Форма расчета по страховым взносам за 2022 год бланк скачать бесплатно в excel

Перейти к содержанию

В новой форме расчета по страховым взносам страхователи показывают начисления и выплаты по страхованию работников. Сведения за 1-й квартал следует отправить до 25.04.2023.

По какой форме сдают РСВ

Действующий бланк расчета по страховым взносам и правила заполнения РСВ разрабатывает и утверждает Федеральная налоговая служба. ФНС администрирует страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, туда же надо предоставлять ежеквартальную отчетность по этим обязательствам.

С отчетности за 1-й квартал 2023 года применяется новая форма расчета по страховым взносам: за 1 квартал 2023 года отчитываемся на бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. В отчете поменяли штрихкоды, внесли технические правки. Но основные изменения касаются перехода на ЕНП и уплаты страхвзносов на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу. Напоминаем, что с 2021 года страхователи самостоятельно платят только пособие на погребение и суммы за первые три дня по больничному. Все остальные социальные выплаты и пособия работникам перечисляет Социальный фонд России.

Кто и в какие сроки подает РСВ

РСВ обязаны сдавать все налогоплательщики, которые перечисляли зарплату и иные выплаты работникам за отчетный период (ст. 431 НК РФ). Сдавать расчет необходимо ежеквартально. С 2023 года сроки изменились: отправляйте форму до 25-го числа месяца, который следует после окончания квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпадает на выходной, то сдача переносится на следующий рабочий день.

Сроки сдачи отчетности РСВ в 2023 году:

• за 2022 год — до 25.01.2023;
• за 1-й квартал 2023 г. — до 25.04.2023;
• за 2-й квартал 2023 г. — до 25.07.2023;
• за 3-й квартал 2023 г. — до 25.10.2023;
• за 2023 год — до 25.01.2024.

Отчет по страхвзносам направляется и в том случае, если в компании числятся наемные работники, но в отчетном периоде вознаграждение им не платили. Если не было начислений и выплат, то подается нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС № ГД-4-11/6190@ от 02.04.2018). Сдавайте ЕРСВ и тогда, когда в компании есть один собственник (без трудового договора), который взял на себя обязанности гендиректора, а других сотрудников нет.

Если в организации трудятся больше 10 работников, то сдавайте отчет в электронном виде и подписывайте файл усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 10 ст. 431 НК РФ). Определить стоимость отчетности РСВ невозможно, т. к. налогоплательщики отчитываются по страховым взносам без взимания платы. Не получится и скачать бланк бесплатно (расчет по страховым взносам) в 2023 году в excel: используйте для заполнения pdf-формат.

Как заполнить новую форму РСВ

Обязательные разделы для заполнения РСВ:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подраздел 1.1 раздела 1;
• раздел 3.

Пошаговая инструкция, как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года страхователям:

Шаг 1. Оформляем титульный лист. Вносим регистрационные сведения о страхователе и информацию об отчете:

• ИНН и КПП;
• номер корректировки;
• код налогового периода (за 1 квартал — 21);
• календарный год;
• код ИФНС;
• код места нахождения или учета;
• среднесписочная численность сотрудников;
• номер телефона;
• ответственное лицо страхователя и дата заполнения расчета.

Шаг 2. Заполняем раздел 1 и указываем сводную информацию об обязательствах плательщика страхвзносов.

Шаг 3. Формируем подраздел 1.1 раздела 1. В нем приводится расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное медицинское страхование. Количество листов подраздела 1.1 зависит от количества применяемых тарифов.

Шаг 4. Формируем раздел 3. Приводим персонифицированные сведения о каждом застрахованном лице работодателя-страхователя.

Общее количество заполненных листов РСВ зависит от числа застрахованных лиц. У страхователей больше нет возможности скачать бесплатно бланк формы по КНД 1151111 за 1 квартал 2023 года в excel, но они смогут бесплатно заполнить форму отчета на сайте ФНС. Плательщики отправляют отчет в ФНС, подписав его электронной подписью.

