Расчет бюджета проекта в excel

Для привлечения и вложения средств в какое-либо дело инвестору необходимо тщательно изучить внешний и внутренний рынок.

На основании полученных данных составить смету проекта, инвестиционный план, спрогнозировать выручку, сформировать отчет о движении денежных средств. Наиболее полно всю нужную информацию можно представить в виде финансовой модели.

Финансовая модель инвестиционного проекта в Excel

Составляется на прогнозируемый период окупаемости.

Основные компоненты:

• описание макроэкономического окружения (темпы инфляции, проценты по налогам и сборам, требуемая норма доходности);
• прогнозируемый объем продаж;
• прогнозируемые затраты на привлечение и обучение персонала, аренду площадей, закупку сырья и материалов и т.п.;
• анализ оборотного капитала, активов и основных средств;
• источники финансирования;
• анализ рисков;
• прогнозные отчеты (окупаемость, ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и т.д.).

Чтобы проект вызывал доверие, все данные должны быть подтверждены. Если у предприятия несколько статей доходов, то прогноз составляется отдельно по каждой.

Финансовая модель – это план снижения рисков при инвестировании. Детализация и реалистичность – обязательные условия. При составлении проекта в программе Microsoft Excel соблюдают правила:

• исходные данные, расчеты и результаты находятся на разных листах;
• структура расчетов логичная и «прозрачная» (никаких скрытых формул, ячеек, цикличных ссылок, ограниченное количество имен массивов);
• столбцы соответствуют друг другу;
• в одной строке – однотипные формулы.



Расчет экономической эффективности инвестиционного проекта в Excel

Для оценки эффективности инвестиций применяются две группы методов:

• статистические (PP, ARR);
• динамические (NPV, IRR, PI, DPP).

Срок окупаемости:

Коэффициент PP (период окупаемости) показывает временной отрезок, за который окупятся первоначальные вложения в проект (когда вернутся инвестированные деньги).

Экономическая формула расчета срока окупаемости:

где IC – первоначальные вложения инвестора (все издержки),

CF – денежный поток, или чистая прибыль (за определенный период).

Расчет окупаемости инвестиционного проекта в Excel:

1. Составим таблицу с исходными данными. Стоимость первоначальных инвестиций – 160000 рублей. Ежемесячно поступает 56000 рублей. Для расчета денежного потока нарастающим итогом была использована формула: =C4+$C$2.



2. Рассчитаем срок окупаемости инвестированных средств. Использовали формулу: =B4/C2 (сумма первоначальных инвестиций / сумма ежемесячных поступлений).

Так как у нас дискретный период, то срок окупаемости составит 3 месяца.

Данная формула позволяет быстро найти показатель срока окупаемости проекта. Но использовать ее крайне сложно, т.к. ежемесячные денежные поступления в реальной жизни редко являются равными суммами. Более того, не учитывается инфляция. Поэтому показатель применяется вкупе с другими критериями оценки эффективности.

Рентабельность инвестиций

ARR, ROI – коэффициенты рентабельности, показывающие прибыльность проекта без учета дисконтирования.

Формула расчета:

где CFср. – средний показатель чистой прибыли за определенный период;

IC – первоначальные вложения инвестора.

Пример расчета в Excel:

1. Изменим входные данные. Первоначальные вложения в размере 160 000 рублей вносятся только один раз, на старте проекта. Ежемесячные платежи – разные суммы.



2. Рассчитаем средние поступления по месяцам и найдем рентабельность проекта. Используем формулу: =СРЗНАЧ(C23:C32)/B23. Формат ячейки с результатом процентный.

Чем выше коэффициент рентабельности, тем привлекательнее проект. Главный недостаток данной формулы – сложно спрогнозировать будущие поступления. Поэтому показатель часто применяется для анализа существующего предприятия.

Примеры инвестиционне6ого проекта с расчетами в Excel:

• скачать полный инвестиционный проект
• скачать сокращенный вариант в Excel

Статистические методы не учитывают дисконтирование. Зато позволяют быстро и просто найти необходимые показатели.

