Пример отчета ддс в excel

Анализ денежных потоков

Денежный поток, кэш-фло, кэш-флоу (от англ. Cash Flow) или поток наличных денег — одно из важнейших понятий современного финансового анализа, финансового планирования и управления финансами предприятия.

Денежный поток представляет собой разницу между денежными поступлениями и выплатами организации за определенный период времени. Чаще всего, за этот временной промежуток принимается финансовый год.

Для оценки изменения, динамики финансового положения предприятия составляется план движения денежных средств предприятия, учитывающий все поступления денежных средств и все платежи. Анализ денежных потоков используется для бюджетирования деятельности предприятия, при составлении бизнес-плана, разработке бюджета движения денежных средств.

Если численное значение денежного потока больше нуля — это показатель притока денежных средств. Если численное значение денежного потока меньше нуля, то имеет место отток денежных средств.

Положительный денежный поток формируют денежные средства, поступившие предприятию за соответствующий период. Это могут быть выручка от продажи товаров, поступление денежных средств за выполнение выполнения работ или оказание услуг. Отрицательный денежный поток формируют денежные средства, затрачиваемые предприятием в соответствующий период. Например, инвестиции, возврат кредита, затраты на сырьё, электроэнергию, материалы, оплату труда сотрудников, налоги и другие.

Грамотное управление денежными потоками чрезвычайно важно, т.к. способно снизить потребности в капитале, ускорив его обороты, а также выявить финансовые резервы внутри предприятия и тем самым снизить объемы внешних займов. Главная цель анализа и управления денежными потоками — рост объема положительного денежного потока и снижение объема отрицательного.

Почему анализ денежных потоков важен?

Если в компании не уделяется должного внимания анализу и управлению денежным потокам, то ей весьма сложно предсказывать возможные кассовые разрывы. Это приводит к тому, что в конце месяца у нее может не оказаться денег, чтобы оплатить текущие счета за поставки товара, аренду офиса, заработную плату сотрудников и даже на уплату налогов.

Регулярное возникновение кассовых разрывов приводит предприятие к проблемам как с поставщиками товаров и услуг, так и с клиентами. Поставщики, недовольные проблемами с оплатой, отменяют скидки, приостанавливают отгрузку товаров. Возникает товарный дефицит, клиенты не могут получить востребованный товар, и по этой причине не спешат оплатить счета за уже произведенные отгрузки и оказанные услуги. Растет дебиторская задолженность, что еще больше усугубляет финансовые проблемы с поставщиками. Возникает «замкнутый круг.» Такая ситуация резко сказывается на обороте предприятия, снижает его прибыльность и рентабельность.

Таким образом, неплатежеспособность предприятия возникает в тот момент, когда денежный поток становится отрицательным. Важно, что такая ситуация может возникнуть даже в том случае, когда формально предприятие остается прибыльным. Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства.

Расчет денежных потоков в Excel

Какими же средствами автоматизации лучше воспользоваться для анализа и управлении денежными потоками предприятия? На этот вопрос каждый владелец предприятия отвечает себе сам.

Существует выбор между дорогими специализированными программами для учета движения денежных средств и созданием приложения для учета и анализа денежных потоков под свои требования при помощи Excel. Функционально большой разницы между этими вариантами нет.

У специализированных программ, возможно, более красивый интерфейс, обилие кнопочек и большое количество разных функции, некоторые из которых не используются никогда. Однако, у специализированных программ по учету денежных потоков есть несколько больших минусов. Во-первых, сроки разработки. Чаще всего, это несколько месяцев. Потом внедрение — еще пару месяцев. А если потребности учета изменяются, что бывает довольно часто — немалая сумма за добавление новых отчетов и обработок программистами.

У решений по учету денежных потоков, разработанных в Excel, перечисленные недостатки отсутствуют. Зато несомненными плюсами является гибкость решений, возможность оперативного изменения под изменяющиеся условия учета, возможность внесения небольших изменений самим пользователем, универсальность табличного редактора Excel. Нет такой задачи по учету, которую невозможно реализовать средствами Excel !

