Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отдельных форм налоговой отчетности.
Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
Применяется — с 1 января 2018 года
Утверждена — Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н
Скачать форму книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:
— в MS-Excel
Образец заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения >>>
Материалы по заполнению книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:
— Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н
— Готовое решение: Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН организациям и ИП
— Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом «доходы»
— Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом «доходы минус расходы»
— «Годовой отчет организаций на упрощенной системе налогообложения 2019» (Соловьева Д.В.) (под ред. Т.Н. Межуевой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2019)
— «Учетная политика организаций на 2019 год» (под ред. Т.Н. Межуевой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2018)
— Статья: Упрощенная система налогообложения» (17-е издание, переработанное и дополненное) (под ред. Т.В. Гороховой) («ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2018)
— Статья: Ведение учета индивидуальными предпринимателями (Сидоркина С.Ю.) («Учет и контроль», 2018, N 6)
— Тематический выпуск: Годовой отчет — 2017. Часть II (Бурсулая Т.Д.) («Экономико-правовой бюллетень», 2018, N 2)
— Статья: Изучаем новую книгу учета доходов и расходов на УСН (Савотеев К.) («Налоговый учет для бухгалтера», 2017, N 4)
Архивные формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:
— книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2013 года до 1 января 2018 года
— книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 4 апреля 2009 года до 1 января 2013 года
—————————————-
-
Главная
→
-
Бланки
→
-
Формы и бланки по спецрежимам и для ИП на ОСНО
→
- Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
Версия для печати
Версия для печати
Как отменить судебный приказ? Штрафы СФР и других органов
Судебный приказ о штрафе можно отменить, подав в суд своевременно возражения. Судебный приказ подлежит отмене судьей, если от вас в 10-дневный срок со дня получения копии судебного приказа поступят возражения относительно его исполнения. Как это сделать, рассматривается в статье
Курсы повышения квалификации для бухгалтера с дипломом
Что такое задача
Расскажу о том, что такое задача и какое место она занимает в менеджменте.
Последние мероприятия для бухгалтеров
Добавить
Последние вопросы бухгалтеров из сервиса «Консультации»
Подключить
В данном материале вы можете скачать новый бланк книги учета доходов и расходов при УСН, который нужно применять «упрощенцам» с 2018 года. Эта книга необходима ООО и ИП. В материале обобщаются все возможные форматы новой книги, которые могут пригодиться для заполнения и ознакомления (бланки Word, Excel, pdf). Также вы можете ознакомиться с образцом заполнения и узнать, что изменилось в бланке с 2018 года.
КУДиР – расшифровывается как книга учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения. В 2018 году книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку (например, ООО и ИП). Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10. 2012 № 135н. В книге учета доходов и расходов организации и ИП, применяющие упрощенку, должны отражать хозяйственные операции, совершенные в отчетном (налоговом) периоде.
Способы ведения книги
В 2018 году книгу учета доходов и расходов можно вести как «на бумаге», так и в электронном виде (п. 1.4 Порядка, утв. приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).
В зависимости от того, в каком виде ведется книга учета, порядок ее оформления различается.
|
Как ведется книга |
|
|
На бумаге |
Электронно |
| Если налогоплательщик ведет книгу учета на бумаге, до начала записей в ней необходимо сделать следующее: – заполнить титульный лист; – сшить и пронумеровать страницы. На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц; – заверить подписью руководителя и печатью организации. |
Если налогоплательщик ведет книгу учета в электронном виде, то по окончании налогового периода книгу нужно: – вывести на печать; – сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице; – заверить подписью руководителя и печатью организации. |
По итогам каждого отчетного периода (I квартал, полугодие и девять месяцев) книгу учета, которая ведется в электронном виде, тоже нужно распечатывать на бумаге. Это следует из положений пунктов 1.4 и 1.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.
Новая КУДиР с 2018 года
С 2018 года нужно применять новую форму книги учета доходов и расходов. Изменения в КУДиР с 2018 года внесены приказом Минфина от 07.12.2016 № 227н. Вот что меняется.
Изменение № 1: новый раздел для торгового сбора
На основании п. 8 ст. 346.21 НК РФ у «упрощенцев», причем даже с объектом «доходы», есть возможность уменьшать единый налог за счет отчислений торгового сбора, где он действует (пока только в г. Москва).
