Расчет обоснование к плану фхд на 2021 год в excel

Новый план ФХД на 2023 год

Для учреждений план ФХД — это ключевой документ, в котором отражаются показатели финансово-хозяйственной деятельности: доходы и расходы за отчетный год и будущие периоды. Главные распорядители доводят деньги подведомственным учреждениям, после чего финансирование распределяют по статьям доходов и расходов.

Минфин России приказами № 128н от 25.08.2022 и № 136н от 07.09.2022 изменил порядок составления плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения: на 2023 год организации формируют ПФХД по новой форме. Нововведения отразили в приказах Минфина № 186н от 31.08.2018 и № 168н от 17.08.2020. Кроме того, актуально требование о составлении ПФХД в виде электронного документа, заверенного усиленной квалифицированной электронной подписью.

Установлено, что план ФХД и прочие документы, составление которых предусмотрено обновленным порядком, составляются и ведутся бюджетными и автономными учреждениями в ГИИС управления общественными финансами «Электронный бюджет». Исключение составляют только документы и сведения, которые относятся к государственной тайне. А вот отдельной инструкции, как разместить ПФХД в ЕИС, нет: финансовые планы публикуют только в «Электронном бюджете», на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях и на официальном сайте организации (при необходимости).

Чем руководствоваться при составлении ПФХД

Все бюджетные и автономные организации при разработке плана ФХД руководствуются правилами из двух приказов Минфина:

• Приказ № 186н от 31.08.2018 — для государственных и муниципальных учреждений;
• Приказ № 168н от 17.08.2020 — для федеральных бюджетных и автономных учреждений.

Для бюджетников все требования к ПФХД устанавливает учредитель в рамках нормативов, определенных Министерством финансов. Учредители ответственны за определение сроков и порядка составления планового проекта, утверждения и внесения изменений. Минфин разъясняет, как поступить с планом ФХД, если у учреждения изменилась подведомственность и появился новый учредитель, — внести необходимые изменения в документ и утвердить его у нового учредителя.

Теперь ПФХД формируют не только на отчетный и плановый периоды, но и на куда больший срок в случае наличия у организации долгосрочных обязательств и если это не противоречит решению учредителя. Эти сведения будут отражаться в специальной графе «за пределами планового периода».

Какая структура у нового ПФХД

Новая форма документа значительно отличается от старого бланка. Текстовая часть в новом плане ФХД отсутствует, а итоговая структура такова:

• раздел 1. Поступления и выплаты;
• раздел 2. Сведения по выплатам на закупки товаров, работ, услуг.

По новым требованиям финансовые показатели на отчетный год и плановый период надлежит отразить в одном разделе. В Порядке № 168н определено, сколько плановых документов нужно составлять на 2023 год, — каждое учреждение формирует только один ПФХД и готовит расчеты-обоснования ко всем плановым показателям.

Что изменилось в структуре ПФХД: таблица

Новая форма, введенная в действие с 01.01.2020	Прежняя форма, действующая до 31.12.2019
—	Текстовая (описательная) часть
—	Таблица 1. Показатели финансового состояния учреждения (подразделения)
Раздел 1. Поступления и выплаты	Таблица 2. Показатели по поступлениям и выплатам учреждения (подразделения)
Раздел 2. Сведения по выплатам на закупки товаров, работ, услуг	Таблица 2.1. Показатели выплат по расходам на закупку товаров, работ, услуг учреждения (подразделения)
—	Таблица 3. Сведения о средствах, поступающих во временное распоряжение учреждения (подразделения)
—	Таблица 4. Справочная информация
Обоснования (расчеты) плановых показателей по поступлениям	—
Обоснования (расчеты) плановых показателей по выплатам	Расчеты (обоснования) плановых показателей по выплатам

Как составить план ФХД

До 2021 года действовали два системообразующих документа, отражающих состояние финансово-экономической и закупочной активности организации, — это план ФХД и план закупок по 44-ФЗ. Правильная расшифровка ПФХД — это план финансово-хозяйственной деятельности. Опубликовав оба плановых документа, госучреждение приступало к формированию плана-графика. План-график — это детализация закупочной деятельности на календарный год.

Теперь план закупок не составляется (71-ФЗ от 01.05.2019). Требование о соответствии ПФХД и плана закупок отменили. План ФХД формируем в таком порядке:

1. Получаем объемы финансирования на финансовый период.
2. Распределяем доходы и расходы в плане финансово-хозяйственной деятельности учреждения.
3. Утверждаем ПФХД по новой форме (Приказ Минфина № 168н от 17.08.2020).
4. Срок и порядок утверждения ПФХД устанавливает учредитель или ГРБС.
5. В течение 10 рабочих дней после утверждения ПФХД утверждаем план-график на финансовый период.
6. Публикуем план-график 2023 года в ЕИС.

В формировании, выгрузке и корреляции показателей планирования финансово-хозяйственной деятельности и закупок ответственным лицам организации поможет специальная автоматизированная система управления — АСУ ПФХД.

