Формула за ддс excel - Word и Excel - помощь в работе с программами

При покупке бизнеса потенциальный покупатель оценивает состояние дел на предприятии. Для анализа формируется финансовая модель. Рассмотрим ее элементы, порядок составления.

Отчет о движении денежных средств

Одна из важнейших отчетных форм, на основании которой можно определить показатели эффективности бизнеса, подтвердить финансовую состоятельность. Отчет отражает три вида деятельности: операционную, инвестиционную и финансовую. Заполняется на предприятиях либо прямым методом (вручную), либо косвенным. Рассмотрим второй способ.

Предприятие представило отчет о прибылях и убытках:

Баланс:

* Цифры и показатели условные, для примера.

На основании этих двух документов составляем отчет о движении денежных средств в Excel. Будем применять ссылки на ячейки с соответствующими значениями. То есть полностью автоматизируем заполнение.

Какие формулы использовали:

чистая прибыль (В5): =ОПиУ!B18 (ссылка на соответствующую ячейку в отчете о прибылях и убытках);
амортизационные отчисления (В6): =ОПиУ!B6;
запасы: =Баланс!B11-Баланс!C11;
дебиторская задолженность: =Баланс!B12-Баланс!C12;
прочие активы: =Баланс!B14-Баланс!C14;
кредиторская задолженность: =Баланс!C29-Баланс!B29;
прочие краткосрочные обязательства: =Баланс!C30-Баланс!B30;
итого «Операционная деятельность» — =СУММ(B5:B11);
внеоборотные активы:
краткосрочные обязательства:
долгосрочные обязательства:

Как получить правильный знак перед значением того или иного показателя (+/-):

для статьи Актива Баланса – величина показателя на начало периода «минус» сумма на конец периода;
для статьи Пассива – показатель на конец периода «минус» значение на начало периода.

Чтобы было легче составлять отчет, используя ссылки на другие документы, можно их открыть на одной странице. Для этого переходим на вкладку «Вид». Нажимаем два раза кнопку «Новое окно» (у нас два документа, не считая текущий отчет). Потом жмем «Упорядочить все».

Задаем параметры расположения окон:

Все три отчета оказываются в одном окне.

На основании отчета о движении денежных средств, прибылях и убытках и баланса рассчитаем финансовые показатели.

Алгоритмы расчета основных финансовых коэффициентов

Рентабельность активов. Отражает размер прибыли на единицу стоимости капитала. Показывает степень эффективности использования имущества. Формула: чистая прибыль / сумму активов. Первое значение возьмем из Отчета о прибылях и убытках. Второе – из Баланса.

Рентабельность собственного капитала. Показывает размер прибыли на единицу стоимости собственного капитала. Позволяет определить эффективность использования капитала. Для собственника бизнеса – «сколько я получу с рубля вложенных в предприятие средств». Расчетная формула: чистая прибыль / среднюю величину собственного капитала. Показатель сравнивают с другими вариантами вложения средств или с процентами по банковскому вкладу.

Прибыльность продаж. Показывает эффективность текущей деятельности. Информационная база для расчета – отчет о прибылях и убытках. Формула: чистая прибыль / выручку.

Рентабельность чистой прибыли. Формула расчета: чистая прибыль / затраты. Информационная база – Отчет о прибылях и убытках.

Коэффициент общей ликвидности. Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Он важен для инвестора (покупателя бизнеса), т.к. показывает способность фирмы погашать краткосрочные обязательства только за счет оборотного капитала.

Коэффициент автономии. Отношение собственного капитала к сумме активов организации.

Алгоритм расчета финансовых показателей для составления финансовой модели в Excel при покупке бизнеса приведен на рисунках.

Источник

Вам не нужно использовать конкретное приложение или даже нанимать бухгалтера для создания финансовых документов. Все, что вам нужно, это Microsoft Excel и немного ноу-хау.

Большинство финансовых отчетов состоят из отчета о движении денежных средств, отчета о прибылях и убытках и баланса. А пока остановимся на первом документе.

Итак, вот руководство о том, как составить отчет о движении денежных средств в Excel.

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств – это финансовый документ, который показывает движение денежных средств и их эквивалентов в вашем бизнесе. Вы могли видеть, откуда пришли все деньги в вашем бизнесе и на что вы их тратите.

Этот документ расскажет вам, как вы управляете своими операциями. Достаточно ли у вас денег для ведения бизнеса? Сможете ли вы расплатиться с предстоящими обязательствами?

С его помощью вы можете точно определить, сколько наличных у вас есть в наличии за любой конкретный период.

1. Выберите период для покрытия

Отчеты о движении денежных средств обычно разбиваются на месячные периоды. Так вы сможете увидеть, сколько вы приобрели и потратили.

Большинство предприятий начинают финансовый год с даты основания. Но вы можете начать в другие месяцы (например, январь), если вам так удобнее.

2. Подготовьте свои данные

Перед созданием отчета о движении денежных средств вы должны иметь свои данные под рукой. Это позволяет получить точные результаты. Итак, если у вас есть дневник, держите его под рукой.

Если у вас нет журнала, хорошей отправной точкой будет список всех ваших расходов и доходов. Если вы записываете дату, получателя платежа, плательщика, детали и сумму каждого движения денежных средств, вы можете составить отчет о движении денежных средств.

3. Отсортируйте данные

Когда у вас есть все транзакции, самое время разбить их на три категории: операции, инвестиции и финансирование.

Операции относятся к денежным средствам, полученным и потраченным на повседневную деятельность. К ним относятся деньги, полученные от продажи товаров и услуг. Денежные средства, выплаченные на накладные расходы, заработную плату и товарно-материальные запасы, также подпадают под эту категорию.

Инвестирование покрывает расходы на долгосрочные активы, такие как основные средства. Здесь также учитываются любые денежные средства, полученные от продажи этих активов.

Финансирование поступает от инвесторов (в том числе собственников) и за счет кредитов. В этом разделе мы также обсуждаем дивиденды и выплаты по кредитам.

Чтобы начать составлять Отчет о движении денежных средств, откройте Excel и создайте новый файл.

В верхней строке запишите отчет о движении денежных средств [Название компании] . Это позволяет легко идентифицировать файл при открытии.

Оставьте одну строку пустой для форматирования, затем напишите « Начало периода» и «Окончание периода» в следующих двух строках. Сделайте это, чтобы знать, какой период вы точно охватываете.

Опять же, оставьте одну строку пустой, затем напишите Cash Beginning и Cash Ending . Эти строки будут отражать то, что у вас было в начале и в конце периода.

5. Определите свои подкатегории

Три основные категории в целом остаются одинаковыми для разных компаний. Однако подкатегории сильно различаются. Они будут зависеть от вашего типа бизнеса и операций.

Чтобы помочь вам начать работу, вот несколько отличных примеров для каждой категории.

1. Операции

Недостаточный приток денежных средств
- Продажи
При оттоке денежных средств
- Инвентарь
- Заработная плата
- Операционные расходы: сюда входят накладные расходы, такие как аренда, связь, электричество.
- Проценты: это процентная сумма, которую вы платите по предоставленным вами займам.
- Налоги

2. Инвестиции

Недостаточный приток денежных средств
- Проданные активы
- Выплаченные ссуды: это выплаты по ссудам, которые вы предоставили физическим или юридическим лицам.
При оттоке денежных средств
- Купленные активы
- Выданные ссуды: это сумма, которую вы ссудили физическим или юридическим лицам.

3. Финансирование

Недостаточный приток денежных средств
- Займы: это деньги, которые вы получаете от кредитных организаций.
- Выпуск акций: это инвестиции, сделанные владельцами и другими третьими сторонами.
При оттоке денежных средств
- Погашение кредита: это сумма, которую вы тратите на погашение основной суммы кредита.
- Дивиденды: это деньги, потраченные при разделении прибыли с инвесторами и владельцами (включая вас самих).

Это часто используемые подкатегории, но вы можете добавлять их по своему усмотрению. Напоминаем: каждая категория должна относиться к фактически потраченным и полученным денежным средствам.

Добавьте пустую строку в конец каждого списка категорий, затем напишите Чистый денежный поток – [Категория] . Это промежуточный итог, который показывает, сколько денег вы заработали (или потратили) на каждый раздел.

Наконец, после перечисления всех категорий, подкатегорий и промежуточных итогов внизу напишите Чистый денежный поток . Это показывает общий приток (или отток) денег, которые у вас были за период.

Не забудьте добавить пустую строку между категориями (после промежуточного итога) и отступ для каждой подкатегории. Вы можете найти кнопку « Отступ» в разделе « Выравнивание » на ленте «Главная» . Это обеспечивает более чистое форматирование и упрощает просмотр и анализ.

Кроме того, измените размер первого столбца, чтобы его содержимое не переносилось на следующие столбцы. Дважды щелкните линию между столбцами A и B, чтобы сделать это автоматически.

6. Подготовьте формулы

Формулы отчета о движении денежных средств довольно просты. Все, что вам нужно, это использовать команду sum для подведения итогов по каждой категории.

Сначала выберите ячейку Чистый денежный поток – [Категория] под соответствующим промежуточным итогом за период и категорию.
Затем введите = сумма ( и выберите все ячейки для каждого раздела. Не забудьте удерживать клавишу Shift, чтобы вы могли выбрать несколько ячеек.
После этого нажмите клавишу Enter , и вы должны увидеть промежуточный итог для этой категории.

4. Чтобы получить чистый денежный поток, повторите описанную выше процедуру.

5. Введите = сумма ( , затем выберите каждый соответствующий промежуточный итог .

6. На этот раз удерживайте клавишу ctrl, чтобы выбрать несколько ячеек, которые не находятся рядом друг с другом.

7. После этого снова нажмите клавишу Enter , и у вас будет общий денежный поток за выбранный период.

Чтобы получить окончание с наличными:

Перейдите в соответствующую ячейку и введите = сумма (
Удерживая нажатой клавишу ctrl , щелкните ячейки с чистым денежным потоком и начальными значениями денежных средств за соответствующий период.
Нажмите клавишу Enter , и вы получите сумму, которая должна быть у вас в конце выбранного вами периода.

7. Установка нескольких месяцев

Если вы хотите сравнить свой денежный поток за несколько месяцев, вам нужно сначала установить эту формулу. В разделе «Начальные выплаты на следующий месяц» напишите « = », затем щелкните соответствующую ячейку для «Конечные выплаты за последний месяц». При этом конечная сумма наличных за предыдущий месяц автоматически копируется в начальную кассу следующего месяца.

Что касается остальных формул, все, что вам нужно, – это скопировать их на оставшиеся месяцы, которые вы хотите охватить.

Удерживайте клавишу Shift, чтобы выбрать все ячейки от кассового окончания до чистого денежного потока.
После этого нажмите ctrl + c, чтобы скопировать их.
Затем щелкните соответствующую ячейку для Cash Ending на следующий месяц и введите ctrl + v .
Excel автоматически скорректирует эти формулы, чтобы отразить правильный соответствующий столбец.

Примечание . Убедитесь, что в выбранных ячейках нет других значений, кроме формул.

8. Форматирование строк и чисел.

Отформатируйте записи, чтобы отрицательные числа казались красными. Это значительно упрощает анализ вашего заявления.

Для этого выберите все числовые записи, затем щелкните раскрывающееся меню в разделе « Число ».
Вы можете найти их на главной ленте .

3. Щелкните Другие числовые форматы … Откроется новое окно с названием Формат ячеек .

4. На вкладке « Число » перейдите в меню « Категория» и выберите « Валюта» .

5. Выберите правильный символ в раскрывающемся меню.

6. Затем в подокне « Отрицательные числа:» выберите вариант – $ 1234,10 с красным цветом шрифта .

Это должно позволить вам видеть свои расходы красным цветом, что позволит легче отличать приток от оттока.

Вы также можете выбрать каждую категорию и строку промежуточных итогов и заполнить их разными цветами. Это упростит различение разделов с первого взгляда.

9. Введите свои ценности

После того, как вы все подготовили, остается только ввести фактические значения. Не забудьте поставить минус для расходов! После этого у вас есть завершенный отчет о движении денежных средств.

Вы можете получить доступ и сохранить копию этого отчета о движении денежных средств здесь .

Спланируйте свой следующий шаг

Теперь, когда вы составили отчет о движении денежных средств, у вас есть лучшее представление о ликвидности вашего бизнеса. Это может помочь вам спланировать свои следующие шаги, позволяя принимать мудрые решения.

С отчетом о движении денежных средств у вас есть первый документ, который вам нужен, чтобы увидеть общую эффективность вашего бизнеса. Соедините это с отчетом о прибылях и убытках и балансовым отчетом, и тогда вы точно будете знать, где вы находитесь.

Источник

Косвенный метод отчета о движении денежных средств (ДДС к.м.) довольно интересная задача для изучения, и далее подробно расскажу о теории отчета, дать простой алгоритм для сборки отчета, а также рассмотрим практический пример и выложить форму с расчетом для скачивания и дальнейшего использования. Уверена, что это будет полезно, поскольку сама как-то быстро искала форму для заполнения косвенного ДДС (своих форм под рукой не оказалась), и с удивлением обнаружила, что нечего скачать. Поэтому можно сказать, что готовлю шпаргалку в том числе и для себя.

Кстати, у меня есть статья о том, как собрать отчет о движении денежных средств прямым методом.

Содержание

Как я изучила косвенный метод составления отчета движения денежных средств
Формат отчета ДДС (косвенный метод): основные разделы отчета , логика построения
Построение ДДС косвенным методом: простой способ
Пример: собираем ДДС косвенным методом
Как найти ошибки в отчете при расхождении с остатком денежных средств в балансе

Как я изучила косвенный метод составления отчета движения денежных средств

Этот отчет входит в комплект отчетов по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), является его обязательной частью. В принципе в процессе изучения МСФО я и столкнулась с этим отчетом.

Мое знакомство с МСФО состоялось довольно давно в 2007 году. Мне хотелось освоить новую область финансового учета, и международные стандарты финансового отчетности привлекли мое внимание.

Я решила подойти основательно к этому процессу и записалась на курсы, поскольку сдать экзамен и стать сертифицированным специалистом без основательной подготовки не представлялось мне возможным. И как оказалось, это было правильное решение: ведь без подробных объяснений, я бы сама разбиралась с огромным трудом с этой иногда совершенно странной и непонятной логикой.

ДДС к.м. вызвал у меня определенные сложности, а договора на строительство и их учет – вышли победителями, ведь логику учета, придуманную нашими европейскими коллегами, я так и не смогла до конца понять — западную логику иногда просто не понять.

Больше всего на экзамене я боялась, что они мне попадутся, поэтому ДДС косвенным методом решила на высший балл на экзамене.

Формат отчета ДДС (косвенный метод): основные разделы отчета , логика построения

ДДС к.м. составляется на основе данных по чистой прибыли и изменения статей баланса на начало и конец периода, что позволяет оценить причины изменения денежных потоков.

Принципиально отличается от ДДС, построенного прямым методом, только раздел по операционному денежному потоку. Инвестиционный и финансовый разделы совпадают.

Логика косвенного ДДС выглядит совершенно противоположной ДДС, построенного прямым методом:

поступление выручки или прочих доходов сокращает статьи актива (тогда как в ДДС, построенным методом наоборот увеличивает обороты),
расходы отражаются сокращением статей пассива.

Поэтому для того, чтобы во всем этом подходе окончательно не запутаться, необходимо четко разобраться, какие статьи в активе баланса, а какие в пассиве и почему.

Для составления ДДС, необходимо составить две формы отчетности: баланс и отчет о прибылях и убытках. Признаюсь честно, первое время я просто делала по алгоритму, поскольку глобальный смысл действий от меня ускользал. Но со временем я привыкла и поняла эту странную логику.

Согласно МСФО (IAS) 7 структура ДДС, построенного косвенным методом, может быть такая:

операционная деятельность

инвестиционная деятельность

финансовая деятельность

Построение ДДС косвенным методом: простой способ

Основной алгоритм сбора косвенного ДДС:

Необходимо подготовить три формы – баланс, отчет о прибылях и убытках и будущий ДДС к.м. на одном листе книги в ексель (как показывает практика, это самый удобный вариант).
Рассчитываем в балансе отклонения между началом и концом периода по всем строкам с данными.
Начинаем заполнять ДДС постатейно сверху (см образец ДДС выше)
Чистая прибыль/убыток ставится с соответствующим знаком, то есть если убыток, то с минусом, если прибыль — с плюсом.
Прибавляем сумму амортизации за период отчета, ведь по факту амортизационные отчисления не создавали денежных потоков, расходы были осуществлены в момент покупки основного средства. Источник: отчет о прибылях и убытках
Остальные статьи неденежных корректировок заполняем на основании данных из Отчета о прибылях и убытках в случае если по ним были данные (статьи: убыток от обесценения ОС и НМА, затраты по процентам, доход по процентам, прибыль от выбытия инвестиций, затраты по налогу на прибыль, прибыль/убыток о переоценки валюты, списание безнадежных долгов, доходы по дивидендам, изменения в резервах).
Корректировка на изменение дебиторской задолженности (задолженности перед нами покупателями): увеличение дебиторской задолженности – корректировка с минусом — покупатели нам не перечислили денежные средства, а уменьшение дебиторской задолженности – с плюсом: денежные средства пришли на наш расчетный счет или в кассу. Источник: актив баланса
Корректировка на изменение кредиторской задолженности (наша задолженность перед поставщиками или по авансам полученным): увеличение кредиторской задолженности – корректировка с плюсом — мы не оплатили задолженность нашим кредиторам, а уменьшение кредиторской задолженности – с минусом, так как мы перечислили нашу задолженность. Источник: пассив баланса

Обратите внимание: корректировки по дебиторской и кредиторской задолженности делаются с противоположными знаками!

Изменение запасов – увеличение запасов- корректировка с минусом, (выбытие денег за покупку товаров, материала, сырья), уменьшение запасов – корректировка с плюсом – закупка товара не проводилась. Источник: актив баланса.
Разделы «Инвестиционная и Финансовая» деятельность заполняем из прямого ДДС, а если его нет, то на основании данных баланса (далее рассмотрим на примере).

Пример: собираем ДДС косвенным методом

Чистую прибыль подтягиваем из отчета о прибылях и убытках
Расположив три формы и будущий ДДС косвенным методом на одном листе, начинаем подтягивать отклонения из баланса в ДДС, начинаем с амортизации. Можно брать данные из Отчета о прибылях и убытках, но я для верности беру из баланса.

Далее подтягиваем изменение в дебиторской и кредиторской задолженности из баланса

Заполняем раздел “Финансовая деятельность”:

получение займов — сумма, на которую увеличились заемные средства в разделе баланса — Долгосрочные активы
выплата займов (с учетом процентов) — сумма уменьшения заемных средств из раздела баланса — краткосрочные активы

Проверяем, чтобы после внесения всех данных остаток на конец периода совпадал с данными в балансе.

Как найти ошибки в отчете при расхождении с остатком денежных средств в балансе

Если после внесения всех данных остаток в отчете на конец периода не сходится с данными в балансе, то необходимо проверить два основных момента:

Все ли отклонения внесены в ДДС – для того, чтобы он сошелся — необходимо внести все отклонения!
Все ли неденежные корректировки учтены в разделе «операционная деятельность», поскольку они не оказывают влияние на движение денежных средств, а значит должны скорректировать чистую прибыль в отчете (пример такой корректировки — амортизация).

Файл с примером можно скачать здесь.

Надеюсь, что мой алгоритм и файл с примером помогут Вам освоить ДДС косвенным методом. Алгоритм сам по себе не сложный, но требует аккуратности и внимательности. Но я уверена, что собрав отчет раз десять, Вы приобретете необходимый навык его формирования.

Если вдруг у Вас остались вопросы или отчет так и не желает сходится – пишите в комментариях, обязательно разберемся!

Источник

Содержание

ДДС — считать деньги
МЕТОДИКА КОНСОЛИДАЦИИ ОДДС В ТАБЛИЧНОМ РЕДАКТОРЕ EXCEL
ПРИМЕР ФОРМИРОВАНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ОДДС ГРУППЫ КОМПАНИЙ
Как вести ДДС
Развитие бюджетирования компании в Excel
Почему анализ денежных потоков важен?
Пример управленческой отчетности в Excel: исходные данные
Аргументы для собственника: куда делись деньги
Подготовка – сбор основных документов и данных.
Расчет изменений в балансе.
Поместите каждое изменение балансового отчета в отчет о движении денежных средств.
Проверьте изменения существенных статей баланса и внесите соответствующие корректировки.
Формат БДДС косвенным методом

ДДС — считать деньги

По ДДС фиксируем поступления и списания денег со всех счетов компании. В результате собственник всегда знает, сколько у него денег и на каких счетах они лежат.

В ДДС вбивают каждую сумму, которая приходит и уходит со счёта. Просто чтобы видеть, сколько денег у компании есть прямо сейчас

Чтобы создать сводный по группе компаний (ГК) отчет о движении денежных средств в файле Excel, нужно учитывать несколько важных моментов. Как правило, в группе компаний каждая бизнес-единица занимается отдельным видом бизнеса, поэтому справочник статей движения денежных средств у каждой из компаний группы будет сильно отличаться от остальных справочников. Представим распространенный вариант структуры бизнеса группы компаний:

• производственная компания;

• транспортная компания;

• торговый дом;

• компания — балансодержатель основных средств группы;

• управляющая компания группы.

При такой структуре бизнеса консолидацию отчета о движении денежных средств нельзя произвести просто суммированием пяти отчетов разных компаний, поскольку получится очень большой и малоинформативный формат ДДС.

Во-первых, здесь потребуется предварительная разработка структуры и аналитики справочника статей движения денежных средств, который будет единым для всей группы. В этом справочнике нужно предусмотреть, чтобы первые уровни аналитики статей прихода и расхода денежных средств были общими для всех компаний группы, а последующие уровни включали в себя статьи, характерные для отдельных компаний.

Во-вторых, в консолидированном ОДДС в обязательном порядке должны быть выделены внутригрупповые перемещения денег. Это нужно, чтобы видеть суммы внутренних оборотов, которые не влияют на общую сумму денежных средств ГК, иметь возможность проверить корректность отражения внутренних движений денег между компаниями группы.

В таблице 1 показан фрагмент справочника статей движения денежных средств группы компаний в части поступлений.

Как видно из представленного фрагмента, в справочнике первые четыре уровня аналитики движения денежных средств будут общими для всех компаний группы. Именно по ним строится консолидированный отчет по ДДС. Каждая из компаний может заводить необходимые ей статьи движения денежных средств, начиная с пятого уровня аналитики. Тем самым мы закладываем методическую основу построения сводного отчета по группе компаний в книге табличного редактора Excel.

Формат сводного ОДДС группы компаний также разрабатывается индивидуально — в зависимости от специфики бизнеса и потребностей пользователей управленческой информации. Однако в любом случае целесообразно предусмотреть в консолидированном отчете классические разделы операционной, инвестиционной и финансовой деятельности, а также раздел внутренних движений денежных средств между компаниями группы. В таблице 2 показан пример такого сводного отчета о движении денежных средств по группе компаний в аналитике данных первого уровня.

ПРИМЕР ФОРМИРОВАНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ОДДС ГРУППЫ КОМПАНИЙ

Перейдем от теории к практике и составим консолидированый ОДДС группы компаний, прописывая формулы в ячейках листа со сводными данными о движении денежных средств группы. Для примера возьмем группу компаний, которая состоит из следующих предприятий:

• производственная компания (ПК) — производство продукции;

• торговая компания (ТД) — реализация продукции;

• управляющая компания (УК) — транспортные услуги и управление группой;

• индивидуальный предприниматель (ИП) — юридические услуги.

Задача руководителя финансово-экономической службы группы компаний — консолидация данных о движении денежных средств в рамках всего холдинга. Поскольку предприятия холдинга ведут учет своей хозяйственной деятельности обособленно и в разных версиях учетных программ, было принято решение о формировании сводного ОДДС в файле табличного редактора Excel. Выбрали следующую методику формирования отчета:

бухгалтерские службы компаний ежедневно формируют отчеты о движении денежных средств в учетных программах, сохраняют их в формате и отправляют экономисту управляющей компании;
экономист управляющей компании ежедневно заполняет в отдельной книге лист с отчетом о движении денежных средств группы. По строкам отчета отражаются статьи движения денежных средств, по столбцам — компании группы и общая сумма по холдингу;
на отдельном листе той же книги создаются еженедельные отчеты о движении денежных средств ГК. Показатели отчетов автоматически формируются на основе формул типа СУММ из ячеек ежедневных отчетов;
на этом же листе книги автоматически формируется сводный ОДДС группы компаний, показатели которого на основе формул типа СУММ собираются из ячеек еженедельных отчетов;
дополнительно к сводному отчету на основе ежедневных данных о движении денежных средств автоматически формируются расшифровки о внутригрупповом перемещении денег между компаниями группы.

Как вести ДДС

Вносите в отчет доходы и расходы раз в неделю → табличка показывает, что происходит с финансами бизнеса. Есть 4 правила ведения ДДС:

1. Сгруппировать статьи доходов и расходов. Деньги тратятся много на что: аренду помещения, зарплаты сотрудникам, премии, покупку ручек, оплату клининга. Количество расходных статей может перевалить за сотню. Сядете анализировать — утонете в мелких сущностях.

Чтобы строки в таблице не смешивались в кашу, разбейте статьи расходов по категориям. Например, если регулярно платите за аренду офиса, канцтовары и воду, все это можно сгруппировать в категорию «Офис».

2. Не смешивайте личные деньги с рабочими. Вот вы купили кофе с рабочей карты и забыли отметить в табличке — пропали деньги в отчете. Понятное дело, вы отругали ответственного за ведение ДДС, и оба оказались в стрессе. Чтобы такого не было, назначьте себе зарплату, как и другим сотрудникам, и пусть она поступает на личную карту, чтобы никто не путался.

3. Проверяйте, сходятся ли цифры с реальностью. Время от времени нужно сверять цифры в отчете с суммами в сейфе или на счетах. Если в отчете написано 100 000 ₽, а в сейфе лежит 50 000 ₽ — это повод начать задавать вопросы.

Развитие бюджетирования компании в Excel

При ведении управленческого учета необходимо собирать данные из разных подразделений компании. Эти данные «вырастают» в десятки, а чаще – сотни таблиц с большим количеством закладок в файле Excel. Программа просто технически не способна обработать такой объем данных, она не справляется с таким количеством связей в формулах Excel и таблицах.

Если говорить про бюджетирование, то вносить корректировки в бюджет с помощью Excel и поддерживать их актуальность очень сложно, а точнее, практически невозможно. Если в бюджете что-то меняется, если внести в таблицу правку, то впоследствии крайне затруднительно понять, почему изменилась какая-то цифра, откуда она вообще взялась.

Использовать таблицы Excel для бюджетирования можно рекомендовать только некрупным фирмам. Средним и крупным компаниям вести бюджет затрат в Эксель весьма проблематично.

Почему анализ денежных потоков важен?

Если в компании не уделяется должного внимания анализу и управлению денежным потокам, то ей весьма сложно предсказывать возможные кассовые разрывы. Это приводит к тому, что в конце месяца у нее может не оказаться денег, чтобы оплатить текущие счета за поставки товара, аренду офиса, заработную плату сотрудников и даже на уплату налогов.

Регулярное возникновение кассовых разрывов приводит предприятие к проблемам как с поставщиками товаров и услуг, так и с клиентами. Поставщики, недовольные проблемами с оплатой, отменяют скидки, приостанавливают отгрузку товаров. Возникает товарный дефицит, клиенты не могут получить востребованный товар, и по этой причине не спешат оплатить счета за уже произведенные отгрузки и оказанные услуги. Растет дебиторская задолженность, что еще больше усугубляет финансовые проблемы с поставщиками. Возникает “замкнутый круг.” Такая ситуация резко сказывается на обороте предприятия, снижает его прибыльность и рентабельность.

Таким образом, неплатежеспособность предприятия возникает в тот момент, когда денежный поток становится отрицательным. Важно, что такая ситуация может возникнуть даже в том случае, когда формально предприятие остается прибыльным. Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства.

Пример управленческой отчетности в Excel: исходные данные

Российская компания ООО «Солнышко» занимается оптовой торговлей без ведения внешнеэкономической деятельности. Имеет свой собственный склад и остатки товаров на нем. Начисляет амортизацию на основные средства. Расчеты ведет в рублях без учета курсовых разниц. Учет производит в 1С:Бухгалтерия, а управленческую отчетность – в Excel по следующим листам:

Баланс (Форма №1);
Отчет о прибылях и убытках (Форма№2);
Отчет о движении денежных средств (Форма№4);
Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности;
Отчет по основным средствам и амортизации;
Расшифровка товаров на складе;
Потоки.

Чтобы не перегружать лишней информацией статью, рассмотрим примеры некоторых форм: Баланс, Отчет по основным средствам и амортизации, Потоки.

Поскольку у нас есть информация о движении денежных средств (Форма№4), нам не нужно вычислять денежный поток косвенным методом.

Значение чистой прибыли по балансовому листу (Форма№1, табл. 1) нарастающим итогом с начала года составляет 364 970, 35 руб. Исходя из таблиц 2 и 3, балансовая стоимость основных средств – 117 975 рублей. Остаток денежных средств на 1 июня 2016 года равен 272 445, 60 руб. (по Форме№4 и по балансу). То есть денежный поток меньше прибыли на 92 525, 75 руб. (272 444, 60 минус 364 970,35). Посмотрим, из чего образовалась эта разница.

Таблица 1. Баланс

БАЛАНС	На начало периода на 01.01	На конец периода на 01.06	На конец периода на 01.07
АКТИВЫ
Внеоборотные активы
Нематериальные активы	0	0,00	0,00
Основные средства	0	72 000	117 975
Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0
Итого внеоборотные активы	0	72 000	117 975
Оборотные активы
Товары на складе		99 298	137 595
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	0	6 024 187	5 410 300
Денежные средства	0	272 445	655 970
Итого оборотных активов	0	6 395 930	6 203 865
ВСЕГО АКТИВОВ	0	6 467 930	6 321 840
ПАССИВЫ
Капитал и резервы
Уставный капитал	0	0	0
Распределенная прибыль прошлого периода	0	0	0
Чистая прибыль отчетного периода	0	364 970	415 884
Корректировка прибыли (убытка)	0	0	0
Итого капитал и резервы	0	364 970	415 884
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	0	0	0
Итого долгосрочные обязательства	0	0	0
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты		396 090	926 200
Кредиторская задолженность		5 706 869	4 979 756
Итого краткосрочные обязательства	0	6 102 959	5 905 956
ВСЕГО ПАССИВОВ	0	6 467 930	6 321 840
Проверка		0	0

Таблица 2. Отчет по основным средствам на 1 июня 2016 года

№	Наименование	Количество	Цена	Сумма
1	Ноутбук	1	28 900,00	28 900,00
2	Компьютеры	2	13 900,00	27 800,00
3	Стойки	9	8 000,00	72 000,00
	Итого:	12		128 700,00

Таблица 3. Отчет по амортизации

Амортизация, мес.	Амортизация на дату 1 июня 2016 года, руб.
12	2 408,33
12	2 316,67
12	6 000,00
Итого:	10 725,00

Аргументы для собственника: куда делись деньги

Рассмотрим, что можно сказать собственнику, если он спросит, куда деньги делись.

Проанализируем потоки денежных средств:

По состоянию на 1 июня денег в наличии меньше чистой прибыли на 92 тыс. руб. Видно, что кредиторская задолженность вместе с займами больше дебиторской на 79 тыс. руб., но эти деньги мы потратили на покупку необходимых основных средств и товара.
По состоянию на 1 июля остаток денежных средств на 240 тыс. руб. больше чистой прибыли. Но эти деньги не «лишние», это не неучтенная прибыль, которую можно вывести, нет.

Посмотрим динамику за июнь:

дебиторская задолженность сократилась на 613 тыс. руб.;
кредиторская задолженность сократилась на 727 тыс. руб.;
в покупку основных средств и товара было вложено порядка 95 тыс. руб.;
долги компании по займам и кредитам выросли на 530 тыс. руб.

Сделаем выводы:

Главная тенденция – кредитование по операционной деятельности и закупаем товар. Причем кредиторская задолженность больше дебиторской;
Главный вопрос – зачем тут займ? Учитывая, что «лишних» денег 240 тыс. руб., а займ стал больше на 530 тыс. руб., возникает вопрос, правильно ли идет распоряжение деньгами? Не тратится ли займ, полученный, возможно, на конкретное направление развития, для погашения текущих долгов кредиторам?

Что сказать собственнику. Необходимо проанализировать и сравнить условия с нашими покупателями и нашими поставщиками. Возможно, мы работаем во вред себе, соглашаясь на жесткие условия с поставщиками, и предлагая более выгодные условия покупателям. Это может привести к увеличению кассового разрыва и необходимости кредитования операционной деятельности.

Подготовка – сбор основных документов и данных.

Для начала вам нужно собрать, по крайней мере, следующие документы:

Отчет о финансовом положении(бухгалтерский баланс, т.е. ‘statement of financial position’) по состоянию на конец текущего отчетного периода (исходящие остатки) и на начало текущего отчетного периода (входящие остатки);
Отчет о совокупном доходе(отчет о прибылях и убытках + отчет о прочем совокупном доходе, если применимо, т.е. ‘statement of comprehensive income’) за текущий отчетный период;
Отчет об изменениях в капитале(‘statement of changes in equity’) за текущий отчетный период;
Отчет о движении денежных средств(‘statement of cash flows’) за предыдущий отчетный период. Вы можете обойтись и без него, но это хороший источник потенциальных повторяющихся корректировок для текущего периода;
Раскрытие информации о существенных операцияхв вашей компании в течение текущего отчетного периода. Вы, конечно, также можете скорректировать свой кэш-фло и с учетом несущественных операций, но это не приведет к существенному изменению информационной ценности отчета о движении денежных средств.

Как получить первые четыре отчета – абсолютно очевидно, но какие источники информации о существенных операциях можно использовать? Вот краткий список таких источников:

крупные договоры, заключенные вашей компанией в течение и до конца отчетного периода (аренда, хеджирование, строительство – все виды);
протоколы или меморандумы с заседаний ключевых органов управления вашей компании, таких как заседания совета директоров, собрания наблюдательного совета, собрания акционеров, собрания комитетов по аудиту и т. д.;
файлы из вашего юридического отдела, связанные с любыми судебными разбирательствами в отношении вашей компании (и наоборот);
документы из вашего отдела, управляющего инвестициями или внеоборотными активами. В этих документах следует искать крупные сделки покупки, продажи, обмена и другие операции с основными средствами или финансовыми инструментами.

Это всего лишь общий список, но вы без сомнения знаете, какие операции могут быть значительными в вашей компании – так что идите, спрашивайте и ищите там, где по вашему мнению, это уместно.

Расчет изменений в балансе.

Теперь возьмите входящие и исходящие остатки отчета о финансовом положении и создайте простую таблицу с тремя столбцами:

1-й столбец – название статьи баланса (например, внеоборотные активы),
2-й столбец – исходящий остаток на конец текущего периода и
3-й столбец – исходящий остаток на конец прошлого периода (т.е. входящий остаток на начало текущего периода).

Как вы знаете, каждый баланс имеет 2 части – активы и пассивы (капитал и обязательства). Итоги обеих частей должны быть одинаковыми. Поэтому, когда вы делаете эту простую таблицу, пожалуйста, указывайте активы с знаком «+», а капитал и обязательства со знаком «-».

Если вы правильно ввели знаки и цифры, общая сумма всех активов и пассивов должна быть равна 0 (без промежуточных итогов).

В 4-м столбце вычислите изменения в балансе за текущий период. Используйте простую формулу:

входящий остаток – исходящий остаток
(а не наоборот!).

Когда вы правильно вычислите все изменения, общий итого всех изменений будет также равен 0 (опять же, не включайте промежуточные итоги).

Для этой таблицы вы можете также использовать журнал проводок вместо балансового отчета, чтобы получить более подробную информацию, поскольку статьи баланса сильно агрегированы. Это зависит от уровня детализации, который вам нужен.

Этот шаг очень простой, но важно сделать все правильно, и не смешивать знаки и формулы.

Изменения в отчете о финансовом положении

Поместите каждое изменение балансового отчета в отчет о движении денежных средств.

Сначала вы должно подготовить пустой отчет о движении денежных средств, готовый к дальнейшей работе. В идеале вы можете использовать отчет о движении денежных средств за предыдущий период, взяв оттуда структуру и название отдельных статей.

Вполне возможно, у вас будут одни и те же статьи в кэш-фло за текущий период. В любом случае, вы всегда можете добавить новые статьи, если это необходимо.

Каждое изменение в балансе также оказывает определенное влияние на отчет о движении денежных средств, а если нет (когда движение в балансе является полностью неденежной операцией), оно будет скорректировано в последующие периоды.

Теперь вы должны просмотреть все изменения в балансе и заполнить каждую статью в пустой форме отчета о движении денежных средств.

Например, вы подсчитали, что изменение ваших основных средств составляет -10 000, поэтому вы вводите этот показатель в раздел «Инвестиционная деятельность» по статье «Приобретение основных средств». При этом значение -10 000 означает, что компания потратила деньги на покупку основных средств.

Вы должны перенести каждое изменение в балансе в отчет о движении денежных средств.

Когда вы закончите, у вас будет отчет о движении денежных средств с 2 столбцами:

1-й столбец – названия статей, соответствующих денежным потокам;
2-й столбец – изменения в балансовом отчете.

Итоговая сумма 2-го столбца должно быть равна 0 (без промежуточных итогов). Если это не так, вы где-то ошиблись.

Перенос изменений в балансе в кеш-фло.

Проверьте изменения существенных статей баланса и внесите соответствующие корректировки.

Этот шаг – для по-настоящему добросовестных и трудолюбивых людей. Вы можете пропустить его, если хотите, но его рекомендуется делать вполне очевидным причинам: вы будете почти уверены, что внесли все существенные неденежные корректировки в свои денежные потоки, не опуская что-то важное.

Если вы уверены, что у вас есть вся необходимая информация из различных отделов вашей компании, это прекрасно. Но если вы не уверены в этом, то желательно сделать этот шаг.

Это довольно легко. Просто возьмите самые большие или важные статьи баланса и проверьте, учитывается ли каждое движение по ним в вашем кэш-фло.

Например, основные средства.

Вы можете обнаружить, что изменение основных средств было следующим:

исходящий остаток ОС =
начальный остаток ОС
+ приобретение ОС за деньги
+ приобретение ОС по аренде
– амортизация
– убыток от продажи ОС
– продажа ОС за деньги.

Какие операции из этой формулы являются неденежными? Вероятно, следующие: приобретение ОС по аренде, амортизация и убыток от ликвидации ОС. Для каждой из этих неденежных операций необходимо внести корректировку.

Формат БДДС косвенным методом

Раздел операционной деятельности всегда начинается с чистой прибыли за период, затем следуют «неденежные» расходы, прибыли и убытки, которые необходимо добавить или вычесть из чистой прибыли. Эти «неденежные» операции обычно включают:

амортизационные отчисления;
прибыль или убыток от продажи активов;
убытки по дебиторской задолженности.

При этом, «неденежные» расходы и убытки нужно прибавить, а прибыль необходимо вычесть.

Следующий раздел, относящийся также к операционной деятельности, корректирует чистую прибыль на изменения в активах, которые влияют на денежные средства. Эти учетные записи обычно включают:

задолженность на счетах;
инвентаризация;
авансируемые затраты;
дебиторская задолженность сотрудников и владельцев.

В данном разделе нужно рассчитать, как изменения в счетах активов повлияют на денежные средства, чтобы определить, каким образом должен быть скорректирован доход. Когда актив увеличивается в течение года, наличные деньги могут использоваться для покупки нового актива. Таким образом, чистое увеличение счета актива фактически уменьшило денежные средства, поэтому нам необходимо вычесть это увеличение из чистой прибыли. Верно и обратное. Если счет актива уменьшается, нам нужно будет добавить эту сумму обратно в доход.

Вот общее правило при подготовке косвенного отчета о движении денежных средств:

увеличение счета актива: вычитание суммы из дохода;
учетная запись актива уменьшается: добавьте сумму к доходу.

Последний раздел операционной деятельности корректирует чистую прибыль на изменения в счетах обязательств, касающихся движения денежных средств в течение года.

Вот некоторые из учетных записей, которые обычно используются:

кредиторская задолженность;
начисленные расходы.

Поскольку обязательства имеют кредитовое сальдо в отличие от дебетового сальдо счетов активов, раздел обязательств работает противоположно разделу активов. Другими словами, увеличение обязательства должно быть добавлено обратно в доход. Например, если проанализировать кредиторскую задолженность к оплате, то если в течение года увеличивалась кредиторская задолженность, это означает, что мы что-то купили без использования наличных денег. Таким образом, эта сумма должна быть добавлена обратно.

Вот основной совет, который можно использовать для всех учетных записей:

увеличение счета обязательств: добавляется сумма из дохода;
списание обязательств: вычитается сумма из дохода.

Все описанные корректировки суммируются и эта сумма корректирует чистую прибыль за период в соответствии с денежными средствами, полученными от операционной деятельности.

Источники

https://vc.ru/finance/61091-shablony-finansovyh-otchetov-dlya-malogo-biznesa-dds-opiu-balans
https://www.profiz.ru/peo/11_2019/konsolidirovannyj_ODDS/
https://zen.yandex.ru/media/id/59e8888b4826773981163c71/5e1b70b034808200b16e66ad
https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/byudzhetirovanie-v-excel/
http://vExcele.ru/rtr/3-10-1
https://etpfs.ru/articles/bdds_kosvennym_metodom_v_excel_kak_nayti_oshibki_v_otchetnosti_pokazat_sobstvenniku_kuda_delis_dengi/
https://fin-accounting.ru/articles/2018/how-to-make-ifrs-cash-flow-statement-in-7-steps
https://www.1CashFlow.ru/bdds-kosvennym-metodom

Источник

Несмотря на то что у всех учетных программ сейчас есть встроенный отчет о движении денежных средств, табличный редактор Excel по-прежнему продолжают использовать в целях консолидации данных о денежных потоках. Особенно актуальна консолидация ОДДС для компаний холдингового типа, в которых обособленные предприятия имеют разные учетные базы и собрать сводный отчет о денежных потоках с помощью программных средств без привлечения программистов очень сложно. А функционал табличного редактора Excel позволяет руководителю финансово-экономической службы выполнить консолидацию данных без каких-либо навыков программирования.

МЕТОДИКА КОНСОЛИДАЦИИ ОДДС В ТАБЛИЧНОМ РЕДАКТОРЕ EXCEL

• производственная компания;

• транспортная компания;

• торговый дом;

• компания — балансодержатель основных средств группы;

• управляющая компания группы.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СОСТАВЛЕНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ОДДС В EXCEL

Всем известный табличный редактор Excel теоретически позволяет консолидировать данные о движении денежных средств из разных отчетов тремя основными способами:

• написание формул в ячейках (самый простой способ);

• использование механизма консолидации;

• создание сводной таблицы.

Использование функционала формул

Данный способ заключается в том, чтобы создать книгу Excel, в которой будет один лист со сводным отчетом ДДС по группе компаний и несколько листов с отчетами по движению денежных средств отдельных компаний группы.

На листы с отчетами компаний мы сохраняем ОДДС из различных учетных программ, а в ячейках сводного отчета прописываем ссылки на ячейки этих отчетов. В итоге получаем консолидированный отчет в целом по группе компаний.

Удобство метода заключается в возможности быстро объединить данные из разных форматов отчетов о движении денежных средств при условии, что верхние уровни аналитики показателей отчетов всех компаний группы будут идентичны. Для консолидации данных нужно лишь один раз на листе сводного отчета прописать ссылки на ячейки листов книги с отчетами ДДС компаний, используя формулу СУММ (рис. 1).

Использование механизма консолидации данных

В данном случае применяем встроенный в редактор Excel механизм консолидации. Для этого в меню функций выбираем раздел «Данные», далее — подраздел «Консолидация». В появившемся окне указываем следующие параметры:

Функция — для консолидации ОДДС здесь следует указать функцию «СУММА»;
Ссылка — выбираем поочередно таблицы на каждом из листов с отчетами компаний группы;
Список диапазонов — выбрав через ссылку нужную таблицу с отчетом, нажимаем кнопку «Добавить». В итоге получаем перечень всех таблиц с отчетами, которые хотим консолидировать в сводный ОДДС.

При использовании этого способа консолидации данных нужно соблюдать несколько условий:

таблицы всех объединяемых ОДДС компаний группы должны быть одинаковы;
названия столбцов всех консолидируемых таблиц должны быть одинаковыми;
в консолидируемых таблицах не должно быть пустых строк и столбцов.

На рисунке 2 показан пример использования механизма консолидации для объединения данных из отчетов компаний группы в сводный ОДДС по группе.

Важный момент: если пользователь поставит галочку в окне «Создавать связи с исходными данными», то при внесении новых данных в исходные таблицы будут автоматически обновляться и показатели сводного ОДДС.

Использование механизма сводных таблиц

Создание консолидированного ОДДС через механизм сводных таблиц теоретически возможно, но мы не стали бы рекомендовать этот вариант, поскольку он имеет несколько существенных недостатков. Прежде всего для корректной работы сводной таблицы структура данных всех консолидируемых листов с отчетами компаний группы должна быть абсолютно идентична. В противном случае неизбежно возникнут проблемы с формированием сводной таблицы.

Сводная таблица больше подходит для группировки и анализа статичных данных (например, отчета о продажах за прошедшие периоды), чем для работы с оперативными данными на ежедневной основе. Дело в том, что при частом обновлении данных у пользователей нередко возникают ошибки с форматами ячеек объединяемых в таблицу данных.

Больше всего сводная таблица подходит для варианта, когда из списка данных (например, перечня проводок по движению денежных средств) на отдельном листе книги Excel создается отчет с показателями движения денежных средств следующего образца (рис. 3).

Чтобы консолидировать данные о движении денег с помощью сводной таблицы, сначала обрабатывают лист с перечнем проводок, добавив к ним столбец с наименованием статей движения денежных средств. Затем нужно зайти в меню функций на вкладку «Вставка», выбрать раздел «Сводная таблица» и диапазон исходной таблицы с перечнем проводок, на основании которого будут формироваться показатели ОДДС (рис. 4).

ПРИМЕР ФОРМИРОВАНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ОДДС ГРУППЫ КОМПАНИЙ

• производственная компания (ПК) — производство продукции;

• торговая компания (ТД) — реализация продукции;

• управляющая компания (УК) — транспортные услуги и управление группой;

• индивидуальный предприниматель (ИП) — юридические услуги.

бухгалтерские службы компаний ежедневно формируют отчеты о движении денежных средств в учетных программах, сохраняют их в формате и отправляют экономисту управляющей компании;
экономист управляющей компании ежедневно заполняет в отдельной книге лист с отчетом о движении денежных средств группы. По строкам отчета отражаются статьи движения денежных средств, по столбцам — компании группы и общая сумма по холдингу;
на отдельном листе той же книги создаются еженедельные отчеты о движении денежных средств ГК. Показатели отчетов автоматически формируются на основе формул типа СУММ из ячеек ежедневных отчетов;
на этом же листе книги автоматически формируется сводный ОДДС группы компаний, показатели которого на основе формул типа СУММ собираются из ячеек еженедельных отчетов;
дополнительно к сводному отчету на основе ежедневных данных о движении денежных средств автоматически формируются расшифровки о внутригрупповом перемещении денег между компаниями группы.

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 11, 2019.

Источник