Образец бланка счет фактуры в word

Здесь вы сможете бесплатно скачать бланки счета-фактуры. Указанные бланки представлены в PDF, Word doc и Excel форматах. Данная форма предназначена для ведения первичной бухгалтерской документации и содержит сведения о реализованном (приобретаемом) товаре и подтверждения факта его передачи, об оказанной и выполненной услуге с подтверждением ее выполнения и приема, а так же реквизиты продавца или исполнителя. В акте может быть отражен НДС (Налог на добавленную стоимость), сведения о плательщике.

Последнее обновление: 10 августа 2021 г.

Счет-фактура – документ, который необходим покупателю-плательщику НДС для получения вычета по данному налогу. Счет-фактура в отличие от товарно-транспортной накладной или акта выполненных работ не подтверждает факт передачи товаров (имущественных прав) или оказания услуг и не является первичным документом (согласно ФЗ «О бухгалтерском учете», Налоговому Кодексу,  письму Минфина РФ № 03-03-06/1/392от 25 июня 2007 года).

Счета-фактуры, выписанные и полученные предприятием или предпринимателем, учитываются в специальных журналах. Новая форма документа действует с 1 октября 2017 года (утверждена Постановлением Правительства РФ от 19 августа 2017 года № 981). Неплательщикам налога на надбавочную стоимость вменяется в обязанность выписывать счета-фактуры и вести их учет в книгах покупок и продаж и при осуществлении посреднической деятельности (включая деятельность экспедиторов и застройщиков).

Зачем нужен счет-фактура?

Главная функция счета-фактуры – подтверждение прав плательщика налога на надбавочную стоимость (НДС) на получение вычета по этому налогу. При передаче плательщику товаров и имущественных прав, оказании услуг, выполнении работ поставщик или исполнитель начисляет НДС с помощью выписки счета-фактуры. Покупатель регистрирует документ в своей книге продаж, тем самым подтверждая право на получение вычета по НДС.

---

БЛАНК НОВОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ 2021 ГОДА

С 1 июля 2021 года вводится новая форма счета-фактуры (СФ), предусматривающая указание реквизитов для партий импортных товаров, подпадающих под действие закона № 371-ФЗ от 09.11.2020 года. Заполнение СФ по новой форме обязательно для всех импортеров, независимо от используемой системы налогообложения.

Бланк СФ дополнен:

• строкой 5а — в нее вносим дату и номер отгрузочного документа, если их несколько, через запятую; номер соответствует порядковому номеру записи в строке счета-фактуры.

Появились новые графы (изменилось содержание):

Изменения	было	стало
Гр.1	Наименование товара	Порядковый номер записи (указывается в стр. 5а)
Гр. 1а	Код товара	Наименование
Гр.1 б	—	Код товара
Гр.11	Регистрационный номер таможенной декларации	Для товаров, подлежащих прослеживаемости, указывается РНПТ
Заполняются только при поставке прослеживаемых товаров. Если их нет, то в электронной форме ставится прочерк, а на бумажном экземпляре их можно не выводить.
Гр. 12	—	код по ОКЕИ
Гр. 12а	—	условное обозначение ед измерения
Гр. 13	—	количество товаров в у.е.

Соответствующие изменения отражены в бланке корректировки счета-фактуры:

Гр. 1 — порядковый номер записи;
Гр. 1а — наименование товара;
Гр. 1 б, 1 в — показатели изменения стоимости товаров;
Гр. 10, 10 а — код и наименование товара, по которому представлена корректировка;
Гр. 11 — указывается номер РНПТ для прослеживаемых товаров;
Гр. 13 — количество (уменьшение, увеличение) единиц.

Внимание! Письмом ФНС № ЕА-4-15/9208@ от 30 июня 2021 г. до налогоплательщиков довели следующую информацию. В течение года, до утверждения Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, норму об ответственности за нарушение закона № ФЗ-371 не применяются. Право на вычет по НДС не зависит от наличия у налогоплательщика операций с прослеживаемыми товарами.

---

Образец заполнения счета-фактуры

Правильно заполнить счет-фактуру по новой форме 2021 года вам помогут образы заполненных бланков, которые представлены для бесплатного скачивания в разных форматах.

Не заполняйте счета-фактуры и другие документы вручную – сервис КУБ позволяет делать это в автоматическом режиме с минимальными временными затратами и без риска допустить ошибку. Начните использовать сервис, просто зарегистрировавшись на сайте.

узнайте больше про куб сейчас

почему куб удобнее

Загрузка…

Счет-фактура нужен, чтобы показать налог на добавленную стоимость и подтвердить право на вычет. Если неправильно оформить документ, налоговая инспекция откажет в заявленных вычетах.