Рекомендации по составлению ПФХД тоже изменили. Ключевые нововведения:

1. Графа «Аналитический код» для КОСГУ заполняется только по требованию учредителя.
2. Разбивки по источникам финансового обеспечения в обновленном ПФХД тоже нет. Поступления по источникам будут указываться построчно.
3. Специалистам придется обосновывать не только выплаты, но и поступления. Форма обоснований — в Приказе № 168н от 17.08.2020.
4. Расчеты показателей поступлений будут формироваться на основании исчисленных доходов по источникам с учетом задолженности по доходам и полученным авансам на начало отчетного года.
5. Минфин закрепил правила обоснования доходной части прибыли по долям в уставных капиталах хозяйственных товариществ, обществ и дивидендов по акциям и прочим ЦБ, находящимся в собственности учреждения.
6. Полный перечень требований по формированию ПФХД на 2023 г. представлен в Приказе № 168н.

Плановые показатели разрешено корректировать в течение финансового года, если:

• учреждению необходимо использовать оставшиеся на начало отчетного периода средства;
• предприятие подлежит реорганизации;
• изменятся объемы поступлений, направления расходов, объемы платных услуг и доходы от них, безвозмездные поступления от населения или юридических лиц, дебиторская задолженность прошлых лет и пр.

Как составить план-график на 2023 год

Составленный на основе показателей финансово-хозяйственной деятельности документ планирования закупочной деятельности включает информацию обо всех заказах, в том числе данные о приобретении технически сложных товаров, работ, услуг и, при необходимости, сведения об общественном обсуждении.

Утвержденный план-график в обязательном порядке размещается в ЕИС. Правила формирования регламентируются постановлением Правительства РФ № 1279 от 30.09.2019.

Вот что заказчики отражают в плановом документе по закупкам:

• идентификационный код закупки;
• наименование закупаемого объекта;
• код объекта закупки по ОКПД2 и наименование такого кода;
• объем финансового обеспечения, в том числе на текущий финансовый год, на плановый период и последующие годы;
• сроки (периодичность) проведения закупок — год, в котором планируется осуществить закупку (в том числе разместить извещение, направить приглашения принять участие);
• информацию об обязательном общественном обсуждении. Для этого проставьте значение «Да» или «Нет». Разрешается не указывать в отношении закупок, которые планируется провести в плановом периоде;
• наименование уполномоченного органа (учреждения) — для централизованной закупки. Наименование организатора закупки — для совместной закупки.

В инструкции по работе с планами-графиками есть указания, как разместить в плане-графике закупку при смешанном финансировании: если заказ финансируется из различных источников и проводится по разным КБК, то НМЦК или размер выплат при исполнении контракта распределяется по каждому такому коду бюджетной классификации.

Утвердите ПГ в течение 10 рабочих дней с момента доведения объемов финансирования или утверждения ПФХД. Для этого достаточно подписать электронный документ усиленной цифровой подписью. Если руководитель не согласует плановый документ в срок, то ему грозит административная ответственность по ч. 4 ст. 7.29.3 КоАП РФ и штраф от 5000 до 300 000 рублей.

Задорожнева Александра

Другие статьи автора

Приложение. План финансово-хозяйственной деятельности (рекомендуемый образец)

Приложение

к Требованиям к составлению

и утверждению плана

финансово-хозяйственной деятельности

государственного (муниципального)

учреждения, утвержденным приказом

Министерства финансов

Российской Федерации

от 31 августа 2018 г. N 186н

(см. текст в предыдущей редакции)

См. данную форму в MS-Excel.

(рекомендуемый образец)

6. Расчет (обоснование) расходов на закупку товаров, работ,
услуг Код видов
расходов Источник
финансового обеспечения 6.1. Расчет
(обоснование) расходов на оплату услуг связи

N
п/п

Наименование расходов

Единица
измерения

Количество
номеров

Количество
платежей в год

Стоимость
за единицу, руб.

Сумма, руб.
(гр. 3 х гр. 4 х гр. 5)

1

2

3

4

5

6

7

1

Абонентская оплата и оплата междугородных и
местных телефонных соединений

абонентский номер

2

Услуги по предоставлению доступа в интернет

единиц

3

Услуги почтовой связи (в том числе почтовые
конверты и марки)

штук

4

Услуги сотовой (мобильной) связи

единиц

5

Услуги курьерской доставки корреспонденции

единиц

6

Иные услуги связи

единиц

Итого:

X

X

X

6.2. Расчет
(обоснование) расходов на оплату транспортных услуг

N
п/п

Наименование
расходов

Количество
услуг перевозки

Цена услуги
перевозки, руб.

Сумма,
руб. (гр. 3 х гр. 4)

1

2

3

4

5

1

Оплата
проезда при служебных командировках

2

Иные
транспортные услуги

Итого:

X

6.3. Расчет
(обоснование) расходов на оплату коммунальных услуг

N п/п

Наименование показателя

Единица
измерения

Размер
потребления ресурсов

Тариф (с
учетом НДС), руб.

