Образец счет фактура бланк скачать excel 2021

Счет-фактура 2023 скачать бланк бесплатно в excel

05.01.2023

Форма с 01.07.2021
Форма счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в редакции Постановлений Правительства РФ от 28.05.2013 № 446, от 24.10.2013 № 952, от 30.07.2014 № 735, от 29.11.2014 № 1279, от 25.05.2017 № 625, от 19.08.2017 № 981, от 01.02.2018 № 98, от 19.01.2019 № 15 и от 02.04.2021 № 534).
Начало действия последней редакции: 01.07.2021.

Скачать бланк: Счет-фактура форма в excel

Скачать бланк: Корректировочный счет-фактура форма в excel
Скачать бланк: Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в excel

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 02.04.2021 № 534:
Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ дополнил статью 169 НК РФ новыми положениями, предусматривающими выставление счетов-фактур в электронной форме при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости.
В связи с этим:
• В состав реквизитов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры внесены новые реквизиты:

• регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
• количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;
• количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.
  • В связи с этим новое постановление предусматривает внесение в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры новых граф:
• регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (графа 11);
• количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости (код и условное обозначение – графы 12 и 12а);
• количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (графа 13).
  • Одновременно в формы журнала учета полученных и выставленных счетов фактур, книги покупок, книги продаж также вводятся новые графы:
• регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
• код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости;
• количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара;
• стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях.

Новости

Новое от 07.10.2021: Минфин РФ в письме от 09.09.2021 № 03-07-09/73123 уточнил, как нужно заполнять строку 1б корректировочного счета-фактуры при неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

Новое от 07.10.2021: Минфин РФ в письме от 30.08.2021 № 03-07-14/69863 разъяснил, вправе ли ИП, применяющий ПСН, выставлять счета-фактуры с выделением НДС.

Новое от 18.09.2021: ФНС в письме от 23.08.2021 № 3-1-11/0116@ сообщила, что формирование счета-фактуры, в котором шапка расположена в 2 колонки, не противоречит требованиям законодательства о налогах и сборах..

Новое от 18.09.2021: ФНС в письме от 23.08.2021 № 3-1-11/0115@ уточнила, нужно ли формировать графы 12 — 13 в счетах-фактурах (УПД со статусом «1») на товары, не подлежащие прослеживаемости.

Новое от 18.09.2021: ФНС в письме от 24.08.2021 № 3-1-11/0122@ разъяснила, как заполнить строку 5а счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам.

Новое от 28.08.2021: ФНС в письме от 17.08.2021 № СД-4-3/11571@ предупредила налогоплательщиков, что единый корректировочный счет-фактуру за III квартал необходимо составлять уже по новым правилам.

Новое от 28.08.2021: ФНС в письме от 11.08.2021 № ЗГ-3-3/5573@ уточнила, как заполнять строку 5а в счете-фактуре, выставляемом индивидуальным предпринимателем на сумму комиссионного вознаграждения.

Новое от 28.08.2021: Минфин в письме от 11.08.2021 № 27-01-22/64473 разъяснил, как должна действовать организация, если в счете-фактуре, полученном от поставщика после 1 июля 2021 года, отсутствует регистрационный номер партии прослеживаемого товара (РНПТ).

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 19.01.2019 № 15:

• Формы счета-фактуры и книги покупок (+доп.лист) не изменились.
• Обновлены формы книги продаж и дополнительного листа книги продаж: Новые графы 14а и 17а предназначены для НДС со ставкой 18%. Прежние графы 14 и 17 теперь предназначены для действующей ставки НДС — 20%.
• В Порядке заполнения книги продаж отменено правило, обязывающее покупателя выставлять продавцу счет-фактуру в случае возврата товаров (даже принятых на учет). Все возвраты теперь оформляются через выставление продавцом корректировочного счета-фактуры.
• Внесены поправки в правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это связано с повышением ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года.

