Пример решение экономических задач в excel примеры

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования города Москвы

КОММЕРЧЕСКО-БАНКОВСКИЙ КОЛЛЕДЖ №6

(ГБОУ СПО КБК № 6)

Методическое пособие

Решение финансово-экономических задач средствами Ms Excel для практических работ  студентов  

по дисциплине «ИТ в ПД», «АБС»

(3 и 4 курсов обучения, специальность  080110

уровень спо базовый/повышенный)

Автор:

Преподаватель  спецдисциплин Руднева А. В.

Москва, 2014

УТВЕРЖДАЮ

Зам.директора по УМР

ГБОУ СПО КБК №6

_______________ Н. Е. Василенкова

____  ______________ 2014 г.

Автор: преподаватель спец.дисциплин Руднева А. В.

Рецензент: преподаватель спец.дисциплин  Зайцева Е. Г.

СОГЛАСОВАНО

Протокол заседания кафедры

___________________________

от ____   ____________200___ №____

        Оглавление:

Пояснительная записка        

Практическая работа №1. Расчет распределения прибыли по итогам        

работы за год        

Практическая работа № 2. Остатки денежных средств на валютных счетах        

Практическая работа № 3. Обменный пункт валюты        

Практическая работа № 4. Налоговые отчисления предприятия по Единому социальному налогу        

Практическая работа № 5. Налоговые отчисления сельскохозяйственных товаропроизводителей  по Единому социальному налогу        

Практическая работа № 6. Налоговые отчисления в пенсионный фонд        

Практическая работа № 7. Налогообложение имущества        

Практическая работа № 8. Динамика налоговых поступлений в бюджет        

Литература        

Средства обучения        

        Пояснительная записка

Данное методическое пособие  представляет собой практические работы для дисциплин  «Информационные технологии в профессиональной деятельности» и «Автоматизированные банковские системы».

В данном практикуме закрепляются возможности табличного процессора Microsoft Excel (Office 2007).

Табличный процессор Excel, имеет  широчайшие возможности по обработке данных, в том числе финансово-экономического характера. В данном пособии  многие из этих возможностей заложены в решение  различных задач финансового характера.

Каждое практическое задание несет в себе закрепление предыдущего материала по финансовым, текстовым, даты, логическим, статистическим, математическим функциям.

Во время выполнения заданий студенты учатся самостоятельно анализировать полученные результаты – представлять их в виде диаграмм, а также работать в поисковых системах с сайтами и справочно — правовой системой ГАРАНТ.

Преподавателю рекомендуется данное методическое пособие для изучения тем, связанных с функциями Excel, а задачи сами по себе могут быть использованы как итоговые занятия по этим темам (см. раздел 2 УМК ИТ в ПД).

В дальнейшем, на знания, полученные в этой теме, студенты могут опираться при курсовом и дипломном проектировании.

При этом навыки, полученные студентами, сформируют у студентов системный и аналитический подход к решению любых профессиональных задач.

        Практическая работа №1. Расчет распределения прибыли по итогам

 работы за год

1. Постановка задачи.

В конце отчетного года организация имеет некоторую величину денежных средств N, которую необходимо распределить между сотрудниками в качестве премии. Распределение производится на основе оклада сотрудника и в соответствии со стажем его работы в данной организации.

1. Пояснения.

Требуется создать таблицу, состоящую из граф: «№ п/п» (1), «ФИО сотрудника» (2), «Дата приема на работу» (3), «Стаж работы» (4), «Оклад сотрудника» (5), «Модифицированный оклад» (6), «Премия сотрудника» (7).

Данные граф 1, 2, 3 и 5 задайте самостоятельно.

Значение графы 4 рассчитайте различными способами – с помощью функций даты и времени (ДНЕЙ360, ДОЛЯГОДА, РАЗНДАТ, ГОД и СЕГОДНЯ).

Для приведения сотрудников к одному знаменателю рассчитывается промежуточный показатель – модифицированный оклад, зависящий от стажа работы сотрудника (если стаж работы не менее 5 лет, то размер модифицированного оклада равен двойному окладу, в противном случае модифицированный оклад равен окладу). При расчете графы 6 используйте функцию ЕСЛИ.

Отдельно рассчитайте коэффициент распределения (К),  как отношение всей суммы премиальных средств N к сумме всех модифицированных окладов. Данный коэффициент показывает, сколько рублей премии приходится на рубль модифицированного оклада.

Премия каждого сотрудника определяется путем умножения величины модифицированного оклада на коэффициент распределения. Полученную премию следует округлить до целого. При расчете графы 7 используйте функцию ОКРУГЛ и абсолютную ссылку.

Постройте круговую диаграмму процентного распределения премии между сотрудниками и точечный график зависимости премии от оклада.

Решение

№п/п	ФИО	Дата приема на работу	Стаж работы	Применяемые функции	Оклад сотрудника	Модифицированный оклад	Премия сотрудника	Функция (ОКРУГЛ)
1	Иванов	05.03.1995	17,22	ДНЕЙ360()	40000	80000	29739,77695	29740
2	Петров	16.04.2000	17,219444	ДОЛЯГОДА()	25000	50000	18587,36059	18587
3	Корсакова	23.12.2005	7,00	ГОД()	20000	40000	14869,88848	14870
4	Жучкина	07.09.1990	21	СЕГОДНЯ()	42000	84000	31226,7658	31227
5	Северов	10.05.2010	2	ГОД()	15000	15000	5576,208178	5576
					∑	269000
24.05.12
Установить в ячейках D5, D6 формат ГГ
коэффициент распределения	0,3717472
N	100000

        Практическая работа № 2. Остатки денежных средств на валютных счетах

1. Постановка задачи.

Филиал банка работает с частными вкладчиками, имеющими валютные счета в четырех валютах. Необходимо получить на конец месяца остатки по всем валютным счетам в рублевом эквиваленте.

2. Пояснения.

Требуется создать таблицу, состоящую из граф: «№ п/п» (1), «ФИО вкладчика» (2), «Расчетный счет» (3), «Сумма в валюте» (4), «Код валюты» (5), «Остаток в рублях» (6). Данные граф 1, 2,3 и 4 задайте самостоятельно.

Вкладчики банка могут иметь от одного до четырех валютных счетов. Состояние счета оценивается и в валюте, и в рублях. Код валюты определяется исходя из расчетного счета клиента, состоящего из 20 символов. При этом код валюты занимает место с 6 по 8 символ в счете клиента.

Для извлечения кода валюты из счета клиента используйте несколько  способов.

Первый способ – с помощью функции ПСТР.

Второй – с применением  функции  ПРАВСИМВ.

Третий – с помощью функции ЛЕВСИМВ.

Четвертый – с использованием функции ЗНАЧЕН.

Для расчета графы 6 (расчет рублевого эквивалента по каждой валюте)  используются функции ЕСЛИ() и ПРОСМОТР в форме массива и «Информационный справочник Банка России». Выдержка из данного документа приведена в Таблице 1.^[1]

Что означают цифры счета:
ААА-ББ-ВВВ-Г-ДДДД-ЕЕЕЕЕЕЕ (для удобства разделён дефисами):
ААА (1—3 цифры) — номер балансового счёта первого порядка;
ББ (4—5 цифры) — номер балансового счёта второго порядка;
ВВВ (6—8 цифры) — код валюты, проставляемый в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОКВ, за исключением кода 810 который был заменён в ОКВ на код 643, но в структуре внутрироссийских счетов был оставлен;
Г (9 цифра) — контрольная цифра;
ДДДД (10—13 цифры) — четырехзначный код подразделения банка;
ЕЕЕЕЕЕЕ (14—20 цифры) — семизначный внутренний номер (лицевого) счёта в банке.

Решение

№п/п	ФИО	Расчетный счет	Сумма в валюте	Код валюты ПСТР	Код валюты ПРАВСИМВ	Код валюты ЛЕВСИМВ	Перевод текстового значения в числовое ЗНАЧЕН()	Остаток  на счете в рублях
1	Иванов	10501810700010000000	500 000,00р.	810	810700010000000	810	810	500000
2	Петров	10502840600010000000	$7 000,00	840	840600010000000	840	840	205435,3
3	Корсакова	20202978000010000000	€ 3 600,00	978	978000010000000	978	978	141003,72
4	Жжучкина	10501208000010000000	kr 82 350,00	208	208000010000000	208	208	4336155,72

• Выдержка из «Информационного справочника Банка России»

        Центральный банк Российской Федерации установил с 03.04.2012 следующие курсы иностранных валют к рублю Российской Федерации без обязательств Банка России покупать или продавать указанные валюты по данному курсу

Таблица 1

Цифр. код	Букв. код	Единиц	Валюта	Курс
036	AUD	1	Австралийский доллар	30,5629
944	AZN	1	Азербайджанский манат	37,3621
051	AMD	1000	Армянских драмов	75,0106
974	BYR	10000	Белорусских рублей	36,5934
975	BGN	1	Болгарский лев	20,0341
986	BRL	1	Бразильский реал	16,0678
348	HUF	100	Венгерских форинтов	13,3521
410	KRW	1000	Вон Республики Корея	26,0315
208	DKK	10	Датских крон	52,6552
840	USD	1	Доллар США	29,3479
978	EUR	1	Евро	39,1677
356	INR	100	Индийских рупий	57,7487

        Практическая работа № 3. Обменный пункт валюты

1. Постановка задачи.

Для операциониста обменного пункта валют(операционной кассы) требуется разработать таблицу купли — продажи валют и рассчитать прибыль обменного пункта.

2. Пояснения.

Создайте таблицу, состоящую из граф: «Код валюты» (1), «Наименование валюты» (2), «Количество валюты купленной» (3), «Количество валюты проданной» (4), «Курс валюты ЦБ» (5), «Курс покупки» (6), «Курс продажи» (7), «Прибыль от покупки» (8), «Прибыль от продажи» (9), «Общая прибыль» (10), «Налог на прибыль» (11), «Прибыль обменного пункта» (12).

Данные для граф 1, 3 и 4 задайте самостоятельно.

Значение граф 2 и 5 определите с использованием дополнительной таблицы «Информационный справочник Банка России» (см. Таблицу 1) и функции ВПР (графа 2) и функции ВПР (графа 5).

Графы 6 и 7 рассчитайте в соответствии с инструкцией (маржа составляет не более 10%).

Подсчитайте общую сумму по графам 10, 11 и  12.

Решение

Код валюты	Наименование валюты ВПР()	Кол-во валюты купленной	Кол-во валюты проданной	Курс валюты ЦБ ВПР()	Курс покупки	Курс продажи	Прибыль от покупки	Прибыль от продажи	Общая прибыль	Налог на прибыль	Прибыль обменного пункта
840	USD	1000	3000	29,3479	30,815295	31,69573	1467,395	7043,496	8510,891	1702,178	6808,713
978	EUR	500	1000	39,1677	41,126085	42,30112	979,1925	3133,416	4112,609	822,5217	3290,087
208	DKK	200	500	52,6552	55,28796	56,86762	526,552	2106,208	2632,76	526,552	2106,208
974	BYR	400	1000	36,5934	38,42307	39,52087	731,868	2927,472	3659,34	731,868	2927,472
Дано, что маржа не более 10%, но  маржа покупки чуть меньше, чем маржа продажи (чтобы получить прибыль с продажи), например, 5% и 8%)	5,00%	8,00%				20%

        Налог на прибыль – 20% от общей прибыли – см. статья 284, Налоговые ставки (Поисковая система Гарант Налоговый кодекс)

        Практическая работа № 4. Налоговые отчисления предприятия по Единому социальному налогу

1. Постановка задачи.

Рассчитать Единый социальный налог за 1-й квартал текущего года для каждого сотрудника и по предприятию в целом.

2. Пояснения.

Создайте таблицу, состоящую из граф: «№ п/п» (1), «ФИО сотрудника» (2), «Оклад» (3); «Иждивенцы» (4); «Налогооблагаемая база за квартал» (5); «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)» (6); Отчисления в: «Федеральный бюджет» (7); «Фонд социального страхования (ФСС РФ)» (8); «Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (9); «Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (10); «Итого Единый социальный1» (11); «Итого Единый социальный2» (12).

Данные граф 1, 2, 3 и 4 задаются самостоятельно.

Значение графы 5 вычисляется как утроенное значение графы 3.

Значение графы 6 вычисляется по ставке 13%.

Графы 7, 8, 9, 10 и 11 вычисляются с помощью функции ЕСЛИ(И))), ставки налогов содержатся в Таблице 2^[2] 

Значение графы 12 рассчитывается как сумма граф 7-10.

В соответствии со статьей 218 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, то право на стандартные налоговые вычеты сохраняется у работника и в тех месяцах, когда он находится в отпуске без сохранения заработной платы.

Стандартные налоговые вычеты можно разделить на две группы:

1.     Необлагаемый минимум дохода;

2.     Расходы на содержание детей

Необлагаемый минимум дохода состоит из трех видов налоговых вычетов:

1.     Налоговый вычет в размере 3000 руб. — предоставляется ежемесячно в течение налогового периода (календарного года) — на вычет в размере 3000 руб. имеют право категории налогоплательщиков, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ;

2.     Налоговый вычет в размере 500 руб. — предоставляется ежемесячно в течение налогового периода (календарного года) —  на вычет в размере 500 руб. могут претендовать налогоплательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ;

3.     Налоговый вычет в размере 400 руб.

Этот стандартный вычет применяется до того месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 процентов и исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода работодателем, предоставляющим налоговые вычеты, не превысит 40 000 руб. (Федеральный закон от 22 июля 2008 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ налогоплательщики имеют право на стандартный налоговый вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, курсанта и ординатора в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляется за весь период обучения детей в образовательном учреждении и (или) учебном заведении (включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения).