Если вы ищете шаблон бюджета для отслеживания личных финансов или средств предприятия, ваш поиск увенчался успехом. Шаблон таблицы бюджета поможет точно отслеживать ваши расходы.

Доступны шаблоны бюджетов для различных вариантов использования, включая бюджеты для домохозяйств, свадеб, организаций, событий и учебных заведений. Шаблон семейного бюджета позволяет отслеживать ежемесячный доход, расходы и движение денежных средств, а также визуально представлять сведения.

Или можно использовать шаблон бюджета домашнего хозяйства в Excel. В этом шаблоне бюджета указываются прогнозные значения в сравнении с фактическими затратами по отдельным статьям и автоматически вычисляется разница.

В шаблонах бюджетов мероприятий расходы разделяются по статьям, включая затраты на место проведения, угощения, развлечения и т. д., чтобы вы точно знали на что тратятся деньги. Для общих целей воспользуйтесь кольцевым шаблоном бюджета. Один из более наглядных шаблонов, кольцевой бюджет является отличным способом просмотра затрат.

Каждый шаблон бюджета в Excel содержит функции электронной таблицы, диаграммы и настраиваемые стили. Скачайте бесплатный шаблон бюджета, чтобы всегда быть в курсе текущего финансового положения.

Особый интерес опекунов большинства проектов вызывают две вещи — календарный план и бюджет проекта. Более того, их указывают руководителю перед началом выполнения проекта, говоря примерно следующее: «Этот проект должен быть завершен к 30 июня, а на его реализацию выделяется 125 000 долларов». Наш собственный опыт является свидетельством того, что такой сценарий применяется к большинству мелких и средних проектов. Означает ли это, что мы не должны составлять календарный план и бюджет проекта только потому, что нам заранее указали, какими они должны быть? Если только наш проект не предусматривает получение единственного конечного результата, требующего выполнения двух-трех задач, то ответ может быть только отрицательным. В любом случае вам придется составить календарный план и бюджет, чтобы убедиться, действительно ли проект может быть завершен к указанной дате, не превысив при этом выделенной суммы.

В идеальном случае руководителю проекта следует собрать всю проектную информацию и исходные данные и лишь затем составить календарный план и бюджет, которые удовлетворяли бы целям данного проекта. На практике, однако, большинство организаций действуют в условиях жестких финансовых ограничений и временных рамок. Поэтому календарный план (а скорее всего — календарный план и бюджет) вам укажут еще до начала выполнения проекта. Бюджеты проектов являются идеальным вариантом применения Excel. Ниже мы вкратце рассмотрим соответствующие шаблоны и примеры. И начнем мы с обсуждения документов и элементов, необходимых для определения статей бюджета проекта при его составлении.

Исходная информация, используемая при составлении бюджета

Бюджет, как правило, является последним документом, создаваемым при планировании проекта. После этого нам останется только рассмотреть вопрос контроля изменений (о чем мы поговорим в следующих статьях), который вы всегда сможете приспособить к новым проектам. На рис. 1 представлен обзор той части процессов проекта, которая имеет непосредственное отношение к планированию. К этому времени мы рассмотрели уже значительное число документов планирования нашего проекта и теперь должны определить, насколько они важны с точки зрения формирования календарного плана и бюджета.

Подобно календарному плану проекта, бюджетный процесс начинается с определения элементов, составляющих бюджет, и получения оценок этих элементов. Ранее мы уже начали составлять список, в котором должны быть указаны материалы, необходшмые для выполнения каждого требования. В зависимости от того, когда именно такой список был составлен, указанные в нем затраты могут нуждаться в корректировке. Если полученные нами оценки устарели, а указанные затраты представляют собой предположения, базирующиеся на предшествующих закупках аналогичного характера, они также могут нуждаться в корректировке.

Информация, представленная в списке материалов, может быть легко скопирована в бюджет. Вы, наверное, помните, что мы увязали каждый элемент списка материалов с номером соответствующего требования. Эти номера требований мы также могли бы использовать в бюджете. Таким образом, можно подсчитать совокупные затраты для каждого конечного результата, а затем просуммировать стоимость всех конечных результатов, чтобы определить бюджет в целом.

