Содержание
- Положения о бюджетировании на предприятии
- Бюджет компании пример Excel
- Составление БДР и БДДС пример в Excel
- Бюджетирование в программах на платформе 1С
В условиях растущей конкуренции, нестабильной экономической ситуации все большее количество компаний приходят к
необходимости внедрения бюджетирования. Бюджетирование на предприятии – это процесс планирования, контроля и
выполнения бюджетов в процессе управления финансами. В данной статье попробуем на примере разобрать, как составлять
бюджет предприятия на примере.
Создание системы бюджетирования в компании или на предприятии обычно состоит из нескольких этапов. На первом этапе компании
необходимо определиться с целями, методологией бюджетирования, определить финансовую структуру (структуру центров
финансовой ответственности — ЦФО), разработать бюджетную модель (состав, структуру, виды бюджетов), утвердить
положение и регламент бюджетного процесса. На втором этапе можно непосредственно приступать к планированию бюджета
предприятия. Составление бюджетов предприятия при этом удобно автоматизировать на базе специального программного
продукта.
Положение о бюджетировании на предприятии может содержать следующие разделы:
- Стратегические цели и задачи предприятия;
- Бюджетная модель;
- Финансовая структура компании и т. д.
Положение о бюджетировании на предприятии пример №1.
Положение о бюджетировании на предприятии пример №2.
На основании Положения о бюджетировании в компании необходимо разработать Регламент бюджетирования на предприятии, который может
содержать следующие разделы:
- Порядок формирования функциональных и мастер бюджетов, структура соподчиненности;
- Назначение ответственных и сроков предоставления бюджетов и отчетности;
- Порядок согласования и внесения изменений;
- Контроль и анализ бюджета и т. д.
Регламент бюджетирования на предприятии пример.
Есть несколько путей реализации готовой бюджетной модели. Самыми распространенными и относительно дешевыми способами
являются:
- Бюджетирование в Excel
- Бюджетирование в программах на платформе 1С
Бюджетирование в Excel заключается в создании форм бюджетов в формате Excel и связывании этих форм при помощи формул
и макросов. Формы бюджетов, в том числе бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств могут быть
различными, с укрупненными статьями или более подробные, разбиты на длительные периоды (например, годовой бюджет по
кварталам) или на более короткие периоды (например, месячный бюджет по неделям) – в зависимости от потребности
финансового менеджмента в компании.
Ниже приведен Бюджет доходов и расходов (пример составления в эксель) и пример Бюджета движения денежных средств.
Рисунок 1. Бюджет доходов и расходов предприятия образец Excel.
Рисунок 2. Бюджет движения денежных средств пример в Excel.
Составление БДР и БДДС пример в Excel
Процесс составления БДР и БДДС на примере в Excel может выглядеть следующим образом. Построим бюджетирование в компании или на
предприятии на примере производственной компании в Excel (подробности в файлах ниже):
Составление прогнозного Баланса на основании БДР и БДДС образец в экселе
Бюджетирование пример в Excel (бюджет организации образец excel)
Рисунок 3. БДДС пример в Excel (Бюджет движения денежных средств пример в Excel).
Рисунок 4. БДР пример в Excel (Бюджет доходов и расходов пример составления в Excel).
Данный пример максимально упрощен. Но даже из него видно, что бюджетирование в эксель — процесс довольно трудоемкий,
так как необходимо собрать все функциональные бюджеты и прописать формулы и макросы для корректного отображения
итоговых результатов. Если взять реальное предприятие, или тем более холдинговую структуру, то можно представить,
насколько усложниться процесс составления бюджета в Excel.
Пример внедрения бюджетирования на базе Excel имеет множество недостатков: однопользовательский режим, отсутствие
возможности согласования функциональных бюджетов, нет разграничения доступа к информации, сложность консолидации и
т. д. Таким образом, бюджетирование в эксель является не оптимальным выбором для компании.
Бюджетирование в программах на платформе 1С
Автоматизация бюджетирования и управленческого учета на базе 1С, например, в системе «WA: Финансист», делает процесс
бюджетирования на предприятии более эффективным по сравнению с бюджетированием в Excel.
Подсистема бюджетирования «WA: Финансист» включает в себя возможности формирования и контроля операционных и мастер
бюджетов.
В решении реализованы механизмы, с помощью которых пользователи могут самостоятельно настраивать структуру бюджетов,
их взаимосвязи, способы получения фактических данных и данные для расчетов. Реализованный механизм взаимодействия с
внешними учетными системами дает возможность использовать внешние данные как для расчетов плановых показателей или
формирования отчетов, так и для отражения фактических данных на регистрах бюджетирования.
Данная система позволяет эффективно строить бизнес-процесс бюджетирования на всех его этапах:
- разработка бюджетной модели;
- согласование бюджетов и их корректировок;
- отражение фактических данных по статьям бюджетирования;
- контроль за исполнением бюджета;
- план-факт анализ показателей с помощью развитых инструментов формирования отчетности;
- формирование решений по управлению бизнесом.
Рисунок 5. Интерфейс «WA: Финансист: Бюджетирование». Раздел Бюджетирование.