Для этих целей в книгу учета доходов и расходов с 2018 года введен отдельный 5-й раздел. Выглядит он так:
Как видно, все платежи по торговому сбору приводят в хронологической последовательности. Заметим, что до 2018 года бланк книги вообще не подразумевал отражение торгового сбора. Бухгалтерам приходилось держать в голове внесенные суммы сбора и уменьшать на них упрощенный налог еще до внесения его в книгу. С 2018 года такая необходимость отпала.
Изменение № 2: печать
С 2018 года Минфин прямо указал, что книгу можно не заверять печатью, если фирма или ИП на УСН предпочти отказаться от собственного штампа.
Напомним, такая возможность у хозяйственных обществ появилась с 7 апреля 2015 года благодаря Федеральному закону от 06 апреля 2015 года № 82-ФЗ.
Отметим, что ранее бухгалтерии приходилось под конец года выводить на печать всю электронную книгу учета доходов и расходов на УСН и проставлять на ней штамп фирмы, подписи. За период 2017 года это тоже сделать придется, но уже без обязательного фирменного штампа.
Также см. «Отмена печати: новые послабления для бизнеса».
Изменение 3: прибыль контролируемых иностранных организаций
С 2018 года в КУДиР должны фигурировать только доходы самого упрощенца. Напомним, что их показывают в четвертой графе 1-го раздела.
В правилах заполнения книги с 2018 года Минфин уточнил, что прибыль зарубежных фирм, которые контролирует отечественный упрощенец, в книге доходов и расходов по УСН с 2018 года показывать не нужно.
Загвоздка была в том, что с прибыли КИК платят совсем другой налог – на прибыль, а рассматриваемый регистр ведут только для целей УСН. Между тем, правило о том, что прибыль КИК не нужно включать в книгу, нигде не было зафиксировано.
Изменение № 4: ИП «доходы» без работников
Обновленные правила заполнения книги учета доходов и расходов с 2018 года существенно упростили соответствующую обязанность коммерсантам без наемных работников, которые применяют объект «доходы» и отчисляют страховые взносы только за самих себя.
С 1 января 2017 года действует статья 430 Налогового кодекса под названием «страховые взносы в фиксированном размере». Она регулирует вопросы начисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями “за себя”. С 1 января 2018 года бизнесмены на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: при доходах до 300 000 рублей и 1 процент с доходов выше указанной планки.
Заметим, что до 2018 года контролеры часто принимали в штыки уменьшение налога на УСН за счет однопроцентных взносов. Отсюда возникали и проблемы с заполнением книги учета доходов и расходов. Что же касается размере фиксированных страховых взносов ИП с 2018 года, то новые суммы мы привели в статье: «Страховые взносы ИП с 2018 года».
Выводы и бланки для скачивания
Итак, обобщим все изменения в книге учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года в таблице:
| Изменение | Комментарий |
| Новый раздел для торгового сбора | Если вы на упрощенке с объектом «доходы», то торговый сбор, на который уменьшаете налог, нужно будет указывать в отдельном разделе V. |
| Заверять книгу не нужно | Книгу смогут не заверять печатью те компании и предприниматели, которые отказались от штампа. Такое правило для книги прописали четко. |
| Лишнюю прибыль показывать не нужно | В графе 4 «Доходы» раздела I не нужно будет указывать прибыль контролируемых иностранных компаний. Это четко закрепили в порядке заполнения. |
| ИП могут отражать страховые взносы | ИП на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1 процент с доходов выше указанной планки. |
В итоге книга учета доходов и расходов, применяемая с 2018 года, состоит из титульного листа и пяти разделов:
- раздел I «Доходы и расходы»;
- раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
- раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
- раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
- раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период».
Далее вы можете новые бланки книги для скачивания в различных форматах:
Скачать книгу учета доходов и расходов 2018 года в формате Excel;
Скачать книгу учета доходов и расходов 2018 года в формате Word;
Скачать книгу учета доходов и расходов 2018 года в формате PDF.
Образец заполнения новой книги
Далее приведем образец заполнения новой книги КУДиР с 2018 года. Налогооблагаемый доход ИП без работников в 2018 году:
- в 1 квартале – 120 000 руб.,
- во 2 квартале – 150 000 руб.,
- в 3 квартале – 140 000 руб.,
- в 4 квартале – 180 000 руб.