WBS является еще одним документом, который следует использовать при составлении бюджета проекта. Мы уже говорили о том, как уровень пакетов работ, т.е. самый нижний уровень в WBS, позволяет достаточно легко и быстро оценить время и затраты, необходимые для выполнения проекта. Мы также говорили о «номерах отслеживания», назначаемых каждому уровню WBS. Эти номера можно использовать для отслеживания расходов в бюджете проекта вместо номеров требований (или наряду с номерами требований).

Номера, используемые в WBS, зачастую берутся из плана счетов бухгалтерского учета компании. Эти номера представляют собой учетные коды, ассоциирующиеся со счетами издержек, такими как издержки на рабочую силу, оборудование, обучение, консалтинговые услуги, технические средства, программное обеспечение и т.п. В самом начале выполнения проекта необходимо заручиться участием в нем кого-либо из сотрудников бухгалтерского отдела компании. Этот человек должен будет предоставить план счетов бухгалтерского учета компании, который вы сможете использовать при составлении WBS и бюджета проекта.

Обратное отслеживание, выполняемое после завершения проекта, а также попытки определить способ кодирования издержек, могут оказаться весьма непростой задачей. Другими документами планирования, которые помогут вам определить элементы для включения в бюджет проекта, являются формулировка масштаба проекта, календарный план проекта, календари ресурсов и договор (если это целесообразно).

Составление бюджета проекта

Как уже было показано, конечные результаты, номера требований, планы счетов бухгалтерского учета компании или другие коды могут быть использованы для сопоставления расходов, предусмотренных бюджетом, с фактическими затратами по бюджетам проектов. Кроме того, бюджеты проектов можно отслеживать по фазам. Например, затраты на фазы изучения выполнимости, анализа, проектирования, строительства и практической реализации могут отслеживаться независимо друг от друга. Как упоминалось выше, в пределах этих фаз могут существовать отдельные категории расходов, такие как издержки на рабочую силу или оборудование, но каждая фаза отслеживается как отдельный бюджет.

Составление бюджетов по фазам проекта или пакетам работ имеет ряд очевидных преимуществ. Поскольку в таком случае бюджеты разбиваются на более мелкие блоки, или индивидуальные бюджеты, бывает гораздо легче управлять затратами и контролировать их. К тому же при использовании небольших бюджетов удается гораздо легче и быстрее выявлять проблемы, а значит, и устранять их. Таким образом, снижается вероятность того, что вы выйдете за рамки бюджета еще до того, как это поймете. Ключом к решению любых проблем является тесное сотрудничество с персоналом бухгалтерского отдела. Это позволит вам отслеживать расходы и составлять бюджет без особых затруднений, а главное, с уверенностью, что вы при этом не вступаете в противоречие с практикой бухгалтерского учета, принятой в вашей организации.

Элементы бюджета проекта

Документы планирования являются идеальным местом, с которого следует начинать определение элементов бюджета. Чтобы ничего не пропустить, можно также воспользоваться обсуждавшимися нами ранее методами мозгового штурма и клейких листков для заметок. При этом важно отметить, что на данном этапе вам следует «вытащить на поверхность» буквально все, что может потребоваться для успешного выполнения работ по соответствующему проекту, в том числе издержки на рабочую силу, затраты на оборудование и т.п. Не забывайте и о косвенных затратах. Под ними мы подразумеваем затраты, связанные с проектом опосредованно, например вложенные в его административную поддержку или отнесенные на счет некоторого вида работ, необходимых для его выполнения.

Поскольку у нас нет возможности перечислить здесь все элементы бюджета проекта, мы предложили вам ряд идей в бюджете, показанном на рис. 2. Здесь представлены самые типичные элементы, которые вы найдете во многих проектах. Этим списком вы можете пользоваться как отправной точкой, добавив к нему свои собственные категории расходов.

