Книга продаж скачать бланк в excel скачать бесплатно

Книга продаж 2023 скачать бланк бесплатно в excel | образец

05.01.2023

Форма с 01.07.2021
Форма книги продаж и дополнительного листа книги продаж утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в редакции Постановлений Правительства РФ от 28.05.2013 № 446, от 24.10.2013 № 952, от 30.07.2014 № 735, от 29.11.2014 № 1279, от 25.05.2017 № 625, от 19.08.2017 № 981, от 01.02.2018 № 98, от 19.01.2019 № 15 и от 02.04.2021 № 534).
Начало действия последней редакции: 01.07.2021.

Скачать бланк: Книга продаж в excel

Скачать бланк: Дополнительный лист книги продаж в excel

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 02.04.2021 № 534:
Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ дополнил статью 169 НК РФ новыми положениями, предусматривающими выставление счетов-фактур в электронной форме при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости.
В связи с этим:
• В состав реквизитов счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры внесены новые реквизиты:

• регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
• количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;
• количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.
  • В связи с этим новое постановление предусматривает внесение в формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры новых граф:
• регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (графа 11);
• количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости (код и условное обозначение – графы 12 и 12а);
• количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (графа 13).
  • Одновременно в формы журнала учета полученных и выставленных счетов фактур, книги покупок, книги продаж также вводятся новые графы:
• регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
• код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости;
• количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара;
• стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога в рублях.

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 19.01.2019 № 15:

• Обновлены формы книги продаж и дополнительного листа книги продаж: Новые графы 14а и 17а предназначены для НДС со ставкой 18%. Прежние графы 14 и 17 теперь предназначены для действующей ставки НДС — 20%.
• В Порядке заполнения книги продаж отменено правило, обязывающее покупателя выставлять продавцу счет-фактуру в случае возврата товаров (даже принятых на учет). Все возвраты теперь оформляются через выставление продавцом корректировочного счета-фактуры.
• Внесены поправки в правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это связано с повышением ставки НДС до 20% с 1 января 2019 года.

Об основных изменениях согласно Постановлению Правительства РФ от 01.02.2018 № 98:
Книга покупок (изменения только в порядке заполнения):

• В графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» указываются порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы НДС иностранному покупателю.
• В графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» указываются порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли иностранцу для компенсации НДС. При одновременном отражении нескольких кассовых чеков в этой графе они указываются через разделительный знак «;».
• В графу 13 «Регистрационный номер таможенной декларации» вносятся сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей вывоз товаров иностранным гражданином за пределы ЕАЭС.
• В графе 15 указывается стоимость реализованных товаров с учетом НДС, указанная в чеке для компенсации налога.
• В графу 16 вносится сумма НДС, рассчитанная организацией розничной торговли, для компенсации налога.
  Книга продаж (изменения только в порядке заполнения):
• В графе 11 указывается порядковый номер и дата составления документа (чека), выданного для компенсации суммы НДС иностранному покупателю .
• В графу 13б вносится стоимость реализованных товаров с учетом НДС, указанная в чеке для компенсации налога.
  Также внесены изменения в порядок заполнения граф дополнительных листов книг покупок и продаж.

Об изменениях согласно Постановлению Правительства России от 25.05.2017 № 625:
«О внесении изменений в приложения № 1 и 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137»: изменения коснулись только формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры. Форма книги покупок и продаж этим постановлением не изменена.

Новости по теме
Новое от 19.07.2021: ФНС приказом от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@ утвердила новые электронные форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж, а также дополнительных листов к ним.

Новое от 27.04.2019: ФНС России приказом от 01.04.2019 № ММВ-7-6/162@ внесла изменения в электронные форматы книги продаж и дополнительного листа книги продаж.

Новое от 28.04.2018: ФНС приказом от 06.04.2018 № ММВ-7-6/196@ обновила электронные форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, а также дополнительных листов к ним.