Ежеквартально ИП платил страхвзносы ПФР и ОМС «за себя» в сумме 7000 руб., всего за год перечислено 28 000 руб. Ежеквартальная сумма торгового сбора – 9000 руб., перечислено за год – 36 000 руб.
Форма книги учета доходов и расходов и Порядок ее заполнения приведены в Приложениях № № 1 и 2 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н. По ссылкам ниже вы можете бесплатно скачать бланк КУДиР и образец ее заполнения для разных объектов налогообложения.
Вам поможет
Видео-инструкция по заполнению
Образец книги доходов и расходов при УСН с объектом «доходы» за 2022 год
Образец книги доходов и расходов при УСН с объектом «доходы минус расходы» за 2022 год
Книга учета доходов и расходов(КУДиР) служит для налогового учета, определения налоговой базы. Не относится к бухучету.
Пустой бланк
Рис. Пустой бланк КУДИР Excel (за отчетность с 2018 года).
Нулевая КУДиР
Как заполнить?
Даже если нет дохода(не велась деятельность), нулевая книга учета доходов и расходов всё равно должна быть в наличии.
Нулевую декларацию УСН и КУДИР можно бесплатно сформировать и отправить через интернет с помощью этого сайта (необходимо выбрать тариф Нулевой).
УСН Доходы (6%): образец заполнения
I Раздел: Дата и номер первичного документа
➔ Для УСН Доходы
Все показатели в КУДИР отражайте с округлением в рублях, без копеек.
Новым ИП можно на год бесплатно воспользоваться интернет-бухгалтерией вести и подавать УСН, КУДИР и др. отчеты через интернет (необходимо выбрать тариф «Премиум для новых ИП»).
При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов, при котором доход вписывается датой поступления денег, а не заключения договора.
I Раздел: Содержание операции
➔ Для УСН Доходы
Четких правил для формулировок в КУДИР не прописано! Главное это верно отобразить сумму операции и номера документов. Штрафов за ошибки в формулировках нет, т.к. такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.
Пример поступления средств
Получен доход: Оплата услуг за Декабрь 2022 г. по договору ПР-1356-10/21
Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2022 Z-отчет №00000001
Если применяется БСО?
Для каждой БСО должна быть отдельная запись в КУДИР. Если в течение дня было выписано несколько БСО, то можно составить единый ПКО(в нём нужно будет указать номера всех БСО) и внести единую запись в КУДИР. Однако объединять в один ПКО можно только один рабочий день(одну дату).
Можно также вести КУДИР электронно.
Пример для БСО
Получен доход: Оплата услуг за 18 ноября 2022 г, по договору ПР-1356-10/22. БСО 12-15.
При этом «по договору ПР-1356-10/22» писать не обязательно если вы не используете договоры.
Достаточно одной записи в конце рабочего дня, сделанной на общую сумму выручки по БСО за день. А вот делать в Книге учета доходов и расходов одну запись на основании нескольких бланков строгой отчетности, выданных в течение нескольких дней или недели, не допускается.
Что поделать если позиций много?
Если в книге не хватает листов или строк, то:
- Для бумажной формы заполняется еще одна книга.
- Для электронной формы добавляем необходимое число ячеек и страниц.
Рис. Образец КУДИР УСН Доходы: I Раздел Содержание операции.
I Раздел: Справка
➔ Для УСН Доходы
В «Справке» заполняем только показатель 010 с 4 кв. Итого за год.
IV Раздел: Отражение взносов ПФР
Можно воспользоваться интернет-бухгалтерией от 409 рублкей в месяц вести и подавать УСН, КУДИР и др. отчеты через интернет (КУДИР заполняется автоматически»).
➔ Для УСН Доходы
IV раздел заполняют только те кто на УСН доходы
Отражаются в IV. Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса — там перечислены взносы в ПФР, ФОМС и другие платежи обязательные к уплате за работников или ИП.
Они отражаются только если они уменьшают налог. Т.е. если налог 0 рублей, то там ничего вписывать не нужно. Если налог 500 рублей, то вписать можно не больше 500 рублей. Взносы должны быть уплачены.
Уменьшение налога УСН является добровольным. Если вы по каким-либо причинам не хотите(например не вписали туда 10 рублей, исправлять не хотите) или не можете уменьшить налог УСН то и этот раздел заполнять не обязательно.