Индексация,
%

Сумма, руб.
(гр. 4 х гр. 5 х гр. 6)

1

2

3

4

5

6

7

1

Оплата потребления газа

куб. м

2

Оплата потребления электроэнергии

кВ ./час

3

Оплата потребления тепловой энергии

гКал

4

Оплата потребления воды и водоотведение

куб. м

Итого:

X

X

X

6.4. Расчет
(обоснование) расходов на оплату аренды имущества

N п/п

Наименование показателя

Количество/
площадь

Ставка
арендной платы (средняя стоимость в месяц 1 кв. м/ед., тыс. руб.)

Период
предоставления услуг (количество месяцев)

Стоимость с
учетом НДС, руб.

1

2

3

4

5

6

1

Арендная плата за пользование зданием
(помещением)

2

Арендная плата за пользование земельным
участком

3

Арендная плата за пользование оборудованием

Итого:

X

X

X

6.5. Расчет
(обоснование) расходов на оплату работ (услуг) по содержанию имущества

N п/п

Наименование
расходов

Объект

Количество
работ (услуг)

Стоимость
работ (услуг), руб.

1

2

3

4

5

1

Оплата
услуг:

обслуживание пожарной и охранной сигнализации

техническое обслуживание и ремонт автомобилей

поверка приборов

ремонт криминалистического и специального
оборудования

обслуживание внутренней локальной сети и
оргтехники, бытовой техники

текущий ремонт зданий (помещений)

техническое обслуживание и ремонт лифтового
оборудования

техническое обслуживание и ремонт
водонапорного, отопительного, котельного, электрооборудования, систем
кондиционирования и вентиляции

техническое обслуживание и ремонт систем
контроля, управления доступом, видеонаблюдения

2

Оплата
услуг по содержанию помещений, вывозу мусора

3

Иные
услуги

Итого:

X

X

6.6. Расчет
(обоснование) расходов на оплату прочих работ, услуг

N п/п

Наименование
расходов

Количество
договоров)

Стоимость
работ (услуг), руб.

1

2

3

4

1

Оплата
услуг по установке, наладке, эксплуатации охранной и пожарной сигнализации

2

Оплата
услуг по страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных
средств

3

Оплата
услуг в области информационных технологий (приобретение неисключительных
(пользовательских) прав на программное обеспечение, включая приобретение и
обновление справочно-информационных баз данных)

4

Монтажные
работы: монтаж сборных конструкций, монтаж каналов связи, линий связи;
наладка оборудования

5

Медицинские
услуги: предрейсовый и послерейсовый осмотр

6

Приобретение
периодической, справочной литературы

7

Изготовление
бланков

8

Составление
смет по ремонту зданий и помещений

9

Услуги
по утилизации отходов

10

Услуги
по обучению технике безопасности и охране труда

11

Парковка
автомобилей

12

Сопровождение
специализированными организациями по проведению торгов

13

Подписка
на периодические издания

14

Работы,
услуги сторонних лиц при производстве экспертиз

15

Иное

Итого:

X

N
п/п

Наименование расходов

Количество
командировок

Количество
человеко-дней

Стоимость
проживания за 1 сутки, тыс. руб.

Сумма,
тыс. руб. (гр. 4 х гр. 5)

1

2

3

4

5

6

1

Наем жилых помещений при служебных
командировках

6.7. Расчет
(обоснование) расходов на приобретение основных средств, материальных запасов

N п/п

Наименование
расходов

Количество

Средняя
стоимость, руб.

Сумма, руб.
(гр. 2 х гр. 3)

1

2

3

4

5

1

Составные
и (или) запасные части для систем телекоммуникаций и локальных вычислительных
систем, систем передачи и защиты информации, средств связи и тому подобное

2

Расходные
материалы для оргтехники

3

Запасные
части к прочему оборудованию

4

Канцелярские
принадлежности (с учетом бумаги офисной)

5

Справочная
литература

6

Моющие
и чистящие средства

7

Строительные
материалы для текущего ремонта

8

Рабочая
одежда и средства защиты

9

Химические
реактивы

10

Газ

11

Сравнительные
образцы

12

Запасные
части к криминалистическому оборудованию

13

Иное

Итого:

X

N п/п

Наименование расходов

Количество

Средний
расход на единицу автотранспорта в год, в литрах

Средняя
стоимость, руб.

Сумма, руб.
(гр. 2 х гр. 3)

1

2

3

4

5

6

1

Бензин

2

Дизельное топливо

3

Прочие горюче-смазочные материалы (ГСМ)

Итого:

X

* Указываются страховые тарифы, дифференцированные по классам
профессионального риска, установленные Федеральным законом от 22 декабря 2005
г. N 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006
год» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 52, ст.
5592; 2006, N 52, ст. 5501; 2007, N 30, ст. 3800; 2008, N 48, ст. 5512; 2009,
N 48, ст. 5747; 2010, N 50, ст. 6589; 2011, N 49, ст. 7034; 2012, N 50, ст.
6951; 2013р N 49, ст. 6324; 2014, N 49, ст. 6910; 2015, N 51, ст. 7233; 2016,
N 52, ст. 7468; 2018, N 1, ст. 68).