WA: Финансист «Бюджетирование» включает следующие бизнес-процессы:
- Моделирование – разработка бюджетной модели;
- Основной бюджетный процесс – регистрация плановых показателей подразделениями. Утверждение бюджетов.
Корректировка планов и согласование корректировок; - Подсистема взаимодействия с источниками данных – настройка получения данных из внешних источников (как частный
случай—обращение к данным системы). - Отчеты системы – набор аналитических отчетов.
Дашборд руководителя в системе «WA: Финансист».
Ввод плановых показателей в системе производится с помощью гибкого произвольно-настраиваемого документа «Бюджет».
Форма ввода бюджета (форма бюджета доходов и расходов, а также форма бюджета движения денежных средств при этом)
максимально приближена к формату в Excel, что обеспечивает комфортный переход пользователя к работе с системой.
Некоторые статьи бюджета, которые зависят от другой статьи бюджета (например, поступления денежных средств от
покупателей зависят от статьи дохода «Выручка») – можно планировать с помощью механизма зависимых оборотов, который
в системе представлен в виде документов «Регистрация зависимостей оборотов по статьям».
При необходимости есть возможность корректировать утвержденный бюджет специальными документами «Корректировка
бюджета» и отслеживать внесенные изменения в отчетах с видом «Выводить корректировки бюджета отдельно». Есть
возможность настроить распределение бюджета, вести учет бюджетных заявок.
С помощью специальных документов «Учет фактических данных по бюджетам» осуществляется получение факта из внешних
учетных систем, например, 1С Бухгалтерии.
Различные отчеты позволяют анализировать плановын и фактически данные, таким образом осуществляя управление
бюджетированием на предприятии.
Таким образом, внедрение бюджетирования в компании в программах на платформе 1С является наиболее оптимальным с точки
зрения затрат времени, денег и эффективности дальнейшей работы.
Шаблон БДДС в Excel
Скачайте бесплатный шаблон БДДС (бюджет движения денежных средств), планируйте поступления и выплаты и забудьте о кассовых разрывах.
Готовая таблица в Excel для контроля финансов поможет максимально легко вести бюджет компании.
Зачем нужен бюджет
движения денежных средств
БДДС отражает все прогнозируемые поступления и списания денежных
средств компании, помогает избежать кассовых разрывов.
Как пользоваться шаблоном БДДС
Файл содержит 4 листа для работы + инструкцию с описанием:
- Справочники содержит дополнительную инфо, которая используется на листе Платежи.
- Платежи здесь вручную вносятся входящие и исходящие платежи по вашим счетам. Входящие платежи называются поступления, а исходящие — выплаты.
- Бюджет содержит таблицу с бюджетом компании с разбивкой по месяцам. Плановые цифры проставляются вручную, а фактические автоматически подтягиваются из листа Платежи.
- Графики здесь удобно сравнивать план с фактом из листа Бюджет и увидеть возможный кассовый разрыв.
Эффективное управление бизнесом определяется среди прочего способностью грамотно контролировать денежные потоки предприятия и управлять его платежеспособностью и ликвидностью. Осуществить это возможно с помощью Бюджета движения денежных средств, который является одним из самых распространенных финансовых бюджетов компании.
Бюджет движения денежных средств или как его еще называют бюджет денежных потоков позволяет осуществлять контроль за финансовыми ресурсами организации, с целью избежать дефицита денежных средств с одной стороны, и эффективно использовать избыточные денежные средства с другой стороны, т.е. не допустить профицита средств. Поскольку излишек «свободных» денег (избыточная ликвидность) приводит к недополучению прибыли, то есть к потере возможной прибыли компанией и означает неспособность руководства эффективно использовать имеющиеся ресурсы, а дефицит в свою очередь указывает на ее неплатежеспособность. Таким образом своевременное выявление проблем позволит оперативно реагировать и устранять их, например, излишние средства инвестировать, а недостаток средств перекрыть банковским кредитом.
Определение: Бюджет движения денежных средств – это прогноз поступлений и расходований денежных средств компании, который может формироваться на разные периоды (неделя, месяц, год), однако наиболее часто составляется на год с разбивкой на месяцы. Бюджет состоит из нескольких разделов, где отображается движение денежных средств по основным видами деятельности: операционной, финансовой и инвестиционной.
В качестве основного показателя платежеспособности компании является величина Чистого денежного потока (по англ. Net Cash Flow, фин. Nettorahavirta), который представляет собой сумму денежного потока от всех трех видов деятельности предприятия. Этот показатель характеризует финансовое состояние, определяет перспективы повышения стоимости компании и ее инвестиционную привлекательность. Оценивается Чистый денежный поток (ЧДП) следующим образом:
- Положительный денежный поток, т.е. ЧДП больше нуля: Поступления превышают отток денежных средств, что является положительным фактором для инвесторов. Чем выше показатель, тем привлекательнее будет компания для инвесторов.
- ЧДП равен или близок к нулю: Компании не хватает средств для развития, а значит инвесторы вряд ли заинтересуются таким бизнесом.