Рис. Образец КУДИР УСН Доходы: IV Раздел: Отражение взносов ПФР.
Уменьшить УСН можно только если взносы были вовремя уплачены вовремя и только после уплаты!
V Раздел: Отражение торгового сбора
➔ Для УСН Доходы
C 1 января 2018 года появилась новая КУДиР(приказ Минфина России от 07.12.16 № 227н.). В неё добавлена возможность отражать торговый сбор.
V раздел «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, за отчетный (налоговый) период» заполняют только те кто на УСН доходы
По аналогии с IV разделом тут отображается только торговый сбор уменьшающий налог УСН, а не весь уплаченный торговый сбор (хотя может быть и весь).
Можно воспользоваться интернет-бухгалтерией от 409 рублкей в месяц вести и подавать УСН, КУДИР и др. отчеты через интернет (КУДИР заполняется автоматически»).
Рис. Образец КУДИР УСН Доходы: V Раздел: Отражение торгового сбора.
УСН Доходы-Расходы: образец заполнения
При УСНО доходы-расходы к книге нужно отнестись с большим вниманием. Для ИФНС очень важны статьи расходов, их обоснования и подтверждение(бывает, даже требуют фотографии с мероприятий).
Активы стоимостью больше 40 000 рублей относят к основным средствам.
Новым ИП можно на год бесплатно воспользоваться интернет-бухгалтерией вести и подавать УСН, КУДИР и др. отчеты через интернет (необходимо выбрать тариф «Премиум для новых ИП»).
I Раздел: Дата и номер первичного документа
➔ Для УСН Доходы-Расходы
О том как заполнять «Доходы» в I разделе читайте выше
Расходы сделаны наличкой, пишем дату поступления товарного чека и его номер. Пример: 29.05.2022 Чек №00000001
Расходы на приобретение товара вписываются после его реализации.
C помощью онлайн-бухгалтерии можно сформировать КУДИР и декларацию УСН и отправить через интернет.
I Раздел: Содержание операции
➔ Для УСН Доходы-Расходы
Четких правил для формулировок в КУДИР не прописано! Главное это верно отобразить сумму операции и номера документов. Штрафов за ошибки в формулировках нет, т.к. такие ошибки не приводят к искажению налогооблагаемой базы.
Пример расходов по ККТ
Признаны материальные расходы: ежемесячное ТО ККМ.
Признаны материальные расходы: покупка ККТ Меркурий 180К.
Содержание расходной операции очень важно для налоговой и должно точно совпадать с Статья 346.16 НК «Порядок определения расходов»..
Пример расходов по страховым взносам и зарплате
- Перечислена заработная плата за январь. Признаны расходы на оплату труда.
- Перечислен НДФЛ с заработной платы за январь.
- Оплата взносов в ПФР за январь.
- Оплата взносов в ФОМС за январь.
- Оплата взносов в ФСС за январь.
Еще примеры
- Признаны расходы на аренду помещения
- Оплачено наличными поставщику ООО «Ромашка» за материалы по договору 1111 от 21.12.2022 г.
- Оплата по договору 1111 от 21.12.2022 г. за оказание услуг интернет провайдера.
- Оплата по договору 1111 от 21.12.2022 г. за хостинг сайта https://ipipip.ru/.
- Списание НДС по приобретенным материалам.
- Расходы связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитной организацией (Например расходы за обслуживание счета.)
Можно воспользоваться интернет-бухгалтерией от 409 рублей в месяц вести и подавать УСН, КУДИР и др. отчеты через интернет (КУДИР заполняется автоматически»).
Рис. Образец КУДИР УСН Доходы-Расходы: I Раздел: Содержание операции.
I Раздел: Справка
➔ Для УСН Доходы-Расходы
В «Справке» заполняем 010 и 020 с 4 кв. Итого за год. Отрицательное значение по коду строки 040 и 041 не отражается.
II Раздел: Расходы на основные средства и нематериальные активы
➔ Для УСН Доходы-Расходы
Необходимо заполнить «Раздел II» если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу(в образце не заполнен).
Рис. Образец КУДИР УСН Доходы-Расходы: II Раздел: Расходы на основные средства и нематериальные активы.
III Раздел: Убыток прошлых лет
➔ Для УСН Доходы-Расходы
«Раздел III» Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения заполняется если в прошлых или в текущем периоде были убытки кот. можно перенести на следующий период.