Сумма вычета 1000 руб. за каждый месяц налогового периода — распространяется:

1.     На каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются его родителями (при этом в соответствующих случаях вычет предоставляется и супругу родителя ребенка);

2.     На каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются его опекунами, попечителями или приемными родителями.

Если же индивидуальный предприниматель является вдовой (вдовцом), одиноким родителем, опекуном или попечителем, то налоговый вычет производится в двойном размере. То же происходит в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет — инвалид, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

        Ставки ЕСН для основной категории плательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихсятрадиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков — организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий):

Таблица 2

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования Российской Федерации	Фонды обязательного медицинского страхования	Итого
			Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
1	2	3	4	5	6
До 280 000 руб.	20,00%	2,90%	1,10%	2,00%	26,00%
От 280 001 руб. до 600 000 руб.	56 000 руб. + 7,9 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	8 120 руб. +1,0 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	3 080 руб. + 0,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	5 600 руб. + 0,5 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	72 800 руб. + 10,0 % с суммы, превышающей 100 000 руб.
Свыше 600 000 руб.	81 280 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.	11 320 руб.	5000 руб.	7 200 руб.	104 800 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.
№ п/п	ФИО	Оклад	Иждивенцы	Налогооблагаемая база за квартал	Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ЕСЛИ(И())	Отчисления в «Федеральный бюджет» ЕСЛИ(И())	Фонд социального страхования ЕСЛИ(И())	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ЕСЛИ(И())	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования ЕСЛИ(И())	Итого Единый социальный 1 ЕСЛИ(И())	Итого Единый социальный 2 СУММ()
1	Иванов	220000	0	660000	85800	94480	11320	5000	7200	118000	118000
2	Петров	25000	2	75000	9438	15000	2175	825	1500	19500	19500
3	Корсакова	150000	2	450000	58188	91550	12620	5780	7850	117800	117800
4	Жучкина	42000	3	126000	15938	25200	3654	1386	2520	32760	32760
5	Северов	15000	1	45000	5668	9000	1305	495	900	11700	11700
										∑	299760

Решение

        Практическая работа № 5. Налоговые отчисления сельскохозяйственных товаропроизводителей  по Единому социальному налогу

1. Постановка задачи.

Рассчитать Единый социальный налог за 1-й квартал текущего года для каждого сотрудника и по сельскохозяйственной организации в целом.

2. Пояснения.

Разработать таблицу в соответствие с требованиями предыдущей практической работы.

Использовать ставки налогов, представленные в Таблице 3.(см. сноску 2).

Ставки ЕСН для налогоплательщиков — сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования:

Таблица 3

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования Российской Федерации	Фонды обязательного медицинского страхования	Итого
			Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
1	2	3	4	5	6
До 280 000 руб.	15,8 %	1,9 %	1,1 %	1,2 %	20,0 %
От 280 001 руб. до 600 000 руб.	44 240 руб. + 7,9 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	5 320 руб. +0,9 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	3 080 руб. + 0,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	3 360 руб. + 0,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	56 000 руб. + 10,0 % с суммы, превышающей 280 000 руб.
Свыше 600 000 руб.	69 520 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.	8 200 руб.	5000 руб.	5 200 руб.	88 000 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.

Решение

1	Иванов	220000	0	660000	85800	82720	8200	5000	5200	101200	101120
2	Петров	25000	2	75000	9438	11850	1425	825	900	15000	15000
3	Корсакова	150000	2	450000	58188	79790	9370	5780	7850	101000	102790
4	Жучкина	42000	3	126000	15938	19908	2394	1386	1512	25200	25200
5	Северов	15000	1	45000	5668	7110	855	495	540	9000	9000
											253110

        Практическая работа № 6. Налоговые отчисления в пенсионный фонд

1. Постановка задачи.

Рассчитать обязательные взносы в пенсионный фонд за 1-й квартал текущего года по каждому сотруднику и по предприятию в целом.

2. Пояснения.

        Создайте таблицу, состоящую из граф: «№ п/п» (1), «ФИО сотрудника» (2), «Дата рождения» (3); «Оклад» (4); «База для начисления страховых взносов за квартал» (5); Отчисления: «Для лиц 1966 г.р. и старше» (6); «Для лиц 1967 г.р. и моложе – страховая часть трудовой пенсии» (7); «Для лиц 1967 г.р. и моложе –  накопительная часть трудовой пенсии» (8); «Итого отчислений» (9).

Данные граф 1, 2, 3 и 4 задаются самостоятельно.

Значение графы 5 вычисляется как утроенное значение графы 4.

Графы 6, 7 и 8 вычисляются с помощью функции ЕСЛИ(И()), ставки налогов содержатся в следующей Таблице 4.^[3]

Ежегодно ПФР рассылает уведомления о результатах начисления взносов в системе персонифицированного учета пенсионных взносов (так называемые «письма счастья»).

Результаты отчисления в накопительную часть пенсии непосредственно будут влиять на размер трудовой пенсии. Если зарплата выплачивается в конверте, то необходимо учитывать потерю указанных отчислений. Их придется осуществлять самостоятельно в рамках добровольного пенсионного обеспечения.

Ставки налоговых отчислений в Пенсионный фонд. Ставки страховых взносов

База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Для лиц 1966 г.р. и старше	Для лиц 1967 г.р. и моложе
	на финансирование страховой части трудовой пенсии	на финансирование страховой части трудовой пенсии	на финансирование накопительной части трудовой пенсии
1	2	3	4
До 280000 руб.	14%	10%	4%
От 280001 до 600000р.	39200р.+5,5% с суммы, превышающей 280000  р.	28000р.+3,9%  с суммы, превышающей 280000  р.	11200р+1,6% с суммы, превышающей 280000  р.
Свыше 600000 р.	56800 рублей	40480 рублей	16320 рублей

Таблица 4

Решение

№ п/п	ФИО	Дата рождения	Оклад	База для начисления страховых взносов за квартал	Отчисления: для лиц 1966 г и старше	Для лиц 1967 г и моложе — страховая часть трудовой пенсии	Для лиц 1967 г и моложе — накопительная  часть трудовой пенсии	Итого отчислений
1	Иванов	1957	40000 руб.	120000 руб.	16800 руб.	для лиц 1966 г.р. и старше	для лиц 1966 г.р. и старше	16800 руб.
2	Петров	1961	35000 руб.	105000 руб.	14700 руб.	для лиц 1966 г.р. и старше	для лиц 1966 г.р. и старше	14700 руб.
3	Корсакова	1985	25000 руб.	75000 руб.	моложе 1967 г. р	7500 руб.	3000 руб.	10500 руб.
4	Жучкина	1990	14000 руб.	42000 руб.	моложе 1967 г. р	4200 руб.	1680 руб.	5880 руб.
5	Северов	1994	10000 руб.	30000 руб.	моложе 1967 г. р	3000 руб.	1200 руб.	4200 руб.

        Практическая работа № 7. Налогообложение имущества

1. Постановка задачи.

Имеется несколько различных видов имущества, которые можно подарить или передать по наследству. Используя данные налоговых шкал на наследование (табл. 5)  и дарение (табл. 6), определите налог на имущество.

Сравните суммы полученных налогов.

2. Пояснения.

Создайте таблицу, состоящую из граф: «№ п/п» (1), «Вид имущества» (2), «Стоимость имущества» (3), «Налог на имущество, передаваемое по наследству: для наследников 1-й очереди и наследников 2-й очереди» (4, 5), «Налог на имущество, передаваемое в виде дара: для наследников 1-й очереди и наследников 2-й очереди» (6, 7).

Данные для граф 1, 2 и 3 задайте самостоятельно.

Значение граф 4, 5, 6 и 7 рассчитайте с помощью функции ЕСЛИ(И()).

Сравнение налогов осуществите путем построения графиков.

Примечания.

1. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения — федеральный налог, установленный Законом РФ от 12 декабря 1991 г. № 2020-1 (в ред. Федерального закона от 30 декабря 2001 г. № 196-ФЗ). Относится к группе налогов на переход права собственности безвозмездным способом.

Налогоплательщики — физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения (ст. 1 Закона).

Объектами налогообложения признаются:

• жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах (недвижимое имущество);
• автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства;
• предметы антиквариата и искусства (культурные ценности);
• ювелирные изделия;
• бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий;
• паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах;
• суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц;
• стоимость имущественных и земельных долей (паев);
• валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении (ст. 2 Закона).

В таблицах 5 и 6 указан процент, который  взимается со стоимости, превышающей нижнюю границу данной ступени налоговой шкалы.

Числами указан коэффициент, который, будучи умноженным на величину МРОТ – 11700 руб. на 2012 год (см. поисковую систему ГАРАНТ), определяет фиксированную сумму налога.

Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке наследования, исчисляется по следующим налоговым ставкам, приведенным в табл.5

Размеры ставок налога с имущества, переходящего в порядке наследования

Таблица 5

СТОИМОСТЬ имущества Категории плательщиков	850-1700 МРОТ	1701-2550 МРОТ	Свыше 2550 МРОТ
Наследники 1-й очереди	5% от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ	42,5 МРОТ + 10% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ	127,5 МРОТ + 15% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ
Наследники 2-й очереди	10% от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ	85 МРОТ + 20% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ	255 МРОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ
Другие наследники	20% от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ	170 МРОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ	425 МРОТ + 40% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ

1. До внесения изменений в соответствующие федеральные законы, определяющие порядок исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, исчисление налогов, сборов, штрафов и иных платежей, осуществляемое в соответствии с законодательством РФ в зависимости от минимального размера оплаты труда, производится: а) с 1 июля 2000 г. по 31 декабря 2000 г. исходя из базовой суммы, равной 83 р. 49 к.; б) с 1 января 2001 г. исходя из базовой суммы, равной 100 р. (ст. 5 Федерального закона о минимальном размере оплаты труда от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ). Источник: п. 1 ст. 3 Закона.

Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке дарения, исчисляется по ставкам, приведенным в табл. 6.

Размеры ставок налога с имущества, переходящего в порядке дарения

 Таблица 6

Стоимость имущества, МРОТ	Дарение: детям, родителям (налог с получателя дарения)	Другим физическим лицам
80-850 МРОТ	3% от стоимости имущества, превышающей 80 МРОТ	10% от стоимости имущества, превышающей 80 МРОТ
851-1700 МРОТ	23,1 МРОТ + 7% от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ	77 МРОТ + 20% от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ
1701-2550 МРОТ	82,6 МРОТ + 11% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ	247 МРОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ
Свыше 2550 МРОТ	176,1 МРОТ + 15% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ	502 МРОТ + 40% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ

Решение

№ п/п	Вид имущества	Стоимость имущества	Налог на имущество, передаваемое по наследству: для наследников 1 очереди	Налог на имущество, передаваемое по наследству: для наследников 2 очереди	Налог на имущество, передаваемое в виде дара: для наследников 1 очереди	Налог на имущество, передаваемое в виде дара: для наследников 2 очереди
1		10 700 000,00р.	535000	1070000	1019270	3040900
2		1 550 000,00р.	ЛОЖЬ	ЛОЖЬ	46500	155000
3		33 000 000,00р.	6441750	12883500	7010370	19073400
4		24 570 000,00р.	2954250	5908500	3669120	10260900
5		4 950 000,00р.	ЛОЖЬ	ЛОЖЬ	148500	495000
	МРОТ 2012 г	11 700,00р.
	850 МРОТ	9 945 000,00р.	1701МРОТ	19 901 700,00р.	Свыше 2550 МРОТ	29 846 700,00р.
	1700МРОТ	19 890 000,00р.	2550МРОТ	29 835 000,00р.
	80 МРОТ	936 000,00р.	851МРОТ	9 956 700,00р.

        Практическая работа № 8. Динамика налоговых поступлений в бюджет

1. Постановка задачи.

Требуется получить прогноз поступлений налогов в бюджет на ближайшие три года, используя известные значения предыдущих лет. Сумма поступаемых в бюджет налогов зависит от количества налогоплательщиков данного региона. Количество налогоплательщиков зависит от количества зарегистрированных фирм.

2. Пояснения.

Создайте таблицу, состоящую из граф: «№ п/п» (1), «Год» (2), «Количество зарегистрированных фирм» (3), «Количество плательщиков» (4), «Поступления налогов в бюджет» (5).

Все графы таблицы заполните данными за предыдущие пять лет.

Используя  статистические  функции ТЕНДЕНЦИЯ и РОСТ, спрогнозируйте  количество зарегистрированных фирм  на следующие три года, определите количество налогоплательщиков в этих фирмах и рассчитайте  количество поступлений налогов в бюджет от налогоплательщиков.  

Проанализируйте результат, построив различные графики.

Решение

№ п/п	Год	Количество зарегистрированных фирм	Количество плательщиков	Поступления налогов в бюджет
1	2007	5	100	15000
2	2008	7	60	7000
3	2009	4	80	5000
4	2010	3	120	3000
5	2011	6	150	17000
6	2012	4,4	150	9400
7	2013	4,2	166	9400
8	2014	4	182	9400
	ТЕНДЕНЦИЯ()

        Литература

1. Безручко В. Т. Практикум по курсу «Информатика». Работа в Widows, Word, Excel. М.: Финансы и статистика, 2003.
2. Коцюбинский А.Ю., Грошев С.В. Excel для менеджера и экономиста в примерах. –М.: Гросс-Медиа, 2004. -300с.
3. Лавренов С. М. Excel. Сборник примеров и задач. М.: Финансы и статистика, 2003.
4. Михеева Е. В. Практикум по информационным технологиям в профессиональной деятельности. М.: Издательский центр «Академия», 2007.
5. Пикуза В., Геращенко А. Экономические и финансовые расчеты в Excel. –СПб.: Питер, 2004. -396 с.
6. Попов А. А. Excel. Практическое руководство. М.: ДессКом, 2005.
7. Сингаевская Г.И. Функции в Excel. Решение практических задач. –М.: Вильямс, 2005. -879 с.

