Нулевая декларация по усн для ип бланк скачать в excel

По итогам 2022 года отчетность по УСН подается по прежней форме. Как должна быть заполнена налоговая декларация по УСН за 2022 год? Скачать бланк в Excel , посмотреть образец и примеры заполнения декларации для ИП и организации, ознакомиться с порядком заполнения, в том числе нулевой можно в этом материале.

«Заплати налоги и живи спокойно» — это не только расхожее выражение, но и необходимое (хотя и не всегда достаточное ) условие для долгосрочного и плодотворного функционирования организации или ведения хозяйственной деятельности индивидуальным предпринимателем. Введение упрощенного режима налогообложения дало возможность многим хозяйствующим субъектам работать именно на упрощенной системе налогообложения ( УСН ).

Вызвано это тем, что отчетность при УСН существенно упрощается: меньше налогов, значительно снижаются затраты на составление и обработку различной отчетности, экономится время, снижаются риски наложения штрафных санкций фискальными органами и , в конечном итоге, это сберегает деньги и нервы..

ВНИМАНИЕ: С 01.01.2023 года срок сдачи годовой отчетности по УСН изменен с 31 на 25 марта для юридических лиц и с 30 на 25 апреля для предпринимателей. Учитывая, что 25.03.2023 — суббота, срок сдачи для юрлиц смещается на 27.03.2023

Форма декларации УСН за 2022 год не изменилась.

Налоговая декларация по УСН за 2022 год должна быть сдана в налоговые органы всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые применяли «упрощёнку» в 2022 году. Форма декларации по УСН за 2022 год, порядок её заполнения и электронный формат установлены в приказе ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (форма по кнд 1152017). Этот приказ вступил в силу ещё в начале 2021 года, но впервые  по ней упрощенцы отчитывались в  2022 году за 2021 год (п.2 Приказа ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@).

Скачать новый бланк декларации УСН за 2022 год в в excel или pdf можно по ссылкам, расположенных ниже на этой странице.

Немаловажно знать, как правильно заполнить декларацию. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства.
УСН предусматривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны были выбрать:

• УСН «доходы» по ставке 6 %
• УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

ВНИМАНИЕ: Обращаем особое внимание на то, что приведенный бланк используется как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы». В зависимости от выбранной системы заполняются разные разделы формы.

Если выбран режим «Доходы», то заполняется:

• Титульный лист
• Раздел 1.1
• Раздел 2.1.1.

Если выбран режим «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то заполняется:

• Титульный лист
• Раздел 1.2
• Раздел 2.2

Вне зависимости от выбранного режима плательщики Торгового сбора заполняют Раздел 2.1.2, а ИП или юридические лица, получающие целевое финансирование, заполняют ещё и Раздел 3.

Декларация УСН – 2022

Налог по УСН по по­вы­шен­ной став­ке пла­тят те упро­щен­цы, у ко­то­рых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— до­хо­ды, рас­счи­тан­ные на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года, пре­вы­си­ли 150 млн руб., но не пре­вы­си­ли 200 млн руб.;
— сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность ра­бот­ни­ков со­ста­ви­ла более 100 че­ло­век, но не более 130 че­ло­век;
— или про­изо­шло и то, и дру­гое.

Налогоплательщики с объ­ек­том «до­хо­ды» при таких об­сто­я­тель­ствах на­чи­ная с того квар­та­ла, когда про­изо­шло пре­вы­ше­ние, пла­тят налог по став­ке 8%, а с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды» — по став­ке 20%.
Если ор­га­ни­за­ции (или ИП) на УСН при­ш­лось в 2022 году применять более вы­со­кую став­ку на­ло­га, то в де­кла­ра­ции ей нужно будет ука­зать код при­зна­ка став­ки «2». Если же в те­че­ние всего 2022 года «упро­ще­нец» счи­тал налог толь­ко по одной (ба­зо­вой) став­ке, то он ста­вит код при­зна­ка «1».

Со­от­вет­ству­ю­щий код ука­зы­ва­ет­ся в п.п.5.2, 7.2 По­ряд­ка за­пол­не­ния де­кла­ра­ции, утв. При­ка­зом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, (далее – По­ряд­ка):
— в стро­ке 101 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»;
— в стро­ке 201 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды, умень­шен­ные на ве­ли­чи­ну рас­хо­дов».