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 01.02.2018 № 98:
Книга покупок (изменения только в порядке заполнения):

• В графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» указываются порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы НДС иностранному покупателю.
• В графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» указываются порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли иностранцу для компенсации НДС. При одновременном отражении нескольких кассовых чеков в этой графе они указываются через разделительный знак «;».
• В графу 13 «Регистрационный номер таможенной декларации» вносятся сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров иностранным гражданином за пределы ЕАЭС.
• В графе 15 указывается стоимость реализованных товаров с учетом НДС, указанная в чеке для компенсации налога.
• В графу 16 вносится сумма НДС, рассчитанная организацией розничной торговли, для компенсации налога.
• Также внесены изменения в порядок заполнения граф дополнительных листов книг покупок и продаж.
  Книга продаж (изменения только в порядке заполнения):
• В графе 11 указывается порядковый номер и дата составления документа (чека), выданного для компенсации суммы НДС иностранному покупателю .
• В графу 13б вносится стоимость реализованных товаров с учетом НДС, указанная в чеке для компенсации налога.

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 19.08.2017 № 981:
Счет-фактура:

• Новая графа 1а: «Код вида товара».
• Графа 11 счета-фактуры будет называться «Регистрационный номер таможенной декларации»
• В поле подписей «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо» вместо «Индивидуальный предприниматель».
  Корректировочный счет-фактура:
• Новая графа 1б: «Код вида товара». В этой графе надо будет ставить код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) ЕАЭС. Показатель указывается в отношении товаров, вывезенных за пределы территории России в страны Евразийского экономического союза. При отсутствии показателя ставится прочерк.
  Изменения в порядках заполнения:
• Также вносятся поправки в порядок заполнения счетов-фактур экспедиторами, комиссионерами и застройщиками, а также дополнения в правила хранения счетов-фактур и иных документов по НДС.
• Порядок заполнения корректировочного счета-фактуры будет предусматривать, что налогоплательщик вправе указывать в дополнительных строках и графах дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы корректировочного счета-фактуры.
  Скачать Постановление Правительства России от 19.08.2017 № 981 (pdf)

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 25.05.2017 № 625:
«О внесении изменений в приложения № 1 и 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137».
С 01.07.2017 форма счета-фактуры дополнена строкой 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».
Корректировочный счет-фактура пополнится строкой 5 с таким же наименованием.
В данной строке указывается идентификатор государственного контракта на поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.
Изменения связаны с подписанием Федерального закона от 03.04.2017 № 56-ФЗ. В нем был дополнен перечень сведений, которые должны быть указаны в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.
Выдержка из постановления от 25.05.2017 № 625:

1. В приложении N 1 к указанному постановлению:
   а) раздел I после строки, касающейся валюты, дополнить строкой следующего содержания:
   «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)
   _________________________________________________________ (8)»;
   б) пункт 1 раздела II дополнить подпунктом «н» следующего содержания:
   «н) в строке 8 — идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии).».
2. В приложении N 2 к указанному постановлению:
   а) раздел I после строки, касающейся валюты, дополнить строкой следующего содержания:
   «Идентификатор государственного контракта, договора
   (соглашения) __________________________________ (5)»;
   б) пункт 1 раздела II дополнить подпунктом «л» следующего содержания:
   «л) в строке 5 — идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии).»
   Скачать Постановление Правительства России от 25.05.2017 № 625 (pdf)

Универсальный передаточный и корректировочный документ
В письме ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ приведена рекомендуемая Форма универсального передаточного документа, а также Порядок ее заполнения и Перечень операций, для оформления которых может быть использована данная форма.
В письме ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@ приведена рекомендуемая Форма универсального корректировочного документа, а также Порядок ее заполнения и Перечень случаев, для оформления которых может быть использована данная форма.
Скачать рекомендуемые формы УПД и УКД на этой странице.

Счет-фактура — это обязательный документ для взаимодействия с контрагентами и бюджетом по налогу на добавленную стоимость (НДС). Форма изменилась с 01.07.2021.

Форма счета-фактуры изменилась с 01.07.2021

Постановлением правительства РФ от 02.04.2021 № 534 обновлены формы и правила заполнения счетов-фактур в 2021 году, в том числе корректировочных. Изменения внесли в постановление правительства № 1137 от 26.12.2011, которым утверждены действующие до этого формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.

