».​​: Сайт рекомендует финансовым​​Диапазон названий​

​ассортимент изделий​​ таблицу с плановыми​​И наконец, определим значение​ произошло из-за того,​в среде MS​ Аргумент функции –​ который использует такую​: Не понял в​

​Viper25​ отработал меньшее количество​ 1000​

​ столбце – сумма​Чтобы проанализировать изменчивость признака​ — Up/Down Bars)​ Получилось такая​ аналитикам и менеджерам​нужно ввести ссылку​. Можно получить рост​ и фактическими значениями​ Δ​ что фактические значения​ EXCEL сначала кратко​ набор чисел, указанный​

​ нотацию.​ чем сложность, в​​: [Доход, тыс. дол.]​​ дней, чем запланировано,​1-й день -​ предыдущего значения и​ под воздействием контролируемых​в Excel 2013​комбинированная диаграмма​ использовать надстройку​​ на наименования изделий.​​ суммарного объема продаж,​​ для факторов и​​Результат(​​ всех факторов получились​​ напомним читателям о​

​ в виде ссылки​()​ предыдущих примерах я​ / [Кол-во] *​​ то разница между​​ План 1000 Факт​ предыдущего роста за​

Надстройка Variance Analysis Tool

​ переменных, применяется дисперсионный​ или на вкладке​Excel​​Variance Analysis Tool​​Чтобы связать факторы, указанные​ но при этом​ результирующего показателя.​

​i​ меньше запланированных. Необходимо​ самом методе, затем​ на диапазон ячеек.​может быть и​

​ сводную также строил​ 1000​ ячейками E-3 и​ 1200​ вычетом текущего снижения.​ метод.​Макет — Полосы повышения-понижения​.​от Fincontrollex для​ в формуле с​ потерять в выручке​Рассмотрим более сложную модель​),​ проанализировать, какой фактор​ покажем, как провести​​ДИСП – для вычисления​​ короче, но не​​ на основании модели​​PooHkrd​

​ E-15 , должна​2-й день -​

​Рассчитаем процент роста по​Для изучения связи между​​ (Layout — Up-Down​​Теперь устанавливаем внешний​ выполнения​ соответствующими данными из​ за счет снижения​ выручки предприятия, зависящую​

Создание модели

​которое будет максимальным​ внес наибольший вклад​факторный анализ​

​ выборочной дисперсии (без​​ факт, что читабельнее.​​ данных, а таблица​: Это ж вроде​​ равномерно распределиться на​​ План 900 Факт​​ каждому наименованию товара.​​ значениями – факторный​

​ Bars)​ вид диаграммы –​детерминированного факторного анализа​ исходной таблицы, необходимо​ продаж более дорогих​ от 3-х факторов:​ поабсолютной величине. Соответствующий​ в снижение результата:​самостоятельно на примере​ учета текстовых и​Microsoft Excel дает пользователю​ в модель загонялась​ цена за штуку​ тех, кто работает​ 500 (3000-1200/2=900)​ Формула: =ЕСЛИ(J3/$I$11=0;-K3/$I$11;J3/$I$11). Где​ метод. Рассмотрим подробнее​в Excel 2007-2010.​ меняем цвет всех​моделей самых разнообразных​

​ обязательно заполнить 3​ изделий, чем было​Выручка=СУММ(Объем продаж изделия(​

​ фактор (i) и​Цена, Наценка​ простой однопродуктовой модели,​ логических значений); ДИСПА​ целый инструментарий для​ из таблицы на​ получается. Разве нет?​

​ все дни согласно​3-й день -​ J3/$I$11 – отношение​ аналитические инструменты: факторный,​ По умолчанию они​ гистограмм, удаляем справа​ видов.​ столбца:​ запланировано. Например, менеджеры​i​ будет являться фактором,​или​ и наконец, воспользуемся​ – учитывает текстовые​ анализа финансовой деятельности​ листе. Какая разница​ Зачем её суммировать​ плану. Файл в​ План 1300 Факт​ «роста» к итогу​ дисперсионный и двухфакторный​ будут черно-белые, но​ шкалу с цифрами.​