Есть ли ответственность за несдачу РСВ

Отчетность принимает ИФНС. Расчет по страховым взносам подается в территориальную инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Если не сдать РСВ вовремя или проигнорировать сдачу отчетности, придется платить штраф — 5% от суммы неуплаченных страховых взносов (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф в размере 1000 рублей назначают за просрочку нулевой РСВ. Платят 1000 рублей и те, кто вовремя перечислил деньги в бюджет, но опоздал со сдачей декларации (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Штрафуют и за некорректный формат предоставления отчетности (ст. 119.1 НК РФ). Если предприятие с численностью персонала больше 10 человек отправляет РСВ на бумаге, то ему придется заплатить штраф 200 рублей.

Бланк РСВ за 2022 год

Расчет страховых взносов в 2022 году


Посмотреть


Скачать

Сдача РСВ за 4 квартал 2022 происходит по форме, по которой уже отчитывались за прошлые расчетные периоды в 2022 году, (согласно приказу ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@).

При этом неважно, когда выплачивается декабрьская зарплата – в декабре или январе. Весь доход, начисленный сотрудникам в декабре, и страховые взносы с него, включаются в РСВ за 4 квартал 2022 года.

Расчет по страховым взносам с 2023 года


Посмотреть


Скачать

Внимание! За 2023 год будем отчитываться по новой форме по приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2022 года изменился: последний день представления отчета – 25 января 2023 года.

Как заполняется годовая декларация?

Все показатели в РСВ за 4 квартал указывайте нарастающим итогом.

При отсутствии начислений и выплат в каком-либо периоде сдавайте нулевой отчет (без предоставления пояснительной записки или сопроводительного письма).

Обязательные разделы РСВ – 2023 (нулевой)

По страховым взносам, начисленным с выплат работникам, компании и ИП ежеквартально представляют в ИФНС установленную отчетность – «Расчет по страховым взносам» (РСВ). А что делать, если зарплата не начислялась, и взносов к уплате нет? В каких случаях необходимо представить отчет и как заполнить нулевую РСВ в 2023 году – об этом пойдет речь в нашем материале.

Подробнее

Разделы, обязательные для заполнения, при наличии начислений физлицам по трудовым договорам и ГПД, для организаций, ИП, частнопрактикующих лиц:

Все остальные разделы заполняют отдельные категории налогоплательщиков (юридические лица и ИП), а именно:

Раздел 2, приложение 1 к разделу 2 (расчеты за год)	Подразделы 1.3.1,1.3.2 приложения1 к разделу 1	Приложения 3–5 к разделу 1	Приложение 6 к разделу 1	Приложение 7 к разделу 1
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств.	Начисляющие пенсионные взносы по доп. тарифам	Имеющие право на пониженные тарифы.	Осуществляющие выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в России.	Выплачивающие доходы студентам из студотрядов

Страховые взносы в 2023 году — ставки (таблица)

Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. С 2023 года правила расчета взносов изменились в связи с объединением ФСС и ПФР. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». Рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2023 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам.

Подробнее

Применять пониженные тарифы могут:

Заполнение РСВ при пониженном тарифе: образец

Начиная с 1 квартала 2023 года плательщики страховых взносов должны поквартально сдавать новую форму РСВ, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ 29.09.2022. Разберем заполнение РСВ при пониженном тарифе и приведем образец заполнения некоторых приложений.

Подробнее

Помним! При заполнении отчета РСВ за 4 квартал в нем не должно быть значений со знаком минус: такой документ налоговые инспекторы не примут, так как у застрахованного лица на его лицевом счете не может быть суммы меньше нуля.