Ставки налога в декларации по УСН за 2022 год

Ставки налога в декларации за каж­дый от­чет­ный пе­ри­од и за год ука­зы­ва­ют­ся от­дель­но:
— в стро­ках 120-123 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»
— в стро­ках 260-263 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды».
В ука­зан­ных стро­ках при необ­хо­ди­мо­сти ука­зы­ва­ет­ся по­вы­шен­ная став­ка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что став­ка может из­ме­нить­ся в те­че­ние года по мно­гим при­чи­нам. На­при­мер, если ор­га­ни­за­ция пол­го­да ра­бо­та­ет в ре­ги­оне, где впра­ве при­ме­нять более низ­кую став­ку (в со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством субъ­ек­та РФ), а затем пе­ре­ез­жа­ет в дру­гой ре­ги­он, где права на по­ни­жен­ную став­ку уже не имеет. В этом случае организация долж­на при­ме­нять раз­ные став­ки в те­че­ние года.

Теперь пра­во­мер­ность при­ме­не­ния ре­ги­о­наль­ной став­ки необходимо под­твер­ждать в де­кла­ра­ции. Для этого заполняется стро­ка 124 раз­де­ла 2.1.1 либо стро­ка 264 раз­де­ла 2.2 в за­ви­си­мо­сти от объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния пра­ви­лам п.п. 5.6, 7.15 По­ряд­ка.
В пер­вой части, со­сто­я­щей из 7 зна­ко­мест, нужно ука­зать код, обо­зна­ча­ю­щий «тип умень­ше­ния став­ки» (Приложение №5). Если применяется по­ни­жен­ная став­ка, то:
— от 1% до 6% при объ­ек­те «до­хо­ды», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на тер­ри­то­рии рес­пуб­ли­ки Крым или в го­ро­де Се­ва­сто­по­ле, используется код 3462030;
— 0% для впер­вые за­ре­ги­стри­ро­ван­ных ИП, ве­ду­щих де­я­тель­ность в про­из­вод­ствен­ной, со­ци­аль­ной и неко­то­рых дру­гих сфе­рах, используется код 3462040.

Во вто­рой части стро­ки, со­сто­я­щей из 12 зна­ко­мест, ука­зы­ва­ет­ся ста­тья, пункт и под­пункт ре­ги­о­наль­но­го за­ко­на, ко­то­рым уста­нов­ле­на по­ни­жен­ная став­ка. На каж­дый «по­ка­за­тель» от­во­дит­ся по 4 зна­ко­ме­ста, сво­бод­ные за­пол­ня­ют­ся ну­ля­ми.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

См. Образец заполнения декларации УСН «доходы» за 2022 год
См. Образец заполнения декларации УСН за 2022 год «доходы минус расходы»

Декларация по УСН 2022: скачать бланк

Организации и ИП, использующие упрощённую систему налогообложения, должны отчитываться по форме декларации, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@

Нулевая отчетность по УСН

Положения законодательных актов РФ определяют обязанность каждого хозяйствующего субъекта (организацию или индивидуального предпринимателя) сдавать отчетность в налоговые органы даже если деятельность не ведется. В этом случае сдается так называемая «нулевая» отчетность.

Основные правила при заполнении декларации.

При заполнении декларации по УСН надо обратить внимание на следующие моменты:
Декларация по УСН может быть заполнена на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ, сервисов или excel, а также от руки на бумажном бланке черной ручкой . Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер.

Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики. Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-».
При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо учитывать, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период.

При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1.
После того, как отчет полностью сформирован, его листы можно скреплять простой канцелярской скрепкой. Использование степлера нежелательно.

Декларация ИП на УСН за 2022 год

Большое количество отечественных индивидуальных предпринимателей перешло на использование или уже применяют упрощенную систему налогообложения. Это вызвано теми преимуществами, которые предлагает система: минимальное количество налогов, небольшим количеством отчетов, а также проста расчетов сумм налога, подлежащего к уплате. Использование упомянутой системы обязывает ИП представлять отчетность УСН за 2022 год.