​Можно​В столбце​ запланировали продать 2​)*(Цена за 1 шт.​ наиболее повлиявшим на​Объем продаж​ специализированной надстройкой​ и логические значения.​ предприятия, проведения статистических​ каким образом вы​ и потом считать​ приложении.​ (3000-1200-500/1=1300)​ за 2 месяц,​ дисперсионный метод оценки​ можно легко изменить​

​ Можно убрать справа​в​Описание​​ товара по 100​​ изделия(​ результирующий показатель.​.​Variance​ ДИСПР – для​ расчетов и прогнозирования.​ внесли таблицу в​

​ разность в сводной?​ForceRo​Прикрепляю свой файл​​ ;-K3/$I$11 – отношение​​ изменчивости.​​ их цвет, щелкнув​​ шкалу легенды (максимум,​

Расчет с помощью надстройки Variance Analysis Tool

​Excel совмещать разные​нужно ввести ссылки​ шт. каждого. Один​i​Проведем​В​Analysis​

​ вычисления генеральной дисперсии​​Встроенные функции, формулы, надстройки​​ модель данных и​ К тому же​​: Доброго времени суток!​​ и файл с​​ «снижения» к итогу​​Условно цель дисперсионного метода​

​ по ним правой​ среднее, …).​ виды диаграмм и​ на названия колонок​ товар стоит 10​​))+бонус(​​детерминированный факторный анализ​

​детерминированном факторном анализе​​Tool​​ (ДИСПРА – с​ программы позволяют автоматизировать​​ строите на её​​ у вас формула​С подачи, уважаемого​ указанной выше темы,​ за 2 месяц.​ можно сформулировать так:​ кнопкой мыши и​Можно настроить оставшуюся​ графиков​ факторов из исходной​ руб., другой 50​i​для​используют следующие способы​для более сложной многопродуктовой​ учетом текстовых и​ львиную долю работы.​ основе сводную?​ эта уже реализована.​ Александра, у меня​ не знаю какой​Выделяем область данных для​ вычленить из общей​ выбрав команду​ вертикальную шкалу «Ось​

​для анализа разных​ таблицы;​ руб. Плановая выручка​​))​​мультипликативной модели​ анализа:​ модели​ логических параметров).​​ Благодаря автоматизации пользователю​​Так-то формула элементарная:​Может в формуле​​ получилась вот такая​​ легче доработать.​

​ построения диаграммы. Переходим​​ вариативности параметра 3​​Формат полос повышения/понижения (Format​ значений». У нас​ данных таблицы. Например,​В столбце​ должна была составить​Как видно из формулы​​способом​​способ цепных подстановок;​​.​​Для нахождения квадратного корня​ нужно только подставлять​План_Фактный Анализ:=CALCULATE(SUM([Доход]);’Исходник'[Статус]=»План») -​ нужно задействовать столбец​

​ таблица. Задача немного​​Заранее благодарен за​ на вкладку «Вставка»​ частные вариативности:​​ Up/Down Bars)​​ стоит максимальное значение​ сделать диаграмму для​Базовый​ 6000 руб.=100*10+100*50. Фактически​ предприятие теперь продает​цепных подстановок​способ абсолютных разниц;​Сначала дадим сухое академическое​ из дисперсии –​ новые данные, а​ CALCULATE(SUM([Доход]);’Исходник'[Статус]=»Факт»)​

​ [Ставка, дол.] ?​​ усложнилась, поэтому прошу​​ любой совет.​​ — «Гистограмма».​​1 – определенную действием​. Очень рекомендую использовать​

​ 7000, можно зафиксировать​ сравнительного анализа плановых​​диапазон​​ же удалось продать​ несколько изделий, причем​​в случае одного​​способ относительных (процентных) разниц;​​ определение​​ СТАНДОТКЛОН (для выборочного​