Поправки потребовались в связи с тем, что Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ дополнил статью 169 НК РФ новыми нормами о выставлении счетов-фактур в электронной форме при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости. В связи с этим чиновники решили добавить в число обязательных реквизитов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры новые:

• регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
• количественную единицу измерения товара, используемую в целях осуществления прослеживаемости;
• количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

В форму счета-фактуры внесли новые поля для указания данных:

• о регистрационном номере декларации на товары или регистрационном номере партии товара, подлежащего прослеживаемости;
• коде количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости;
• количестве товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара;
• стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, без налога, в рублях.

Что такое счет-фактура и что такое счет на оплату

Подробный ответ на вопрос, что такое счет-фактура, дан в статье 169 Налогового кодекса:

Это документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Понятие «счет» часто используют для определения документа оплаты, предъявляемого продавцом покупателю. Официально закрепленного определения «счет» в нормативных документах нет. Его выставляют как на уже отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги), так и на авансирование (предоплату). Счет на оплату не является документом, на основании которого оформляется вычет по НДС. Счет на оплату является формой документа, определяемой организацией.

Форма счета-фактуры утверждена постановлением правительства № 1137 от 26.12.2011 в редакции от 02.04.2021, и расчеты с бюджетом по НДС возможны только по этой форме документа. Электронный счет-фактуру заполняем только по правилам, указанным в приказе Минфина России от 05.02.2021 № 14н.

Вот так выглядит бланк новой счет-фактуры 2021 в ворде для заполнения:

Оформляется счет-фактура в случаях, предусматривающих налогообложение (п. 3 ст. 168 НК РФ):

• при реализации товаров (работ, услуг);
• при получении предоплаты.

Правила заполнения счета-фактуры

Подробный порядок заполнения приведен в постановлении № 1137 и статье 169 НК РФ. Одним из обязательных реквизитов, который содержит заполненный счет-фактура, является порядковый номер (пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ). Специальных правил нумерации не предусмотрено.

Счета-фактуры не составляют:

• лица, не являющиеся налогоплательщиками, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
• по операциям, не подлежащим налогообложению (освобожденных от налогообложения) на основании статьи 149 НК РФ;
• организации, ИП, работающие в сфере розничной торговли, общественного питания, выполнения работ (оказания услуг) для населения за наличный расчет, при условии выдачи кассового чека или иных документов установленных форм (п. 7 ст. 168 НК РФ);
• организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН, с учетом некоторых исключений;
• в иных случаях.

Авансовый счет-фактура

По общему правилу, счет-фактура на аванс составляется в течение 5 рабочих дней со дня отгрузки материальных ценностей, выполнения работ (оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Но в случаях, если организация получила предоплату, она тоже обязана его составить. Авансовый счет-фактура выставляется по той же форме, что и обычный, отгрузочный.

Перечень реквизитов, подлежащих заполнению, закреплен в п. 5.1 ст. 169 НК РФ.

Нумеровать и авансовые, и отгрузочные счета-фактуры следует одинаково (письмо Минфина № 03-07-11/284 от 10.08.2012).

При наличии авансового счета-фактуры покупатель претендует на вычет по НДС. У продавца получение аванса формирует базу для НДС.

Рассмотрим пример заполнения счета-фактуры на аванс.

Пример 1. Организация 04.07.2021 получила предоплату в счет будущей поставки. Отгрузка произведена покупателю 31.05.2021.

Наиболее ранняя дата — дата поступления предоплаты, поэтому в мае организация составит два документа:

• № 1 от 04.07.2021 — авансовый счет-фактура;
• № 2 от 31.07.2021 — отгрузочный счет-фактура.

Эти документы организация-продавец должна отразить в книге продаж за июль 2021 г. Авансовый счет-фактура № 1 от 04.07.2021 регистрируется в книге покупок датой, когда произведена фактическая отгрузка, то есть 31.07.2021. В итоге за июль к уплате в бюджет получится только сумма НДС, отраженная в отгрузочном документе.

Пример 2. Отгрузка произведена 31.07.2021. Оплата поступила 10.08.2021.

Поскольку наиболее ранняя из дат — дата отгрузки, то составляется один, отгрузочный документ.

Корректировочный счет-фактура

В случаях изменения цены (тарифа) и (или) уточнения объема (количества) отгрузки оформляется корректировочный документ (п. 3 ст. 168, ст. 169, п. 10 ст. 172 НК РФ).