В соответствии с действующим законодательством индивидуальный предприниматель должен сдавать только одну декларацию в год независимо от выбранного объекта налогообложения: либо это доходы, либо доходы минус расходы. Подчеркнем, что несмотря на необходимость уплаты ежеквартальных авансовых платежей, декларация ИП УСН за 2022 год подается однократно.

В тех случаях, когда предприниматель использует труд наемных работников, то ему необходимо представлять налоговую декларацию по форме 6-НДФЛ по всем наемным работникам, которым он платил заработную плату и удерживал подоходный налог. Больше никакой другой отчетности ИП не предоставляет за исключением случаев, когда предприниматель должен платить какие-либо специальные налоги, например, акцизы.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Сроки сдачи отчетности УСН одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей независимо от вида деятельности, а также количества сотрудников или объекта налогообложения.
Как уже отмечалось выше,  срок сдачи отчетности ИП установлен 25 апреля. Срок подачи сведений о среднесписочной численности — до 20 января, крайний срок подачи налоговых деклараций по подоходному налогу на сотрудников – до 1 апреля.

Датой представления Декларации в налоговый орган считается:

• дата получения декларации налоговым органом в случае ее представлении лично либо через представителя;
• дата отправки декларации по почте с описью вложения ;
• дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.

Допускается заполнение декларации как машинописным, так и рукописным способом с использованием чернил синего или черного цвета, при этом исправление ошибок с помощью средств для коррекции не допускается. Возможна распечатка декларации на принтере.

Налогоплательщики на УСН , которые выбрали объектом налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на:

• сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• обязательное медицинское страхование;
• обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые уплачены в данном налоговом периоде.

Декларация ООО на УСН 2022 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2022 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

Срок подачи декларации для юридических лиц — 27 марта 2023 года, поскольку 25.03.2023 — суббота, то срок сдачи для организаций переносится на 27.03.2023

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Коды налоговых периодов

Наименование	Код
Календарный год	34
Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) |организации	50 *
Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения	95
Последний налоговый период при прекращении предпринимательской  деятельности	96 **

* Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

** Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система.

Коды места представления декларации в налоговый орган, коды форм реорганизации (ликвидации) организации, коды, определяющие способ представления декларации, а также коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, которые требуются при заполнении налоговой декларации можно скачать здесь.

Отчётность в органы статистики

Организации, применяющие УСН , наряду с остальными обязаны отчитываться в органах статистики.
Большинство «упрощенцев» относятся к малым или микропредприятиям.
Малыми являются организации, у которых одновременно выполняются следующие условия

• доля участия других юридических лиц, которые не считаются субъектами малого и среднего бизнеса, в уставном капитале не превышает 25%;
• средняя численность работников за предшествующий год не превышает 100 человек;
• объем выручки (без учета НДС) за предшествующий год не превышает 400 млн. руб.

К микропредприятиям относятся организации, у которых:

• доля участия других юридических лиц, которые не считаются субъектами малого и среднего бизнеса, в уставном капитале не превышает 25%;
• средняя численность работников за предшествующий год не превышает 15 человек;
• объем выручки (без учета НДС) за предшествующий год не превышает 60 млн. руб.

Необходимо обратить внимание на следующее:
Получив письменное требование из территориальных органов статистики, хозяйствующий субъект обязан заполнить и представить им в установленные сроки статистические сведения.

ИП по итогам 2022 года должны будут представить в территориальные органы Росстата форму №1-ИП. Срок — не позднее 1 марта 2023 года.

Малые предприятия не освобождены от статистических отчетов и ежеквартально представляют форму №ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Ее заполняют нарастающим итогом за период с начала года и представляют в отделение статистики не позднее 29-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Микропредприятия сдают форму №МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия». По ней должны отчитываться все микропредприятия, кроме тех, кто занимается сельскохозяйственной деятельностью. Форма №МП (микро) является годовой.

Малые торговые предприятия дополнительно сдают ежеквартальную форму №ПМ-торг (утверждена приказом Росстата от 19.07.2011 №328 )

ИП, занимающиеся торговлей в розницу сдают годовую форму №1-ИП (торговля) (утверждена приказом Росстата от 12.05.2010 №185 ).

Книга доходов и расходов УСН

Для расчета налогов все налогоплательщики, которые применяют УСН, обязаны вести учет доходов и расходов. Этот учёт ведется в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, Порядок заполнения которой, а также её форма утверждена Министерством Финансов РФ.