- Отрицательный денежный поток, т.е. ЧДП меньше нуля: Отток денежных средств превышает их поступление. Это может говорить об убыточности бизнеса в случае, если такая ситуация имеет затяжной характер. Инвестировать в такую компанию не стоит.
Финансовый анализ бюджета денежных средств основывается на сравнении плановых показателей с фактическими, а также с данными предшествующих периодов. При выявлении отклонений изучаются причины их возникновения, а также оцениваются возможные последствия с точки зрения их влияния на деятельность компании. Таким образом, целью составления бюджета движения денежных средств является эффективное управление этими средствами, для того чтобы иметь их в достаточном количестве для обеспечения нужд предприятия, и в тоже время получать более высокую доходность от вложения свободных денежных средств.
Составляется Бюджет денежных потоков прямым или косвенным методом. Более детальное описание разделов бюджета, методов его составления Вы можете найти на нашем сайте в разделе “ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ КОМПАНИИ».
Бюджет движения денежных средств, скачать бесплатно шаблон в формате Excel
предлагаем Вам версии на русском, английском и финском
Содержание
- Что такое БДР и БДДС + этапы и методики бюджетирования
- Что такое БДР и БДДС и зачем они нужны
- В чём отличия БДР и БДДС
- Бюджет доходов и расходов – методика составления + примеры
- Этап 1. Рассчитываем расходы
- Этап 2. Рассчитываем доходы
- Этап 3. Определяем прибыль
- Этап 4. Планируем прибыль
- Этап 5. Составляем отчёт
- Бюджет движения денежных средств – этапы составления + примеры
- Этап 1. Установка остатка денежных средств
- Этап 2. Определение доходной части
- Этап 3. Составление расходной части
- Этап 4. Расчёт чистого денежного потока
- Кто может помочь в составлении БДР и БДДС
- Где найти программу для бюджетирования + таблица Excel для скачивания
- Советы главного бухгалтера при бюджетировании
- Совет 1. Не пренебрегайте подготовительным этапом
- Совет 2. Используйте специальное программное обеспечение
- Главные выводы
Что такое БДР и БДДС + этапы и методики бюджетирования
С вами снова я, финансовый эксперт журнала «Папа Помог» – Алла Просюкова.
В этой статье речь пойдёт о бюджетировании, а точнее, о двух основных видах бюджетов – БДР и БДДС.
Я расскажу вам:
- что скрывается за этой аббревиатурой;
- кому это нужно и зачем.
Поясню на практических примерах алгоритм составления обоих бюджетов.
Конечно, после прочтения статьи вы не станете супер-финансистами, не сможете по щелчку пальцев составлять бюджет своей компании. Но вы точно более осознанно будете подходить к этому процессу, освоите его азы!
Итак, я начинаю! Вы со мной?!
Что такое БДР и БДДС и зачем они нужны
Каждый собственник малой или большой компании хочет знать, насколько его бизнес рентабелен, каково реальное финансовое состояние предприятия в тот или иной момент времени, какие доходы/расходы следует ожидать в будущем, сколько денежных средств требуется вложить для повышения прибыльности деятельности.
Именно для этих целей применяется бюджетирование – планирование, распределение, управление и контроль финансово-материальных потоков компании на основе бюджетов, составленных в зависимости от намеченных целей.
Бюджет доходов и расходов (БДР) и бюджет движения денежных средств (БДДС) – наиболее часто применяемые на практике бюджеты.
В первом случае проводится расчёт и планирование всех доходов и расходов предприятия. Таким образом, заинтересованные лица смогут посмотреть их состав в текущем и прогнозном периоде, оценить эффективность деятельности компании, определить наличие/отсутствие прибыли.
Этот документ очень похож по своей структуре и сути на унифицированный отчёт о финрезультатах. В общем виде он включает в себя следующие данные:
| Показатели |
| Выручка от реализации (продажи) без НДС |
| Себестоимость продаж |
| Валовая прибыль |
| Оплата труда (ФОТ) |
| Начисления с ФОТ в Фонды |
| Амортизация |
| Операционные расходы |
| Всего расходов |
| Операционная прибыль |
| Проценты уплаченные |
| Прибыль до налогообложения |
| Налог на прибыль |
| Чистая прибыль |
Состав показателей детализируется в зависимости от вида деятельности и масштабов компании. Результатом формирования этого бюджета станет прогнозная величина прибыли и рентабельности.
БДДС – это документ, фиксирующий всё, что касается движения денежных средств компании как наличных, так и безналичных.
Структура БДДС выглядит следующим образом.
| Показатели | Бюджетный период | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Остаток на начало | |||
| Поступление денежных средств по основной деятельности | |||
| Выручка от реализации | |||
| Авансы полученные | |||
| Итого поступлений | |||
| Выплаты денежных средств по основной деятельности | |||
| Прямые материалы | |||
| Прямой труд | |||
| Общепроизводственные расходы | |||
| Коммерческие расходы | |||
| Управленческие расходы | |||
| Налог на прибыль | |||
| Итого выплат | |||
| ЧДДС от основной деятельности | |||
| Денежные потоки по инвестиционной деятельности | |||
| Покупка ОС | |||
| Долгосрочные финвложения | |||
| Реализация ОС | |||
| Реализация финвложений | |||
| ЧДДС от инвестдеятельности | |||
| Денежные потоки по финансовой деятельности | |||
| Получение кредитов | |||
| Погашение кредитов | |||
| Выплаты % за кредит | |||
| ЧДДС по финандеятельности | |||
| Остаток средств на конец |
Первоочередная задача такого бюджета – недопущение нехватки денежных средств на оплату срочных неотложных нужд компании.
На расчётном счёте ООО «Луч» 1 300 000 рублей. Обществу необходимо срочно оплатить счет в текущем месяце поставщику за материалы для производства продукции в сумме 1 420 000 рублей.
По плану в ближайшие дни ожидается поступление денежных средств от покупателя в сумме 500 000 рублей. В этом случае денег на оплату счёта будет достаточно.
Однако, если покупатель вовремя не перечислит деньги, рассчитаться за материалы не получится, а значит, производство не выполнит план выпуска продукции, компания недополучит выручку.
Чтобы этого не случилось, формируя БДДС, специалисты компании должны спланировать поступления/оплаты так, чтобы исключить подобные ситуации.
В чём отличия БДР и БДДС
Эти 2 бюджета преследуют разные цели.
БДР создаётся для анализа эффективности деятельности компании, прогнозирования прибыли и управления затратами.
БДДС предназначен в первую очередь для исключения кассовых разрывов, для оценки потребности в заёмных средствах, планирования исполнения обязательств перед налоговой и поставщиками, оптимизации плана закупок, исходя из имеющихся средств.
Различны и методы их составления. БДР формируется по методу начисления, т.е. расходы и доходы отражаются в момент их фактического совершения. В то время как БДДС – по кассовому методу: данные в него попадают только после списания/поступления средств на счета или в кассу компании.
Бюджет доходов и расходов – методика составления + примеры
А теперь перейдём от теории к практике!
Для лучшего понимания схема формирования БДР нам в помощь.
Процесс формирования БДР, как видим, многоэтапный. В рамках этой статьи мы рассмотрим только основные из них, те, что обычно вызывают наибольшее количество вопросов.
Этап 1. Рассчитываем расходы
Формировать БДР начинаем с планирования расходов. Делать это советую по схеме «снизу-вверх» с постоянной обратной связью.
По ней расчёт прогнозных расходов начинается на уровне отделов, после чего, готовые цифры с их обоснованием поступают финансовому менеджеру, где и распределяются по статьям раздела «Расходы».
Состав этой части включает в себя:
| Постоянные коммерческие | коммунальные расходы, арендные платежи и др. |
| Постоянные административные | зарплата администрации, амортизация и пр. |
| Постоянные производственные | затраты на материалы, зарплата производственных рабочих и т.д. |
| Переменные коммерческие | расходы по доставке, закупке, стоимость материалов для производственных нужд и т.п. |
| Переменные административные | аудиторские услуги, командировочные расходы, расходы на содержание структурных подразделений и т.п. |
Проект расходной части готовится бухгалтерской службой компании на основе статистической информации за предшествующий период. Затем он передаётся на согласование руководителя ЦФО (центра финансовой ответственности) для внесения предложений по допзатратам, которые могут возникнуть в планируемом периоде.
В утверждённом БРД затраты могут корректироваться по заявкам ЦФО. Обычно такие заявки центры предоставляют раз в квартал. Увеличение расходов должно обосновываться. Если рост затрат превысит установленный в компании для этих целей лимит (как правило, 10-15% от плана), то потребуется согласование с главбухом и гендиректором.
Этап 2. Рассчитываем доходы
Перед расчётом и планированием доходов необходимо разобраться с видами деятельности компании, определить, какие из них основные, какие прочие.
Затем все доходы подразделяются и планируются по:
- видам продукции, услуг, товаров;
- рынкам (внутренний/внешний);
- видам валюты (рубли, доллары, евро и т.д.)
Допустим, ООО «Монолит» производит и реализует 2 вида продукции: кирпич и газобетонные блоки. Значит, в БДР появятся статьи «Реализация кирпича» и «Реализация газобетонных блоков».
Таким образом подразделяем и рассчитываем все остальные поступления.
При составлении доходной части бюджета учитываются результаты выполнения БДР прошлого года, данные из планов доходов и планов развития компании, представленные структурными подразделениями.
Доходная часть БДР после его утверждения может быть изменена только по решению генерального директора.
Этап 3. Определяем прибыль
Рассчитав доходы и расходы, переходим к определению величины прибыли. Для этого из планируемых доходов вычитаются полученные расходы.
В зависимости от того, какие расходы минусуем, получаем величину того или иного вида прибыли: валовую, маржинальную.
Этап 4. Планируем прибыль
Прибыль – основная цель любой коммерческой организации. Имея сведения о планируемых доходах/расходах, можно вывести норму прибыли – величину, ниже которой опускаться нельзя.
В БДР планирование убытка не предусмотрено. Крайняя отметка плановый прибыли – ноль.
Этап 5. Составляем отчёт
Логическим завершением всех расчётов станет бюджет доходов и расходов. Разнесём все полученные значения в утверждённую в компании форму БДР.
Помните, его структура зависит от вида деятельности, размера бизнеса и типа компании?
Чтобы у вас сложилось более чёткое представление, ниже я представила БДР небольшой фирмы.
Бюджет движения денежных средств – этапы составления + примеры
Алгоритм составления БДДС можно подразделить на 5 этапов. Рассмотрим их подробнее.
Этап 1. Установка остатка денежных средств
Сначала необходимо определить остаток денежных средств – сумму, которая всегда должна быть у предприятия на ведение деятельности и непредвиденные расходы. Такой остаток ещё называют неснижаемым.
Этап 2. Определение доходной части
Данные для расчёта доходной части БДДС берутся из:
- бюджета продаж;
- плана погашения дебиторской задолженности;
- расчётов поступлений от инвестирования;
- проекта поступлений от финдеятельности предприятия (% к получению, дивиденды).
Этап 3. Составление расходной части
Здесь используется информация из следующих бюджетов:
| Бюджет | Показатель |
| Прямых затрат | ФОТ, материально-сырьевые расходы |
| Накладных расходов | зарплата администрации, общехозяйственные/общецеховые расходы |
| Инвестиционной деятельности | приобретение ОС, финвложения |
| Финансовой деятельности | возврат кредитов и %, выплата дивидендов, налоги и сборы |
Этап 4. Расчёт чистого денежного потока
Упрощённо ЧДП – это разница между доходами и расходами, отражёнными в документе.
Рассчитать ЧДП можно 2 методами:
Прямой метод позволяет:
- держать под контролем ликвидность активов и платёжеспособность компании;
- оперативно отслеживать приток/отток её денежных средств.
Косвенный метод показывает связь между денежными потоками и прибылью предприятия.
В зависимости от полученного результата ЧДП можно сделать следующие выводы:
- ЧДП > 0, компания привлекательна для инвесторов.
- ЧДП Этап 5. Корректировка и утверждение
Готовый проект бюджета сначала направляется на согласование всем ответственным лицам. Далее согласованный документ утверждается специально созданной бюджетной комиссией предприятия. В назначенный день комиссия собирается для обсуждения и принятия решения.
Если в процессе обсуждения появились замечания, документ отправляется на доработку. После чего процедура утверждения повторяется.
Ниже представлен пример готового БДДС для нашей небольшой условной организации «ХХХ».
| Показатели | Бюджетный период | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1.Остаток средств на начало периода | 11 000 | 11 500 | 8 481 | 8 597 |
| Поступление денежных средств по основной деятельности | ||||
| 2.Выручка от реализации | 59 500 | 54 120 | 76 080 | 74 960 |
| 3.Авансы полученные | 2 000 | |||
| 4. Итого поступлений | 59 500 | 56 120 | 76 080 | 74 960 |
| Выплаты денежных средств по основной деятельности | ||||
| Прямые материалы | 2 370 | 3 509 | 5 869 | 6 167 |
| Прямой труд | 21 000 | 16 250 | 24 000 | 21 250 |
| Общепроизводственные расходы | 15 000 | 11 900 | 16 200 | 15 100 |
| Коммерческие расходы | 9 300 | 8 900 | 9 700 | 7 300 |
| Управленческие расходы | 6 130 | 3 850 | 7 050 | 5 850 |
| Налог на прибыль | 4 000 | |||
| Итого выплат | 57 800 | 44 409 | 62 819 | 55 667 |
| ЧДДС от основной деятельности | 1 700 | 11 711 | 13 261 | 19 293 |
| Денежные потоки по инвестиционной деятельности | ||||
| Покупка ОС | 124 300 | |||
| Долгосрочные финвложения | ||||
| Реализация ОС | ||||
| Реализация финвложений | ||||
| ЧДДС от инвестдеятельности | -124 300 | |||
| Денежные потоки по финансовой деятельности | ||||
| Получение кредитов | 125 900 | 40 000 | ||
| Погашение кредитов | 50 000 | 10 000 | ||
| Выплаты % за кредит | 1 579 | 560 | ||
| ЧДДС по финдеятельности | 125 900 | -11 579 | -10 560 | |
| Остаток средств на конец периода | 12 700 | 24 811 | 10 163 | 17 330 |
Корректироваться может и действующий БДДС (БДР).
На практике алгоритм, как правило, выглядит следующим образом:
- Финансовому менеджеру поступает поручение от гендиректора на корректировку действующего бюджета.
- Сотрудник подготавливает проект скорректированного документа и направляет его руководителям ЦФО для ознакомления и внесения предложений.
- Готовый проект направляется на согласование гендиректору.
- Согласованный проект поступает финансовому менеджеру для подготовки комплекта документации (проект+финанализ) для утверждения на бюджетной комиссии.
- Бюджетная комиссия рассматривает скорректированный бюджет. Если замечаний нет – утверждает его. В противном случае документ отправляется на доработку.
Кто может помочь в составлении БДР и БДДС
Чтобы готовый бюджет был действительно информативным и полезным, его составлением должны заниматься профессионалы.
Если в штате вашей организации таковых специалистов нет или их опыт недостаточен для качественного выполнения поставленных задач, советую обратиться за помощью в консалтинговые компании.
Услуги по составлению БДР и БДДС предлагают большинство из них.
Что вы получите от такого сотрудничества?
Во-первых, сэкономите время и деньги. Вам не нужно приобретать и разбираться в программном обеспечении для бюджетирования.
Во-вторых, над бюджетом будет работать команда профессионалов, которая отвечает за качество получаемого документа.
И наконец, в-третьих, вы получите аудит деятельности компании и рекомендации по дальнейшей её оптимизации.
Поверьте, затраченные средства на оплату услуг быстро окупятся! Самое главное правильно выбрать фирму-исполнителя.
Где найти программу для бюджетирования + таблица Excel для скачивания
Сейчас на просторах интернета найти можно всё, что угодно, достаточно лишь набрать нужный запрос в поле поисковика.
Я не стала изобретать велосипед и воспользовалась этим же способом. Набрав в Яндекс-поиске «Программы для бюджетирования», я получила 7 млн. откликов. Обычно внимание заслуживают первые 10-15 предложений. Из них я выбрала 3. Знакомьтесь!
1. «Planior»
Это онлайн-сервис , а значит, не требуется установка программы, работа ведётся прямо в браузере. С его помощью пользователи решают широкий спектр задач по бюджетированию.
Planior умеет:
- составлять разнообразные бюджеты;
- проводить анализ их исполнения;
- автоматически загружать фактические данные;
- прогнозировать сценарии развития компании и т.д.
При всей своей многофункциональности у сервиса доступные тарифы.
Рекомендую ознакомиться с видеообзором сервиса:
2. «1С:ERP Управление предприятием»
Конфигурация универсальна, подходит для малого и среднего бизнеса.
С её помощью вы сможете:
- составлять финпланы, исходя из имеющихся ресурсов;
- устанавливать лимиты расходования денежных средств и контролировать их выполнение;
- формировать множество различных отчётов для анализа фактического и прогнозного финсостояния компании;
- произвольно настраивать источники используемых данных;
- сравнивать различные планы и контролировать отклонения.
И это только некоторые из возможностей модуля «1С:ERP Управление предприятием». Подробности узнавайте на официальном сайте 1С или сайтах её партнёров, например, компании Wiseadvice .
3. «Простое бюджетирование»
Это продукт компании «Информационные технологии» . Создан специально для управления и контроля деятельности предприятия.
Позволяет:
- увидеть со всех ракурсов финмодель деятельности хозяйствующего субъекта в перспективе;
- повысить эффективность работы предприятия;
- избавиться от рутинной бумажной работы и громоздких расчётов;
- составить бюджет и прогноз финсостояния;
- консолидировать бюджеты;
- сформировать платёжный календарь;
- автоматизировать согласование платежей.
4. Составление бюджетов в Эксель
Процесс бюджетирования с помощью таблиц Эксель достаточно трудоёмок. Прежде чем составить, например, БДР вам потребуется собрать множество данных, провести дополнительные расчёты, разработать не один функциональный бюджет (бюджет продаж, готовой продукции, материальных затрат и т.д.). После чего составить шаблон БДР, прописать в нём формулы и макросы, разнести подготовленную информацию.
Как видим, работы много. А теперь представьте, что делать это придётся для крупного промышленного предприятия с большим ассортиментом продукции, с несколькими расчётными счетами, активной инвестиционной деятельностью. Согласитесь, та ещё задачка!
Именно поэтому я и рекомендую автоматизировать бюджетирование компании.
Если же ваш бизнес небольшой, и вы всё же хотите работать в Эксель, держите нашу таблицу. Скачивайте и пользуйтесь!
Советы главного бухгалтера при бюджетировании
Давать советы по бюджетированию сложно. Чтобы от них получить пользу, нужно глубоко быть в курсе финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия, владеть большим объёмом информации его управленческого учёта.
Тем не менее, я решила дать 2 универсальных совета, по моему мнению, обязательных к применению.
Совет 1. Не пренебрегайте подготовительным этапом
Только предварительная подготовка и отстройка системы бюджетирования вашего предприятия позволит на выходе получить качественные работающие бюджеты, способные решать поставленные задачи.
Разработайте бюджетную модель, сформируйте набор нормативной документации для регламентации процесса, определите состав данных, необходимых для разработки бюджетов, подготовьте классификатор статей, обозначьте круг ответственных лиц, их права и обязанности.
Закрепите всё в Регламенте бюджетирования. За основу можете взять наш шаблон .
Совет 2. Используйте специальное программное обеспечение
Ещё нередко можно встретить бюджеты, составляемые в Эксель. Лично я сама часто под разные нужды использую эту многофункциональную программу. Однако, прогресс шагнул далеко вперёд, и на инфорынке появилось специализированное программное обеспечение, способное гораздо эффективнее и качественнее, с меньшими трудозатратами проводить бюджетирование.
О некоторых из них я рассказывала выше. Выбрать есть из чего. Под разные потребности и возможности.
Такое ПО:
- сэкономит время;
- повысит точность расчётов;
- позволит проводить гибкую настройку статей под любой бизнес;
- даст возможность разграничить доступ сотрудников;
- способно организовывать совместную работу.
Отчет сдала, шеф принял! Папа помог!
Главные выводы
Сегодня мы познакомились с двумя представителями управленческого учёта – бюджетами БДР и БДДС, рассмотрели некоторые основы их составления.
Теперь мы знаем, что БДР показывает финансовый результат деятельности компании, БДДС – денежные потоки. Оба этих документа очень важны для любого коммерческого предприятия, независимо от его масштаба, вида деятельности и системы налогообложения, хотя, разумеется, все эти условия влияют на структуру бюджета и его цели.
Не пренебрегайте управленческим учётом. Он поможет вашей компании избежать многие неприятные ситуации, позволит своевременно выявить «узкие» места в её деятельности, обеспечит планомерное развитие.
Желаю вам успехов и процветания!
Задавайте ваши вопросы в комментариях, и я обязательно отвечу!
С уважением,
эксперт портала «ПАПА ПОМОГ» по финансовым вопросам,
Алла Просюкова
Источник
Любой руководитель, за редким исключением, старается планировать деятельность своей копании. Для этого составляются планы развития, продаж, для планирования расходов – сметы затрат, если компания ведет проектный учет – рассчитываются экономические показатели проектов.
Все эти документы, выраженные в суммовых значениях, составляют основу бюджетов компании. Среди основных бюджетов компании можно выделить три:
- Бюджет доходов и расходов (БДР)
- Бюджет движения денежных средств (БДДС)
- Бюджет по балансовому листу (бюджетный баланс, ББЛ)
Бюджетирование – процесс в организации по разработке бюджетов, их составления и согласования (бюджетный процесс), формирование отчетов по анализу план-фактных отклонений.
Многие компании автоматизируют если не весь процесс бюджетирования, то этап формирования бюджетов предприятия и подготовки отчетов по бюджетам. В качестве программного продукта автоматизации составления бюджетов и их анализа может использоваться Excel.
Бюджетирование в Excel заключается в разработке различных форм бюджетов в виде отдельных листов и связывании этих данных при помощи формул Excel и макросов. Формы бюджетов, в том числе бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств, должны отвечать потребностям финансового менеджмента в компании и принятым в компании регламентам бюджетирования.
Использование Excel в качестве платформы автоматизации процесса планирования бюджета компании оправдано, так как его очень легко настроить на специфику практически любого предприятия, вне зависимости от его отраслевой принадлежности, размеров и организационной структуры.
Однако ведение бюджета в Excel имеет множество недостатков:
- однопользовательский режим;
- отсутствие возможности согласования функциональных бюджетов;
- нет разграничения доступа к информации;
- сложность консолидации и т.д.
Бюджет движения денежных средств (БДДС) – документ, в котором собраны все движения денежных средств (безналичные и наличные), произведена группировка денежных потоков по их целям, представлена информация о планируемых в компании свободных денежных средствах.
Планирование денежных потоков состоит из следующих блоков:
- План остатков денежных средств на начало месяца.
- План поступления денежных средств от основной деятельности (выручка от продаж, бонусы от поставщиков, доходы от субаренды помещений и др.).
- План операционных расходов, который состоит из двух частей:
- план оплат поставщикам за товар;
- план оплат по прочим расходам по операционной деятельности.
- План потока по финансовой деятельности: сальдо между кредитами к получению и гашению минус проценты по кредитам к уплате.
- План потока по инвестиционной деятельности: разница между доходами от продажи основных средств и платежами по приобретению и ремонту основных средств.
Помимо прямого способа (разнесение по статьям движений денежных средств) раздел операционной деятельности БДДС может быть составлен косвенным методом. При формировании таблицы БДДС этим методом операционный денежный поток рассчитывается на основании БДР с учетом неденежных поправок (амортизация, изменения кредиторской и дебиторской задолженности и пр.). Данный метод показывает, как связаны денежные потоки с финансовыми показателями фирмы.
В результате мы получаем плановый чистый поток за рассматриваемый период и прогноз остатка денежных средств на конец периода.
Если в результате планирования на конец периода прогнозируются отрицательные денежные остатки, бюджет подвергается корректировке за счет сокращения плана оплат, либо увеличения плана привлечения финансирования. Для повышения удобства анализа бюджета можно добавить в БДДС дополнительные таблицы с расшифровкой информации о текущей задолженности перед поставщиками, плановыми постоянными затратами, а также прогнозной задолженностью на конец месяца с учетом заложенных в бюджет сумм оплат.
Бюджет доходов и расходов (БДР) – демонстрирует планируемые финансовые результаты деятельности предприятия. В нет отражаются выручка компании, ее прямые и операционные расходы, налоги, прочие доходы и расходы (включая проценты по кредитным ресурсам и т.д.), прибыль от деятельности (рассчитанная с учетом применяемой системы, например, РСБУ или МСФО), а также налог на прибыль и чистая прибыль.
БДР можно формировать по-разному, например, по рассматриваемым периодам времени (недели, месяцы, годы) либо по ЦФО (центрам финансовой ответственности). В качестве ЦФО могут выступать отдельные магазины, офисы, проекты и другие структурные подразделения компании.
Составные части бюджета доходов и расходов принято разделять на две части:
- доходная;
- расходная.
Доходная
В нее включается следующее:
- прибыль от продажи основной продукции, отток которой запланирован в бюджетной фазе;
- прибыль от других типов реализации какой-либо продукции;
- прибыль, полученная от внереализационных доходов. Сюда включается и полученная денежная сумма от займов, которые были предоставлены другим организациям. Также прибыль может поступить от смены курса валюты.
Расходная часть состоит из показателей:
- производственных затрат. Берутся эти данные из затрат, связанных с производственным бюджетом;
- расходов, связанных с коммерцией и управлением;
- расходов на прочие нужды. Сюда включаются процентные выплаты по взятому кредиту и т.д.
Доходную часть бизнеса в БДР можно представить по видам (например, розничная торговля, оптовая торговля, оказание транспортных услуг и т.д.).
Расходную часть распределяют, в основном, по статьям бюджета доходов и расходов предприятия. Такое разделение позволяет проводить анализ бюджета доходов и расходов по видам затрат:
- Производственные/Административные/Коммерческие
- Основные/Накладные
- Прямые/Косвенные
- Переменные/Постоянные
Идеального шаблона бюджета движения денежных средств организации и БДР в природе не существует. Подготовленный нашими специалистами образец бюджета организации в Excel поможет получить общее представление о том, как выглядят подобные отчеты.
Развитие бюджетирования компании в Excel
При ведении управленческого учета необходимо собирать данные из разных подразделений компании. Эти данные «вырастают» в десятки, а чаще – сотни таблиц с большим количеством закладок в файле Excel. Программа просто технически не способна обработать такой объем данных, она не справляется с таким количеством связей в формулах Excel и таблицах.
Если говорить про бюджетирование, то вносить корректировки в бюджет с помощью Excel и поддерживать их актуальность очень сложно, а точнее, практически невозможно. Если в бюджете что-то меняется, если внести в таблицу правку, то впоследствии крайне затруднительно понять, почему изменилась какая-то цифра, откуда она вообще взялась.
Использовать таблицы Excel для бюджетирования можно рекомендовать только некрупным фирмам. Средним и крупным компаниям вести бюджет затрат в Эксель весьма проблематично.
Существует ли альтернатива Excel для бюджетирования?
По мере роста объема бизнеса и усложнения бюджетной модели многие компании начинают использовать специализированные средства для формирования бюджетов, так как эти программы предусматривают более широкий функционал работы с бюджетами и заметно упрощают получение данных из различных систем. В качестве программного продукта, повышающего эффективность работы с бюджетами, используются системы на базе 1С, например, «WA: Финансист».
Подсистема бюджетирования «WA: Финансист» включает в себя механизмы, с помощью которых пользователи могут самостоятельно настраивать структуру бюджетов, их взаимосвязи, способы получения фактических данных и данные для расчетов.
Система поддерживает использование внешних данных как для расчетов плановых показателей или формирования отчетов, так и для отражения фактических данных на регистрах бюджетирования.
С помощью программы «WA: Финансист» можно автоматизировать все этапы бюджетного процесса:
- разработка бюджетной модели;
- формирование бюджетов компании и отдельных ЦФО;
- согласование бюджетов и их корректировок;
- отражение фактических данных по статьям бюджетирования;
- контроль за исполнением бюджета;
- план-факт анализ показателей с помощью развитых инструментов формирования отчетности;
- формирование решений по управлению бизнесом.
Модуль системы «Бюджетирование» включает следующие бизнес-процессы:
- Моделирование – разработка бюджетной модели;
- Основной бюджетный процесс – регистрация плановых показателей подразделениями. Утверждение бюджетов. Корректировка планов и согласование корректировок;
- Подсистема взаимодействия с источниками данных – настройка получения данных из внешних источников (как частный случай – обращение к данным системы).
- Отчеты системы – набор аналитических отчетов.
Формирование бюджета в системы происходит с помощью специального документа «Бюджет». Работа с данным документом максимально приближена к формату в Excel, что позволяет финансистам вводить данные по бюджету доходов и расходов и бюджету движения денежных средств в привычном виде. Получение факта возможно из внешних учетных систем и отражается в программе с помощью документа «Учет фактических данных по бюджетам».
Для связанных статей бюджетов (между БДР и БДДС) реализован механизм зависимых оборотов, который в автоматическом режиме формирует движения по статьям в одном бюджете на основании движений по другой с помощью документа «Регистрация зависимостей оборотов по статьям».
Корректировки бюджетов отражаются в отдельных документах «Корректировка бюджета», что позволяет отслеживать внесенные изменения с помощью отчетов.
В системе доступен широкий спектр отчетов для анализа плановых и фактических данных для эффективного контроля деятельности предприятия. Мы предлагаем услуги автоматизации бюджетирования и аутсорсинга управленческого учета.
Внедрение системы управленческого учета в партнерстве с 1С Франчайзи WiseAdvice с последующей работой в выбранной конфигурации.