Наиболее распространенные причины составления корректировочного счета-фактуры:

• увеличение (уменьшение) стоимости отгрузки, например вследствие предоставления скидки покупателю или изменения условий сделки;
• возврат продавцу не принятых на учет покупателем товаров (письмо Минфина № 03-07-09/18053 от 01.04.2015);
• утилизация покупателем (по договоренности с продавцом) принятых на учет бракованных товаров (письмо Минфина № 03-07-09/66 от 13.07.2012);
• недостача или расхождения в сведениях о количестве товара (объеме работ или услуг), указанных в товарно-сопроводительных документах и счете-фактуре (письма Минфина № 03-07-09/48 от 12.05.2012, ФНС № ЕД-4-3/1406@ от 01.02.2013).

Корректировочные счета-фактуры составляются только при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Существенными ошибками в составлении являются такие, которые препятствуют налогоплательщику получить вычет по НДС. Иначе говоря, когда документ не соответствует требованиям, установленным статьей 169 Налогового кодекса. К таким ошибкам относятся арифметические ошибки, ошибки в адресе и (или) наименовании покупателя или продавца и пр.

Немного об отдельных реквизитах

Если счет-фактура на выполненные работы пронумерован неправильно, это не является основанием для отказа в вычете сумм налога у контрагента, поскольку присвоенные не в хронологическом порядке номера не мешают «налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога» (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ).

Если бухгалтер обнаружил сбой в нумерации, то во избежание возможных претензий со стороны налоговых органов рекомендуется составить бухгалтерскую справку и указать причины нарушения хронологии в присвоении номеров. Эту справку следует приложить к книге продаж. И хотя ответственность за нарушение нумерации законодательством не установлена, эта справка напомнит, почему в этом месяце (квартале) присвоена такая нумерация.

Некоторые реквизиты содержат такие показатели, при заполнении которых необходимо применять соответствующие коды единиц измерения. К ним относятся:

• наименование валюты;
• единицы измерения отгруженных товаров, выполненных работ и оказанных услуг;
• страна происхождения.

Заполненный образец счет-фактуры с 01.07.2021

Последнее обновление: 10 августа 2021 г.

Счет-фактура – документ, который необходим покупателю-плательщику НДС для получения вычета по данному налогу. Счет-фактура в отличие от товарно-транспортной накладной или акта выполненных работ не подтверждает факт передачи товаров (имущественных прав) или оказания услуг и не является первичным документом (согласно ФЗ «О бухгалтерском учете», Налоговому Кодексу,  письму Минфина РФ № 03-03-06/1/392от 25 июня 2007 года).

Счета-фактуры, выписанные и полученные предприятием или предпринимателем, учитываются в специальных журналах. Новая форма документа действует с 1 октября 2017 года (утверждена Постановлением Правительства РФ от 19 августа 2017 года № 981). Неплательщикам налога на надбавочную стоимость вменяется в обязанность выписывать счета-фактуры и вести их учет в книгах покупок и продаж и при осуществлении посреднической деятельности (включая деятельность экспедиторов и застройщиков).

Зачем нужен счет-фактура?

Главная функция счета-фактуры – подтверждение прав плательщика налога на надбавочную стоимость (НДС) на получение вычета по этому налогу. При передаче плательщику товаров и имущественных прав, оказании услуг, выполнении работ поставщик или исполнитель начисляет НДС с помощью выписки счета-фактуры. Покупатель регистрирует документ в своей книге продаж, тем самым подтверждая право на получение вычета по НДС.

---

БЛАНК НОВОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ 2021 ГОДА

С 1 июля 2021 года вводится новая форма счета-фактуры (СФ), предусматривающая указание реквизитов для партий импортных товаров, подпадающих под действие закона № 371-ФЗ от 09.11.2020 года. Заполнение СФ по новой форме обязательно для всех импортеров, независимо от используемой системы налогообложения.

Бланк СФ дополнен:

• строкой 5а — в нее вносим дату и номер отгрузочного документа, если их несколько, через запятую; номер соответствует порядковому номеру записи в строке счета-фактуры.