Книга учёта доходов и расходов при УСН должна регулярно заполняться в течении всего отчетного периода. В неё в хронологическом порядке производятся все записи из первичных документов, которые отражают все производимые хозяйственные операции. Заполнение книги можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Если документ ведется на бумаге, то следует внимательно ознакомиться с правилами его заполнения.

Если книга учета доходов и расходов в течении отчетного периода велась в электронном виде, то после окончания отчетного периода она должна быть распечатана , пронумерована и прошнурована. На последней странице Книги должно быть указано количество содержащихся в ней страниц. Это количество страниц подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя ) и скрепляется печатью организации (ИП, если у него имеется печать ).

Нулевыми называют декларации, в которых нет налоговой базы и налога к уплате. Тем не менее, сдавать такую отчётность надо, а за срыв сроков её сдачи предусмотрены санкции. В этой статье вы найдёте образцы нулевых деклараций для ИП по самому популярному налоговому режиму – УСН.

Кто сдаёт нулевые декларации по УСН

Чаще всего нулевую отчётность сдают предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и ещё не начали вести деятельность. При этом они уже признаются плательщиками какой-либо системы налогообложения.

Если ИП в течение 30 дней после регистрации (или одновременно с формой Р21001) подал уведомление о переходе на УСН, то его ставят на учет в ИФНС как упрощенца. Если уведомление не подавалось, значит, предприниматель находится на общей системе налогообложения и должен сдавать декларации по НДС и НДФЛ.

Отчитываться по УСН проще, чем в рамках ОСНО, поэтому многие предприниматели переходят на упрощёнку специально, для совмещения с другим режимом. Правда, после отмены ЕНВД совмещать УСН можно только с патентной системой. И если предприниматель заявил при регистрации несколько видов деятельности, но только по одному-двум оформил патент, то по остальным ему надо отчитываться.

Наконец, есть ИП, которые временно не ведут деятельность в течение так называемых льготных периодов, когда им не надо платить взносы за себя. Чаще всего, это отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом, или служба в армии по призыву. Такие предприниматели тоже должны сдавать нулевые декларации.

Что касается ИП на налоговых каникулах, то они получают определённые доходы, которые облагаются по нулевой ставке. Поэтому в таких декларациях не будет налога к уплате, но доходы и расходы в них отражают.

Таким образом, нулевую декларацию по УСН сдают предприниматели, которые перешли на этот режим, но не ведут на нём деятельность. Если же в отчётности нет налога к уплате, но отражены расходы (для объекта «Доходы минус расходы») или к доходам применяется ставка 0%, то эти декларации не являются нулевыми.

По какой форме сдавать декларацию УСН

Декларация по УСН за 2022 год сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. По сравнению с предыдущей формой, она существенно изменилась.  Это было необходимо, чтобы отражать в отчётности повышенные лимиты и налоговые ставки.

Скачать бланк декларации УСН за 2022 год для заполнения

Нулевая декларация сдаётся на том же бланке, что и отчёт, в котором есть значимые показатели. Дальше мы покажем на примерах, как заполнить нулёвки для разных объектов УСН.

Важно: для отчётности за периоды 2023 года уже разрабатывается новая форма декларации. Изменения в ней будут незначительными, они связаны с переходом бизнеса на уплату единого налогового платежа. Из-за перехода на ЕНП сдвинули сроки уплаты авансов и годового налога по УСН, эти изменения и будут отражены в новой декларации.

Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы

Для УСН Доходы в декларации предусмотрены разделы 1.1. и 2.1.1. Есть также раздел 2.1.2. для тех, кто на этом варианте упрощёнки платит торговый сбор. Но поскольку мы заполняем нулевую отчётность, очевидно, что ИП не использует торговые объекты.

Поэтому, вместе с титульным листом, в нулевой декларации УСН Доходы будут заполнены всего 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.

Титульная страница

Это стандартная страница для всех отчётов, где надо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, в которой он отчитывается. Кроме того, в каждой декларации есть свои коды. Все значения кодов можно найти в приложениях к приказам, которым утверждены отчётные формы.

Для заполнения титульной страницы нулевой декларации УСН нам понадобятся следующие коды:

• налоговый период – при сдаче отчёта за прошедший год это значение «34»;
• код по месту учёта или нахождения – для ИП это код «120».