Средства обучения

        Компьютерный класс, оснащенный персональными компьютерами Pentium 1V – 13 шт., объединенными в локальную сеть. Программное обеспечение – ОС Windows XP, Office 2007.

---

[1] Полные текущие сведения о курсе валют можно найти на странице официального сайта ЦБ РФ www.cbr.ru/currency_base/daily.asp, раскрыв гиперссылку «Официальные курсы валют на заданную дату, устанавливаемые ежедневно». Таблицу с курсами валют можно выделить и скопировать, вставив ее в последующем в документ Excel.

[2] Полные сведения о ставках единого социального налога(ЕСН) можно найти на сайте http://www.audit-it.ru/inform/account/19740.html#k1

[3] Полные сведения о взносах в пенсионный фонд России можно найти на сайте http://www.3-ndfl.net/nalog/pfr.html

Возможности табличного процессора Excel широко применяются в экономике. С помощью офисной программы можно обрабатывать и анализировать данные, составлять отчеты, бизнес-модели, прогнозировать, определять ценность клиентов и т.д.

В рамках данной статьи рассмотрим использование функции ВПР для решения экономических задач.

Описание и синтаксис функции

ВПР – функция просмотра. Формула находит нужное значение в пределах заданного диапазона. Поиск ведется в вертикальном направлении и начинается в первом столбце рабочей области.

Синтаксис функции:

Аргумент «Интервальный просмотр» необязательный. Если указано значение «ИСТИНА» или аргумент опущен, то функция возвращает точное или приблизительное совпадение (меньше искомого, наибольшее в диапазоне).

Для правильной работы функции значения в первом столбце нужно отсортировать по возрастанию.



ВПР в Excel и примеры по экономике

Составим формулу для подбора стоимости в зависимости от даты реализации продукта.

Изменения стоимостного показателя во времени представлены в таблице вида:

Нужно найти, сколько стоил продукт в следующие даты.

Назовем исходную таблицу с данными «Стоимость». В первую ячейку колонки «Цена» введем формулу: =ВПР(B8;Стоимость;2). Размножим на весь столбец.

Функция вертикального просмотра сопоставляет даты из первого столбца с датами таблицы «Стоимость». Для дат между 01.01.2015 и 01.04.2015 формула останавливает поиск на 01.01.2015 и возвращает значение из второго столбца той же строки. То есть 87. И так прорабатывается каждая дата.

Составим формулу для нахождения имени должника с максимальной задолженностью.

В таблице – список должников с данными о задолженности и дате окончания договора займа:

Чтобы решить задачу, применим следующую схему:

1. Для нахождения максимальной задолженности используем функцию МАКС (=МАКС(B2:B10)). Аргумент – столбец с суммой долга.
2. Так как функция вертикально просматривает крайний левый столбец диапазона (а суммы находятся во втором столбце), добавим в исходную таблицу столбец с нумерацией.
3. Чтобы найти номер предприятия с максимальной задолженностью, применим функцию ПОИСКПОЗ (=ПОИСКПОЗ(C12;C2:C10;0)). Тип сопоставления – 0, т.к. к столбцу с долгами не применялась сортировка.
4. Чтобы вывести имя должника, применим функцию: =ВПР(D12;Должники;2).

Сделаем из трех формул одну: =ВПР (ПОИСКПОЗ (МАКС (C2:C10); C2:C10;0); Должники;2). Она нам выдаст тот же результат.

Функция ВПР в экономических расчетах полезна, когда нужно извлечь определенное значение из огромного диапазона данных. Причем это значение нужно найти по другому значению (цену по идентификатору продукта, налоговую ставку по уровню дохода и т.п.).

Использование Excel в экономике не ограничивается функциями просмотра. Табличный процессор предлагает пользователю возможности и побогаче.

На сегодняшний день разработано большое количество специализированных программных продуктов для проведения экономических расчетов, однако сотрудники финансово-экономических служб чаще всего пользуются табличным редактором Excel. Причина популярности данного инструмента — обширный функционал Excel и постоянное его развитие практически в каждой новой версии табличного редактора.

В рамках одной статьи невозможно рассмотреть все достоинства Excel, которые экономисты могут применить в своей работе, поэтому остановимся на анализе лучших функций редактора, используемых для решения экономических задач.

Для удобства восприятия материала сгруппируем эти функции в три блока:

1. Функционал расчетных формул в Excel.

2. Функционал Excel для обработки табличных данных.

3. Инструменты Excel для моделирования и анализа экономических данных.

ФУНКЦИОНАЛ РАСЧЕТНЫХ ФОРМУЛ В EXCEL

Расчетные формулы являются изначальным и основополагающим функционалом табличного редактора Excel, поэтому рассмотрим их в первую очередь.

Пакет встроенных расчетных формул включает в себя десятки наименований, но самыми востребованными в работе экономистов являются следующие формулы: ЕСЛИ, СУММЕСЛИ и СУММЕСЛИМН, ВПР и ГПР, СУММПРОИЗВ, СЧЕТЕСЛИ.

Решение экономической задачи с помощью формулы ЕСЛИ

Формула ЕСЛИ — расчетная функция Excel, которую наиболее часто используют для решения несложных экономических расчетов. Она относится к группе логических формул и позволяет рассчитать необходимые данные по условиям, заданным пользователями.

С помощью формулы ЕСЛИ можно сравнить числовые или текстовые значения по прописанным в формуле условиям.

Запись расчетной формулы в заданной ячейке в общем виде выглядит так:

=ЕСЛИ(логическое_выражение;[значение_если_истина];[значение_если_ложь]),

где логическое выражение — данные, которые нужно проверить/сравнить (числовые или текстовые значения в ячейках);

значение_если_истина — результат, который появится в расчетной ячейке, если значение будет верным;

значение_если_ложь — результат, который появится в расчетной ячейке при неверном значении.

Задача № 1. Предприятие реализует три номенклатурные группы продукции: лимонад, минеральная вода и пиво. С 01.09.2020 запланировано установить скидку в размере 15 % на пиво.

Чтобы сформировать новый прайс на продукцию, сохраняем ее перечень в виде таблицы Excel. В первом столбце таблицы отражена номенклатура всей продукции в алфавитном порядке, во втором — признак группы продукции.

Для решения задачи создаем в таблице третий столбец и прописываем в первой ячейке номенклатуры формулу: =ЕСЛИ(C4=»пиво»;15%;0).

Эту формулу продлеваем до конца перечня номенклатуры продукции. В итоге получаем сведения о продукции, на которую с сентября снизится цена (табл. 1).

В данном примере показано использование формулы ЕСЛИ для обработки текстовых значений в исходных данных.

Решение экономической задачи с помощью формулы СУММЕСЛИ

Формулы СУММЕСЛИ и СУММЕСЛИМН также используют для экономических расчетов, но они обладают более широкими возможностями для выборки и обработки данных. Можно задать не одно, а несколько условий отборов и диапазонов.

Задача № 2. На основе ведомости начисления заработной платы сотрудникам магазина нужно определить общую сумму зарплаты продавцов.

Чтобы решить эту задачу, сохраняем ведомость из учетной базы данных в виде таблицы Excel. В данном случае нам нужно не просто произвести выборку значений, но и суммировать их результат. Поэтому будем использовать более сложную разновидность формулы ЕСЛИ — СУММЕСЛИ.

Для решения задачи добавим внизу таблицы еще одну строку «Всего продавцы». В ее ячейке под суммой зарплаты, начисленной сотрудникам магазина, пропишем следующую формулу:=СУММЕСЛИ(C4:C13;»продавец»;D4:D13).

Таким образом мы задали условие, при котором табличный редактор обращается к столбцу с наименованием должностей (столбец С), выбирает в нем значение «Продавец» и суммирует данные ячеек с начисленной заработной платой из столбца D в привязке к этой должности.

Результат решения задачи — в табл. 2.

Решение экономической задачи с помощью формул ВПР и ГПР

Формулы ВПР и ГПР используют для решения более сложных экономических задач. Они популярны среди экономистов, так как существенно облегчают поиск необходимых значений в больших массивах данных. Разница между формулами:

• ВПР предназначена для поиска значений в вертикальных списках (по строкам) исходных данных;
• ГПР используют для поиска значений в горизонтальных списках (по столбцам) исходных данных.

Формулы прописывают в общем виде следующим образом:

=ВПР(искомое значение, которое требуется найти; таблица и диапазон ячеек для выборки данных; номер столбца, из которого будут подставлены данные; [интервал просмотра данных]);

=ГПР(искомое значение, которое требуется найти; таблица и диапазон ячеек для выборки данных; номер строки, из которой будут подставлены данные; [интервал просмотра данных]).

Указанные формулы имеют ценность при решении задач, связанных с консолидацией данных, которые разбросаны на разных листах одной книги Excel, находятся в различных рабочих книгах Excel, и размещении их в одном месте для создания экономических отчетов и подсчета итогов.

Задача № 3. У экономиста есть данные в виде таблицы Excel о реализации продукции за сентябрь в натуральном измерении (декалитрах) и данные о реализации продукции в сумме (рублях) в другой таблице Excel. Экономисту нужно предоставить руководству отчет о реализации продукции с тремя параметрами:

• продажи в натуральном измерении;
• продажи в суммовом измерении;
• средняя цена реализации единицы продукции в рублях.

Для решения этой задачи с помощью формулы ВПР нужно последовательно выполнить следующие действия.

Шаг 1. Добавляем к таблице с данными о продажах в натуральном измерении два новых столбца. Первый — для показателя продаж в рублях, второй — для показателя цены реализации единицы продукции.

Шаг 2. В первой ячейке столбца с данными о продажах в рублях прописываем расчетную формулу: =ВПР(B4:B13;Табл.4!B4:D13;3;ЛОЖЬ).

Пояснения к формуле:

В4:В13 — диапазон поиска значений по номенклатуре продукции в создаваемом отчете;

Табл.4!B4:D13 — диапазон ячеек, где будет производиться поиск, с наименованием таблицы, в которой будет организован поиск;

3 — номер столбца, по которому нужно выбрать данные;

ЛОЖЬ — значение критерия поиска, которое означает необходимость строгого соответствия отбора наименований номенклатуры таблицы с суммовыми данными наименованиям номенклатуры в таблице с натуральными показателями.

Шаг 3. Продлеваем формулу первой ячейки до конца списка номенклатуры в создаваемом нами отчете.

Шаг 4. В первой ячейке столбца с данными о цене реализации единицы продукции прописываем простую формулу деления значения ячейки столбца с суммой продаж на значение ячейки столбца с объемом продаж (=E4/D4).

Шаг 5. Продлим формулу с расчетом цены реализации до конца списка номенклатуры в создаваемом нами отчете.

В результате выполненных действий появился искомый отчет о продажах (табл. 3).

На небольшом количестве условных данных эффективность формулы ВПР выглядит не столь внушительно. Однако представьте, что такой отчет нужно сделать не из заранее сгруппированных данных по номенклатуре продукции, а на основе реестра ежедневных продаж с общим количеством записей в несколько тысяч.

Тогда эта формула обеспечит такую скорость и точность выборки нужных данных, которой трудно добиться другими функциями Excel.

Решение экономической задачи с помощью формулы СУММПРОИЗВ

Формула СУММПРОИЗВ позволяет экономистам справиться практически с любой экономической задачей, для решения которой нужно работать с несколькими массивами данных. Она обладает всеми возможностями рассмотренных выше формул, умеет суммировать произведения данных из списка до 255 источников (массивов).

Задача № 4. Есть реестр продаж различной номенклатуры продукции за сентябрь 2020 г. Нужно рассчитать из общего реестра данные о суммах реализации по основным номенклатурным группам продукции.

Чтобы выполнить задачу, добавим внизу реестра три новые строки с указанием групп продукции и пропишем в ячейке с будущими данными о продажах первой группы (пиво) следующую формулу: =СУММПРОИЗВ(((C4:C13=C16)*D4:D13)). Здесь указано, что в ячейке должно быть выполнено суммирование произведений значений диапазона ячеек столбца с наименованием групп продукции (C4:C13) с условием отбора наименования группы «Пиво» (С16) на значения ячеек столбца с суммами продаж (D4:D13).

Далее копируем эту формулу на оставшиеся две ячейки, заменив в них условия отбора на группу «Лимонад» (С17) и группу «Минеральная вода» (С18).

Выполнив указанные действия, получим искомое решение задачи в табл. 4.

Решение экономической задачи с помощью формулы СЧЕТЕСЛИ

Формула СЧЕТЕСЛИ используется не так широко, как предыдущие, но она выручает экономистов, если нужно минимизировать ошибки при работе с таблицами Excel. Эта формула удобна для проверки корректности вводимых данных и установке различного рода запретов, что особенно важно, если с данными работает несколько пользователей.

Задача № 5. Экономисту поручили провести корректировку справочника номенклатуры ТМЦ в учетной базе данных компании. Справочник долгое время не проверяли, данные в него вносили порядка 10 человек, поэтому появилось много некорректных и дублирующих наименований.