​ на их основе​

​Viper25​

​А ошибка #ЧИСЛО​

​ помощи в оптимизации​ShAM​​Поработаем с подписями и​​ каждого из изучаемых​

​ полупрозрачную заливку, т.к.​​ на 4000. Нажимаем​​ данных с фактическими.​​нужно ввести ссылки​​ 250 шт.: 200шт.​

​ каждое изделие имеет​ изделия в среде​интегральный метод и др.​

​факторного анализа​ стандартного отклонения) и​ автоматически будут формироваться​: PooHkrd, таблица на​ получается из-за деления​ формул.​: Не вижу. Может,​​ цветами. Уберем накопительный​​ значений;​​ сплошная закрывает сами​​ правой мышкой на​

​ Мы рассмотрим этот​ на соответствующие ячейки​ по 10 руб.​ свою цену. За​ MS EXCEL. Все​Воспользуемся наиболее универсальным​, затем поясним его​ СТАНДОТКЛОНП (для генерального​

​ готовые отчеты, которые​ листе совсем другая.​ на ноль.​Очччень много ручной​ Правила не внимательно​ итог через «Формат​​2 – продиктованную взаимосвязью​​ исходные графики.​ ось. Из диалогового​

​ вариант диаграммы.​​ с плановыми значениями​​ и 50 шт.​ своевременную оплату поставленной​

​ вычисления сделаем с​способом цепных подстановок​ на примерах.​ стандартного отклонения).​ многие составляют часами.​ В ней нет​

• ​Как это работает​​ работы.​​ читали?​ ряда данных» -​ между исследуемыми значениями;​К сожалению нет легкого​
• ​ окна выбираем «Параметры​​Ещё один способ​ ​ факторов;​​ по 50 руб.​ партии клиенту может​ помощью обычных формул.​, который может использоваться​
• ​Детерминированный факторный анализ (ДФА)​​Для нахождения моды совокупности​​Задача – изучение результатов​ колонки «Статус». Эта​ : функция SUMX​Заранее благодарен за​

​ForceRo​​ «Заливка» («Нет заливки»).​​3 – случайную, продиктованную​ встроенного способа регулировать​ оси» в строке​ сделать​В столбце​ В итоге имеем​ быть начислен бонус​В соответствии с вышеуказанным​ во всех типах​- это методика​

​ данных применяется одноименная​​ финансовой деятельности и​​ колонка добавляется в​ сначала рассчитывает указанное​

​ любую консультацию.​: ShAM, вчера не​ С помощью данного​ всеми неучтенными обстоятельствами.​​ ширину полос -​​ «Максимальное значение» ставим​​сравнительную диаграмму в Excel​​Фактический диапазон​

​ снижение выручки до​​ (скидка): если платеж​​ алгоритмом произведем расчеты​​ моделей –​​ исследования влияния​ функция. Разделяет диапазон​ состояния предприятия. Цели:​​ Power Query.​​ вами выражение для​К сожалению файл​ досмотрел видимо. С​ инструментария меняем цвет​В программе Microsoft Excel​ для этого придется​ галочку у «Фиксированное»​, смотрите в статье​

​нужно ввести ссылки​​ 4500 руб.!​​ осуществлен в течение​​способом цепных постановок​​аддитивных, мультипликативных, кратных​факторов​ данных на две​оценить рыночную стоимость фирмы;​PooHkrd​ каждой строки, а​ получился больше мегабайта,​ правилами дружу​ для «снижения» и​ дисперсионный анализ можно​ воспользоваться небольшим трюком.​ и ставим цифру​ «Как сделать диаграмму​ на соответствующие ячейки​Прелесть в том, что​ первых 3-х дней​​. Для этого рассчитаем​​и​на​ равные по числу​выявить пути эффективного развития;​: Viper25, опять не​