Появились новые графы (изменилось содержание):

Изменения	было	стало
Гр.1	Наименование товара	Порядковый номер записи (указывается в стр. 5а)
Гр. 1а	Код товара	Наименование
Гр.1 б	—	Код товара
Гр.11	Регистрационный номер таможенной декларации	Для товаров, подлежащих прослеживаемости, указывается РНПТ
Заполняются только при поставке прослеживаемых товаров. Если их нет, то в электронной форме ставится прочерк, а на бумажном экземпляре их можно не выводить.
Гр. 12	—	код по ОКЕИ
Гр. 12а	—	условное обозначение ед измерения
Гр. 13	—	количество товаров в у.е.

Соответствующие изменения отражены в бланке корректировки счета-фактуры:

Гр. 1 — порядковый номер записи;
Гр. 1а — наименование товара;
Гр. 1 б, 1 в — показатели изменения стоимости товаров;
Гр. 10, 10 а — код и наименование товара, по которому представлена корректировка;
Гр. 11 — указывается номер РНПТ для прослеживаемых товаров;
Гр. 13 — количество (уменьшение, увеличение) единиц.

Внимание! Письмом ФНС № ЕА-4-15/9208@ от 30 июня 2021 г. до налогоплательщиков довели следующую информацию. В течение года, до утверждения Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, норму об ответственности за нарушение закона № ФЗ-371 не применяются. Право на вычет по НДС не зависит от наличия у налогоплательщика операций с прослеживаемыми товарами.

---

Образец заполнения счета-фактуры

Правильно заполнить счет-фактуру по новой форме 2021 года вам помогут образы заполненных бланков, которые представлены для бесплатного скачивания в разных форматах.

Не заполняйте счета-фактуры и другие документы вручную – сервис КУБ позволяет делать это в автоматическом режиме с минимальными временными затратами и без риска допустить ошибку. Начните использовать сервис, просто зарегистрировавшись на сайте.

узнайте больше про куб сейчас

почему куб удобнее

Загрузка…

Счет-фактура — это основной документ, применяемый при расчете налога на добавленную стоимость. Ошибки при оформлении могут привести к отказу в вычете НДС и доплате его, пени и штрафов в бюджет.

Изменение счета-фактуры в 2021 году

С 01.07.2021 постановлением правительства от 02.04.2021 № 534 внесены изменения в постановление правительства № 1137 от 26.12.2011 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». Изменения потребовались в связи с новой редакцией статьи 169 Налогового кодекса РФ, которую дополнили новыми требованиями о выставлении счетов-фактур в электронной форме при реализации продукции, подлежащей прослеживаемости.

Чиновники ввели в бланки счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры новые графы для прослеживаемых товаров:

• «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости»;
• «Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости»;
• «Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара»;
• «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях».

Если товары, работы, услуги не попадут в перечень, налогоплательщик вправе указанные графы не заполнять. Для всех налогоплательщиков применяются следующие изменения, внесенные в бланк:

• добавлена строка 5а. В ней указываются реквизиты документа не отгрузку (товарной накладной, акта об оказании услуг);
• введена графа 1 (крайняя слева). Она предназначена для нумерации строк;
• в пустых ячейках теперь не обязательно проставлять прочерки;
• в связи с внесенными изменениями изменена нумерация граф.

Что такое счет-фактура

На основании такого документа плательщик НДС принимает налог к вычету в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ. Назначение и порядок выставления счета-фактуры прописаны в статье 169 кодекса. Составление этой формы является обязанностью налогоплательщика в случае:

• реализации товаров, работ, услуг;
• получения аванса от покупателя в счет будущей реализации;
• иных операций, признаваемых объектом налогообложения.

Сделать это необходимо не позднее пяти дней после момента реализации. При получении предоплаты от покупателя оформляется счет-фактура на аванс (когда выписывается документ, необходимо помнить об обязанности один экземпляр оставить себе, а второй передать контрагенту).

Подписывается документ руководителем и главным бухгалтером либо иным лицом, уполномоченным на то приказом или доверенностью директора.

В интернете несложно найти бесплатные сервисы, которые помогут заполнить счет-фактуру онлайн, но не всегда они в достаточной степени адаптированы под конкретные нужды и потребности, так что перепроверять заполненные подобным образом формы все равно придется бухгалтеру.

Форма и порядок заполнения

Постановлением правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены правила заполнения счетов-фактур в 2021 году и форма документа. Обязательные для заполнения реквизиты документа приведены в пунктах 5, 5.1 и 5.2 ст. 169 НК РФ. Если были допущены ошибки, то их необходимо исправить. Причем те, которые, по мнению законодателя, являются критичными для вычета НДС. К таким относятся недочеты:

• в реквизитах покупателя или продавца (наименование, ИНН, адрес);
• наименовании товара, работ, услуг;
• коде или наименовании валюты составления;
• количестве или цене товара, сумме предварительной оплаты;
• ставке или сумме НДС.

Для исправления таких ошибок необходимо составить исправленный документ. Форма его аналогична первичному. Заполняя его, необходимо указать номер и дату первичного документа в строке 1, а в строке 1а — номер и дату исправления.

Бланк счета-фактуры

Бывают ситуации, когда после отгрузки стороны сделки договариваются об изменении условий поставки: количества или цены товара либо обоих показателей одновременно. В таком случае выставить необходимо корректировочный документ, шаблон счета-фактуры корректирующего утвержден тем же постановлением 1137.

Корректировочный бланк

Что еще нужно учесть при заполнении

С 2017 по 2021 год форма документа не менялась. Тогда в бланк вносились изменения за год дважды постановлениями правительства № 625 и 981.

01.07.2017 была введена новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». В этой строке отражаются сведения об идентификаторе госконтракта или договоре (соглашении) о предоставлении организации субсидии из бюджета федерального центра.

Введение этой строки породило множество вопросов: как заполнить счет-фактуру, если сделке не присвоен ИГК. Внося изменения в бланк 01.10.2017, законодатель внес изменения и в нее, дополнив фразой «(при наличии)».

Также с 1 октября были введены следующие изменения:

• добавлена графа 1а «Код вида товара» в табличной части. Она заполняется при оформлении отгрузки между странами ЕАЭС. В ней указывается код ТН ВЭД;
• название графы 11 было изменено на «Регистрационный номер таможенной декларации». Изменение несущественное, предусматривающее отмену необходимости указания порядкового номера товара в таможенной декларации;
• в поле для подписи индивидуального предпринимателя добавлена оговорка «или иное уполномоченное лицо»;
• в строках 2а и 6а должны приводиться адреса покупателя и продавца, полностью соответствующие указанным в ЕГРЮЛ.

Заполненный образец счет-фактуры

Образец заполнения счета-фактуры при получении предоплаты от покупателя

Пример заполнения корректировочного счета-фактуры

Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отдельных форм налоговой отчетности.

Счет-фактура

Применяется — с 1 июля 2021 года

Утверждена — Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

Срок выставления — не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав

Скачать форму счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость:

— в MS-Excel

Образец заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>

Материалы по заполнению счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость:

— Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

— Письмо ФНС России от 22.03.2023 N СД-4-3/3361@

— Письмо ФНС России от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@

— Путеводитель. Порядок заполнения счета-фактуры

— Путеводитель. Порядок заполнения учреждением счета-фактуры

— Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте

— Типовая ситуация: Прослеживаемые товары: счет-фактура и отчетность

— «Годовой отчет 2022» (Крутякова Т.Л.) («АйСи Групп», 2022)

— Статья: Как составить счет-фактуру при совершении налогооблагаемых операций? (Казанцева Е.) («Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N

— Статья: Счет-фактура: на что обратить внимание при его выставлении контрагенту? (Гришина О.) («Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 4)

— Статья: Заполняем счет-фактуру по-новому («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 7)

— Статья: Счета-фактуры обновлены! (Галочкина А.Б.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2021, N 5)

— Статья: «Авансовый» счет-фактура: разъяснения Минфина (Луговая Н.Н.) («НДС: проблемы и решения», 2021, N 11)

— Статья: Новые счета-фактуры для системы прослеживаемости (Казаков Е.С.) («Бухгалтер Крыма», 2021, N 5)

— Статья: Об указании наименования товаров в авансовом счете-фактуре (Сенин Н.К.) («Бухгалтер Крыма», 2021, N 11)

Архивные формы счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость:

— счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость с IV квартала 2017 года до 1 июля 2021 года

— счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость с III квартала 2017 года до IV квартала 2017 года

— счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость со II квартала 2012 года до III квартала 2017 года

—————————————-