Чтобы повысить качество работы, приняли решение создать обновленный справочник в книге Excel, а затем сопоставить его с данными в учетной базе и исправить их. Проблема заключалась в том, что перечень номенклатуры составляет порядка 3000 наименований. Вносить его в книгу будут шесть человек, а это создает риск дублирования позиций.

Экономист может решить эту проблему с помощью формулы СЧЕТЕСЛИ. Нужно выполнить следующие действия:

• выбираем диапазон ячеек, куда будут вноситься наименования номенклатуры (В5:В3005);
• в меню редактора выбираем путь: Данные → Проверка данных;
• в появившемся диалоговом окне выбираем вкладку Параметры и указываем в выпадающем списке Тип данных вариант Другой;
• в строке Формула указываем: =СЧЕТЕСЛИ($В$5:$В$3005;В5)<=1;
• в диалоговом окне на вкладке Сообщение об ошибке вводим текст сообщения и нажимаем кнопку «ОК».

Если кто-либо из сотрудников будет пытаться ввести в указанный диапазон ячеек наименование ТМЦ, которое уже есть в диапазоне, у него это не получится. Excel выдаст сообщение в таком виде (рис. 1).

ФУНКЦИОНАЛ EXCEL ДЛЯ ОБРАБОТКИ ТАБЛИЧНЫХ ДАННЫХ

Помимо расчетных формул в табличном редакторе Excel присутствует набор инструментов, значительно облегчающих жизнь экономистам, которые работают с большими объемами данных. К наиболее популярным из них можно отнести функцию сортировки данных, функцию фильтрации данных, функцию консолидации данных и функцию создания сводных таблиц.

Решение экономической задачи с применением функции сортировки данных

Функционал сортировки данных позволяет изменить расположение данных в таблице и выстроить их в новой последовательности. Это удобно, когда экономист консолидирует данные нескольких таблиц и ему нужно, чтобы во всех исходных таблицах данные располагались в одинаковой последовательности.

Другой пример целесообразности сортировки данных — подготовка отчетности руководству компании. С помощью функционала сортировки из одной таблицы с данными можно быстро сделать несколько аналитических отчетов.

Сортировку данных выполнить просто:

• выделяем курсором столбцы таблицы;
• заходим в меню редактора: Данные → Сортировка;
• выбираем нужные параметры сортировки и получаем новый вид табличных данных.

Задача № 6. Экономист должен подготовить отчет о заработной плате, начисленной сотрудникам магазина, с последовательностью от самой высокой до самой низкой зарплаты.

Для решения этой задачи берем табл. 2 в качестве исходных данных. Выделяем в ней диапазон ячеек с показателями начисления зарплат (B4:D13).

Далее в меню редактора вызываем сортировку данных и в появившемся окне указываем, что сортировка нужна по значениям столбца D (суммы начисленной зарплаты) в порядке убывания значений.

Нажимаем кнопку «ОК», и табл. 2 преобразуется в новую табл. 5, где в первой строке идут данные о зарплате директора в 50 000 руб., в последней — данные о зарплате грузчика в 18 000 руб.

Решение экономической задачи с использованием функционала Автофильтр

Функционал фильтрации данных выручает при решении задач по анализу данных, особенно если возникает необходимость проанализировать часть исходной таблицы, данные которой отвечают определенным условиям.

В табличном редакторе Excel есть два вида фильтров:

• автофильтр — используют для фильтрации данных по простым критериям;
• расширенный фильтр — применяют при фильтрации данных по нескольким заданным параметрам.

Автофильтр работает следующим образом:

• выделяем курсором диапазон таблицы, данные которого собираемся отфильтровать;
• заходим в меню редактора: Данные → Фильтр → Автофильтр;
• выбираем в таблице появившиеся значения автофильтра и получаем отфильтрованные данные.

Задача № 7. Из общих данных о реализации продукции за сентябрь 2020 г. (см. табл. 4) нужно выделить суммы продаж только по группе лимонадов.

Для решения этой задачи выделяем в таблице ячейки с данными по реализации продукции. Устанавливаем автофильтр из меню: Данные → Фильтр → Автофильтр. В появившемся меню столбца с группой продукции выбираем значение «Лимонад». В итоге в табл. 6 автоматически остаются значения продаж лимонадов, а данные по группам «Пиво» и «Минеральная вода» скрываются.

Для применения расширенного фильтра нужно предварительно подготовить «Диапазон условий» и «Диапазон, в который будут помещены результаты».

Чтобы организовать «Диапазон условий», следует выполнить следующие действия:

• в свободную строку вне таблицы копируем заголовки столбцов, на данные которых будут наложены ограничения (заголовки несмежных столбцов могут оказаться рядом);
• под каждым из заголовков задаем условие отбора данных.

Строка копий заголовков вместе с условиями отбора образуют «Диапазон условий».

Порядок работы с функционалом консолидации данных

Функционал консолидации данных помогает экономистам в решении задач по объединению данных из нескольких источников в одну общую таблицу. Например, экономисты холдинговых компаний часто создают однотипные таблицы с данными по разным компаниям холдинга и им требуется предоставить руководству сводные данные о работе всей группы компаний. Для упрощения формирования сводных показателей как раз и подходит функционал консолидации данных.

Консолидация работает только с идентичными таблицами Excel, поэтому для успеха все объединяемые таблицы должны отвечать следующим требованиям:

• макеты всех консолидируемых таблиц одинаковые;
• названия столбцов во всех консолидируемых таблицах идентичные;
• в консолидируемых таблицах нет пустых столбцов и строк.

Работа с функционалом консолидации включает ряд последовательных действий:

1) открываем файлы со всеми таблицами, из которых собираемся консолидировать данные;

2) в отдельном файле, где будет находиться консолидированный отчет, ставим курсор на первую ячейку диапазона консолидированной таблицы;

3) в меню Excel открываем вкладки: Данные → Работа с данными → Консолидация;

4) в открывшемся диалоговом окне выбираем функцию консолидации (как правило, это «сумма», потому что нам требуется суммировать значения нескольких таблиц);

5) в диалоговом окне консолидации указываем ссылки на диапазоны объединяемых таблиц (диапазоны должны быть одинаковые);

6) если требуется автоматическое обновление данных консолидированной таблицы при изменении данных исходных таблиц, ставим галочку напротив «Создавать связи с исходными данными»;

7) завершаем консолидацию нажатием кнопки «ОК». В итоге получаем сводную структурированную таблицу, объединяющую данные всех исходных таблиц.

Решение экономической задачи с использованием функционала сводной таблицы для создания нового отчета

Функционал сводных таблиц позволяет сформировать различного рода отчеты из одного или нескольких массивов данных с возможностью обновления отчетных данных в случае изменения информации в исходных массивах. Используя сводные таблицы, можно быстро перенастроить параметры отчета.

Для создания сводной таблицы нужно зайти в меню Excel и вызвать Мастера сводных таблиц. В моей версии редактора это выполняется через Вставка → Сводная таблица, в некоторых версиях нужно выбрать Данные → Сводная таблица.

В появившемся диалоговом окне формируем параметры будущей таблицы:

• указываем исходную таблицу или диапазон ячеек Excel, откуда будут взяты данные для сводной таблицы. В последних версиях Excel также можно выбрать вариант обработки данных из внешних источников;
• указываем место, куда размещать создаваемый отчет сводной таблицы (новый лист, ячейки открытого листа);
• в открывшемся конструкторе отчета указываем, какие исходные данные будут выведены в строки и столбцы отчета, при необходимости настраиваем фильтры для показателей сводной таблицы и создаем новый отчет.

Задача № 8. Экономисту нужно создать отчет на основе реестра данных о реализации продукции за сентябрь 2020 г. В отчете должно быть два уровня группировки данных. На первом уровне нужно вывести итоги по группам продукции, на втором уровне — по ее номенклатурным позициям. Чтобы решить эту задачу, вызываем Мастера сводных таблиц. Указываем, что данные берем из ячеек табл. 4, а отчет будем размещать на новом листе книги Excel. В конструкторе отчета указываем, что в первой колонке отчета будут показатели групп и номенклатурных единиц продукции, во второй — данные о суммах реализации. После этого даем команду создать сводную таблицу. Результат — в табл. 7.

ИНСТРУМЕНТЫ EXCEL ДЛЯ МОДЕЛИРОВАНИЯ И АНАЛИЗА ЭКОНОМИЧЕСКИХ ДАННЫХ

Постоянное развитие функционала табличного редактора Excel привело к тому, что появилось много новых инструментов, которые могут помочь экономистам в решении выполняемых ими задач. К числу наиболее значимых можно отнести функцию «Поиск решения», пакет расширенного анализа данных и специализированные надстройки.

Решение экономической задачи с помощью надстройки «Поиск решения»

Функция «Поиск решения» позволяет найти наиболее рациональный способ решения экономической задачи математическими методами. Она может автоматически выполнить расчеты для задач с несколькими вводными данными при условии накладывания определенных ограничений на искомое решение.

Такими экономическими задачами могут быть:

• расчет оптимального объема выпуска продукции при ограниченности сырья;
• минимизация транспортных расходов на доставку продукции покупателям;
• решение по оптимизации фонда оплаты труда.

Функция поиска решения является дополнительной надстройкой, поэтому в стандартном меню Excel мы ее не найдем. Чтобы использовать в своей работе функцию «Поиск решения», экономисту нужно сделать следующее:

• в меню Excel выбрать путь: Файл → Параметры → Надстройки;
• в появившемся списке надстроек выбрать «Поиск решения» и активировать эту надстройку;
• вернуться в меню Excel и выбрать: Данные → Поиск решения.

Задача № 9. Туристической компании необходимо организовать доставку 45 туристов в четыре гостиницы города с трех пунктов прибытия при минимально возможной сумме затрат. Для решения задачи составляем таблицу с исходными данными:

1. Количество прибывающих с каждого пункта — железнодорожный вокзал, аэропорт и автовокзал (ячейки Н6:Н8).

2. Количество забронированных для туристов мест в каждой из четырех гостиниц (ячейки D9:G9).

3. Стоимость доставки одного туриста с каждого пункта прибытия до каждой гостиницы размещения (диапазон ячеек D6:G8).

Исходные данные, размещенные таким образом, показаны в табл. 8.1.

Далее приступаем к подготовке поиска решения.

1. Создаем внизу исходной таблицы такую же таблицу для расчета оптимального количества доставки туристов при условии минимизации затрат на доставку с диапазоном ячеек D15:G17.

2. Выбираем на листе ячейку для расчета искомой функции минимизации затрат (J4) и прописываем в ячейке расчетную формулу: =СУММПРОИЗВ(D6:G8;D15:G17).

3. Заходим в меню Excel, вызываем диалоговое окно надстройки «Поиск решения» и указываем там требуемые параметры и ограничения (рис. 2):

• оптимизировать целевую функцию — ячейка J4;
• цель оптимизации — до минимума;
• изменения ячейки переменных — диапазон ячеек второй таблицы D15:G17;
• ограничения поиска решения:

– в диапазоне ячеек второй таблицы D15:G17 должны быть только целые значения (D15:G17=целое);

– значения диапазона ячеек второй таблицы D15:G17 должны быть только положительными (D15:G17>=0);

– количество мест для туристов в каждой гостинице таблицы для поиска решения должно быть равно количеству мест в исходной таблице (D18:G18 = D9:G9);

– количество туристов, прибывающих с каждого пункта, в таблице для поиска решения должно быть равно количеству туристов в исходной таблице (Н15:Н17 = Н6:Н8).

Далее даем команду найти решение, и надстройка рассчитывает нам результат оптимальной доставки туристов (табл. 8.2).

При такой схеме доставки целевое значение общей суммы расходов действительно минимальное и составляет 1750 руб.

Пакет расширенного анализа данных

Пакет расширенного анализа данных применяют, если нужно исследовать различного рода статистические анализы, ряды данных, спрогнозировать тренды и т. д.

Пакет является надстройкой к Excel, устанавливается в основное меню аналогично функции поиска решений (Файл → Параметры → Надстройки → Пакет анализа). Вызвать его можно командой Данные → Анализ данных через диалоговое окно, в котором отражены все заложенные в надстройке виды анализа (рис. 3).

Специализированные надстройки для финансово-экономической работы

В последние годы значительно расширился перечень специализированных надстроек к табличному редактору Excel, которые могут использовать в своей работе экономисты. Практически все они бесплатные, легко устанавливаются самим пользователем.

Не будем останавливаться на таких надстройках, как Power Query, Power Pivot, Power Quick, так как они в большей степени используются в целях бизнес-аналитики, чем для решения экономических задач.

Есть и другие надстройки к Excel, которые могут облегчить работу специалистов финансово-экономических служб. Интерес представляют две бесплатные надстройки — «Финансист» и PowerFin.

Надстройку «Финансист» можно установить на свою версию Excel как в автоматическом, так и ручном режиме. В надстройке собрано много полезных для экономистов функций. Достаточно перечислить основные блоки данной надстройки:

• финансовые функции (ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость, рентабельность, оборачиваемость, безубыточность продаж, отсрочка платежа, налоги и т. д.);
• работа с формулами;
• работа с текстом;
• работа с книгами и листами Excel;
• работа с ячейками Excel;
• поиск дубликатов и сравнение диапазонов данных;
• вставка дат и примечаний к диапазонам данных;
• загрузка курсов валют;
• создание выпадающих списков.

Надстройка PowerFin будет полезна прежде всего экономистам, которые работают с кредитами и инвестициями. Она без проблем устанавливается в меню надстроек Excel и имеет следующие функции:

• кредитный калькулятор (с функцией выведения калькулятора на лист, в том числе с возможностью автоматического формирования графика платежей);
• депозитный калькулятор для вычисления основных параметров инвестиций (с функцией выведения калькулятора на лист);
• вычисление требуемой процентной ставки исходя из первоначальной и будущей стоимости инвестиций;
• набор основных формул для расчета эффективности проекта: дисконтированного денежного потока, чистого денежного дохода, внутренней нормы доходности, срока окупаемости.

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Гуманитарно-технический колледж

Сборник экономических задач
для среды Microsoft Excel

Кокшетау – 2010 год

Сборник экономических задач для среды Microsoft Excel

Автор: Кучукова Тлеш Толегеновна,
преподаватель первой категории,
магистр экономики

Пособие для учащихся специальности «Информационные системы (в экономике)»,
а также для учащихся экономических специальностей, очной и заочной формы обучения, Кокшетау, 2010, 16 с.

В сборнике помещены задачи по основным темам изучения табличного процессора Microsoft Excel, содержащие экономическую направленность, в последовательном порядке, по степени сложности (от простого к сложному). Сборник полезен при организации практических занятий и индивидуальной работы с учащимися.

Тема работы: Ввод данных и формул в ячейки. Форматирование таблицы.

Задание 1. Создайте таблицу по образцу; заполните пустые ячейки (в формулах использовать относительные ссылки на ячейки); оформите таблицу (Автоформат – Классический 2); содержимое ячеек с числами выровнять по правому краю, с текстом – по левому краю.

Расчет повременной заработной платы
Фамилия	Ставка за час, в тенге	Кол-во отработанных часов	Итого начислено	ИПН	К выдаче
Абилов А.О.	569	157
Петров К.Д.	412	134
Ахметова Б.Т.	231	162
Хамитов Т.К.	455	278
Михайлова В.И.	378	115
Дубинин А.П.	267	54
		Всего:

Задание 2. Подготовить таблицу для начисления пени в соответствии с образцом.

Оплата коммунальных услуг задержана на		дней
Вид оплаты	Начисленная сумма	Пени	Всего к оплате
Квартплата
Газ
Электричество
Телефон
Итого:

Всего к оплате считается как Сумма начисления + Пени.

Наберите формулу в ячейке Всего к оплате за Квартплату (использовать абсолютную ссылку на количество дней) и распространите ее (примените автозаполнение) для остальных видов платежей.

Тема работы: Копирование формул. Фильтры. Сортировка данных.

Задание 1. Создайте таблицы по образцу; заполните пустые ячейки таблицы 2 (в формулах свяжите ячейки обеих таблиц); оформите таблицы; отсортируйте данные таблицы 2 по фамилиям в порядке возрастания; выберите из таблицы 2 тех, чья доля составляет больше 40 %; результат работы сохраните в файле.

Номинал акций (таб. 1)		Состав учредителей акционерного общества (таб. 2)
Вид акции	Номинал акций, тг.		Фамилия акционера	Кол-во акций 1-го выпуска	Кол-во акций 2-го выпуска	Кол-во привиле-гирован-ных акций	Итого акций на сумму, в тг.	Доля акционера, в %
Простые 1-го выпуска	20		Борисов А.Т.	160	80	50
Простые 2-го выпуска	50		Васильев П.П.	135	95	0
Привилегиро-ванные	150		Дудкина А.В.	270	125	125
			Костин Ф.С.	315	0	85
			Савина О.Д.	120	120	90
			Семенов Я.С.	500	350	380
			Итого:	178000	100%

Задание 2. Сравнить доходную часть городского бюджета в 2005 и 2006 году.

Статья	2005 г. (отчет), в тыс.тг.	Удельный вес, в %	2006 г. (отчет) тыс.тг.	Удельный вес, в %	Изменение (+,-)	В %% к 2005 г.
Налоговые доходы
1. Налоги на прибыль (доход), прирост капитала	347660		666562
2. Налоги на товары и услуги, лицензионные сборы	396110		142887
3. Налоги на совокупный доход	53810		35696
4. Налоги на имущество	266900		107253
5. Платежи за пользование природными ресурсами	102600		382380
6. Прочие налоги, пошлины и сборы	236580		274296
Неналоговые доходы
1. Доходы на имущества, находящегося в гос. собственности	10690		37366
2. Административные платежи и сборы	9500		4500
3. Штрафные санкции	3500		3600
Итого доходов		=100%		=100%

Задание 3. Рассчитать поступление и расходование денежных средств избирательных фондов зарегистрированных кандидатов в депутаты на должность главы администрации.

Показатели	ФИО зарегистрированного кандидата
Полесов В.М.	Чарушников М.П.	Кислярский М.Б.
Сумма, тыс.тг	% к всего	Сумма, тыс.тг	% к всего	Сумма, тыс.тг	% к всего
Поступило средств всего,
в том числе: от избирательной комиссии	2000		2000		2000
собственные средства кандидата	800		800		2000
пожертвования юридических лиц	125000		1057300		4193410
пожертвования физических лиц	0		0		10590
Израсходовано средств всего,
в том числе: радио и телевидение	0		334112		752600
печатные издания	114418		604582		1332990
публичные мероприятия	0		7780		200330
канцелярские расходы	0		4169		106040
аренда помещений и автотранспорта	8800		14392		95170
прочие расходы	4940		30231		1172180
Остаток неизрасходованных средств

Задание 4. Рассчитать доход от реализации колбасных изделий.

Наименование изделий	Объем производства, в тг.	Цена за кг, в тг.	Торгово-сбытовая скидка, в %	Цена со скидкой, в тг.	Сумма, в тг.
Колбаса пермская, п/к, 1с.	5	50	8
Колбаса одесская, п/к, 1с.	12	60	8
Колбаски охотничьи, п/к, вс.	2	79	8,5
Колбаса польская, п/к, 2с.	14	46	7,8
Колбаса таллинская, п/к, вс.	3	66	8,5
Всего:

Задание 5. Сформировать и заполнить накопительную ведомость по переоценке основных средств производства.

Наименование объекта	Балансовая стоимость	Износ	Остаточная стоимость	Восстановительная полная стоимость	Восстановительная остаточная стоимость
Заводоуправление	12556,4	589,3
Диспечерская	184,0	51,2
Цех №1	954,4	235,1
Цех №2	821,9	218,9
Цех №3	529,6	124,7
Цех №4	758,4	171,1
Склад №1	580,2	223,3
Склад №2	443,9	98,6
Склад №3	579,0	123,4
Склад №4	322,8	69,8
Итого:

Примечание 1. Восстановительная полная стоимость объекта (ВП) и восстановительная остаточная стоимость объекта (ВО) вычисляются по балансовой стоимости (БС) и износу объекта (ИО):

ВП = БС * К ; ВО = ОС * К,

где К=3,0 , если БС500; К=2,0, если БС

Примечание 2. Для заполнения столбцов использовать функцию ЕСЛИ.

Задание 6. Рассчитать структуру розничной цены продукции исходя из следующих данных:

№	Составляющие	Виды продукции
A	B	C	D
1	Себестоимость	50	71	36	12
2	Оптовая цена предприятия
3	Акциз (70% от оптовой цены)
4	Наценка посредника	10	10	8	8
5	НДС (14% от оптовой цены предприятия)
6	Торговая наценка	12	12	10	10
7	Розничная цена

Задание 7. Рассчитать оклад в тенге, премию в %, премию в тенге, итог, налог, и к выдаче по следующим формулам:

• Оклад (тг) рассчитывается исходя из оклада в долларах и курса доллара.

• Процент премии рассчитывается так: если работник отработал все рабочие дни, то получает 100 % премии, если больше 14, но не 22, то 50%, во всех остальных случаях 25%.

• Премия в тенге рассчитывается как оклад в тенге, умноженный на % премии.

• Итого в тенге получается по формуле: (отработка * оклад / количество рабочих дней) + сумма премии.

• Налог: если итог получается меньше 200 000 тенге, то 13% от итога, иначе 25%.

• К выдаче: Итог-ИПН.

Расчет зарплаты за октябрь 2006
рабочих дней	22
курс доллара	130

№ №	ФИО	таб. номер	от-дел	должность	отра-ботка	оклад, в $	оклад, в тг.	премия, в %	премия, в тг.	итого , в тг.	ИПН, в тг.	к выдаче, в тг.
1	Ахметов А.А.	001	1	инженер	15	300
2	Иванов И.И.	002	1	инженер	18	300
3	Ким Р.А.	004	2	ст.инженер	22	500
4	Петров Н.Б.	120	1	техник	10	250
5	Смирнов Е.П.	451	3	инженер	1	400
6	Исин Т.Б.	340	3	инженер	22	320
7	Туяков Р.В.	005	2	ст.инженер	21	350
8	Кузьмин В.И.	006	2	ст.инженер	18	550
9	Абишева Г.С.	180	2	нач.лаб.	22	600
10	Федоров С.Б.	450	1	инженер	13	400

Задание 8. Завод изготавливает три вида продукции: соки, йогурты, мороженое. Затраты на изготовление этих продуктов составляют 70, 30, 20 тенге соответственно. Прибыль от реализации одного вида изделий составляет 20, 10, 5 тенге. Было изготовлено соков – 12546 л., йогуртов – 65234 кг., мороженого – 52623 кг.

При помощи таблицы рассчитать:

1. Доход от реализации каждого вида изделий;

2. Общую прибыль;

3. Долю в процентах каждого вида изделий от общей прибыли;

4. Какое изделие приносит больший доход предприятию. Использовать функцию MAX;

5. Построить диаграмму по доходу от реализации одного вида изделия. Подписать диаграмму и значения;

6. Отформатировать таблицу: задать границы, цвет, размер столбцов и строк.

Задание 9. Рассчитать:

• Дивиденды, объявленные на год составляют Номинал акций * 450%.

• Доходность по дивидендам составляет Дивиденды, объявленные на год / Цена продажи.

Эмитет	Номинал акций, в тг.	Цена продажи, в тг.	Дивиденды объявленные в расчете на год	Доходность по дивидендам
КазКоммерцБанк	100000	125622
Народный Банк	200000	230000
Банк Центркредит	158000	160000
НаурызБанк	125000	128000
ТемирБанк	202000	220000

• Среднюю цену продажи акций;

• Максимальную цену продажи акций;

• Минимальную цену продажи акций;

• Максимальную доходность по дивидендам.

Построить диаграмму по доходности каждого из банков. Подписать диаграмму и значения.

Задание 10. На предприятии работники имеют следующие оклады  начальник отдела – 1000 руб. инженер 1 кат. – 860 руб. инженер – 687 руб. техник – 315 руб. лаборант – 224 руб. Предприятие имеет два филиала в средней полосе и в условиях крайнего севера. Все работники получают надбавку 10 от оклада за вредный характер работы 25 от оклада ежемесячной премии. Со всех работников удерживают 20 подоходный налог  профсоюзный взнос и 1% в пенсионный фонд. Работники филиала расположенного в средней полосе получают 15% районного коэффициента работники филиала расположенного в районе крайнего севера имеют 70% районный коэффициент и 50% северной надбавки от начислений.

Расчет заработной платы должен быть произведен для каждого филиала в отдельности. Результатом должны быть две таблицы.

Требуется

• при помощи электронной таблицы рассчитать суммы к получению каждой категории работников

• построить две диаграммы отражающие отношение районного коэффициента (районной и северной надбавки) и зарплаты для всех сотрудников обоих филиалов.

Задание 11. На книжную базу поступили 3 наименования книг словари книги по кулинарии и пособия по вязанию. Они были распределены по трем магазинам «Книжный мир» «Дом книги» и «Глобус».

В «Книжный магазин» поступило словарей – 10400 экземпляров кулинарных книг – 23650 экземпляров пособий по вязанию – 1500 экземпляров в «Дом книги» — 10300 словарей 22950 кулинарных книг и 1990 пособий по вязанию в «Глобус» соответственно 9100 23320 и 2500 экземпляров.

В первом магазине было продано словарей – 8945 экземпляров кулинарных книг – 19865 экземпляров пособий по вязанию – 873 экземпляра во втором магазине было продано словарей – 9300 экземпляров кулинарных книг – 21900 экземпляров пособий по вязанию – 1020 экземпляра в третьем магазине соответственно было продано 8530 18100 и 2010 экземпляров.

Требуется

• при помощи электронной таблицы рассчитать

• общее количество книг каждого наименования поступивших на книжную базу

• процент продажи каждого наименования книг в каждом магазине

• количество книг оставшихся после реализации

• построить диаграмму по распределению книг в магазинах.

Задание 12. Рассчитать ежедневный предполагаемый доход от деятельности киносети.

Кинотеатры	Вместимость зрительного зала, мест	Средний % посещаемости	Средняя цена билета, в тг.	Количество сеансов в день	Доход, в тг.
Cinema – сити	700	45	40	4
Юность	150	40	30	5
ФОК «Мир»	300	60	25	3
Час пик	500	30	40	5
Ср. Значение
Итого

Задание 13. Рассчитать среднюю стоимость 1 кв. м. общей площади жилых помещений в городах Казахстана.

Рынок жилья, в тыс.тг.	Кокшетау	Караганда	Кустанай	Павлодар
Первичный рынок
— улуч. планировки	2640,4	3354,6	3132,0	2886,5
— элитные	2576,0	3000,0	4127,3	3523,2
Средняя цена
Ср. цена по отношению к кокшетауской (в %)
Вторичный рынок:
— низкого качества	2206,1	1394,7	1900,0	2486,7
— типовые	2268,7	1847,5	1989,2	2999,0
— улуч. планировки	2505,8	2176,4	2126,4	3150,3
— элитные	3805,6	3891,1	3605,3	4500,2
Средняя цена
Ср. цена по отношению к кокшетауской (в %)

Задание 14. Рассчитать и показать на графике структуру кредитных вложений коммерческого банка в зависимости от их обеспечения.

Для решения задачи используется следующая входная информация:

• ссуды под залог ценных бумаг

• ссуды под залог товарно-материальных ценностей

• ссуды под залог валютных ценностей

• ссуды под залог нематериальных активов

• ссуды под залог долговых требований

• гарантированные ссуды

• застрахованные ссуды

• ссуды без обеспечения

В результате решения задачи необходимо сформировать следующий входной документ:

Структура кредитных вложений коммерческого банка

Кредитные вложения коммерческого банка	Сумма (млн. тенге)	Уд.вес (%)
Ссуды под залог ценных бумаг	5000	U(1)
Ссуды под залог товарно-материальных ценностей	6500	U(2)
Ссуды под залог валютных ценностей	2000	U(3)
Ссуды под залог нематериальных активов	1000	U(4)
Ссуды под залог долговых требований	5000	U(5)
Гарантированные ссуды	10000	U(6)
Ссуды без обеспечения	4000	U(7)
Застрахованные ссуды	7000	U(8)
ИТОГО:	SS	=100%

1. Формулы для расчета выходных показателей имеют следующий вид:

SS = SUM(S(I)), где S(I) – сумма i-ой ссуды;

U(I) = S(I) / SS, U(I) – удельный вес i-ой ссуды;

I = [1,N], где N – количество видов предоставляемых ссуд.

1. Выполнить сортировку документа по возрастанию объектов вложения коммерческого банка.

2. Построить на отдельном рабочем листе круговую диаграмму, отражающую структуру сумм каждого вида ссуды в виде соответствующего сектора, вывести значения объемов вложений по каждому виду, а также легенду и название графика «Структура кредитных вложений банка».

3. Построить на отдельном листе смешанную диаграмму, в которой суммы объемов каждого вида ссуды были бы представлены в виде гистограмм, а их удельные веса в виде линейного графика на той же диаграмме. Вывести легенду и название графика «Анализ кредитных вложений банка».

4. Сформировать новый выходной документ, содержащий только те кредитные вложения банка, объем ссуд которых больше среднего значения этого показателя по всей таблице (использовать функцию СРЗНАЧ, выполнить фильтрацию, результаты скопировать). Выходной документ должен иметь следующий вид:

   Кредитные вложения коммерческого банка	Сумма (млн. тенге)

5. На основании исходного документа Структура кредитных вложений коммерческого банка сформировать следующий документ:

   Расчетная величина	Значения
   Максимальная сумма под залог (по всем видам ссуд под залог)
   Минимальная сумма под залог (по всем видам ссуд под залог)
   Количество видов ссуды под залог
   Максимальная сумма ссуды (по всем видам ссуд)
   Минимальная сумма ссуды (по всем видам ссуд)

6. Подготовить результаты расчетов и диаграммы к выводу на печать.

Тема работы: Использование финансовых функций БС, ПС, ЧПС.

Функция БС

• БС(ставка; кпер; плт; пс; тип) – выдает будущее значение вклада с периодическими постоянными платежами и постоянной процентной ставки ;

Пример решения задачи.

Условие задачи: Банк выдает долгосрочный кредит в размере 186 тыс. тг. по сложной ставке 19 % годовых. Определить сумму долга через 7 лет.

Проценты годовых	Срок долга	Размер кредита	Сумма долга
0,19	7,00	-186,00

Для того, чтобы получить ответ вызываем мастер функций:

f _x – категория — Финансовые – Функция БС.

Рассчитать задачи, соблюдая порядок выполнения:

1. Составить таблицу, в которой будут отражаться все задачи:

• Коммерческий банк выдает долгосрочный кредит в размере 200 тыс. тг. по сложной ставке 20 % годовых. Определить сумму долга через 10 лет.

• КазКомерц Банк выдает долгосрочный кредит в размере 900 тыс. тг. по сложной ставке 13 % годовых. Определить сумму долга через 18 лет.

• Народный Банк выдает долгосрочный кредит в размере 520 тыс. тг. по сложной ставке 15 % годовых. Определить сумму долга через 12 лет.

• Национальный Банк выдает долгосрочный кредит в размере 129 тыс. тг. по сложной ставке 12 % годовых. Определить сумму долга через 20 лет.

1. После того, как были найдены все суммы долга, при помощи фильтра найти наиболее выгодное вложение денег, сравнивая (Срок долга, Сумму долга) при помощи сортировки в порядке возрастания.

Функция ПС

• ПС(ставка; кпер;бс) – расчет текущей стоимости для единой суммы вклада;

• ПС(ставка; кпер;плт;тип) – расчет текущей стоимости фиксированных периодических выплат;

Пример 1. Какую сумму необходимо положить в банк, выплачивающий 13,7 % годовых, чтобы через 3 года получить 250 тыс.тг.

Для решения следует использовать функцию =ПС(ставка:0,137; кпер:3;бс:-250)

Пример 2. Платежи в фонд будут вноситься ежегодно по 200 тыс.тг. в течение 4 лет с начислением на них сложных процентов по ставке 8 % годовых. Определить современную сумму всех платежей с начисленными процентами.

Для решения следует использовать функцию =ПС(ставка:0,08; кпер:4; плт:-200;тип:0)

Функция ЧПС

• ЧПС(ставка;значение1;значение2;…) – расчет текущей стоимости периодических поступлений переменной величины.

Пример. Инвестиции в проект составляют 800 тыс.тг. В последующие 5 лет ожидаются следующие долговые доходы по проекту: 250,320,210,400,150 тыс.тг. Издержки привлечения капитала 7 %. Рассчитать чистую текущую стоимость проекта.

Год	Инвестиции	Издержки привлеченного капитала	Ответ
Год 0	-800	0,07	296,67
Год 1	250
Год 2	320
Год 3	210
Год 4	400
Год 5	150

Для решения следует использовать функцию =ЧПС(ставка: 0,07; значения: 250;320;210;400;150). Для нахождения непосредственного значения NPV необходимо вычесть начальную инвестицию.

Задача. Инвестиции в проект составляют 1000 тыс.тг. В последующие 6 лет ожидаются следующие долговые доходы по проекту: 182, 456, 210, 163, 245, 259 тыс.тг. Издержки привлечения капитала 15 %. Рассчитать чистую текущую стоимость проекта.

Тема работы: Использование поиска решения

Пример 1. Оптимизация плана доставки товаров.

Рассмотрим задачу нахождения такого плана перевозок продукции с M складов к N потребителям, который требовал бы минимальных затрат.

Обозначим Xij – количество продукции, поставляемое со склада i потребителю j. Предполагается, что транспортные расходы пропорциональны количеству перевозимой продукции, т.е. Q = P * X.

Обозначим

где: C_i – количество продукции, находящееся на складе i;

B_j — количество продукции, необходимой потребителю j.

Для решения задачи необходимо соблюдение равенства:

Таким образом, потребность в продукции должна быть обеспечена.

Целевая функция определяется равенством:

Исходными данными при решении данной задачи являются:

• Издержки транспортировки либо прибыль от реализации товара;

• Количество товара на каждом складе;

• Количество товара, нужного каждому потребителю.

Решение задачи рассмотрим на примере доставки товара с 4 складов для 5 потребителей.

Заполним таблицы: Издержки доставки и Количество товаров.

Выделите диапазон ячеек B4:F7 выполните команду меню Вставка, Имя, Присвоить. В диал.окне Присвоение имени введите имя массива P и нажмите Ok. В области имя строки формул появилось имя P выделенного диапазона ячеек B4:F7.

Определим массив X – доставка товара со склада i потребителю j, т.е. присвоим имя X диапазону ячеек I4:M7.

В строке «Сумма доставки» необходимо ввести формулу расчета товара фактически доставленного каждому потребителю. Для этого в ячейку I8 введите формулу =СУММ(I8:I7). Скопируйте формулу в диапазон J8:M8.

В строке «Требуемая сумма» введите числа, соответствующие количеству товара, необходимого каждому потребителю 190,210,220,230,150. Для получения общей суммы выделите диапазон I9:M9 и нажмите кнопку Автосумма.

В колонке «Вывоз со склада» введите формулу расчета фактического вывоза товара с каждого склада: в ячейку N4 введите формулу =СУММ(I4:M4). Скопируйте формулу в N5:N7.

В колонку «Наличие на складе» введите числа, соответствующие количеству товара, находящегося на складах 250,220,280,250. Для получения общей суммы выделите диапазон O4:O7 и нажмите кнопку Автосумма.

В ячейку O9 введите формулу контроля общих сумм =ЕСЛИ(N9=O8; «совпадают»; «не совпадают»).

Создайте имена для диапазонов данных по вывозу и доставке товаров: выделите диапазон N3:O9 и выполните Вставка, Имя, Создать, Ok. Выполните аналогичные действия для диапазона H8:M9.

В ячейку H10 введите «Минимум целевой функции», а в ячейку I10 – формулу =СУММПРОИЗ(P;X).

Итак, данные для решения задачи подготовлены.

В приложении MS Excel задачи оптимизации решаются программой Поиск решения (Solver).

Выполните Сервис, Поиск решения. В диал.окне Поиск решения укажите адрес целевой ячейки, выделив I10.

Далее установите значение: минимальному значению переключателя Равной. В поле Изменяя ячейки введите I4:M7, или имя X.

Для записи неравенств нажмите кнопку Добавить:

Добавьте ограничения:

1. X=0

2. X=целое

3. I8:M8=I9:M9

4. N4:N7=O4:O7

Нажмите кнопку Выполнить. В строке сообщения будет отображаться процесс поиска решения.

В окне Результаты поиска решения нажмите Сохранить сценарий. Введите название сценария «Трансп.задача№1».

Появился новый рабочий лист Отчет по результатам 1, в котором будут отображены исходные данные и результаты решения. Просмотрите его и вернитесь на Лист 1.

Поскольку сценарий был сохранен, вы всегда можете вывести результаты решения задачи. Выделите диапазон I4:M7 и удалите данные, нажав Del. Выполните команду Сервис, Сценарии. В окне Диспетчер сценариев нажмите Изменить, Ok. В окне Значение ячеек сценария округлите все данные до целых чисел, Ok, затем Вывести.

Массив X таблицы вновь заполниться данными, полученными при решении оптимизации.

Вы также можете создать отчет по сохраненному сценарию. В окне Диспетчер сценариев нажмите Отчет. В окне Отчет по сценарию введите адрес I10 (ячейки результата) и Ok.

Получите диаграмму доставки товара.

Задание 1.

• Постройте диаграмму по расчетным данным.

• Используя прежние исходные данные и полагая, что массив P – прибыль от реализации продукции, определите максимум целевой функции. (Ответ 2899).

• Сохраните сценарий под именем «Трансп.задача№2» и создайте отчет.

Пример 2. Оптимизация плана распределения транспортных средств.

Рассмотрим задачу нахождения оптимального плана перевозок пассажиров самолетами M типов по N направлениям, при котором затраты минимальны.

Обозначим Xij – количество самолетов типа i, обслуживающих направление j. Транспортные расходы пропорциональны количеству самолетов, т.е. Q = P * X.

Обозначим

где: C_i – количество самолетов типа i;

B_j — количество пассажиров, перевозимых в направлении j;

G_i – грузоподъемность самолета типа i.

Таким образом, суммарное количество пассажиров, перевозимых всеми самолетами, должно находиться в заданных пределах.

Целевая функция определяется равенством:

Исходными данными при решении данной задачи являются:

• себестоимость либо прибыль от перевозок пассажиров;

• количество самолетов каждого типа;

• грузоподъемность самолетов каждого типа;

• количество пассажиров, перевозимых в каждом направлении (диапазон: наибольшая и наименьшая потребности).

Решение задачи рассмотрим на примере перевозки пассажиров самолетами 3 типов по 4 направлениям.

Заполним таблицы: Себестоимость перевозок и Перевозки пассажиров.

Колонка «Грузоподъемность» содержит данные о количестве пассажиров, перевозимых самолетом типа i.

Для C3:E5 присвойте имя P_2.

Для F3:F5 – Вставка, Имя, Создать, в строке выше, Ok.

Для I3:L5 присвойте имя X_2. Массив X_2 – количество самолетов типа i , обслуживающих направление j.

В строке «Перевозка пассажиров» введите формулу расчета перевозки пассажиров в каждом направлении: для I6 ввести =СУММПРОИЗВ(I3:I5;Грузоподъемность). Для остальных скопировать.

Создайте имена для диапазонов данных по перевозке пассажиров: для I6:L8.

Для получения общей суммы: выделить I6:M8, Автосумма.

«Всего самолетов» — введите формулу расчета фактического количества самолетов каждого типа на всех направлениях: для M3 – Автосумма, скопировать в M4:M5.

Создайте имена для диапазонов данных по количеству самолетов M2:N5.

В ячейку N6 введите формулу расчета количества пассажиров, перевозимых всеми самолетами: =СУММПРОИЗВ(N3:N5;F3:F5). Вы получите формулу =СУММПРОИЗВ(Наличие_самолетов; Грузоподъемность).

В N7 введите формулу контроля общей суммы =ЕСЛИ(И(N6= M7;N6M7); «потребность в заданных пределах»; «потребность вне заданных пределов»). Таким образом производиться контроль в перевозках.

В ячейку I9 введите формулу.

Итак, данные для решения задачи оптимизации подготовлены.

Задание 2.

• Найдите решение.

• Назовите сценарий «Трансп.зад.№3».

• Предоставьте результаты поиска решения, отчет, диаграмму.

Пример 3. Организация плана загрузки контейнера товарами.

Задача нахождения плана загрузки контейнера товарами M типов, при котором прибыль от реализации товаров будет максимальна. Решение задачи рассмотрим на примере загрузки контейнера товарами 4 типов.

Создайте имена для B4:F9 (в столбце слева), G4:I6 (в строке выше).

Найти максимальное значение целевой ячейки.

Ограничения:

Суммарные значения

X_3 Xmax

X_3 = целое

X_3 = Xmin

Получить Результаты, Отчет по результатам, Диаграмму загрузки товаров.

Задание 3.

• Постройте диаграмму по расчетным данным.

• Добавьте в таблицу колонку с наибольшими суммарными значениями по объему и весу товара: =СУММПРОИЗВ(O;Xmax), =СУММПРОИЗВ(B;Xmax). Остальные исходные данные оставьте неизменными. Решите задачу загрузки товара в случае предельных значений, близких к максимальным: объем контейнера 15000, загрузка по весу 5000. В этом случае все товары загружаются по максимальному количеству. (Ответ 27527).

• Сохраните сценарий.

Задание 4.

Задание 5. Завод производит электронные приборы трех видов (прибор А, прибор В и прибор С), используя при сборке микросхемы трех видов (тип 1, тип 2 и тип 3). Расход микросхем задается следующей таблицей:

	Прибор А	Прибор В	Прибор С
Тип 1	2	5	1
Тип 2	2	0	4
Тип 3	2	1	1

Стоимость изготовленных приборов одинакова.

Ежедневно на склад завода поступает 500 микросхем типа 1 и по 400 микросхем типов 2 и 3. Каково оптимальное соотношение дневного производства приборов различного типа, если производственные мощности завода позволяют использовать запас поступивших микросхем полностью?

Тема работы: Запись и использование макросов

Макрос – это последовательность некоторых операций и действий с данными, записанная на языке программирования (Visual Basic).

Пример. На двух листах рабочей книги находятся совершенно одинаковые таблицы, отличающиеся лишь числовыми данными (данные по зарплате за январь и февраль):

Лист 1 Лист 2

На обоих листах требуется рассчитать данные в последнем столбце и построить диаграмму

1. Информационные системы/ В.Н. Петров/учебник/ПИТЕРСпб 2002г.

2. Информационные технологии в экономике и управлении. Учебник/ Козырев А.А./ Спб.: Питер, 2001.

3. Информационные системы в экономике/ Патрушина С.М./ М.: ИКЦ «МарТ», 2004.

4. Проектирование баз данных СУБД MS Access/ Гринченко н.Н. и др./ М.: Горячая линия-Телеком, 2004.

5. Экономическая информатика/ П.В. Конюховский, Д.Н. Колесова/Спб.: Питер, 2001.

6. Информационные системы в экономике/ С.М. Патрушина/Издательский центр «МарТ» 2004 г.

7. Информатика для юристов и экономистов/ Симонович С.В./ Спб.: Питер, 2003.

8. Электронные таблицы MS Excel/ Ульрих Л.А./ М.: Издательство Эком, 2002.

=СЧЕТЕСЛИ(H40:H47;”опоздание”) = 2, где функция отбирает ячейки в диапазоне H40:H47 со значением «опоздание» и выводит их количество. В нашем случае Иванов И. И. опоздал на работу дважды, что и посчитала указанная функция.

Дополнительно отметим еще несколько функций с критериями: «ЕСЛИОШИБКА», «СЧЕТЕСЛИМН» и «СЧЕТЗ».

«ЕСЛИОШИБКА» возвращает значение, если вычисление по формуле выдает ошибку, в противном случае — возвращает результат формулы:

=ЕСЛИОШИБКА(значение;значение_если_ошибка).

«СЧЕТЕСЛИМН» — функция, похожая на «СЧЕТЕСЛИ», единственное отличие заключается в возможности применения нескольких критериев. Если бы в рассматриваемом примере (рис. 4) не провели предварительный отбор по конкретному сотруднику и по графе 2 встречалось бы несколько сотрудников, то для определения количества опозданий для каждого сотрудника в отдельности нужно было применять функцию «СЧЕТЕСЛИМН».

«СЧЕТЗ» — наиболее простая функция среди рассмотренных, которая рассчитывает количество непустых ячеек в заданном для анализа диапазоне.

Импорт курса валют

В Excel можно настроить постоянно обновляющийся курс валют.

— Выберите в меню вкладку «Данные».

— Нажмите на кнопку «Из веба».

— В появившемся окне в строку «Адрес» введите http://www.cbr.ru и нажмите Enter.

— Когда страница загрузится, то на таблицах, которые Excel может импортировать, появятся чёрно-жёлтые стрелки. Щелчок по такой стрелке помечает таблицу для импорта (картинка 1).

— Пометьте таблицу с курсом валют и нажмите кнопку «Импорт».

— Курс появится в ячейках на вашем листе.

— Кликните на любую из этих ячеек правой кнопкой мыши и выберите в меню команду «Свойства диапазона» (картинка 2).

— В появившемся окне выберите частоту обновления курса и нажмите «ОК».

Супертайный лист

Допустим, вы хотите скрыть часть листов в Excel от других пользователей, работающих над книгой. Если сделать это классическим способом — кликнуть правой кнопкой по ярлычку листа и нажать на «Скрыть» (картинка 1), то имя скрытого листа всё равно будет видно другому человеку. Чтобы сделать его абсолютно невидимым, нужно действовать так:

— Нажмите ALT+F11.

— Слева у вас появится вытянутое окно (картинка 2).

— В верхней части окна выберите номер листа, который хотите скрыть.

— В нижней части в самом конце списка найдите свойство «Visible» и сделайте его «xlSheetVeryHidden» (картинка 3). Теперь об этом листе никто, кроме вас, не узнает.

Запрет на изменения задним числом

Перед нами таблица (картинка 1) с незаполненными полями «Дата» и «Кол-во». Менеджер Вася сегодня укажет, сколько морковки за день он продал. Как сделать так, чтобы в будущем он не смог внести изменения в эту таблицу задним числом?

— Поставьте курсор на ячейку с датой и выберите в меню пункт «Данные».

— Нажмите на кнопку «Проверка данных». Появится таблица.

— В выпадающем списке «Тип данных» выбираем «Другой».

— В графе «Формула» пишем =А2=СЕГОДНЯ().

— Убираем галочку с «Игнорировать пустые ячейки» (картинка 2).

— Нажимаем кнопку «ОК». Теперь, если человек захочет ввести другую дату, появится предупреждающая надпись (картинка 3).

— Также можно запретить изменять цифры в столбце «Кол-во». Ставим курсор на ячейку с количеством и повторяем алгоритм действий.

Запрет на ввод дублей

Вы хотите ввести список товаров в прайс-лист так, чтобы они не повторялись. Вы можете установить запрет на такой повтор. В примере указана формула для столбца из 10 ячеек, но их, конечно, может быть любое количество.

— Выделяем ячейки А1:А10, на которые будет распространяться запрет.

— Во вкладке «Данные» нажимаем кнопку «Проверка данных».

— Во вкладке «Параметры» из выпадающего списка «Тип данных» выбираем вариант «Другой» (картинка 1).

— В графе «Формула» вбиваем =СЧЁТЕСЛИ($A$1:$A$10;A1)<=1.

— В этом же окне переходим на вкладку «Сообщение об ошибке» и там вводим текст, который будет появляться при попытке ввести дубликаты (картинка 2).

— Нажимаем «ОК».

Выборочное суммирование

Перед вами таблица, из которой видно, что разные заказчики несколько раз покупали у вас разные товары на определённые суммы. Вы хотите узнать, на какую общую сумму заказчик по имени ANTON купил у вас крабового мяса (Boston Crab Meat).

— В ячейку G4 вы вводите имя заказчика ANTON.

— В ячейку G5 — название продукта Boston Crab Meat.

— Встаёте на ячейку G7, где у вас будет подсчитана сумма, и пишете для неё формулу {=СУММ((С3:С21=G4)*( B3_B21=G5)*D3:D21)}. Сначала она пугает своими объёмами, но если писать постепенно, то её смысл становится понятен.

— Сначала вводим {=СУММ и открываем скобки, в которых будет три множителя.

— Первый множитель (С3:С21=G4) ищет в указанном списке клиентов упоминания ANTON.

— Второй множитель (B3:B21=G5) делает то же самое с Boston Crab Meat.

— Третий множитель D3:D21 отвечает за столбец стоимости, после него мы закрываем скобки.

— Вместо Enter при написании формул в Excel нужно вводить Ctrl + Shift + Enter.

СУММ

Формула:

=СУММ(число1; число2)

=СУММ(адрес_ячейки1; адрес_ячейки2)

=СУММ(адрес_ячейки1:адрес_ячейки6)

Англоязычный вариант: =SUM(5; 5) или =SUM(A1; B1) или =SUM(A1:B5)

Функция СУММ позволяет вычислить сумму двух или более чисел. В этой формуле вы также можете использовать ссылки на ячейки.

С помощью формулы вы можете:

• посчитать сумму двух чисел c помощью формулы: =СУММ(5; 5)
• посчитать сумму содержимого ячеек, сссылаясь на их названия: =СУММ(A1; B1)
• посчитать сумму в указанном диапазоне ячеек, в примере во всех ячейках с A1 по B6: =СУММ(A1:B6)

СЧЁТ

Формула: =СЧЁТ(адрес_ячейки1:адрес_ячейки2)

Англоязычный вариант: =COUNT(A1:A10)

Данная формула подсчитывает количество ячеек с числами в одном ряду. Если вам необходимо узнать, сколько ячеек с числами находятся в диапазоне c A1 по A30, нужно использовать следующую формулу: =СЧЁТ(A1:A30).

СЧЁТЗ

Формула: =СЧЁТЗ(адрес_ячейки1:адрес_ячейки2)

Англоязычный вариант: =COUNTA(A1:A10)

С помощью данной формулы можно подсчитать количество заполненных ячеек в одном ряду, то есть тех, в которых есть не только числа, но и другие знаки. Преимущество формулы – её можно использовать для работы с любым типом данных.

ДЛСТР

Формула: =ДЛСТР(адрес_ячейки)

Англоязычный вариант: =LEN(A1)

Функция ДЛСТР подсчитывает количество знаков в ячейке. Однако, будьте внимательны – пробел также учитывается как знак.

СЖПРОБЕЛЫ

Формула: =СЖПРОБЕЛЫ(адрес_ячейки)

Англоязычный вариант: =TRIM(A1)

Данная функция помогает избавиться от пробелов, не включая при этом пробелы между словами. Эта опция может быть чрезвычайно полезной, особенно в тех ситуациях, когда вы вносите в таблицу данные из другого источника и при вставке появляются лишние пробелы. 

Мы добавили лишний пробел после фразы “Я люблю Excel”. Формула СЖПРОБЕЛЫ убрала его, в этом вы можете убедиться, взглянув на количество знаков с использованием формулы и без.

Выполнение расчетов с помощью финансовых функций

В группу данных операторов входит более 50 формул. Мы отдельно остановимся на десяти самых востребованных из них. Но прежде давайте рассмотрим, как открыть перечень финансового инструментария для перехода к выполнению решения конкретной задачи.

Переход к данному набору инструментов легче всего совершить через Мастер функций.

1. Выделяем ячейку, куда будут выводиться результаты расчета, и кликаем по кнопке «Вставить функцию», находящуюся около строки формул.



2. Запускается Мастер функций. Выполняем клик по полю «Категории».



3. Открывается список доступных групп операторов. Выбираем из него наименование «Финансовые».



4. Запускается перечень нужных нам инструментов. Выбираем конкретную функцию для выполнения поставленной задачи и жмем на кнопку «OK». После чего открывается окно аргументов выбранного оператора.

В Мастер функций также можно перейти через вкладку «Формулы». Сделав переход в неё, нужно нажать на кнопку на ленте «Вставить функцию», размещенную в блоке инструментов «Библиотека функций». Сразу вслед за этим запустится Мастер функций.

Имеется в наличии также способ перехода к нужному финансовому оператору без запуска начального окна Мастера. Для этих целей в той же вкладке «Формулы» в группе настроек «Библиотека функций» на ленте кликаем по кнопке «Финансовые». После этого откроется выпадающий список всех доступных инструментов данного блока. Выбираем нужный элемент и кликаем по нему. Сразу после этого откроется окно его аргументов.

ДОХОД

Одним из наиболее востребованных операторов у финансистов является функция ДОХОД. Она позволяет рассчитать доходность ценных бумаг по дате соглашения, дате вступления в силу (погашения), цене за 100 рублей выкупной стоимости, годовой процентной ставке, сумме погашения за 100 рублей выкупной стоимости и количеству выплат (частота). Именно эти параметры являются аргументами данной формулы. Кроме того, имеется необязательный аргумент «Базис». Все эти данные могут быть введены с клавиатуры прямо в соответствующие поля окна или храниться в ячейках листах Excel. В последнем случае вместо чисел и дат нужно вводить ссылки на эти ячейки. Также функцию можно ввести в строку формул или область на листе вручную без вызова окна аргументов. При этом нужно придерживаться следующего синтаксиса:

=ДОХОД(Дата_сог;Дата_вступ_в_силу;Ставка;Цена;Погашение»Частота;[Базис])

БС

Главной задачей функции БС является определение будущей стоимости инвестиций. Её аргументами является процентная ставка за период («Ставка»), общее количество периодов («Кол_пер») и постоянная выплата за каждый период («Плт»). К необязательным аргументам относится приведенная стоимость («Пс») и установка срока выплаты в начале или в конце периода («Тип»). Оператор имеет следующий синтаксис:

=БС(Ставка;Кол_пер;Плт;[Пс];[Тип])

ВСД

Оператор ВСД вычисляет внутреннюю ставку доходности для потоков денежных средств. Единственный обязательный аргумент этой функции – это величины денежных потоков, которые на листе Excel можно представить диапазоном данных в ячейках («Значения»). Причем в первой ячейке диапазона должна быть указана сумма вложения со знаком «-», а в остальных суммы поступлений. Кроме того, есть необязательный аргумент «Предположение». В нем указывается предполагаемая сумма доходности. Если его не указывать, то по умолчанию данная величина принимается за 10%. Синтаксис формулы следующий:

=ВСД(Значения;[Предположения])

МВСД

Оператор МВСД выполняет расчет модифицированной внутренней ставки доходности, учитывая процент от реинвестирования средств. В данной функции кроме диапазона денежных потоков («Значения») аргументами выступают ставка финансирования и ставка реинвестирования. Соответственно, синтаксис имеет такой вид:

=МВСД(Значения;Ставка_финансир;Ставка_реинвестир)

ПРПЛТ

Оператор ПРПЛТ рассчитывает сумму процентных платежей за указанный период. Аргументами функции выступает процентная ставка за период («Ставка»«Период»), величина которого не может превышать общее число периодов; количество периодов («Кол_пер»«Пс»). Кроме того, есть необязательный аргумент – будущая стоимость («Бс»). Данную формулу можно применять только в том случае, если платежи в каждом периоде осуществляются равными частями. Синтаксис её имеет следующую форму:

=ПРПЛТ(Ставка;Период;Кол_пер;Пс;[Бс])

ВПР

– позволяет подставить значения одной таблицы в другую при условии, что в обеих таблицах есть одинаковые или похожие столбцы.

Например, нужно по табельному номеру сотрудника из одной таблицы подтянуть информацию в другую. В этом случае и нужна функция ВПР.

Например, нам нужно из таблицы 2 подтянуть процент целевой премии в таблицу 1 по табельному номеру.

С помощью функции ВПР это можно сделать за 5 секунд.

ГПР

– позволяет подставить значения одной таблицы в другую при условии, что в обеих таблицах есть одинаковые или похожие строки. Функция ГПР используется при горизонтальном расположении данных.

Вычислительные функции — это сердцевина Excel и то, что, по-сути, отличает программу от обычного калькулятора. Функций в программе довольно много — более 400. Часть из них дублируется, но тем не менее, возможности для экономических расчетов в программе огромные.
С помощью формул можно безошибочно рассчитать себестоимость товара, подготовить аналитические отчеты, свести планы. Решить как простые экономические задачи учета, так и составить полный баланс предприятия. Подборку инструментов Excel для бухгалтера мы уже делали. Настал черед рассмотреть основные функции Excel для экономиста, которые упростят работу с данными и большими таблицами.

Что такое функции Excel и где они находятся

Функции в Excel — это команды, которые помогают в считанные минуты откорректировать данные в ячейках, рассчитать значения по определенным критериям, изъять нужную информацию из огромного массива. Функции часто используют в формулах, чтобы их упростить и сделать более гибкими.

Как мы уже говорили, в программе функций много — около 10 категорий: есть математические, логические, текстовые. И специальные функции — финансовые, статистические и пр. Все функции лежат во вкладке «Формулы». Перейдя в нее, нужно нажать на кнопку «Вставить функцию» на панели инструментов, после чего запустится «Мастер функций».

Останется выбрать в «Категориях» нужную функцию для вычислений и заполнить данные по структуре в выпадающем окошке.

Если вы знаете, какая функция вам нужна, просто введите ее в строке формул, начиная со знака «=». Как только ввели, нажмите «Enter» для вычисления.

Запоминать, что делает каждая функция не нужно. В Excel есть удобные подсказки, зачем нужна та или иная формула, и как ее использовать.

Ниже рассмотрим основные и часто используемые формулы в Excel для экономистов: ЕСЛИ, СУММЕСЛИ, ВПР, СУММПРОИЗВ, СЧЁТ, СРЗНАЧ и МАКС/МИН.

Функция ЕСЛИ для сравнения данных

Самая популярная логическая функция, которая полезна экономистам, бухгалтерам. С ее помощью можно сравнить числовые и текстовые значения по определенным критериям. Например, рассчитать амортизацию, скидки, наценку или убрать ошибки из расчетов. Иногда используется встроенная функция ЕСЛИ в статистических, текстовых и математических формулах, что наделяет их способностью «принимать решения».

Функция ЕСЛИ помогает точно сравнить значения и получить результат, в зависимости от того, истинно сравнение или нет.

Так выглядит формула:
=ЕСЛИ(лог_выражение;[значение_если_истина];[значение_если_ложь])

• Лог_выражение — это то, что нужно проверить или сравнить (числовые или текстовые данные в ячейках)
• Значение_если_истина — это то, что появится в ячейке, если сравнение будет верным.
• Значение_если_ложь — то, что появится в ячейке при неверном сравнении.

Например, магазин торгует аксессуарами для мужчин и женщин. В текущем месяце на все женские товары скидка 20%. Отсортировать акционные позиции можно с помощью функции ЕСЛИ для текстовых значений.

Пропишем формулу в столбце «Скидка» так:
=ЕСЛИ(B2=»женский»;20%;0)
И применим ко всем строкам. В ячейках, где равенство выполняется, увидим товары по скидке.

Так применяется функция ЕСЛИ для текстовых значений с одним условием

Функции СУММЕСЛИ и СУММЕСЛИМН

Еще одна полезная функция СУММЕСЛИ, которая позволяет просуммировать несколько числовых данных по определенному критерию. Состоит формула из 2-х частей:

• СУММ — математическая функция сложения числовых значений. Записывается как =СУММ(ячейка/диапазон 1; ячейка/диапазон 2; …).
• и функция ЕСЛИ, которую рассмотрели выше.

Например, вам нужно просчитать общую сумму начисленной заработной платы менеджерам, а в отчете указаны данные по всем сотрудникам предприятия.

В формуле нужно прописать такие аргументы:

• Выделить диапазон всех должностей сотрудников — в нашем случае B2:B10.
• Прописываем критерий выбора через точку с запятой — “менеджер”.
• Диапазон суммирования — это заработные платы. Указываем C2:C10.

И получаем в один клик общую сумму заработной платы менеджеров:

С помощью СУММЕСЛИ можно просуммировать ячейки, которые соответствуют определенному критерию

Важно! Функция СУММЕСЛИ чувствительна к правильности и точности написания критериев. Малейшая опечатка может дать неправильный результат. Это также касается названий ячеек. Формула выдаст ошибку, если написать диапазон ячеек кириллицей, а не латиницей.

Более сложный вариант этой формулы — функция СУММЕСЛИМН. По-сути, это выборочное суммирование данных, отобранных по нескольким критериям. В отличие от СУММЕСЛИ, можно использовать до 127 критериев отбора данных. Например, с помощью этой формулы легко рассчитать суммарную прибыль от поставок разных товаров сразу в несколько стран.

В функции СУММЕСЛИМН можно работать с подстановочными символами, использовать операторы для вычислений типа «больше», «меньше» и «равно». Для удобства работы с функцией лучше применять абсолютные ссылки в Excel — они не меняются при копировании и позволяют автоматически пересчитать формулу, если данные в ячейке изменились.

Функции ВПР и ГПР — поиск данных в большом диапазоне

Экономистам часто приходится обрабатывать огромные таблицы, чтобы получить необходимые данные для анализа. Или сводить две таблицы в одну, что тоже не редкость. Функция ВПР или, как ее еще называют, вертикальный просмотр (англ. вариант VLOOKUP) позволяет быстро найти и извлечь нужные данные в столбцах. Либо перенести данные из одной таблицы в соответствующие ячейки другой.

Синтаксис самой простой функции ВПР выглядит так:
= ВПР(искомое_значение; таблица; номер_столбца; [интервальный просмотр]).

Например, вам нужно быстро извлечь наименование товара по номеру в списке. С помощью функции ВПР это сделать очень просто:

Функция ВПР позволяет быстро найти нужные данные и перенести их в выделенную ячейку.

В ячейке С1 мы указали номер товара. Потом выделили диапазон ячеек, где его искать (A1:B10) и написали номер столбца «2», в котором нужно взять данные. Нажали Enter и получили нужный товар в выделенной ячейке.

Есть менее популярная функция ГПР. Она работает также, как ВПР, но ищет данные в горизонтальных списках.

Важно! Чтобы увеличить область применения этой функции, можно задать данные с помощью подстановочных знаков.

Одна из задач этой функции — упростить подготовку исходных данных для аналитических и сводных таблиц. Как подготовить такую таблицу можете почитать бесплатно в книге Сводные таблицы в Excel.

Функция СУММПРОИЗВ в Excel

Четвертая функция нашего списка — СУММПРОИЗВ или суммирование произведений. Поможет быстро справиться с любой экономической задачей, где есть массивы. Включает в себя возможности предыдущих формул ЕСЛИ, СУММЕСЛИ и СУММЕСЛИМН, а также позволяет провести расчеты в 255 массивах. Ее любят бухгалтеры и часто используют при расчетах заработной платы и других расходов.

Что в данном случае может быть произведениями? Как заданные диапазоны, так и целые массивы данных. Чтобы задать количество массивов, их нужно перечислить через точку с запятой, потом перемножить, а затем просуммировать. При этом, есть одно условие — массивы должны быть одинаковые по типу и длине.

Например, у вас есть месячный отчет по продажам в магазине, из которого нужно узнать, на какую сумму продали футболок размера «М».

Для этого используем функцию СУММПРОИЗВ и указываем 2 условия. Каждое из них берем в скобки, а между ними ставим «звездочку», которая в Excel читается как союз «и».

Запишем команду так: =СУММПРОИЗВ((A5:A11=A13)*(B5:B11=B13)*C5:C11), где

• первое условие A5:A11=A13— диапазон поиска и наименование нужного товара
• второе условие B5:B11=B13 — диапазон поиска и размер
• C5:C11 — массив, из которого берется итоговая сумма

С помощью функции СУММПРОИЗВ мы узнали за пару минут, что в магазине за месяц продали футболок М-размера на 100 у.е.

Чтобы узнать продажи по другому товару и размеру, нужно просто заменить данные в ячейках A13 и B13.

Данный пример слишком прост, по сравнению с тем, с какими объемами данных приходится работать экономистам. Но зная, что умеет данная формула, уже не так страшны таблицы в миллионы строк и сотни столбцов, а нужные данные находятся за считанные минуты.

Как применить МАКС, ВПР и ПОИСКПОЗ для решения задач

Функции МИН и МАКС помогают найти наименьшее или наибольшее значение данных. Функция ПОИСКПОЗ помогает найти номер указанного элемента в выделенном диапазоне. А формула ВПР, напомним, позволяет извлечь нужные данные из столбцов в указанные ячейки.

Рассмотрим комбинацию этих функций на примере решения задачи в Excel для экономистов. Составим комбинированную формулу, чтобы найти компанию с наибольшей суммой задолженности.

Для начала составим список должников, укажем сумму их задолженности и выставим дату окончания кредитного договора.

Для решения задачи, можно применить функции последовательно:

• Найти самый крупный долг поможет функция МАКС (=МАКС(B2:B10)), где B2:B10 — столбец с данными по задолженности.

• Чтобы найти номер компании-должника в списке, нужно в таблицу добавить столбец с нумерацией. Так как функция ПОИСКПОЗ ищет данные только в крайнем левом столбце выделенного диапазона.

Составляем функцию по формуле:
ПОИСКПОЗ(искомое_значение;просматриваемый_массив;[тип_сопоставления])

В нашем случае это будет =ПОИСКПОЗ(14569;C2:C10;0), где искомое — максимальная сумма долга. Тип сопоставления будет “0”, потому что к столбцу с долгами мы не применяли сортировку.

• Чтобы узнать название компании-должника, применим знакомую функцию ВПР.

Выглядеть она будет так =ВПР(D14;A2:B10;2), где D4 — искомое, A2:B10 — таблица или выделенный диапазон с названиями компаний и нумерацией, а “2” — номер столбца с должниками.

Этот же результат можно было получить, собрав одну формулу из 3-х:

=ВПР (ПОИСКПОЗ (МАКС (C2:C10); C2:C10;0); A2:B10;2).

В экономических расчетах функция ВПР помогает быстро извлечь нужное значение из огромного диапазона данных. Причем значение можно найти по разным критериям отбора. Например, цену товара можно извлечь по идентификатору, налоговую ставку — по уровню дохода и пр.
Кроме вышеупомянутых функций, экономисты часто используют формулу СРЗНАЧ, например, для расчета средней заработной платы. Функцию СЧЁТ, когда нужно рассчитать количество отгрузок в разрезе клиентов или стоимости товара за определенный период. Кстати, на примере отгрузок, формула МИН/МАКС поможет отследить диапазон, в котором изменялась стоимость товара.

Существует еще сотня математических и финансовых функций в Ехсеl, с помощью которых можно решить экономические задачи разной сложности. Например, обрабатывать заказы, планировать загрузку производства, рассчитывать налоги, вести кадровый учет и управлять сбытом. Но для решения подобных задач, подсказок в Excel будет уже недостаточно. Тут необходимо глубже погружаться в программу и учиться работать с разными ее инструментами: от функций и сводных таблиц, до диаграмм и макросов.