Что такое счет-фактура

Продавцы показывают в счете-фактуре сформированный НДС, а покупатели принимают этот налог к вычету. То есть счет-фактура (СЧФ) — документ, который выставляет продавец и в котором он фиксирует налог на добавленную стоимость (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Информацию из СЧФ отражают в книге покупок и книге продаж. На основании этих сведений налогоплательщики формируют декларацию по НДС и рассчитывают налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Декларацию сдают в ФНС раз в квартал — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма и порядок заполнения отчета утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014, с отчетности за 1 квартал 2023 г. применяется обновленный бланк (Приказ ФНС № ЕД-7-3/1191@ от 12.12.2022).

В Налоговом кодексе разъясняется, когда выписывается счет-фактура на аванс: после получения авансового платежа, на который начисляют НДС по расчетной ставке 20/120 или 10/110 (ст. 164 НК РФ). СЧФ выставляют покупателю в определенной срок — 5 календарных дней с даты получения авансирования.

Авансовый НДС исчисляют, даже если товары отгрузят в этом же квартале. А вот СЧФ разрешают не выставлять, если продавец отгрузит продукцию в течение 5 дней и в этом же квартале (письмо Минфина № 03-07-14/22553 от 29.03.2021). Налог на добавленную стоимость принимают к вычету в квартале отгрузки товаров, за которые уже перечислили аванс, а если авансовый платеж вернули покупателю — в течение года после возврата (ст. 172 НК РФ, п. 22 правил ведения книги покупок, утв. ПП РФ № 1137 от 26.12.2011).

Какие правила установлены для заполнения

Действующий бланк СЧФ и порядок его заполнения приведены в Постановлении Правительства № 1137 от 26.12.2011.

Особые правила действуют для заполнения адреса продавца и покупателя. Адреса отражают в строках 2а и 6а СЧФ. Адрес организации необходимо указать в соответствии с ЕГРЮЛ, адрес предпринимателя — место жительства из ЕГРИП. В адресных строках допускаются сокращения.

Почтовые адреса грузоотправителя и грузополучателя фиксируют в строках 3 и 4 СЧФ на поставку товара. Если заполняете счет-фактуру на выполнение работ или услуг, передачу имущественных прав или авансовый документ, стр. 3 и 4 заполнять не надо.

И хотя СЧФ унифицирована, в нее разрешают включать дополнительные реквизиты при условии сохранения формы документа (п. 9 правил заполнения СЧФ). Допускается указание дополнительной информации после строк СЧФ и перед табличной частью, в табличной части при обязательном сохранении последовательности граф и после подписей в конце документа (письма Минфина № 03-07-09/20121 от 08.04.2016, № 03-07-09/60435 от 28.07.2021, ФНС № СД-4-3/15094@ от 17.08.2016).

Подписывают СЧФ уполномоченные представители продавца — руководитель, главный бухгалтер или другие лица по доверенности. От имени ИП документ подписывает сам предприниматель или его доверенный представитель, доверенность должна быть электронной или нотариальной. Цифровые счета-фактуры необходимо подписать усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя, ИП или их представителей.

Как заполнить счет-фактуру: инструкция

Для продавцов действует возможность заполнить счет-фактуру онлайн бесплатно — через специальные электронные сервисы. Готовый документ выгружают, подписывают ЭП и отправляют контрагенту.

В таблице — инструкция по заполнению СЧФ для продавца.

Номер ячейки	Порядок заполнения
Вводная часть
Строка 1	Указываем порядковый номер и дату заполнения
1а	Вносим порядковый номер и дату исправлений, если правим документ
2, 2а и 2б	Пишем название, адрес продавца, его ИНН и КПП
3 и 4	Наименования и почтовые адреса грузоотправителя и грузополучателя вносим только при формировании СЧФ на поставку товаров
5	Указываем номер и дату платежного поручения, если получили денежный аванс. Строка заполняется и в авансовом, и в отгрузочном документах. А если получили наличную предоплату, покажите номер и дату кассового чека
5а	Вписываем номер и дату документа об отгрузке: товарной накладной, акта выполненных работ, УПД и других
6, 6а и 6б	Указываем название, адрес покупателя, его ИНН и КПП
7	Определяем наименование валюты и ее цифровой код
8	Отмечаем идентификатор государственного контракта, договора о субсидировании или бюджетных инвестициях, если СЧФ выставили в рамках исполнения таких соглашений
Табличная часть
Графа 1	Определяем порядковый номер записи в таблице СЧФ
1а	Пишем наименование товаров, работ, услуг
1б	Вносим код вида товара по ТН ВЭД, если экспортируем продукцию в страны Евразийского экономического союза
2 и 2а	Определяем единицу измерения: код единицы измерения в счете-фактуре и ее условное обозначение
3 и 4	Заполняем количество и объем поставки, если указали единицу измерения
5	Фиксируем налоговую базу — стоимость всего количества товаров, работ, услуг
6	Учитываем сумму акциза или пишем, что поставка «без акциза»
7	Определяем налоговую ставку в формате 20% или 10%. Если налог исчисляется по расчетной ставке, пишем 20/120 или 10/110. Если СЧФ заполняет налоговый агент, поставьте отметку «НДС начисляется налоговым агентом» (п. 5 ст. 168 НК РФ, приложение к письму ФНС № СД-4-3/480@ от 16.01.2018). А если продавец не платит НДС, в графе 7 указывают «без НДС»
8	Определяем сумму налога по указанной ставке
9	Показываем стоимость товаров, работ, услуг с НДС или сумму аванса
10 и 10а	Указываем страну происхождения продукции, но только если товар произведен не в РФ
11	Формируем для товаров, которые не подлежат прослеживаемости, если: они ввезены в Россию и их задекларировали по правилам ЕАЭС; они выпущены для внутреннего потребления при завершении процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининградской области. Пишем номера деклараций. В остальных случаях в графе 11 показываем регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости
12, 12а и 13	Заполняем по товарам, подлежащим прослеживаемости. Указываем единицу измерения и количество продукции. Если товар не прослеживается ФНС, налогоплательщик вправе не формировать эти графы. И если решили сформировать (оставить в бланке СЧФ), просто не заполняйте их (письма ФНС № ЕА-4-15/11188 от 09.08.2021, № ЕА-4-26/1125@ от 01.02.2022)

Прочерки в незаполненных ячейках СЧФ ставить не обязательно. Но если поставите прочерки там, где не требовалось, налоговая все равно не откажет покупателю в вычете (п. 2 ст. 169 НК РФ). Обязательно подпишите заполненный счет-фактуру у ответственных лиц.

Счет-фактура — это обязательный документ для взаимодействия с контрагентами и бюджетом по налогу на добавленную стоимость (НДС). Форма изменилась с 01.07.2021.

Форма счета-фактуры изменилась с 01.07.2021

Постановлением правительства РФ от 02.04.2021 № 534 обновлены формы и правила заполнения счетов-фактур в 2021 году, в том числе корректировочных. Изменения внесли в постановление правительства № 1137 от 26.12.2011, которым утверждены действующие до этого формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.

Поправки потребовались в связи с тем, что Федеральный закон от 09.11.2020 N 371-ФЗ дополнил статью 169 НК РФ новыми нормами о выставлении счетов-фактур в электронной форме при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости. В связи с этим чиновники решили добавить в число обязательных реквизитов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры новые:

• регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
• количественную единицу измерения товара, используемую в целях осуществления прослеживаемости;
• количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

В форму счета-фактуры внесли новые поля для указания данных:

• о регистрационном номере декларации на товары или регистрационном номере партии товара, подлежащего прослеживаемости;
• коде количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости;
• количестве товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара;
• стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, без налога, в рублях.

Что такое счет-фактура и что такое счет на оплату

Подробный ответ на вопрос, что такое счет-фактура, дан в статье 169 Налогового кодекса:

Это документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Понятие «счет» часто используют для определения документа оплаты, предъявляемого продавцом покупателю. Официально закрепленного определения «счет» в нормативных документах нет. Его выставляют как на уже отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги), так и на авансирование (предоплату). Счет на оплату не является документом, на основании которого оформляется вычет по НДС. Счет на оплату является формой документа, определяемой организацией.

Форма счета-фактуры утверждена постановлением правительства № 1137 от 26.12.2011 в редакции от 02.04.2021, и расчеты с бюджетом по НДС возможны только по этой форме документа. Электронный счет-фактуру заполняем только по правилам, указанным в приказе Минфина России от 05.02.2021 № 14н.

Вот так выглядит бланк новой счет-фактуры 2021 в ворде для заполнения:

Оформляется счет-фактура в случаях, предусматривающих налогообложение (п. 3 ст. 168 НК РФ):

• при реализации товаров (работ, услуг);
• при получении предоплаты.

Правила заполнения счета-фактуры

Подробный порядок заполнения приведен в постановлении № 1137 и статье 169 НК РФ. Одним из обязательных реквизитов, который содержит заполненный счет-фактура, является порядковый номер (пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ). Специальных правил нумерации не предусмотрено.

Счета-фактуры не составляют:

• лица, не являющиеся налогоплательщиками, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
• по операциям, не подлежащим налогообложению (освобожденных от налогообложения) на основании статьи 149 НК РФ;
• организации, ИП, работающие в сфере розничной торговли, общественного питания, выполнения работ (оказания услуг) для населения за наличный расчет, при условии выдачи кассового чека или иных документов установленных форм (п. 7 ст. 168 НК РФ);
• организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН, с учетом некоторых исключений;
• в иных случаях.

Авансовый счет-фактура

По общему правилу, счет-фактура на аванс составляется в течение 5 рабочих дней со дня отгрузки материальных ценностей, выполнения работ (оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ). Но в случаях, если организация получила предоплату, она тоже обязана его составить. Авансовый счет-фактура выставляется по той же форме, что и обычный, отгрузочный.

Перечень реквизитов, подлежащих заполнению, закреплен в п. 5.1 ст. 169 НК РФ.

Нумеровать и авансовые, и отгрузочные счета-фактуры следует одинаково (письмо Минфина № 03-07-11/284 от 10.08.2012).

При наличии авансового счета-фактуры покупатель претендует на вычет по НДС. У продавца получение аванса формирует базу для НДС.

Рассмотрим пример заполнения счета-фактуры на аванс.

Пример 1. Организация 04.07.2021 получила предоплату в счет будущей поставки. Отгрузка произведена покупателю 31.05.2021.

Наиболее ранняя дата — дата поступления предоплаты, поэтому в мае организация составит два документа:

• № 1 от 04.07.2021 — авансовый счет-фактура;
• № 2 от 31.07.2021 — отгрузочный счет-фактура.

Эти документы организация-продавец должна отразить в книге продаж за июль 2021 г. Авансовый счет-фактура № 1 от 04.07.2021 регистрируется в книге покупок датой, когда произведена фактическая отгрузка, то есть 31.07.2021. В итоге за июль к уплате в бюджет получится только сумма НДС, отраженная в отгрузочном документе.

Пример 2. Отгрузка произведена 31.07.2021. Оплата поступила 10.08.2021.

Поскольку наиболее ранняя из дат — дата отгрузки, то составляется один, отгрузочный документ.

Корректировочный счет-фактура

В случаях изменения цены (тарифа) и (или) уточнения объема (количества) отгрузки оформляется корректировочный документ (п. 3 ст. 168, ст. 169, п. 10 ст. 172 НК РФ).

Наиболее распространенные причины составления корректировочного счета-фактуры:

• увеличение (уменьшение) стоимости отгрузки, например вследствие предоставления скидки покупателю или изменения условий сделки;
• возврат продавцу не принятых на учет покупателем товаров (письмо Минфина № 03-07-09/18053 от 01.04.2015);
• утилизация покупателем (по договоренности с продавцом) принятых на учет бракованных товаров (письмо Минфина № 03-07-09/66 от 13.07.2012);
• недостача или расхождения в сведениях о количестве товара (объеме работ или услуг), указанных в товарно-сопроводительных документах и счете-фактуре (письма Минфина № 03-07-09/48 от 12.05.2012, ФНС № ЕД-4-3/1406@ от 01.02.2013).

Корректировочные счета-фактуры составляются только при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

Существенными ошибками в составлении являются такие, которые препятствуют налогоплательщику получить вычет по НДС. Иначе говоря, когда документ не соответствует требованиям, установленным статьей 169 Налогового кодекса. К таким ошибкам относятся арифметические ошибки, ошибки в адресе и (или) наименовании покупателя или продавца и пр.

Немного об отдельных реквизитах

Если счет-фактура на выполненные работы пронумерован неправильно, это не является основанием для отказа в вычете сумм налога у контрагента, поскольку присвоенные не в хронологическом порядке номера не мешают «налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога» (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ).

Если бухгалтер обнаружил сбой в нумерации, то во избежание возможных претензий со стороны налоговых органов рекомендуется составить бухгалтерскую справку и указать причины нарушения хронологии в присвоении номеров. Эту справку следует приложить к книге продаж. И хотя ответственность за нарушение нумерации законодательством не установлена, эта справка напомнит, почему в этом месяце (квартале) присвоена такая нумерация.

Некоторые реквизиты содержат такие показатели, при заполнении которых необходимо применять соответствующие коды единиц измерения. К ним относятся:

• наименование валюты;
• единицы измерения отгруженных товаров, выполненных работ и оказанных услуг;
• страна происхождения.

Заполненный образец счет-фактуры с 01.07.2021