Проверяем заполнение всех строк титульного листа:

• ИНН – указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы его забыли, узнайте, как найти номер через сайт ФНС.
• КПП – этот код присваивается только организациям. ИП при ручном заполнении проставляет здесь прочерки, при заполнении на компьютере можно оставить пустые ячейки.
• Номер корректировки. Если вы подаёте первую декларацию за отчётный период, то выбирайте значение «0».
• Налоговый период – «34».
• Отчётный год – «2022».
• Код налогового органа. Если вы не помните код своей ИФНС, где поставлены на учёт, найдите его в листе записи ЕГРИП. Ещё один вариант – воспользоваться для поиска кода сервисом ФНС. Здесь же можно узнать код ОКТМО, который понадобится дальше.
• Код места учёта ИП – впишите «120».
• ФИО индивидуального предпринимателя – фамилия, имя, отчество указывается по отдельности, с левого края, каждый раз в новой строке.
• Номер телефона для связи с ИП – без пробелов, скобок и прочерков.
• Количество страниц в заполненной декларации – в нашем примере это «4».
• Количество листов приложенных документов (при наличии). Если декларацию подаёт представитель ИП, то к ней прилагают доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов документа.

Переходим к левому нижнему блоку. Здесь указывают данные лица, которое сдаёт и подписывает декларацию. Проставьте «1», если этом сам предприниматель, или «2», если отчётность сдаёт представитель.

В строках «Фамилия, имя, отчество» вписывают данные только представителя, ИП здесь ничего не заполняют. При необходимости в самых последних строках укажите номер и дату выдачи доверенности.

Раздел 1.1.

В этом разделе налоговый инспектор сразу видит суммы налоговых платежей, которые надо перечислить в бюджет. В нулевой отчётности, как мы уже говорили, налога к уплате нет, поэтому в соответствующих строках будут стоять прочерки.

Кроме того, здесь указывают код ОКТМО, то есть муниципального образования, где ИП стоит на учёте. Если в течение года код не менялся, то он вписывается один раз – в строку 010. При смене кода заполняют также строки 030, 060, 090.

В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель ещё раз подписывает декларацию, подтверждая расчёт налога.

Раздел 2.1.1.

Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки. В нашем примере это «1». Следующий код означает статус работодателя. Если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет, поэтому выбираем значение «2».

Далее предприниматель показывает, как он рассчитывал налог. В нулевой декларации по строкам 110-113 и 130-133 будут стоять прочерки. Это означает, что доход ИП не получил, поэтому и налог не исчислен.

В строках 120-123 проставляется применяемая ставка, её стандартное значение «6.0». Строка 124 в таком случае не заполняется, потому что ИП не вёл деятельность, для которой установлена пониженная ставка.

Строки 140-143 тоже будут с прочерками, потому что здесь указывают только те суммы взносов, которые уменьшают исчисленный налог. В нулевой декларации их не будет.

Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН Доходы

Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы минус расходы

Титульный лист для УСН Доходы минус расходы заполняется точно так же, как и для УСН Доходы. Отличаются только следующие разделы.

Раздел 1.2.

Во всех строках, кроме кода ОКТМО, проставьте прочерки. Если предприниматель не менял место учёта, код указывают только в строке 010. При необходимости, то есть в случае смены муниципального образования в течение года, заполните строки 030, 060, 090.

Раздел 2.2.

В строке 201 укажите значение «1». Все остальные сроки, кроме тех, где показана налоговая ставка, заполняются прочерками.

Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН Доходы минус расходы

Порядок сдачи нулевой декларации по УСН

Нулевая декларация по УСН сдаётся в те же сроки, что и декларация, где указаны налоговые платежи. Для предпринимателей крайний срок сдачи за 2022 год – 25 апреля 2023 года.

Если отчётность сдаётся в связи с закрытием ИП, то крайний срок – 25-ое число месяца, следующего за месяцем снятия с учёта. В заполнении такой декларации есть свои особенности.

Способы сдачи нулевой декларации стандартные:

• в ИФНС лично или через представителем;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• онлайн при наличии усиленной квалифицированной ЭЦП.

За опоздание со сроками сдачи нулёвки налагается штраф – 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Дополнительная санкция – блокировка расчётного счёта ИП.

Бесплатная консультация по налогообложению

Декларация УСН 2022 — 2023 — скачать бланк и посмотреть образец заполнения можно на нашем сайте. Рассмотрим, когда и куда представляется декларация по УСН и как влияет объект налогообложения УСН на заполнение тех или иных листов декларации.

Основные положения представления декларации по УСН в 2022-2023 годах

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2022 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2022 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. За 2023 год форма будет скорректирована в части сроков уплаты, которые обозначены в форме в сносках к разделам 1.1 и 1.2. Для юридических лиц будет указано 28 марта вместо 31-го, для предпринимателей — 28 апреля вместо 30-го. 

Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 28 марта (срок новый, установлен с 2023 года, ранее это было 31 марта). Так, декларацию УСН 2022 года упрощенцам — юридическим лицам необходимо сдать до 28.03.2023.

У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше — по итогам 2022 года им предстоит отчитаться не позднее 28.04.2023.

Сдача декларации после установленных сроков приведет к начислению штрафа.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Штраф составит 5% от суммы…
А руководителю организации (главному бухгалтеру или другому должностному лицу) могут…
ИП к административной ответственности…
Подробнее читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Налоговая декларация по УСН подается в инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту регистрации организации. Подать декларацию можно одним из трех способов:

• на бумажном носителе лично или через представителя при посещении налоговой инспекции;
• на бумажном носителе по почте;
• по электронным каналам связи;

Подтверждением сдачи декларации в первом случае будет отметка налогового инспектора на вашем экземпляре декларации, во втором случае — отметка на почтовой квитанции и описи вложения, в третьем — подтверждение специализированного оператора связи.

Декларация УСН-2022: скачать бланк

Декларации УСН 2022 сдаются по форме, утвержденной в декабре 2020 года. Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:

• о величине полученных в 2022 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
• сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
• уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;

Скачать бесплатно бланк декларации по УСН-2022 года вы можете на нашем сайте по ссылке ниже:

Скачать бланк бесплатно

Состав декларации

Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов:

Номер раздела декларации по УСН	Наименование раздела декларации по УСН
1.1	Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
1.2	Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения  — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
2.1.1	Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы)
2.1.2	Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор
2.2	Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)
3	Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения.

При отправлении декларации по электронным каналам связи в большинстве случаев производится автоматическая проверка контрольных соотношений показателей, что позволяет выявить ошибки или несовпадения (как логические, так и арифметические).

Если хотите проверить самостоятельно свою декларацию до ее отправки, возьмите контрольные соотношения из письма ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@. Эти соотношения применялись к предыдущему бланку декларации, но так как для новой формы контрольных соотношений не были представлены, можно пользоваться прежними. 

Какие разделы заполняют «упрощенцы» в зависимости от объекта налогообложения, узнайте из следующего раздела.

Порядок заполнения декларации при УСН с разными объектами налогообложения

Декларация УСН-2022 заполняется по-разному в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» либо «доходы минус расходы».

Построчный порядок заполнения УСН-декларации «доходы» и «доходы минус расходы» привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к Готовому решению.

Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы», обязательными для заполнения являются следующие разделы:

• титульный лист;
• раздел 1.1, в котором отражается сумма авансового платежа или налога при применении упрощенной системы налогообложения «доходы»;
• раздел 2.1, где производится расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы».

Образец заполнения декларации УСН-2022 «доходы», вы можете скачать его бесплатно по ссылке ниже:

 Скачать образец в КонсультантПлюс бесплатно

Организации и ИП, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязаны заполнять следующие разделы:

• титульный лист;
• раздел 1.2, где на основе данных налогоплательщика указывается сумма уплачиваемого налога, авансовых платежей либо сумма минимального налога к уплате (уменьшению);
• раздел 2.2, где осуществляется расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы минус расходы» либо минимального налога.

Образец заполнения декларации УСН 2022 («доходы минус расходы») смотрите и бесплатно скачивайте по ссылке ниже:

Скачать образец в КонсультантПлюс бесплатно

Особенности заполнения нулевой декларации по УСН рассмотрены здесь.

По итогам камеральной проверки ИФНС может запросить пояснения. Образец оформления пояснений по УСН и причины расхождений с данными налоговиков подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Итоги

Чтобы отчитаться за 2022 год, упрощенцу понадобится бланк декларации по УСН, утвержденный приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. 

Упрощенцы, уплачивающие налог с доходов и с разницы между доходами и расходами, используют одинаковый бланк УСН-декларации — меняется только состав заполняемых разделов. 

В скором времени предприниматели и организации обязаны отчитаться по применению упрощенной системы налогообложения за 2022 г. В форму внесены изменения, узнаем, в какой срок и какой бланк использовать для заполнения.

Отчетность КНД 1152017 — декларация по УСН — формируется в соответствии с Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020. Если деятельности в расчетном году не было, то отчет составляют без конкретных показателей. В связи с введением в России института единого налогового счета изменился срок предоставления отчетности за 2022 г.: предприниматели отчитываются за год не позже 25 апреля следующего года, а организации — до 25 марта. В 2023 г. срок для организаций — не позднее 27 марта 2023 г., так как 25-е число выпадает на субботу.

Может пригодиться: отчеты ООО и ИП на УСН

Что означает нулевая отчетность

Налоговую отчетность условно называют нулевой, хотя такое понятие в официальных документах отсутствует. Для хозяйствующих субъектов обязательно составляется нулевая декларация ИП на УСН без работников за 2022 год при условии, что они не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. А вот наличие или отсутствие работников не является критерием для сдачи или несдачи отчета, но влияет на порядок его заполнения.

ИП на упрощенной системе налогообложения не вправе сдать пустую отчетность: необходимо как минимум заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя и отразить их в документах.

Какой состав отчетности на упрощенке

На состав отчетов влияет несколько факторов: отсутствует ли деятельность, имеется ли льготная ставка, установленная в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и (или) предпринимателей, только начинающих бизнес. Кроме того, порядок, как заполнить форму КНД 1152017 при нулевой отчетности, зависит от объекта налогообложения, который предпочел бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Объект налогообложения	Состав нулевой декларации по УСН
Доходы	Титульный лист Раздел 1.1 Раздел 2.1.1
Доходы минус расходы	Титульный лист Раздел 1.2 Раздел 2.2

Раздел 3 заполняется при необходимости, если получены средства целевого финансирования или иные целевые поступления на основании ст. 251 НК РФ.

Как заполнить декларацию

Все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист. Вот как правильно заполнить нулевую налоговую декларацию для ИП на УСН без работников в части титульной страницы:

1. Указать наименование.
2. Вписать адрес и телефон плательщика.
3. Определить налоговый период — год и код 34 для годовой отчетности.
4. Указать ИНН.
5. Пронумеровать страницы.
6. Поставить дату и заверить подписью.
7. Проставить прочерки во всех незаполненных клетках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Может пригодиться: как заполнить декларацию по УСН для ИП

В разделе 1.1 или 1.2 (в зависимости от объекта налогообложения) указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях ставятся прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, то надо вписать их, а в остальных клетках поставить прочерки. Вот пример заполнения нулевой декларации по УСН за 2022 год для ИП (доходы) (раздел 1.1).

В разделах 2.1.1 (объект «Доходы») и 2.2 (объект «Доходы минус расходы») укажите код признака применения налоговой ставки и ставку, которую использует предприниматель или организация на упрощенке. В остальных строках ставятся прочерки.

Кроме того, в разделе 2.1.1 для объекта «Доходы» надо поставить признак налогоплательщика:

• 1 — налогоплательщик с работниками, который платит вознаграждение физлицам;
• 2 — ИП без работников.

Актуальный образец, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2022 год для ИП, объект «Доходы».

Какова ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

Если предприниматель или организация на УСН несвоевременно отправят или не сдадут декларацию, то их накажут по статье 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в Письме Минфина № 03-02-08/47033 от 14.08.2015. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но эта сумма уменьшается при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса заменяют предупреждением. Для этого налогоплательщик направляет в ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности (в том числе с нулями). Не следует опаздывать со сдачей более чем на 20 дней.

Составить отчетность помогут специальные сервисы. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Этот сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера: программа напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это ввести данные: ИНН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Где скачать бланк нулевки

Отдельная нулевая декларация не предусмотрена, заполните чистый бланк нулевого годового отчета при упрощенке из приказа № ЕД-7-3/958@. Некоторые плательщики сдают вместо нулевки по УСН единую упрощенную налоговую декларацию. Срок подачи ЕУНД — до 20-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Мотрой Алена
Журналист

В 2004 г. окончила факультет журналистики МолдГУ по специальности «Журналистика и наука общения». В 2003-2011 работала в известных молдавских социально-политических изданиях. После переезда в РФ, с 2014 г. сотрудничаю с российской онлайн-прессой

Все статьи автора

Даже когда предприниматель не работает и не получает прибыль, он обязан отчитываться перед налоговой о доходах. Если такового не было, то сдается нулевая отчетность, о которой мы расскажем в статье подробнее, обратив внимание на изменения 2023 года.

1. Кто сдает нулевую декларацию и что это

Нулевой декларация называется потому что в ней не указывается налоговая база и сам налог. Такая отчетность сдается предпринимателями, которые не вели деятельность и ничего не заработали за год.

Но, есть случаи, когда декларацию считать нулевой нельзя:

• Налог не указан, но внесены данные о расходах (актуально для ИП на УСН 15%, который оплачивается на разницу между доходами и расходами).
• Предприниматель применяет ставку 0%.

Не забудьте. Вести КУДиР нужно даже, когда предприниматель не работал. Заполняется первая страница отчета, а в графах везде ставятся нули.

2. Образцы нулевой декларации УСН:

Отдельного бланка для нулевой декларации нет. Используйте обычную форму, утвержденную ФНС в 2020 году. Разница лишь в том, что вам придется заполнить меньше строк и вместо сумм указать прочерки.

Кстати, форма 2020 года в 2023-ем будет сдаваться последний раз, а со следующего налогового периода бланк будет обновлен.

2.1. Если вы применяете “Доходы” 6%

Вам может пригодиться образец декларации за 2022 год, в которой отражены нулевые итоги. Так выглядит документ, который сдают ИП на объекте “Доходы”:

• Первый лист. Заполните поле “ИНН”. Отметьте “0” в поле для номера корректировки, если впервые подаете отчет. Укажите “34” в поле для кода налогового периода, это значит, что сдаете отчетность за календарный год. В следующей строке “по месту нахождения” нужно проставить код “120” и указать ФИО налогоплательщика (отмечать, что вы — ИП не нужно). Данные о полноте и достоверности данных заполняются в соответствии с ситуацией.
• Во всех полях раздела 1.1. ставятся прочерки, кроме поля для ОКТМО. Если не меняли адрес регистрации, то код вписывается только в 010 строку, а если меняли — заполните строки 030, 060 и 090.
• В разделе 2.1.1. заполняются лишь 2 строки: в 101 — код “1” и в 102 — код “2”. В остальных полях — прочерки (кроме граф 120-123).

Важно В нулевой декларации не могут заполняться строки о целевом финансировании (раздел 3) и торговом сборе (раздел 2.1.2).

2.2. Если вы применяете “Доходы минус расходы” 15%

Следующий образец пригодится, если вы работаете на УСН “Доходы минус расходы” и в прошлом году у вас не было дохода:

• Первый лист. Заполняется по тому же принципу, как первая страница отчетности для ИП на УСН “Доходы” (описано выше).
• Все поля раздела 1.2 прочеркиваются, кроме строки с ОКТМО. Если прописка предпринимателя не менялась, указывается код только в поле 010, а если изменения были — то внести данные нужно в поля 030, 060 и 090.
• В разделе 2.2 вас интересует только 201 поле, в котором вы пишите код “1”, все остальное прочеркивается (кроме строк 260-263).

3. Когда и куда сдается нулевая декларация

Нулевая отчетность сдается также, как и обычная — в вашу территориальную инспекцию. Это та ИФНС, где вы проходили регистрацию ИП, и куда сдаете остальные отчеты. Если есть сомнения по инспекции, задайте вопрос на сайте налогового органа или позвоните по номеру 8-800-2222-2222 (это бесплатная горячая линия ФНС).

Следует учесть, что декларации за 2022 год теперь сдаются до 25 апреля, а не до 30-го, как это было раньше.

4. Штраф за несданный отчет

Нарушение сроков сдачи нулевой отчетности грозит штрафом в размере тысячи рублей. Так указано в Налоговом кодексе, см. статью 119.