Такой убыток можно перенести с одного из прошедших 10 лет.
Рис. Образец КУДИР УСН Доходы-Расходы: III Раздел: Убыток прошлых лет.
Отражение взносов ПФР
➔ Для УСН Доходы-Расходы
Вы можете отобразить суммы ПФР, пособия за счет работодателя и пр. в составе расходов — уменьшив налогооблагаемую базу.
Уменьшение налоговой базы это право, но не обязанность налогоплательщика. Если вы забудете вписать расходы или взносы, и, не уменьшите базу УСН, то это не будет нарушением.
Можно воспользоваться интернет-бухгалтерией от 409 рублкей в месяц вести и подавать УСН, КУДИР и др. отчеты через интернет (КУДИР заполняется автоматически»).
Инструкция для КУДИР УСН
Показать/скрыть: Официальная инструкция по заполнению КУДИР на УСН(для 2018-2023 года)
Как подавать?
Обязательно ли сдавать КУДиР в ИФНС?
Книгу подают в ИФНС только в случае если её затребует сама ИФНС. Прошитая и пронумерованная книга должна быть в наличии в любом случае.
До 2013 года КУДИР можно было добровольно сдать и заверить. Сейчас этого не делают.
Что отражать?
| Операция | Отражать? |
|---|---|
| Отражать / Не отражать | |
| Налогооблагаемый доход | Отражают всегда |
| Страховые взносы ИП | Отражают если они уменьшают сумму налога. На ПСН не отражают. |
| Страховые взносы за работников | Отражают если они уменьшают сумму налога. На ПСН не отражают. |
| Пополнение собственного расчетного счета | Не отражают. Т.к. это не является доходом и на налог не влияет. |
| Расходы | Отражают на УСН «Доходы-Расходы» и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН «Доходы». |
| Перевод денег на свой счет | Не отражают. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Выдача зарплаты | Отражают на УСН «Доходы-Расходы» и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН «Доходы». |
| Беспроцентный заем от учредителя | Не отражают. Т.к. это не является доходом или расходом и на налог не влияет. |
| Выплата дивидендов | Не отражают. Т.к. это не является доходом или расходом и на налог не влияет. |
| Уплата налога УСН | Не отражают. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Уплата налога НДФЛ(ОСНО) | Не отражают. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Уплата налога НДФЛ(за работников) | Не отражают. Т.к. этот налог вообще не принадлежит организации. Организация выступает в роли агента. |
| Приобретение ККМ | Можно учесть и отразить в расходах. |
| Товар куплен с НДС | НДС учитывается и отражается в расходах пропорционально стоимости проданных товаров. |
| Пени и штрафы | Не отражают. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет. |
| Возврат излишне уплаченной суммы | Отражается в доходом со знаком минус вначале. |
Можно воспользоваться интернет-бухгалтерией от 409 рублей в месяц вести и подавать УСН, КУДИР и др. отчеты через интернет (КУДИР заполняется автоматически»).
Все показатели в КУДИР отражайте с округлением в рублях, без копеек.
Как вести? От руки или на компьютере электронно?
Вы можете вести книгу как от руки на бумаге, так и электронно. При чем менять порядок ведения книги можно даже в середине года.
| Способ | Как вести |
|---|---|
| На бумаге(от руки) | Её необходимо распечатать, пронумеровать, сшить и указать количество страниц сзади, поставить печать и подпись. |
| Электронно(на компьютере) | В конце налогового периода её необходимо распечатать, пронумеровать, сшить и указать количество страниц сзади, поставить печать и подпись. Есть специальные сервисы, например в Эльбе сформировать КУДиР вы можете автоматически. |
На каждый новый год необходимо заводить новую книгу.
Как прошивать книгу?
- Пронумеровать страницы.
- Прошнуровать иглой с ниткой.
- На обороте последней страницы приклеить наклейку(кусок бумаги) (произвольного размера где-то 3*4 см). На наклейке написать: «прошнуровано и пронумеровано столько-то листов». Поставить свою подпись (при наличии печать) на ней. Печать и подпись должны лежать частично на самой книге, частично на бумажной наклейке.
Прошито,
пронумеровано
5 (пять) листов___________________
Иванов Л.В.