Новое от 17.10.2017: ФНС разработала проект изменений в электронные форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж и дополнительных листов к ним.Изменение обусловлено изменением с 01.10.2017 данных форм и планируется с 2018 года.Ссылка.

Новое от 30.10.2016: МинФин в письме от 13 октября 2016 г. N 03-07-05/59705 разъясняет, как отражать в книге продаж и декларации по НДС сведенья о документах, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным при реализации услуг физ. лицам. См. на этой странице.

Новое от 12.06.2016: ФНС приказом от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ утвердило новый перечень кодов видов операций, которые указываются в книгах покупок, продаж и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Приказ вступает в силу с 01.07.2016. Изменения связаны с многочисленным изменениями в законодательстве по НДС. Новый перечень видов операций содержит 24 кода.

Новое от 01.03.2015: Согласно письму ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@ до внесения изменений в Приказ ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@, ФНС России рекомендует при заполнении кодов видов операций в соответствующих графах книги продаж, также использовать и дополнительные коды видов операций, указанные в Письме ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@.

Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отдельных форм налоговой отчетности.

Книга продаж

Применяется — с 1 июля 2021 года

Утверждена — Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

Скачать форму книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость:

— в MS-Excel

Образец заполнения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>

Внимание! До внесения изменений в Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ ФНС России рекомендует применять порядок заполнения отдельных граф книг продаж, указанный в Письме ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@.

Материалы по заполнению книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость:

— Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

— Готовое решение: Как заполнить форму книги продаж

— Статья: НДС: коды видов операций в книге покупок и книге продаж (Елина Л.А.) («Главная книга», 2021, N 23)

— Статья: Счета-фактуры обновлены! (Галочкина А.Б.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2021, N 5)

— Статья: Новые счета-фактуры для системы прослеживаемости (Казаков Е.С.) («Бухгалтер Крыма», 2021, N 5)

Архивные формы книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость:

— книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость с отчетности за II квартал 2019 года до 1 июля 2021 года

— книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость с отчетности за IV квартал 2017 года до отчетности за II квартал 2019 года

— книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость с отчетности за IV квартал 2014 года до отчетности за IV квартал 2017 года

— книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость с отчетности за I квартал 2014 года до отчетности за IV квартал 2014 года

— книга продаж, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость с отчетности за II квартал 2012 года до отчетности за I квартал 2014 года

—————————————-

Загрузка документа
«Книга продаж»

Договор-образец.ру — это база из более чем 5 тысяч типовых образцов договоров и документов, ежедневное обновление и большое сообщество, объединяющее специалистов в юриспруденции. На сайте собраны самые различные договоры, контракты, соглашения, заявления, акты, бухгалтерские и финансовые документы, анкеты, доверенности и многие другие образцы, которые могут потребоваться в жизни каждого человека. Спасибо за ваше участие.
Пожалуйста, обратите внимение, что представленный образец документа является типовым, в нем отражены существенные условия, но без учета конкретной ситуации. Если вам нужен индивидуальный документ под вас, то лучше обратиться к квалифицированным специалистам.

Документы, которые также Вас могут заинтересовать:

• Книга залогов
• Кассовая книга (форма 0504514)
• Кассовая книга (форма КО-4)
• Книга учета доходов и расходов УСН
• Книга складского учета материалов
• Книга учета доходов и расходов ИП
• Книга приема и сдачи дежурства
• Книга выдачи дел из хранилища
• Главная книга бюджетного учета для ведения бюджетного учета для органов государственной власти Российской Федерации, федеральных государственных учреждений
• Домовая (поквартирная) книга для регистрации граждан. Форма N 11
• Зональная книга учета исполнительных производств судебного пристава-исполнителя
• Инвентарная книга учета киновидеофонда
• Инвентарная книга учета объектов основных средств. Унифицированная форма N ОС-6Б
• Инвентарная книга (научный инвентарь музея) (для музеев, кроме художественных)
• Инвентарная книга (научный инвентарь музея) (для художественных музеев)

Книга продаж в 2022 году — важный налоговый документ, сведения из которого идут в декларацию по НДС, поэтому к его заполнению нужно подходить серьезно. Как заполнить книгу продаж — 2022, наглядно покажем в нашей статье.

Бланк книги продаж

Книга продаж составляется по форме приложения № 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Этот же документ содержит правила заполнения книги. К основным правилам заполнения документа относятся такие:

1. Книга продаж ведется в бумажном или в электронном виде.
2. Все счета-фактуры (электронные и бумажные) регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в квартале возникновения обязательства.
3. Все изменения после окончания квартала вносятся в дополнительные листы книги продаж.

С 01.07.2021 применяется обновленный бланк книги продаж. Изменения обусловлены введением системы прослеживаемости товаров.

См. также: «Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС».

Где можно скачать книгу продаж 2023 года — бланк, образец заполнения

Найти и скачать книгу продаж в интернете не составляет труда: это можно сделать, например, на сайтах справочно-правовых систем. При необходимости можно найти не только пример формы, но также скачать бланк книги продаж 2022 года. Можно скачать его и на нашем сайте.

Обращаем внимание, что с 01.07.2021 книгу продаж нужно заполнять по новой форме. Ее обновление связано с введением системы прослеживаемости товаров, но новый бланк обязателен для всех налогоплательщиков, даже если они не торгуют прослеживаемыми товарами. Вы можете скачать обновленный бланк, кликнув по картинке ниже:

Бланк книги продаж

Скачать

Образец заполнения книги продаж для 2022-2023 годов с учетом изменений, действующих с 01.07.2021, можно скачать в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе:

 

О том, где уточнить номера кодов видов операций, указываемых в книге, читайте в этом материале.

Итоги

Книга продаж представляет собой документ, необходимый для правильного отражения данных по НДС, начисляемому по налогооблагаемым объектам за отчетный период. Ее бланк имеет законодательно установленную форму и заполняется по определенным правилам.

Книга покупок и продаж — это документ, который необходим для вычисления суммы налога на добавленную стоимость. Данные из него полностью переносятся в соответствующие разделы декларации по НДС, потому ошибки в каждой записи критичны.

Кому и зачем нужны

Все плательщики НДС и налоговые агенты ведут учет покупок и продаж по обязательным формам, установленным постановлением правительства №1137 от 26.12.2011, в электронном или бумажном варианте. Как требуют правила ведения и заполнения книги покупок и продаж в 2022 году, в конце отчетного периода бумажный документ сшивают, нумеруют его страницы и подписывают у руководителя организации. Документ в электронном формате подписывают с применением усиленной квалифицированной подписи. Документы сдают вместе с декларацией по НДС, которую органы ФНС принимают только в электронном виде.

Если разбираться, из чего состоит книга покупок и книга продаж, то это большие таблицы, в которые вписывают сведения о:

• товаре;
• виде операции;
• покупателе и продавце;
• счете-фактуре, таможенной декларации, платежном поручении;
• суммах продаж и НДС.

Как заполнять журнал регистрации продаж

На первом листе налогоплательщик указывает наименование, ИНН, КПП и отчетный период. В табличной части необходимо в хронологическом порядке регистрировать документы, на основании которых начисляется НДС.

Особенности составления табличной части:

1. Код вида операции (гр. 2) выбирается из перечня к приказу ФНС №ММВ-7-3/136@ от 14.03.2016. Самые часто применяемые коды: отгрузка — 01, предоплата за товар — 02.
2. Номер и дата счета-фактуры, название покупателя, его ИНН и КПП записываются на основании счета-фактуры — исходного или корректировочного.
3. При регистрации счета-фактуры с исправлением номер и дата исправления записываются в 4-м или 6-м столбцах (для корректировочного счета-фактуры).
4. Графа 3а предназначена для указания регистрационного номера таможенной декларации. Ее заполняют только при необходимости.
5. Графа 3б «Код вида товара» понадобится только в том случае, если товары вывозятся на территорию государств ЕАЭС. Код указывают в соответствии с единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности союза.
6. Для отражения реализации товаров или услуг через посредника (комиссионера, агента) заполняются графы 9 и 10.
7. Номер и дата платежного поручения (гр. 11) заполняются, только когда оплата счета-фактуры — это основание для начисления НДС. Например, при получении продавцом аванса.
8. В графе 12 указываются название и код валюты. Заполнение предусмотрено только в отношении иностранной валюты.
9. Стоимость реализации или величина полученного аванса за покупку, включая НДС, отражается в графе 13а (для операции в валюте) или 13б (для операции в рублях). Сумму продажи без учета НДС надо показать в столбцах 14, 14а, 15 или 16 в зависимости от применяемой ставки (20, 18, 10 или 0%). При получении аванса эти поля остаются незаполненными. Сумму налога показывают в графах 17, 17а или 18 — тоже в зависимости от ставки. Когда регистрируют корректировочный счет-фактуру, указывают увеличение стоимости товаров (работ или услуг) и увеличение суммы НДС.
10. Если организация или предприниматель применяет освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, сумму продаж показывают в столбце 19.

Книгу с регистрацией продаж подписывает руководитель организации или иное лицо, наделенное полномочиями.

По итогам квартала суммируются значения в столбцах с 14 по 19, на основании которых формируется декларация для исчисления суммы к уплате.

Покажем пример, как оформить книгу продаж для налоговой в 2022 году, используя следующие исходные данные:

Продавец: ООО «PPT.ru». Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца: 7777777777/770000000. Период учета продаж — 2 квартал 2021 года (с 01.04 по 30.06.2021). Предположим, за это время компания заключила два договора на поставку товаров:

1. На сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС 200 000 руб.) с ООО «Покупатель». Товар отгрузили 16 апреля 2021 г. В этот же день ООО «PPT.ru» выставило счет-фактуру №8 и зарегистрировало его в книге зарегистрированных продаж.
2. На сумму 1 500 000 руб. (в том числе НДС 250 000 руб.) с ООО «Клиент». Отгрузка товара произведена 5 июня 2021 г. ООО «PPT.ru» выставило счет-фактуру №9 от 05.06.2021 и зарегистрировало его в книге осуществленных продаж.

Особенности заполнения журнала покупок

При заполнении регистрируются счета-фактуры на покупку товаров, работ или услуг и другие документы, дающие право на налоговый вычет, например таможенные декларации на покупку товара, импортируемого в Россию. Записывать документы о покупке следует по мере получения этого права. По счетам-фактурам, оформленным с нарушениями, вычет применять запрещено.

Технически алгоритм, как вести книгу покупок и книгу продаж, совпадает: заполнение происходит аналогично, только при регистрации покупок используются данные входящих счетов-фактур. За каждый квартал подводится итог значений по столбцу 16, который используется в декларации по налогу на добавленную стоимость.

Обратите внимание, что по правилам, действующим с октября 2017 года, вместо данных из счета-фактуры в ситуации, когда налогоплательщики не стали его составлять, в книгу покупок следует вносить данные из первичного документа, подтверждающего сделку. Аналогичная норма действует и для книги продаж.

Еще один важный момент: в журнал разрешено вносить сведения из счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), «полученных на сумму оплаты покупки, частичной оплаты покупок в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов за покупки».

Покажем пример, как заполнять книгу регистрации покупок.

Покупатель: ООО «PPT.ru». Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца: 7777777777/770000000. Период учета продаж — 2 квартал 2021 года (с 01.04 по 30.06.2021).

Как исправить ошибки

Если налогоплательщик обнаружил, что данные счетов-фактур отражены неверно, он должен внести исправления. Есть два варианта:

1. Если ошибка найдена до окончания квартала, неправильную запись надо отразить с отрицательными значениями. Потом снова зарегистрировать счет-фактуру с правильными показателями.
2. Если ошибка допущена в прошедшем квартале и декларация по НДС уже сдана, надо выполнить действия, описанные в первом способе, но уже в дополнительном листе. После этого необходимо сдать уточненную декларацию. Формы дополнительных листов утверждены постановлением №1137.

Мотрой Алена
Журналист

В 2004 г. окончила факультет журналистики МолдГУ по специальности «Журналистика и наука общения». В 2003-2011 работала в известных молдавских социально-политических изданиях. После переезда в РФ, с 2014 г. сотрудничаю с российской онлайн-прессой

Все статьи автора

Книга продаж 2022 года

По общему правилу при расчетах по НДС заполняется книга покупок (покупателем) и книга продаж (продавцом). Продавец – это ИП или организация.

Книга продаж оформляется в электронном виде (например, в программе 1С 8.3 Бухгалтерия) или на бумаге. В программе 1С книга продаж формируется в соответствии с Приказом ФНС от 08.06.2021 № ЕД-7-26/547@.

Скачать бланк книги продаж можно в начале данной статьи.

Для чего ведется книга продаж

Книга продаж: проводки НДС
Подробнее

Книга продаж оформляется в целях регистрации (п. 1 Правил ведения книги продаж, установленных Постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137, далее – Правил):

1. Чеков (аналогичной документации) – по п. 1 ст. 169.1 НК РФ.
2. Счетов-фактур, контрольной ленты кассовой техники (ККТ), бланков БСО – при реализации работ, услуг, товаров, имущественных прав.
3. Актов приема-передачи, приходных ордеров и иной первичной учетной документации по операциям, осуществленным на протяжении одного квартала или одного календарного месяца (ст. 9 ФЗ № 402 от 06.12.2011) – на основании ч. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, то есть при отсутствии счета-фактуры.
4. Корректировочных счетов-фактур, выставленных продавцом, – после повышения стоимости услуг, цены товаров (работ).

В книге продаж также регистрируется и сводная документация по операциям, осуществленным на протяжении одного календарного месяца (квартала). Например, это касается кассовых отчетов (ч. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Приказ Министерства финансов РФ № 256н от 31.12.2016, № 34н от 29.07.1998, ст. 9 ФЗ № 402 от 06.12.2011).

Когда и кем подписывается книга продаж

До 25-го числа месяца, следующего за предыдущим кварталом (налоговым периодом по НДС), книга продаж удостоверяется подписью (ст. 163 НК РФ, п. 22 Правил):

• ИП;
• руководителя фирмы (организации);
• их уполномоченными лицами.

На книге продаж также проставляется печать ИП (организации).

При составлении книги продаж в программе 1С она удостоверяется усиленной подписью ЭЦП руководителя компании (ИП).

Срок хранения

Книга продаж вместе с доп. листами хранится на протяжении 4 лет со дня последней записи.

Доп. листы заполняются в случае внесения необходимых корректировок в книгу продаж по истечении 1, 2, 3 или 4 квартала (налогового периода по НДС). В них вносятся данные из следующих документов:

• чека (аналогичного документа) на основании п. 1 ст. 169.1 НК РФ;
• счета-фактуры.

Доп. листы заполняются, если на протяжении налогового периода по НДС чек (счет-фактура) уже были внесены в книгу продаж до его (ее) изменения (п. 3 Правил).

Нюансы оформления книги продаж

Чтобы ИФНС РФ не оштрафовала по ст. 120 НК РФ за ошибки, допущенные при формировании книги продаж, необходимо иметь в виду нюансы ее заполнения. Так, в этом документе прописываются (п. 7 Правил):

• наименование организации (сокращенное/полное) на основании Устава или аналогичной учредительной документации (ст. 52 ГК РФ) или Ф. И. О. ИП (полностью);
• период – с 01.01.20ХХ по 31.03.20ХХ, с 01.04.20ХХ по 30.06.20ХХ, с 01.07.20ХХ по 30.09.20ХХ или с 01.10.20ХХ по 31.12.20ХХ;
• в графе 2 (далее – гр. 2) – код вида операции (КВО);
• в гр. 3а – код вида товара, указанный на сайте eec.eaeunion.org/comission/department/catr/ett/, эта графа заполняется по товарам, экспортированным из РФ в ЕАЭС;
• в гр. 11 – дата и номер кассового (товарного) чека, БСО или аналогичного документа, удостоверяющего оплату счета-фактуры;
• в гр. 12 – код и наименование валюты, приведенный код берется из Классификатора ОКВ;
• в гр. 13а – стоимость продаж, выраженная в иностранной валюте;
• гр. 14 – не заполняется в случае оформления чека (аналогичного документа) на основании 1 ст. 169.1 НК РФ;
• в гр. 17–18 – заносится и сумма НДС, рассчитанного в соответствии с п. 4 ст. 164 НК РФ;
• в гр. 19 – прописываются продажи, не подлежащие обложению НДС на основании ст. 145, 145.1 НК РФ;
• в гр. 21 – код берется из гр. 12 счета-фактуры.

По завершении налогового периода (квартала) в гр. 14–19 книги продаж заносятся итоги. Приведенные графы применяются при оформлении декларации по НДС.

Если у вас остались вопросы по заполнению книги продаж, в Готовом решении от «КонсультантПлюс» вы можете увидеть подробные правила заполнения документа. Получите пробный демодоступ к справочно-правовой системе бесплатно.

Скачать бесплатно бланк книги продаж образца 2022 г. можно здесь.

Скачать бланк книги продаж

Нюансы отражения кодов операций

В гр. 2 таблицы книги продаж заносится код вида операции (далее – код операции, код). Перечень таких кодов приведен в Приказе ФНС РФ от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

Код 01

Код операции 01 считается основным кодом, заносимым в гр. 2 таблицы книги продаж (далее – таблицы). Так, он применяется при отражении операций по отгрузке товаров и в иных случаях, приведенных в Письме ФНС России от 20.09.2016 № СД-4-3/17657@.

При занесении в книгу продаж кода 01 в таблице также заполняются:

• графа 7;
• гр. 8;
• гр. 13б (13а – при операциях в евро, долларах и иной иностранной валюте);
• гр. 15, 14а, 14 – в соответствии со ставкой НДС;
• гр. 17–18 – в зависимости от ставки НДС.

Пример: ООО «Победа» (ИНН/КПП 3123382933/ 312301001) отгрузило производителю растительного масла ООО «СМ Агро» (ИНН/КПП 3123363176/ 312301001) семена масличных культур (подсолнечника) по счету-фактуре № 15-0318-1000005328 от 30.07.2022 на общую сумму 77267,04 руб., включая НДС (10 %) в размере 7023,46 руб.

Образец правильного заполнения книги продаж в 2022 г. и по приведенному примеру можно скачать здесь.

Скачать образец заполнения книги продаж

КВО 02

Код 02 заносится в книгу продаж при указании в ней оплаты в счет (предоплаты) предстоящих работ, поставки товаров или оказания необходимых услуг. В таблице подлежат заполнению:

• графа 3;
• гр. 7;
• гр. 8;
• гр. 13а (13б);
• гр. 18, 17а или 17.

Пример: ОАО «Земля» перечислило АО «Мир» предоплату за предстоящую поставку семян кукурузы по счету-фактуре.

Код 9

Код ошибки «9» в графе 2 книге продаж означает, что аннулирование записей в разд. 9 декларации НДС (приложении № 1 к разд. 9 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014) было произведено с ошибками, а именно:

1. Нет подпадающей под аннулирование записи по счету-фактуре.
2. Указанный НДС, равный <0, превышает НДС, приведенный в подлежащей аннулированию записи по счету-фактуре.

КВО 18

Код 18 заносится в книгу продаж при оформлении (получении) корректировочного счета-фактуры. В приведенном счете-фактуре фиксируется снижение цены выполненных работ, оказанных услуг или отгруженных товаров.

При занесении продавцом в гр. 2 кода 18 в таблице оформляются:

• графа 3;
• гр. 7;
• гр. 8;
• гр. 13б или 13а;
• гр. 14 (14а, 15);
• гр. 17 (17а, 18).

При занесении покупателем в гр. 2 кода 18 в таблице заполняются:

• графа 3;
• гр. 5;
• гр. 7;
• гр. 8;
• гр. 13а или 13б;
• гр. 15, 14а или 14;
• гр. 17, 18 или 17а.

Пример: АО «Одуванчик» реализовало ОАО «Нарцисс» шоколадки по счету-фактуре. Спустя 1 мес. АО «Одуванчик» выставило ОАО «Нарцисс» счет-фактуру (корректировочный) на снижение стоимости продаж шоколадок и указало его в книге покупок с кодом 18.

Компания «Нарцисс» при получении от фирмы «Одуванчик» счета-фактуры (корректировочного) на снижение стоимости продаж шоколадок обязана внести сведения из такого документа в книгу продаж, а в гр. 2 таблицы указать код 18.

Код 21

Код 21 заносится в книгу продаж при осуществлении операций, облагаемых НДС по ставке 0 %. Данный код применяется и в случае отражения покупателем операций по восстановлению НДС – в соответствии с ч. 2, 3, 6–7 п. 3 ст. 170 НК РФ, ст. 171.1, п. 8 ст. 145 НК РФ.

При применении кода 21 в таблице заполняются:

• графа 3;
• гр. 7, 8 – в эти графы заносятся собственные реквизиты;
• гр. 13а или 13б;
• гр. 15, 14а, 14 или 16;
• гр. 17, 17а или 18.

Пример: Покупатель АО «Ирис» на основании договора поставки конфет перечислило продавцу ОАО «Искра» аванс в счет предстоящей поставки конфет. АО «Ирис» указал в книге покупок код 02 и зарегистрировал в ней полученный от ОАО «Искра» счет-фактуру на сумму аванса (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

После принятия конфет на учет АО «Ирис» осуществляет восстановление НДС, принятого к вычету на основании авансового счета-фактуры. В таком случае АО «Ирис» заносит в гр. 2 код 21.

КВО 22

Продавец заносит код 22 в книгу покупок. Такое возможно при осуществлении операций:

1. Приведенных в п. 6 ст. 172 НК РФ.
2. По возврату авансовых платежей – на основании абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ.

После занесения в книгу покупок кода 22 в собственной книге продаж продавец делает запись с кодом 02. Тогда восстановление НДС с аванса в книге продаж осуществляется в порядке, приведенном ниже.

Полученный продавцом аванс заносится в таблицу книги продаж:

• гр. 2 – код 02;
• гр. 3;
• гр. 7;
• гр. 8;
• гр. 11;
• гр. 13б (13а);
• гр. 17, 17а или 18.

Сведения о реализации у продавца заносятся в таблицу:

• гр. 2 – код 01;
• гр. 3;
• гр. 7;
• гр. 8;
• гр. 13а (13б);
• гр. 15, 14а или 14;
• гр. 17, 17а или 18.

Сведения о восстановлении НДС, принятого к вычету на основании авансового счета-фактуры, прописываются в таблице:

• гр. 2 – код 21;
• гр. 3;
• гр. 7;
• гр. 8;
• гр. 13б (13а);
• гр. 14, 14а или 15;
• гр. 17, 17а или 18.

КВО 26

В книгу продаж заносится код вида операций 26 в случае оформления продавцом первичной учетной документации, сводных документов или счетов-фактур. В таблице также должны быть заполнены:

• гр. 3;
• гр. 7;
• гр. 13а (13б);
• гр. 15, 14а или 14;
• гр. 17, 17а или 18.

Пример: Розничный магазин «Тюльпан» реализовал в июле 2022 г. лопаты покупателям (физлицам). При этом магазин оформил сводный документ с кодом 26. Этот документ был зарегистрирован в книге продаж «Тюльпан».

Итоги

Основные правила применения книги продаж таковы:

1. При расчетах по НДС продавец обязан вести книгу продаж (на бумажном носителе или в программе 1С 8.3 Бухгалтерия).
2. Книга продаж удостоверяется подписью продавца (электронная –подписью ЭЦП) до 25-го числа месяца, следующего за предыдущим налоговым периодом по НДС.
3. В гр. 2 таблицы книги продаж должен быть указан соответствующий код вида операций.
4. Срок хранения книги продаж вместе с доп. листами – как минимум 4 года со дня последней записи.

Книга продаж