Скачайте бесплатно простое решение по учету и анализу денежных потоков в Excel. В файле Вы увидите готовую таблицу для учета и анализа денежных потоков ООО, находящегося на УСН.

Любые изменения в статьи доходов и расходов Вы можете или внести сами, или обратиться за помощью к эксперту по Excel.

Так выглядит таблица учета и анализа денежного потока:
Скачать бесплатно

При покупке бизнеса потенциальный покупатель оценивает состояние дел на предприятии. Для анализа формируется финансовая модель. Рассмотрим ее элементы, порядок составления.

Отчет о движении денежных средств

Одна из важнейших отчетных форм, на основании которой можно определить показатели эффективности бизнеса, подтвердить финансовую состоятельность. Отчет отражает три вида деятельности: операционную, инвестиционную и финансовую. Заполняется на предприятиях либо прямым методом (вручную), либо косвенным. Рассмотрим второй способ.

Предприятие представило отчет о прибылях и убытках:

Баланс:

* Цифры и показатели условные, для примера.

На основании этих двух документов составляем отчет о движении денежных средств в Excel. Будем применять ссылки на ячейки с соответствующими значениями. То есть полностью автоматизируем заполнение.

Какие формулы использовали:

• чистая прибыль (В5): =ОПиУ!B18 (ссылка на соответствующую ячейку в отчете о прибылях и убытках);
• амортизационные отчисления (В6): =ОПиУ!B6;
• запасы: =Баланс!B11-Баланс!C11;
• дебиторская задолженность: =Баланс!B12-Баланс!C12;
• прочие активы: =Баланс!B14-Баланс!C14;
• кредиторская задолженность: =Баланс!C29-Баланс!B29;
• прочие краткосрочные обязательства: =Баланс!C30-Баланс!B30;
• итого «Операционная деятельность» — =СУММ(B5:B11);
• внеоборотные активы:
• краткосрочные обязательства:
• долгосрочные обязательства:

Как получить правильный знак перед значением того или иного показателя (+/-):

• для статьи Актива Баланса – величина показателя на начало периода «минус» сумма на конец периода;
• для статьи Пассива – показатель на конец периода «минус» значение на начало периода.

Чтобы было легче составлять отчет, используя ссылки на другие документы, можно их открыть на одной странице. Для этого переходим на вкладку «Вид». Нажимаем два раза кнопку «Новое окно» (у нас два документа, не считая текущий отчет). Потом жмем «Упорядочить все».

Задаем параметры расположения окон:

Все три отчета оказываются в одном окне.

На основании отчета о движении денежных средств, прибылях и убытках и баланса рассчитаем финансовые показатели.



Алгоритмы расчета основных финансовых коэффициентов

1. Рентабельность активов. Отражает размер прибыли на единицу стоимости капитала. Показывает степень эффективности использования имущества. Формула: чистая прибыль / сумму активов. Первое значение возьмем из Отчета о прибылях и убытках. Второе – из Баланса.



2. Рентабельность собственного капитала. Показывает размер прибыли на единицу стоимости собственного капитала. Позволяет определить эффективность использования капитала. Для собственника бизнеса – «сколько я получу с рубля вложенных в предприятие средств». Расчетная формула: чистая прибыль / среднюю величину собственного капитала. Показатель сравнивают с другими вариантами вложения средств или с процентами по банковскому вкладу.



3. Прибыльность продаж. Показывает эффективность текущей деятельности. Информационная база для расчета – отчет о прибылях и убытках. Формула: чистая прибыль / выручку.



4. Рентабельность чистой прибыли. Формула расчета: чистая прибыль / затраты. Информационная база – Отчет о прибылях и убытках.



5. Коэффициент общей ликвидности. Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Он важен для инвестора (покупателя бизнеса), т.к. показывает способность фирмы погашать краткосрочные обязательства только за счет оборотного капитала.



6. Коэффициент автономии. Отношение собственного капитала к сумме активов организации.

Алгоритм расчета финансовых показателей для составления финансовой модели в Excel при покупке бизнеса приведен на рисунках.

Привет! Мы «Нескучные финансы», помогаем бизнесу навести порядок в учете и управлять бизнесом на основе цифр. Для этого мы или берем финучет на аутсорс, или предоставляем удобные бесплатные шаблоны. В этой статье как раз второе.

Мы подготовили барсетку. Это 16 шаблонов финансовых таблиц, в которых вы можете вести управленческий учет в своем бизнесе. Для каждой таблицы мы записали видеоинструкцию, ссылка на которую лежит на последней вкладке таблицы.

Внутри: отчет о движении денег, баланс, отчет о прибылях и убытках, учет основных средств, управление запасами, учет логистики, учет финансовой деятельности, учет сделок, финмодель, платежный календарь, зарплатная ведомость, отчет по маркетингу, калькулятор рентабельности, калькулятор финансового рычага, калькулятор скидок, отчет отдела продаж.

Чтобы воспользоваться таблицей, нужно сделать ее копию на свой Гугл-диск. Можно скачать в Экселе, но не рекомендуем: какие-то формулы могут не работать.

ДДС (отчет о движении денежных средств)

Это документ, с которого начинается внедрение финучета в компании. Из этого отчета видно, откуда пришли деньги и куда ушли. Так или иначе его ведут многие собственники ― в блокноте, Эксельке или голове, а вот анализируют не все. Однако нужно сравнивать суммы за разные периоды и по одинаковым статьям. Например, в этом месяце мы тратим на содержание офиса больше, чем в том.

Баланс

Самый важный отчет для собственника. Он показывает, сколько денег владельца компании работает в бизнесе. Собственный капитал увеличивается за счет получаемых прибылей, и уменьшается за счет полученных убытков, выплаты дивидендов.

Баланс состоит из активов и пассивов. В активах показывается, что есть у компании, а в пассивах ― кому это принадлежит.

Отчет о прибылях и убытках

Он помогает увидеть, сколько чистой прибыли заработала компания. Кроме того, отчет показывает детализацию по нескольким видам прибыли: маржинальной, валовой, операционной. Можно проанализировать и понять, как улучшить результат.

Учет основных средств

Нужен для того, чтобы систематизировать все данные, которые нужны для расчета амортизации и последующей продажи. В этом документе указывается стоимость и дата покупки, срок полезного использования и другие детали. Здесь может быть указано торговое, складское и производственное оборудование, оргтехника, недвижимость, мебель, транспорт ― все, что предназначено для основной деятельности организации и прослужит дольше года.

Управление запасами

Помогает навести порядок на складе и знать, сколько товара есть в наличии. Еще управлять запасами ― это держать ходовой товар в достаточном количестве. Чтобы определить спрос на товар, нужно анализировать фактические данные.ABC-анализ дает понять, какие товары занимали наибольшую долю в выручке компании, а XYZ-анализ помогает понять, как часто покупают конкретный товар. Можно анализировать не только конкретные продукты, но и категории товаров.

Чтобы не было товарного разрыва ― ситуации, когда клиенты приходят и хотят купить товар, а его нет ― нужно высчитать точку заказа. Так мы узнаем, сколько и когда нужно купить товара.

Учет логистики

С помощью этого инструмента можно анализировать работу с разными транспортными компаниями, учитывать расходы на доставку, если посылку не выкупили.

Учет финансовой деятельности

Позволяет собирать информацию по расчету с кредиторами и собственниками. В этом документе учитываются вклады и займы от владельца компании и информация о дивидендах. Также здесь систематизируются данные о сторонних кредитах, займах и лизинге оборудования.

Учет сделок

Позволяет не растерять информацию по проектам. В одном документе будут собраны сведения по контрагентам и проджект-менеджерам, сумма выплат и расходов, данные о расчетах и сроках. Еще в нем подсчитаны прибыль и рентабельность проекта.

Финансовая модель

В финмодели можно запланировать чистую прибыль и выручку, проанализировать ключевые показатели, которые влияют на финансовый результат бизнеса. Ее можно составить как для планируемых направлений бизнеса и компаний, так и для уже существующих. С помощью финмодели можно проверить, как то или иное управленческое решение повлияет на финансовый результат компании.

Платежный календарь

Один из инструментов планирования. Сначала планируют на месяц-два-три бюджет, а на его основе делают платежный календарь. В нем по датам видно, сколько и когда ожидается поступлений и затрат. Это помогает предвосхищать кассовые разрывы: в платежном календаре видны «дырки», которые можно залатать предоплатой от другого клиента, переносом сроков оплаты, заемными средствами и другими способами.

Зарплатная ведомость

Один из самых актуальных инструментов. Помогает вести учет выплат сотрудникам. Будет полезна компаниям, в которых сложная система мотивации, которая зависит от выполнения показателей эффективности. Помогает собрать информацию об отпускных, премиях, бонусах и отчислениях в пенсионный фонд, налоговую и соцстрах.

Маркетинговый отчет

Сводный документ, в котором учитываются рекламные активности на разных онлайн площадках и привлеченный с них трафик. С помощью такого инструмента можно собрать данные для анализа эффективности рекламы из разных источников: в отчете наглядно видно, что эффективней для продвижения вашего продукта ― контекстная реклама в Яндекс.Директе или таркетинговая во Вконтакте. Также здесь можно вести учет рекламных расходов и выручки, которая получена от клиентов из онлайна.

Калькулятор рентабельности проектов

Посчитает, выгодно заниматься проектом или нет. С его помощью можно определить маржинальность проекта и сравнить ее с плановой. Калькулятор рентабельности проектов даст оценить прибыль проекта с учетом разных систем налогообложения.

Калькулятор финансового рычага

Поможет рассчитать, нужен кредит или нет. Калькулятор финансового рычага сделает расчет эффективности кредита ― сможет компания взлететь на новые деньги или заемные средства потянут ее ко дну. Подробнее об эффекте финансового рычага мы рассказали в другой статье →

Калькулятор влияния скидки на прибыль

Рассчитает, как повлияет скидка на прибыль компании. Теперь вы сможете делать скидку не на глаз, а учитывая расчет по цене реализации, марже или наценке.

Отчет отдела продаж

Таблица, в которой удобно следить за работой всего отдела продаж и отдельных менеджеров — сразу увидите, если случится какое-то отклонение по выручке, сможете оперативно принять решение, как исправить ситуацию. А самим менеджерам отчет помогает понимать, сколько они заработают в этом месяце. Единственный отчет, к которому не записали видеоинструкцию.

Пользуйтесь на здоровье! Если есть вопросы по шаблонам, задавайте их в комментариях.

Несмотря на то что у всех учетных программ сейчас есть встроенный отчет о движении денежных средств, табличный редактор Excel по-прежнему продолжают использовать в целях консолидации данных о денежных потоках. Особенно актуальна консолидация ОДДС для компаний холдингового типа, в которых обособленные предприятия имеют разные учетные базы и собрать сводный отчет о денежных потоках с помощью программных средств без привлечения программистов очень сложно. А функционал табличного редактора Excel позволяет руководителю финансово-экономической службы выполнить консолидацию данных без каких-либо навыков программирования.

МЕТОДИКА КОНСОЛИДАЦИИ ОДДС В ТАБЛИЧНОМ РЕДАКТОРЕ EXCEL

Чтобы создать сводный по группе компаний (ГК) отчет о движении денежных средств в файле Excel, нужно учитывать несколько важных моментов. Как правило, в группе компаний каждая бизнес-единица занимается отдельным видом бизнеса, поэтому справочник статей движения денежных средств у каждой из компаний группы будет сильно отличаться от остальных справочников. Представим распространенный вариант структуры бизнеса группы компаний:

• производственная компания;

• транспортная компания;

• торговый дом;

• компания — балансодержатель основных средств группы;

• управляющая компания группы.

При такой структуре бизнеса консолидацию отчета о движении денежных средств нельзя произвести просто суммированием пяти отчетов разных компаний, поскольку получится очень большой и малоинформативный формат ДДС.

Во-первых, здесь потребуется предварительная разработка структуры и аналитики справочника статей движения денежных средств, который будет единым для всей группы. В этом справочнике нужно предусмотреть, чтобы первые уровни аналитики статей прихода и расхода денежных средств были общими для всех компаний группы, а последующие уровни включали в себя статьи, характерные для отдельных компаний.

Во-вторых, в консолидированном ОДДС в обязательном порядке должны быть выделены внутригрупповые перемещения денег. Это нужно, чтобы видеть суммы внутренних оборотов, которые не влияют на общую сумму денежных средств ГК, иметь возможность проверить корректность отражения внутренних движений денег между компаниями группы.

В таблице 1 показан фрагмент справочника статей движения денежных средств группы компаний в части поступлений.

Как видно из представленного фрагмента, в справочнике первые четыре уровня аналитики движения денежных средств будут общими для всех компаний группы. Именно по ним строится консолидированный отчет по ДДС. Каждая из компаний может заводить необходимые ей статьи движения денежных средств, начиная с пятого уровня аналитики. Тем самым мы закладываем методическую основу построения сводного отчета по группе компаний в книге табличного редактора Excel.

Формат сводного ОДДС группы компаний также разрабатывается индивидуально — в зависимости от специфики бизнеса и потребностей пользователей управленческой информации. Однако в любом случае целесообразно предусмотреть в консолидированном отчете классические разделы операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, а также раздел внутренних движений денежных средств между компаниями группы. В таблице 2 показан пример такого сводного отчета о движении денежных средств по группе компаний в аналитике данных первого уровня.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СОСТАВЛЕНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ОДДС В EXCEL

Всем известный табличный редактор Excel теоретически позволяет консолидировать данные о движении денежных средств из разных отчетов тремя основными способами:

• написание формул в ячейках (самый простой способ);

• использование механизма консолидации;

• создание сводной таблицы.

Использование функционала формул

Данный способ заключается в том, чтобы создать книгу Excel, в которой будет один лист со сводным отчетом ДДС по группе компаний и несколько листов с отчетами по движению денежных средств отдельных компаний группы.

На листы с отчетами компаний мы сохраняем ОДДС из различных учетных программ, а в ячейках сводного отчета прописываем ссылки на ячейки этих отчетов. В итоге получаем консолидированный отчет в целом по группе компаний.

Удобство метода заключается в возможности быстро объединить данные из разных форматов отчетов о движении денежных средств при условии, что верхние уровни аналитики показателей отчетов всех компаний группы будут идентичны. Для консолидации данных нужно лишь один раз на листе сводного отчета прописать ссылки на ячейки листов книги с отчетами ДДС компаний, используя формулу СУММ (рис. 1).

Использование механизма консолидации данных

В данном случае применяем встроенный в редактор Excel механизм консолидации. Для этого в меню функций выбираем раздел «Данные», далее — подраздел «Консолидация». В появившемся окне указываем следующие параметры:

• Функция — для консолидации ОДДС здесь следует указать функцию «СУММА»;
• Ссылка — выбираем поочередно таблицы на каждом из листов с отчетами компаний группы;
• Список диапазонов — выбрав через ссылку нужную таблицу с отчетом, нажимаем кнопку «Добавить». В итоге получаем перечень всех таблиц с отчетами, которые хотим консолидировать в сводный ОДДС.

При использовании этого способа консолидации данных нужно соблюдать несколько условий:

•  таблицы всех объединяемых ОДДС компаний группы должны быть одинаковы;
• названия столбцов всех консолидируемых таблиц должны быть одинаковыми;
• в консолидируемых таблицах не должно быть пустых строк и столбцов.

На рисунке 2 показан пример использования механизма консолидации для объединения данных из отчетов компаний группы в сводный ОДДС по группе.

Важный момент: если пользователь поставит галочку в окне «Создавать связи с исходными данными», то при внесении новых данных в исходные таблицы будут автоматически обновляться и показатели сводного ОДДС.

Использование механизма сводных таблиц

Создание консолидированного ОДДС через механизм сводных таблиц теоретически возможно, но мы не стали бы рекомендовать этот вариант, поскольку он имеет несколько существенных недостатков. Прежде всего для корректной работы сводной таблицы структура данных всех консолидируемых листов с отчетами компаний группы должна быть абсолютно идентична. В противном случае неизбежно возникнут проблемы с формированием сводной таблицы.

Сводная таблица больше подходит для группировки и анализа статичных данных (например, отчета о продажах за прошедшие периоды), чем для работы с оперативными данными на ежедневной основе. Дело в том, что при частом обновлении данных у пользователей нередко возникают ошибки с форматами ячеек объединяемых в таблицу данных.

Больше всего сводная таблица подходит для варианта, когда из списка данных (например, перечня проводок по движению денежных средств) на отдельном листе книги Excel создается отчет с показателями движения денежных средств следующего образца (рис. 3).

Чтобы консолидировать данные о движении денег с помощью сводной таблицы, сначала обрабатывают лист с перечнем проводок, добавив к ним столбец с наименованием статей движения денежных средств. Затем нужно зайти в меню функций на вкладку «Вставка», выбрать раздел «Сводная таблица» и диапазон исходной таблицы с перечнем проводок, на основании которого будут формироваться показатели ОДДС (рис. 4).

ПРИМЕР ФОРМИРОВАНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ОДДС ГРУППЫ КОМПАНИЙ

Перейдем от теории к практике и составим консолидированый ОДДС группы компаний, прописывая формулы в ячейках листа со сводными данными о движении денежных средств группы. Для примера возьмем группу компаний, которая состоит из следующих предприятий:

• производственная компания (ПК) — производство продукции;

• торговая компания (ТД) — реализация продукции;

• управляющая компания (УК) — транспортные услуги и управление группой;

• индивидуальный предприниматель (ИП) — юридические услуги.

Задача руководителя финансово-экономической службы группы компаний — консолидация данных о движении денежных средств в рамках всего холдинга. Поскольку предприятия холдинга ведут учет своей хозяйственной деятельности обособленно и в разных версиях учетных программ, было принято решение о формировании сводного ОДДС в файле табличного редактора Excel. Выбрали следующую методику формирования отчета:

• бухгалтерские службы компаний ежедневно формируют отчеты о движении денежных средств в учетных программах, сохраняют их в формате и отправляют экономисту управляющей компании;
• экономист управляющей компании ежедневно заполняет в отдельной книге лист с отчетом о движении денежных средств группы. По строкам отчета отражаются статьи движения денежных средств, по столбцам — компании группы и общая сумма по холдингу;
• на отдельном листе той же книги создаются еженедельные отчеты о движении денежных средств ГК. Показатели отчетов автоматически формируются на основе формул типа СУММ из ячеек ежедневных отчетов;
• на этом же листе книги автоматически формируется сводный ОДДС группы компаний, показатели которого на основе формул типа СУММ собираются из ячеек еженедельных отчетов;
• дополнительно к сводному отчету на основе ежедневных данных о движении денежных средств автоматически формируются расшифровки о внутригрупповом перемещении денег между компаниями группы.

A cash flow statement, also referred to as a statement of cash flows, shows the flow of funds to and from a business, organization, or individual. It is often prepared using the indirect method of accounting to calculate net cash flows. The statement is useful for analyzing business performance, making projections about future cash flows, influencing business planning, and informing important decisions. The term “cash” refers to both income and expenditures and may include investments and assets that you can easily convert to cash. By conducting a cash flow analysis, a business can evaluate its liquidity and solvency, compare performance among accounting periods, identify cash flow drivers to support growth, and plan ahead to maintain a positive cash position.

Below you’ll find a collection of easy-to-use Excel templates for accounting and cash flow management, all of which are fully customizable and can be downloaded for free. 

Что такое отчет о движении денежных средств (ОДДС) ?

Отчет о движении денежных средств (форма ОКУД 0710004) – это форма ежегодной финансовой отчетности, которая является приложением к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах организации. Документ содержит обобщенную информацию о денежных потоках предприятия, остатках денежных средств/эквивалентов на начало и конец отчетного периода (года). Денежными потоками в данном случае называются платежи предприятия и поступления в него денежных средств/эквивалентов, кроме тех, которые изменяют состав денежных средств/эквивалентов без изменения их общей суммы.

Ответственность за заполнение отчета лежит на работниках бухгалтерии или специалистах, которые ведут бухгалтерский учет предприятия на условиях аутсорсинга. Документ заполняется кассовым методом. Составлять отчет о движении денежных средств не обязательно, но рекомендуется, так как он содержит сведения, позволяющие объективно оценить финансовое положение предприятия.

Как заполнить отчет о движении денежных средств?

Заполнять форму отчета необходимо с шапки бланка. В расположенных с левой стороны строках пишутся:

• наименование предприятия;

• вид экономической деятельности организации;

• организационно-правовая форма предприятия;

• форма собственности организации.

Далее в таблицу справа вносятся:

• дата составления отчета;

• код предприятия по ОКПО;

• ИНН организации;

• код деятельности предприятия по ОКВЭД;

• коды ОКФС;

• код единиц измерения по ЕКЕИ (рубли либо миллионы).

При заполнении основной части отчета все денежные потоки распределяются по трем направлениям:

• Текущая деятельность (поля 4110-4129 и 4100). Это денежные потоки, которые возникают в ходе обычной деятельности предприятия, например, получения оплаты за товары/услуги, внесения арендной платы за помещения и оборудование, покупки материалов, заказа работ, выплаты заработной платы и т. д.

• Инвестиционная деятельность (поля 4210-4219 и 4200). К данному направлению относятся денежные потоки, которые возникают в ходе создания, покупки, выбытия внеоборотных активов организации. Это, например, прибыль от продажи внеоборотных активов, проценты за предоставление займов, дивиденды от участия в других предприятиях и т. д.

• Финансовая деятельность (поля 4310-4319 и 4300). Это денежные потоки, которые меняют структуру и размер капитала организации и ее заемных средств. К данному направлению относятся, например, получение процентов по денежным вкладам, поступления от выпуска акций и долговых ценных бумаг, получение кредитов и их возврат и т. д.

В поле 4400 вносится сальдо денежных потоков по итогам отчетного года. В 4450 и 4500 указываются остатки денежных средств/эквивалентов на начало и конец отчетного периода соответственно. При необходимости также заполняется поле 4490, показывающее, какое влияние на денежные потоки организации оказали изменения курса иностранной валюты к рублю.

По каждому денежному потоку в отчет вносятся данные за отчетный год и за предыдущий год. Если потоков по какому-либо пункту не было, в соответствующей графе ставиться прочерк. Показатели расходных операций указываются в бланке отчета в круглых скобках. Все данные приводятся в форме в рублях. Если сделка проводилась в валюте, приводится эквивалент суммы в рублях по курсу ЦБ РФ на момент поступления/списания средств.

Денежные потоки, связанные с поступлениями в пользу организации от заказчиков услуг, покупателей товаров, а также с платежами подрядчикам и поставщикам указываются без акцизов и НДС.

Заполненный отчет передается на подпись руководителю предприятия. Если организация использует печать, она проставляется на бланке. Отчет о движении денежных средств составляется в двух экземплярах – один передается в налоговую инспекцию, а второй хранится на предприятии.

В какие сроки отчет о движении денежных средств сдается в налоговые органы?

Отчет сдается в территориальные налоговые органы с прочей документацией, входящей в бухгалтерскую отчетность предприятия. Его необходимо предоставить в течение 3 месяцев, с момента окончания отчетного периода, то есть до кона марта следующего года.

Загрузка…