Штрафы
При проверке, в случае отсутствия (неверного заполнения [*]) книги — штраф от 10 000 до 30 000 руб. (ст.120 НК с 2015 года) для ИП и организаций.
Возможен также штраф 200 рублей должностному лицу (руководителю или ИП).
Это возможно будет поводом для дальнейшей проверки.
* Штраф за неверное заполнение КУДИР является спорным. В законодательстве чётко не прописан.
Неясным остается момент каким образом ИФНС может проверить наличие книги, если у ИП или организации нет офиса. Если КУДИР запросят к камеральной проверке, то можно подготовить.
Срок хранения
Т.к. книга нужна для составления и обоснования декларации то её следует хранить 4 года.
Налогоплательщики могут перенести убытки прошлых лет или подать уточненку за любой период, поэтому желательно её хранить 11 лет.
Другие налоговые режимы
Кто обязан вести КУДИР?
| Налоговый режим | Предприниматели (ИП) | Организации (ООО, АО и пр.) |
|---|---|---|
| Ведут / Не ведут | ||
| УСН | Ведут всегда и на её основе считают налог. | |
| ОСНО | Ведут всегда и на её основе считают налог. | Не ведут, т.к. ведут бухучет. |
| ПСН(Патент) | Ведут, но не для расчета налога. Цель: дать понять ФНС что не превышен лимит 60 млн. | Такой налоговый режим применять не вправе. |
| ЕНВД | Не ведут, т.к. налог не зависит от дохода. Всё же иногда требуют в налоговой(по закону не должны), в особенности, если применяется раздельный учет разных режимов. Тогда можно вести её в форме как для упрощёнки. | |
| ЕСХН | Ведут всегда и на её основе считают налог. | Не ведут, т.к. ведут бухучет. |
Из программ могу рекомендовать этого онлайн-сервис (от 250 р/мес.). Там книга учета доходов и расходов формируется автоматически. Сервис простой в использовании и через него всё можно через интернет отсылать.
ПСН
Как заполнить?
Поступления на р/с, пишем дату поступления дохода и номер платежного поручения(п/п) из банка. Платежное поручение вам выдает банк после того как происходят поступления на счет. Пример: 25.01.2022 п/п №503
Поступления в кассу, пишем дату поступления дохода и номер Z-отчета. Пример: 29.04.2022 Чек Z-отчет №00000001
При упрощенке действует кассовый метод ведения учета доходов при котором доход вписывается датой поступления денег, а не заключения договора.
Содержание операции
Получен доход: Оплата услуг за Декабрь 2022 г. по договору ПР-1356-10/09. Поступление в кассу: выручка по ККМ за 29.04.2022 Z-отчет №00000001. Содержание доходной операции не так важно для налоговой, из-за ошибок и неточностей вам налогооблагаемый доход уж точно не уменьшат.
Пополнение собственного счета в книге не отображается
Расходы при УСН патенте(ПСН) в книге не отображаются.
Инструкция
Показать/скрыть: Официальная инструкция по заполнению КУДИР на Патенте (с 2013 года)
ОСНО
Организации на ОСНО не ведут КУДИР
Предприниматели на ОСН подают 3-НДФЛ и ведут специальную книгу: КУДИР ИП на ОСНО для НДФЛ.
Эта книга очень отличается от той что на упрощенке.
Инструкция по заполнению КУДИР ИП на ОСНО.
Образец КУДИР на ОСНО (НДФЛ ИП)(217 кб xls Excel) Образец за январь 2014 г. Вид деятельности — полиграфия. Не хватает таблицы 1-5А количественно-суммовой учет израсходованных материалов.
ЕСХН
Учет доходов и расходов при ЕСХН ведется кассовым методом. Налоговый учет для целей исчисления ЕСХН у организаций ведется на основании данных бухгалтерского учета(т.е. нужен баланс и отчет о прибылях и убытках). У ИП — в книге доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН.
КУДИР ЕСХН — Книга учета доходов и расходов ИП на ЕСХН.XLS (2009-2023 годы)
ЕНВД
На ЕНВД не ведут КУДИР. Специальной формы книги для ЕНВД нет. Иногда для раздельного учета(при применениии иных налоговых режимов) всё же нужно вести учет доходов при ЕНВД. Тогда можно взять образец книги для УСН.
С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, СЗВ-М, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.
Все наши статьи-калькуляторы об УСН: