Лист книги продаж бланк скачать word

Для того чтобы организация смогла определить размер своего обязательства перед бюджетом по НДС, она должна составить книгу продаж, в которой отражаются все выставленные ею счет-фактуры на реализованные товары, услуги и работы с выделенным налогом. Книга покупок и продаж являются главными документами, на основании которых заполняется декларация по НДС. С 2015 года их обязательно нужно прикладывать к декларации при отправлении в налоговую.

Книга продаж, ее назначение и порядок заполнения

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Книга продаж — это налоговый регистр, в котором предприятие регистрирует все исходящие счет-фактуры и прочие документы с выделенным НДС, если они должны отражаться в ней (например, бланки строгой отчетности, ленты ККМ). Его обязаны составлять все организации-продавцы, находящиеся на ОСНО, а также фирмы, применяющие УСН и ЕНВД, если они своим заказчикам выставили счет-фактуры с выделенным НДС.

Порядок ее ведения, а также обязательная для всех форма книги определены Постановлением от 26 декабря 2011 года № 1147. Она может заполняться на бумажном носителе (например, типографская книга) или электронно с использованием компьютера. В специализированных программах по бухгалтерскому учету, при соблюдении процедуры выписки исходящих счет-фактур, книга продаж создается в автоматическом режиме. Регистрация документов осуществляется в момент их составления.

В книге продаж отражаются корректировочные и исправительные счет-фактуры, а также документы, стоимостные показатели которых выражены в иностранной валюте.

В данный регистр обязательно включаются счет-фактуры, составленные на предоплату или частичную оплату за товар, услуги, работы.

Для аннулирования записей могут выписываться документы с отрицательными значениями.

Если по истечению налогового периода, предприятию необходимо зарегистрировать счет-фактуру, относящуюся к этому времени, или внести изменения, то тогда оно должно заполнить дополнительный лист к книге продаж за прошедший период, который является важной составляющей частью данного регистра.

Организации, работающие по договорам (агента, комиссии или поручения) в интересах третьих лиц, отражают в книге продаж только счет-фактуры, выставленные за свои услуги. Документы, составленные покупателям по договорам агента, комиссии, поручения и т. д., они в данном регистре не отражают.

По завершении отчетного периода до 20 числа месяца, следующего за ним, книга распечатывается (если она велась электронно), сшивается, нумеруется, заверяется и подписывается руководителем фирмы. На нем же лежит обязанность проверки правильности заполнения регистра.

Книга продаж должна хранится в течение 4 лет с момента последней ее записи. Необходимо помнить, что книга продаж включает только исходящие счет-фактуры, для регистрации входящих документов применяется книга покупок.

Образец заполнения книги продаж

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Книга продаж образец заполнения рассмотрим ниже подробнее.

В верхней части регистра указывается название предприятия (полное или сокращенное), его ИНН и КПП, которые можно посмотреть в свидетельстве, выдаваемом налоговым органом в момент постановки компании на учет. Здесь же указывается дата начала и конца налогового периода, в рамках которого происходит регистрация счет-фактур.

Каждая запись в книге продаж должна иметь свой номер по порядку. Далее указывается код операции, который можно посмотреть в перечне, определенном ФНС. Потом заполняются данные о номере и дате счет-фактур, в том числе корректировочных, исправительных, а также исправлении корректированного счета-фактуры.

Потом записываются название покупателя (полное или сокращенное), его ИНН и КПП.

Для компаний, использующих услуги агентов и комиссионеров, необходимо в графах 9 и 10 указывать их наименования и ИНН с КПП.

В столбце 11 в случаях предусмотренных законодательством необходимо записывать данные платежных документов.

Графа 12 заполняется если регистрируемая счет-фактура выписана в иностранной валюте. Здесь нужно записать код валюты по ОКВ и ее название.

В столбце 13 указывается полная стоимость товаров, услуг, работ с НДС. При этом, если используются стоимостные показатели в иностранной валюте их заносят в графу 13 а, и следующем столбике заполняют их эквивалент в рублях.

Далее необходимо в соответствующей графе, согласно применяемой ставке, указать облагаемую НДС стоимость товаров, услуг, работ. Заполняя данный раздел надо помнить, что по ставке 0 записываются данные счет-фактур, для которых согласно НК РФ она предусмотрена. Если налогоплательщик оформил и применяет освобождение от НДС, то ему необходимо заполнить графу 19.

В следующих столбцах указывается сумма НДС, предъявленная покупателям по соответствующим ставкам.

По завершении отчетного периода графы со стоимостью, облагаемой НДС, и сумма налога суммируются, а их итоги заносятся в декларацию по данному налогу.

Нюансы составления книги продаж

Выписываемая счет-фактура может содержать несколько видом операций, поэтому в книге продаж в графе 2 нужно указывать все их коды используя знак «;».

В случае выставления счет-фактуры на полученную предоплату или аванс графы 14-16, 19 заполнять не надо.

Графы 13-19 могут содержать отрицательное значение только в случае аннулирования ранее выписанного счет-фактуры.

Скачать бланк книги и образец

Бланк книги продаж скачать в формате Word.

Скачать бланк книги продаж в формате Excel.

Книга продаж бланк в формате Pdf.

Книга продаж образец заполнения скачать.

Инструкция по порядку заполнения книги покупок и продаж.

Вам также может понадобиться

Счет на оплату.

Похожие записи

Книга продаж, применяемая при расчетах

по налогу на добавленную стоимость

Довольно часто персонал бухгалтерий совершает те или иные ошибки при ведении книги покупок. Но следует помнить, что ошибки в заполнении книг покупок — не повод для отказа в вычете НДС, к такому выводу пришел арбитражный суд СЗО по делу от 01.09.2017 № Ф07-7152/2017. Из материалов дела следует, что организация сделала ряд ошибок в книге покупок при переносе номера счета-фактуры. Суд справедливо указал, что право на вычет не связано с правильностью заполнения книги покупок, поскольку она не указана в пункте 1 статьи 172 НК в качестве оснований для принятия налога к вычету.

Налоговые регистры направляются в ИФНС только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Итоговые суммы обязательно должны быть идентичны (тождественны) данным, представленным в сданной декларации по НДС.

Книга продаж представляет собой необходимый источник информации для планирования деятельности компании. Ведется книга продавцом, в ней отражаются все счета-фактуры по проведенным операциям, которые облагаются НДС. На основании книги продаж заполняется декларация по НДС.

Оформляется данная книга по установленному образцу. Заполнять ее можно вручную или машиночитаемым способом. Ведется также и в электронном виде. Регистрация счетов производится в  хронологическом порядке в отчетном периоде, счета заносятся по факту получения оплаты (полной, частичной и авансовой).

В верхней части бланка указывается наименование организации-продавца, его код и отчетный период. Затем заполняется таблица, в которой вносятся счета. Записывается порядковый номер, номер и дата счета-фактуры или исправления, корректировочного счета (его исправления). Далее идут сведения о покупателе (название и код) либо посреднике (налоговом агенте). Указывается документ, подтверждающий оплату (его дата и номер), код и название валюты. Вносятся данные о стоимости продаж по счетам с налогом и без, а также сумма НДС. Последняя колонка формы предназначена для определения стоимости, освобождаемой от налога. В конце отчетного периода подводятся итоговые суммы.

Книга должна быть подписана первым и вторым лицом компании. При оформлении ее предпринимателем, внизу подписи делается ссылка на данные свидетельства о регистрации. Хранится книга продаж пять лет. Она имеет большую ценность при сборе статистической информации, исследовании тенденций рынка, проведении анализа по продукции и регионам.