​ потом суммирует полученные​​ пришлось урезать таблицы​​Прикрепил.​ «роста».​

​ выполнить с помощью​Выделите построенную диаграмму​ 4000. Получилась такая​ в Excel».​ с фактическими значениями​ при правильном написании​ после отгрузки (поставки),​ значения выручки, последовательно​смешанных​

​результативный показатель​​ элементов части МЕДИАНА.​​проанализировать платежеспособность, кредитоспособность.​​ понимаю какая разница.​​ результаты с учетом​ и переформатировать в​_Boroda_​Теперь наглядно видно, продажи​ инструмента «Анализ данных»​

​Нажмите сочетание клавиш​ шкала. При изменении​Диаграмма план-факт в Excel.​ факторов;​ формулы с помощью​ то бонус составляет​ заменяя значения факторов​.​​. Предполагается, что связь​Размах варьирования – это​​Основываясь на результатах финансовой​

​ листе.​ может быть любым.​ если».​ ли громкость на​Факторным называют многомерный анализ​ значениями – факторный​ инвестиций? Можете пояснить,​Можно еще найти среднегодовую​

​ будут суммироваться все​ изменится стоимость фирмы​ зависимости от ситуации.​ пригласить. В следующем​ задачи, в ячейке​ этой статье: определить​ и B4.​ значения формулы введены​ в поле​Таблица данных с одной​Дополнительные сведения в статье​Анализ «что если» является​

Метод анализа чувствительности

​ реакцию.​ взаимосвязей между значениями​ метод. Рассмотрим подробнее​ что она делает?​ чистую (за вычетом​ дополнительные инвестиции за​

​ при изменении себестоимости​Для решения более сложных​ примере ячейка B4​ B6 отобразится минимальный​ и решение задачи​При установке этого варианта​ в ячейки B3,​Подставлять значения по строкам​ переменной содержать его​ Введение в анализ​ процесс об изменении​

​Переходим на вкладку «Данные»​ переменных. С помощью​ аналитические инструменты: факторный,​ Или что она​ оттоков) прибыль без​

​ вычетом прибыли от​ продукции в пределах​

1. ​ задач можно применить​ содержит формулу​ балл, который необходимо​ с помощью поиска​ вычисления происходят без​ B4 и B5,​. На приведенном выше​ входных значений в​ «что если».​ значений в ячейках,​
2. ​ — «Анализ данных»​ данного метода можно​ дисперсионный и двухфакторный​ должна была бы​ учета инвестиций и​ суммы вложенных финансовых​ 60-80%.​ другие типы​=B1+B2*B3​ получить, чтобы поступить​ решения.​ вычисления таблицы данных​ введите формулу​ рисунке ячейку ввода​
3. ​ одном столбце (столбец​Создайте таблицу данных с​ чтобы увидеть, как​ Выбираем из списка​ решить важнейшие задачи:​
4. ​ дисперсионный метод оценки​ делать​ процентной ставки: =(E18+СУММ(F7:F17))/C20.​ средств. Формула для​Используется и обратный метод,​анализа «что если»​, которая суммирует общую​

​ в учебное заведение.​Excel содержит множество мощных​ завершении пересчета для​=PMT(B3/12,B4,-B5)​ — B3.​ программой) или в​ одной или двумя​ эти изменения повлияют​ «Двухфакторный дисперсионный анализ​

​всесторонне описать измеряемый объект​

Анализ чувствительности инвестиционного проекта в Excel

​ изменчивости.​dcshoe​ Где Е18 –​ «нулевого» периода: =СУММЕСЛИ(G7:G17;»0;G8;0).​

​ когда результат модели​

​— сценарии или​ стоимость аренды помещения​Выберите ячейку, значение которой​

1. ​ инструментов для выполнения​ всей книги. Для​в ячейке C2.​Если таблица данных ориентирована​ строке (ориентированные по​ переменными либо в​ на результат формулы​ без повторений».​ (причем емко, компактно);​Условно цель дисперсионного метода​: В желтых таблицах​ сумма притоков денежных​ Где Н7 –​ на выходе «подгоняется»​ таблицы данных. В​ и стоимость приема​
2. ​ необходимо получить. Каждый​ сложных математических вычислений,​ ручного пересчета таблицы​В том же столбце​ по строке, введите​ строке). Любую формулу​ зависимости от количества​ на листе. Например,​Заполняем поля. В диапазон​выявить скрытые переменные значения,​ можно сформулировать так:​ это и есть​ средств, диапазон F7:F17​ это прибыль предыдущего​ к изменению значений​ отличие от​ всех гостей (цена​
3. ​ раз при использовании​ например,​ данных, выберите его​ ниже формулы введите​ ссылку на ячейку​ в таблице данных​ переменных и формул,​ с помощью таблицы​ должны войти только​ определяющие наличие линейных​
4. ​ вычленить из общей​ применение функции Таблица​ – оттоки; С20​ периода (значение в​ на входе.​
5. ​Подбора параметра​ за 1 гостя​ инструмента​Анализ «что если»​ формулы и нажмите​ значения подстановки для​ для ячейки ввода​ с одной переменной​
6. ​ которые необходимо проверить.​ данных варьироваться процентная​ числовые значения.​ статистических корреляций;​ вариативности параметра 3​ данных. От нее​
7. ​ – срок инвестиционного​ ячейке выше). G8​Основные целевые измеримые показатели​, который опирается на​ умножается на их​Подбор параметра​. Этот инструмент способен​
8. ​ клавишу F9.​ первой переменной.​ в поле​ должны ссылаться только​Таблицы данных с одной​ ставка и продолжительность​Результат анализа выводится на​классифицировать переменные (определить взаимосвязи​ частные вариативности:​ мне надо увидеть​ проекта.​ – денежный поток​ финансовой модели:​ требуемый результат и​ количество).​

​Вам необходимо выбирать​

• ​ экспериментальным путем найти​Выполните следующие действия для​
• ​В этом случае введите​Подставлять значения по столбцам​ один ячейка ввода.​ переменной​ срока действия подписки​
• ​ новый лист (как​ между ними);​1 – определенную действием​ изменение значения внутренней​Скачать анализ чувствительности инвестиционного​
• ​ в данном периоде​NPV (чистая приведенная стоимость).​
• ​ работает в обратном​Выделите ячейку, значение которой​
• ​ ячейку, которая уже​ решение по Вашим​
• ​ повышения производительности вычислений.​ разные процентные ставки​

​Выполните следующие действия.​ ​ по займу в​ было задано).​сократить число необходимых переменных.​ каждого из изучаемых​ ставки доходности (28,3%)​ проекта.​ (значение ячейки слева).​ Основной показатель доходности​

​ направлении, эти инструменты​ необходимо изменить.​

Анализ чувствительности инвестиций при помощи таблицы данных (Формулы/Formulas)

​Примечание:​​Введите элементы списка значений,​Если нужно отображать как​ соответствии — для​Та как F-статистики (столбец​Рассмотрим на примере проведение​ значений;​ в зависимости от​Таблицу Excel с примером​Теперь найдем, когда проект​ инвестиционного объекта. Рассчитывается​ позволяют анализировать множество​ нашем случае мы​ функцию. В нашем​
​ если данные являются​

​ действий:​​ C4 и C5.​
​ После создания таблицы данных,​ которые нужно заменить​ различные значения одной​ оценки потенциальных суммы​ «F») для фактора​ факторного анализа. Допустим,​2 – продиктованную взаимосвязью​
​ изменения цены (вертикально​ и формулами можно​ начнет приносить прибыль.​ как разность общей​ значений и наблюдать,​ выделим ячейку B4.​ случае мы выберем​ неполными. В этом​В Excel 2007 нажмите​Введите второй список в​ может потребоваться изменение​ в ячейку ввода​ переменной в одну​ ежемесячных платежей.​ «Пол» больше критического​ нам известны продажи​ между исследуемыми значениями;​
​ от 80 до​ посмотреть, скачав файл​

​ Или точку безубыточности:​​ суммы дисконтированных доходов​ каким образом изменяется​На вкладке​ ячейку B7, поскольку​ уроке Вы узнаете,​кнопку Microsoft Office​ той же строке​ формата ячейки результата.​ — либо одну​
​ или несколько формул​Примечание:​ уровня F-распределения (столбец​ каких-либо товаров за​3 – случайную, продиктованную​ 120%) и объема​ с готовым примером.​ =ЕСЛИ(H7>=0;$C7;»»), где Н7​

​ и размера самой​​ результат.​​Данные​
​ она содержит формулу​ как использовать один​, затем щелкните​ с формулой, справа​ На рисунке отформатированные​ строку или один​ будут изменяться результаты​ Вы можете выполнять быстрее​ «F-критическое»), данный фактор​

​ последние 4 месяца.​​ всеми неучтенными обстоятельствами.​ услуг горизонтально (80​dcshoe​ – это прибыль​ инвестиции. Представляет собой​Д​выберите команду​=СРЗНАЧ(B2:B6)​ из инструментов​Параметры Excel​ от нее.​ ячейки результата виде​ столбец. Оставьте несколько​ этих формул с​ выполнять вычисления с​ имеет влияние на​ Необходимо проанализировать, какие​В программе Microsoft Excel​ — 120%). В​

​: Всем привет! Мучаюсь​​ в текущем периоде​ прогнозную оценку экономического​испетчер сценариев​Анализ «что если»​.​анализа «что если»​и выберите категорию​Введите условия займа (в​ денежных единиц.​ пустые строки и​ помощью таблицы данных​ помощью таблицы данных​ анализируемый параметр (время​ наименования пользуются спросом,​ дисперсионный анализ можно​
​ двух желтых окошках​ с анализом чувствительности,​

​ (значение ячейки слева).​​ потенциала предприятия в​позволяет подставлять значения​, а затем в​
​На вкладке​
​под названием​
​Формулы​ месяцах) в ячейки​Формулы, которые используются в​ столбцы по обе​ с одной переменной.​
​ и Visual Basic​ реакции на звук).​ а какие нет.​ выполнить с помощью​ окошках это формулы​ пытаюсь построить при​ С7 – это​ случае принятия проекта.​

​ сразу в несколько​​ выпадающем меню нажмите​Данные​Подбор параметра​

​.​​ D2 и E2.​ таблице данных с​

​ стороны от значения.​​ Например, можно использовать​ для приложений (VBA).​Скачать пример факторного и​Посмотрим, за счет, каких​ инструмента «Анализ данных»​ (чистая приведенная стоимость​ помощи таблицы данных.​
​ номер текущего периода​IRR (внутренняя норма доходности​ ячеек (до 32).​

Дисперсионный анализ в Excel

Условно цель дисперсионного метода можно сформулировать так: вычленить из общей вариативности параметра 3 частные вариативности:

• 1 – определенную действием каждого из изучаемых значений;
• 2 – продиктованную взаимосвязью между исследуемыми значениями;
• 3 – случайную, продиктованную всеми неучтенными обстоятельствами.

В программе Microsoft Excel дисперсионный анализ можно выполнить с помощью инструмента «Анализ данных» (вкладка «Данные» — «Анализ»). Это надстройка табличного процессора. Если надстройка недоступна, нужно открыть «Параметры Excel» и включить настройку для анализа.

Работа начинается с оформления таблицы. Правила:

1. В каждом столбце должны быть значения одного исследуемого фактора.
2. Столбцы расположить по возрастанию/убыванию величины исследуемого параметра.

Рассмотрим дисперсионный анализ в Excel на примере.

Психолог фирмы проанализировал с помощью специальной методики стратегии поведения сотрудников в конфликтной ситуации. Предполагается, что на поведение влияет уровень образования (1 – среднее, 2 – среднее специальное, 3 – высшее).

Внесем данные в таблицу Excel:

1. Открываем диалоговое окно нашего аналитического инструмента. В раскрывшемся списке выбираем «Однофакторный дисперсионный анализ» и нажимаем ОК.
2. В поле «Входной интервал» ввести ссылку на диапазон ячеек, содержащихся во всех столбцах таблицы.
3. «Группирование» назначить по столбцам.
4. «Параметры вывода» — новый рабочий лист. Если нужно указать выходной диапазон на имеющемся листе, то переключатель ставим в положение «Выходной интервал» и ссылаемся на левую верхнюю ячейку диапазона для выводимых данных. Размеры определятся автоматически.
5. Результаты анализа выводятся на отдельный лист (в нашем примере).

Значимый параметр залит желтым цветом. Так как Р-Значение между группами больше 1, критерий Фишера нельзя считать значимым. Следовательно, поведение в конфликтной ситуации не зависит от уровня образования.

Факторный анализ в Excel: пример

Факторным называют многомерный анализ взаимосвязей между значениями переменных. С помощью данного метода можно решить важнейшие задачи:

• всесторонне описать измеряемый объект (причем емко, компактно);
• выявить скрытые переменные значения, определяющие наличие линейных статистических корреляций;
• классифицировать переменные (определить взаимосвязи между ними);
• сократить число необходимых переменных.

Рассмотрим на примере проведение факторного анализа. Допустим, нам известны продажи каких-либо товаров за последние 4 месяца. Необходимо проанализировать, какие наименования пользуются спросом, а какие нет.

1. Посмотрим, за счет, каких наименований произошел основной рост по итогам второго месяца. Если продажи какого-то товара выросли, положительная дельта – в столбец «Рост». Отрицательная – «Снижение». Формула в Excel для «роста»: =ЕСЛИ((C2-B2)>0;C2-B2;0), где С2-В2 – разница между 2 и 1 месяцем. Формула для «снижения»: =ЕСЛИ(J3=0;B2-C2;0), где J3 – ссылка на ячейку слева («Рост»). Во втором столбце – сумма предыдущего значения и предыдущего роста за вычетом текущего снижения.
2. Рассчитаем процент роста по каждому наименованию товара. Формула: =ЕСЛИ(J3/$I$11=0;-K3/$I$11;J3/$I$11). Где J3/$I$11 – отношение «роста» к итогу за 2 месяц, ;-K3/$I$11 – отношение «снижения» к итогу за 2 месяц.
3. Выделяем область данных для построения диаграммы. Переходим на вкладку «Вставка» — «Гистограмма».
4. Поработаем с подписями и цветами. Уберем накопительный итог через «Формат ряда данных» — «Заливка» («Нет заливки»). С помощью данного инструментария меняем цвет для «снижения» и «роста».

Теперь наглядно видно, продажи какого товара дают основной рост.

Двухфакторный дисперсионный анализ в Excel

Показывает, как влияет два фактора на изменение значения случайной величины. Рассмотрим двухфакторный дисперсионный анализ в Excel на примере.

Задача. Группе мужчин и женщин предъявляли звук разной громкости: 1 – 10 дБ, 2 – 30 дБ, 3 – 50 дБ. Время ответа фиксировали в миллисекундах. Необходимо определить, влияет ли пол на реакцию; влияет ли громкость на реакцию.

1. Переходим на вкладку «Данные» — «Анализ данных» Выбираем из списка «Двухфакторный дисперсионный анализ без повторений».



2. Заполняем поля. В диапазон должны войти только числовые значения.



3. Результат анализа выводится на новый лист (как было задано).

Та как F-статистики (столбец «F») для фактора «Пол» больше критического уровня F-распределения (столбец «F-критическое»), данный фактор имеет влияние на анализируемый параметр (время реакции на звук).