Это простой бюджет, в котором представлены номера отслеживания (идентификационные номера), за которыми следуют названия элементов бюджета. В столбце затрат, предусмотренных бюджетом (столбец Total Budgeted Cost), нужно оценить соответствующий элемент бюджета. В столбце фактических затрат (Total Actual Cost) вы будете отслеживать свои реальные расходы по соответствующим элементам бюджета, а в столбце разницы (Difference) указывается разница между величиной затрат, предусмотренных бюджетом, и величиной фактических затрат. Последний столбец предназначен для примечаний (Comments); в него можно вводить собственные комментарии по поводу тех или иных элементов бюджета.

Обратите внимание на то, что последние два элемента этого списка представляют собой резервные средства на случай возникновения непредвиденных обстоятельств (строка Contingency reserves), а также затраты, предназначенные для реагирования на риски (строка Risk response costs). Когда в ходе выполнения проекта возникнет необходимость в реализации программы реагирования на тот или иной риск, вы скажете себе спасибо за то, что предусмотрели в своем бюджете средства для компенсации соответствующих затрат. Если вам требуется освежить в своей памяти материал по этим вопросам, обратитесь к нашему архиву. Не забудьте включить соответствующие статьи в свой бюджет. Вы можете создать электронную таблицу, подобную той, которая была показана ранее (см. рис. 2), или воспользоваться одним из вариантов соответствующих шаблонов, предусмотренных в Excel (см. в этой статье или в этом разделе).

Оценивание статей бюджета

Подобно ситуации с календарным планом проекта, определение оценок затрат лучше всего поручить лицу, ответственному за соответствующий пакет работ. Для оценивания отдельных элементов бюджета (и бюджета проекта в целом) можно воспользоваться практически теми же методами, которые мы применяли для оценивания продолжительности выполнения задач при составлении календарного плана проекта. Например, с помощью метода «снизу вверх» мы можем оценить каждый отдельный элемент или каждую фазу. Затем полученные таким образом оценки затрат складываются, в результате чего мы получаем оценку бюджета проекта в целом.

Для выявления отдельных элементов бюджета и определения соответствующих затрат могут успешно использоваться методы интервьюирования. Попросите лиц, заинтересованных в выполнении вашего проекта, а также экспертов по затратам и руководителей, работавших над аналогичными проектами в прошлом, помочь вам в определении оценок. Кроме того, спросите у них, не упустили ли вы из виду какой-либо элемент затрат.

Существует еще один метод, который особенно хорошо подходит для бюджетов. Выясните v своих поставщиков существующие расценки или выставьте на торги интересующий вас вид работы или статью расходов. Не забывайте также о возможности получить такую информацию в отделе закупок вашей организации. Зачастую сотрудники этого отдела располагают перечнем стандартного оборудования и услуг, которые ваша организация обычно заказывает на стороне, и смогут предоставить вам оценку интересующих вас затрат.

В случае если статьи вашего бюджета являются большими и дорогостоящими или вы нуждаетесь в значительном объеме консалтинговых услуг, имеет смысл организовать тендер среди нескольких поставщиков. Следует помнить, что поставщики иногда предлагают относительно невысокие цены в надежде прорваться в вашу отрасль или склонить вашу организацию к сотрудничеству в будущем. То обстоятельство, что поставщик предлагает вам низкую цену, вовсе не означает, что он не обладает достаточной квалификацией. Однако заключая договор с таким поставщиком, вы должны понимать, что в данном случае он будет работать себе в убыток, и если работа над данным проектом пойдет вовсе не так, как планировалось, или по ходу дела вам придется вносить существенные изменения, у этого поставщика практически не будет возможностей оказать вам помощь в решении возникших проблем.

На рис. 3 показана оценка затрат для ряда конечных результатов верхнего уровня по проекту Grant St. Move. Кроме того, мы добавили столбец даты (Date), чтобы отслеживать моменты возникновения тех или иных расходов. По ходу выполнения проекта у его опекуна наверняка возникнет желание сопоставить затраты, предусмотренные бюджетом, с фактическими. Вы можете составить соответствующий отчет в формате электронной таблицы и в виде диаграммы. На рис. 4 мы представили ряд задач, связанных с получением конечного результата Install Air Conditioner (Смонтировать систему кондиционирования воздуха). Для наглядного сравнения затрат, предусмотренных бюджетом, с фактическими затратами мы построили простую гистограмму.

В данном случае для создания диаграммы этого типа выделите диапазон ячеек С10-Е14, а затем на вкладке Insert (Вставка) щелкните на кнопке Column (Гистограмма). В появившемся после этого меню щелкните на первом значке раздела 2-D Column (Объемная гистограмма). Мы использовали ту же совокупность информации для отслеживания изменений затрат со временем. Эти изменения мы представили в форме линейного графика, показанного на рис. 5.

Это лишь два примера диаграмм, которые можно использовать для отображения информации о бюджете проекта. Как уже говорилось выше, вам следует спросить у опекуна своего проекта и всех заинтересованных сторон, в каком виде они предпочитают получать такую информацию: должны ли это быть статьи бюджета, представленные на уровне конечных результатов и в функции времени, или их интересуют подробные статьи расходов по определенным конечным результатам и информация общего характера по другим конечным результатам.

В условиях растущей конкуренции, нестабильной экономической ситуации все большее количество компаний приходят к
необходимости внедрения бюджетирования. Бюджетирование на предприятии – это процесс планирования, контроля и
выполнения бюджетов в процессе управления финансами. В данной статье попробуем на примере разобрать, как составлять
бюджет предприятия на примере.

Создание системы бюджетирования в компании или на предприятии обычно состоит из нескольких этапов. На первом этапе компании
необходимо определиться с целями, методологией бюджетирования, определить финансовую структуру (структуру центров
финансовой ответственности — ЦФО), разработать бюджетную модель (состав, структуру, виды бюджетов), утвердить
положение и регламент бюджетного процесса. На втором этапе можно непосредственно приступать к планированию бюджета
предприятия. Составление бюджетов предприятия при этом удобно автоматизировать на базе специального программного
продукта.

Положение о бюджетировании на предприятии может содержать следующие разделы:

• Стратегические цели и задачи предприятия;
• Бюджетная модель;
• Финансовая структура компании и т. д.

Положение о бюджетировании на предприятии пример №1.

Положение о бюджетировании на предприятии пример №2.

На основании Положения о бюджетировании в компании необходимо разработать Регламент бюджетирования на предприятии, который может
содержать следующие разделы:

• Порядок формирования функциональных и мастер бюджетов, структура соподчиненности;
• Назначение ответственных и сроков предоставления бюджетов и отчетности;
• Порядок согласования и внесения изменений;
• Контроль и анализ бюджета и т. д.

Регламент бюджетирования на предприятии пример.

Есть несколько путей реализации готовой бюджетной модели. Самыми распространенными и относительно дешевыми способами
являются:

• Бюджетирование в Excel
• Бюджетирование в программах на платформе 1С

Бюджетирование в Excel заключается в создании форм бюджетов в формате Excel и связывании этих форм при помощи формул
и макросов. Формы бюджетов, в том числе бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств могут быть
различными, с укрупненными статьями или более подробные, разбиты на длительные периоды (например, годовой бюджет по
кварталам) или на более короткие периоды (например, месячный бюджет по неделям) – в зависимости от потребности
финансового менеджмента в компании.

Ниже приведен Бюджет доходов и расходов (пример составления в эксель) и пример Бюджета движения денежных средств.

Рисунок 1. Бюджет доходов и расходов предприятия образец Excel.

Рисунок 2. Бюджет движения денежных средств пример в Excel.

Составление БДР и БДДС пример в Excel

Процесс составления БДР и БДДС на примере в Excel может выглядеть следующим образом. Построим бюджетирование в компании или на
предприятии на примере производственной компании в Excel (подробности в файлах ниже):

Составление прогнозного Баланса на основании БДР и БДДС образец в экселе

Бюджетирование пример в Excel (бюджет организации образец excel)

Рисунок 3. БДДС пример в Excel (Бюджет движения денежных средств пример в Excel).

Рисунок 4. БДР пример в Excel (Бюджет доходов и расходов пример составления в Excel).

Данный пример максимально упрощен. Но даже из него видно, что бюджетирование в эксель — процесс довольно трудоемкий,
так как необходимо собрать все функциональные бюджеты и прописать формулы и макросы для корректного отображения
итоговых результатов. Если взять реальное предприятие, или тем более холдинговую структуру, то можно представить,
насколько усложниться процесс составления бюджета в Excel.

Пример внедрения бюджетирования на базе Excel имеет множество недостатков: однопользовательский режим, отсутствие
возможности согласования функциональных бюджетов, нет разграничения доступа к информации, сложность консолидации и
т. д. Таким образом, бюджетирование в эксель является не оптимальным выбором для компании.

Бюджетирование в программах на платформе 1С

Автоматизация бюджетирования и управленческого учета на базе 1С, например, в системе «WA: Финансист», делает процесс
бюджетирования на предприятии более эффективным по сравнению с бюджетированием в Excel.

Подсистема бюджетирования «WA: Финансист» включает в себя возможности формирования и контроля операционных и мастер
бюджетов.

В решении реализованы механизмы, с помощью которых пользователи могут самостоятельно настраивать структуру бюджетов,
их взаимосвязи, способы получения фактических данных и данные для расчетов. Реализованный механизм взаимодействия с
внешними учетными системами дает возможность использовать внешние данные как для расчетов плановых показателей или
формирования отчетов, так и для отражения фактических данных на регистрах бюджетирования.

Данная система позволяет эффективно строить бизнес-процесс бюджетирования на всех его этапах:

• разработка бюджетной модели;
• согласование бюджетов и их корректировок;
• отражение фактических данных по статьям бюджетирования;
• контроль за исполнением бюджета;
• план-факт анализ показателей с помощью развитых инструментов формирования отчетности;
• формирование решений по управлению бизнесом.

Рисунок 5. Интерфейс «WA: Финансист: Бюджетирование». Раздел Бюджетирование.

WA: Финансист «Бюджетирование» включает следующие бизнес-процессы:

• Моделирование – разработка бюджетной модели;
• Основной бюджетный процесс – регистрация плановых показателей подразделениями. Утверждение бюджетов.
  Корректировка планов и согласование корректировок;
• Подсистема взаимодействия с источниками данных – настройка получения данных из внешних источников (как частный
  случай—обращение к данным системы).
• Отчеты системы – набор аналитических отчетов.

Дашборд руководителя в системе «WA: Финансист».

Ввод плановых показателей в системе производится с помощью гибкого произвольно-настраиваемого документа «Бюджет».
Форма ввода бюджета (форма бюджета доходов и расходов, а также форма бюджета движения денежных средств при этом)
максимально приближена к формату в Excel, что обеспечивает комфортный переход пользователя к работе с системой.

Некоторые статьи бюджета, которые зависят от другой статьи бюджета (например, поступления денежных средств от
покупателей зависят от статьи дохода «Выручка») – можно планировать с помощью механизма зависимых оборотов, который
в системе представлен в виде документов «Регистрация зависимостей оборотов по статьям».

При необходимости есть возможность корректировать утвержденный бюджет специальными документами «Корректировка
бюджета» и отслеживать внесенные изменения в отчетах с видом «Выводить корректировки бюджета отдельно». Есть
возможность настроить распределение бюджета, вести учет бюджетных заявок.

С помощью специальных документов «Учет фактических данных по бюджетам» осуществляется получение факта из внешних
учетных систем, например, 1С Бухгалтерии.

Различные отчеты позволяют анализировать плановын и фактически данные, таким образом осуществляя управление
бюджетированием на предприятии.

Таким образом, внедрение бюджетирования в компании в программах на платформе 1С является наиболее оптимальным с точки
зрения затрат времени, денег и эффективности дальнейшей работы.