Прежде чем отправить ЕРСВ за 4 квартал в ФНС, проверьте расчет на ошибки. Помогут вам в этом разъяснения от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Оформляем титульный лист

В титульном листе заполняем все поля, кроме отведенных для работников налоговой инспекции. Рассмотрим некоторые из них:

Поле отчета формы РСВ за 4 квартал 2022 года	Значение поля
Номер корректировки	0 – первичный; 1, 2 и т. д. – номера корректировочных отчетов. Важно! Номера корректировок должны быть последовательными.
Расчетный (отчетный) период	21, 31, 33, 34 – 1 кв., полугодие, 9 мес., год соответственно. При реорганизации коды следующие: 51, 52, 53, 90.
Календарный год	Год, за который сдается отчет. В РСВ 4 квартал 2022 года – 2022
Среднесписочная численность	Порядок расчета приведен в п. 77–79.1 Указаний по приказу Росстата от 24.11.2021 № 832. Помним! Обособленные подразделения не заполняют это поле, так как численность их сотрудников должна быть включена в состав среднесписочной численности РСВ головной организации.
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2	Если у компании несколько ОКВЭД, то указывается код с наибольшей суммой дохода по нему в расчетном (отчетном) периоде.
Форма реорганизации (ликвидация)	1 – Преобразование; 2 – Слияние; 3 – Разделение; 4 – Выделение; 5 – Присоединение; 6 — Разделение с одновременным присоединением; 7 — Выделение с одновременным присоединением; 9 — Лишение полномочий (закрытие ОП); 0 – Ликвидация.
Достоверность и полнота сведений	1 – Отчет сдается налогоплательщиком. 2 – Представляет уполномоченное лицо, указываются наименование и реквизиты доверенности, приказа и пр., прикладывается копия этого документа.

Раздел 1

В разделе 1 указывайте общие показатели по суммам взносов, подлежащих уплате нарастающим итогом с начала года и за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Приложение 1 к разделу 1

По каждому коду тарифов заполните отдельное приложение 1.

Эти коды утверждены приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

Коды пониженных тарифов:

Подраздел 1.1	Отражает в себе облагаемую базу по пенсионным взносам и суммам этих взносов
Подраздел 1.2	Предназначен для отражения расчета облагаемой базы и сумм взносов на ОМС
Подраздел 1.3	Заполняется, если имело место начисление пенсионных взносов по дополнительным тарифам
Приложение 2 к разделу 1	При применении нескольких тарифов поле 001 и строки 010–060 в приложении 2 к разделу 1 заполняются по каждому коду тарифа. Строки 070–080 – один раз и с данными в целом по плательщику.

Раздел 3

Количество листов раздела должно быть равно количеству застрахованных в системе ОПС сотрудников вне зависимости от того, были у них начисления в отчетном периоде или их не было.

Рассмотрим актуальные вопросы заполнения отчета РСВ

Нужно ли включать сотрудника в отчет, если ему не было начислений?	Да, нужно показать его в количестве застрахованных лиц, но не отражать этого работника в строках по физлицам, с доходов которых начислены взносы.
Всегда ли совпадает численность сотрудников и застрахованных лиц?	Если все доходы застрахованных сотрудников облагаются страховыми взносами, то их количество будет одинаковым.
Включаются ли в количество застрахованных лиц следующие категории сотрудников: 1. Сотрудницы в декретном отпуске? 2. Уволившийся в прошлом квартале сотрудник? 3. Работник, оформленный по трудовому договору, который весь последний квартал получал пособие, не облагаемое взносами, или находился в отпуске за свой счет? 4. Директор – единственный учредитель, не получающий зарплату? 5. Физлицо, выполняющее работы по ГПД, которое еще не получало выплаты? 6. Высококвалифицированный специалист с временным пребыванием в РФ? 7. Включаются ли сведения о директоре – единственном учредителе, который не получает доходов?	Да. Включается. Нужно. Включаем. Указываем. Кроме прил. 2 к р.1. Нет, кроме таких специалистов из ЕАЭС. Обязательно включаем в численность застрахованных сотрудников.
Есть ли разница в отражении в РСВ начислений внутренним и внешним совместителям?	Да, есть. Внешний совместитель – это целая единица в показателях строк численности по каждому виду страхования. Раздел 3 заполняется отдельно на внешнего совместителя. Внутренний совместитель не является еще одной единицей персонала. На него заполняется только один раздел 3. Его доходы указываются суммарно по всем договорам.
Включаются ли в базу для расчета на ОПС, ОМС, ОСС, НЗПЗ выплаты физлицам по ГПД?	Вознаграждение по таким договорам подлежит обложению ОПС и ОМС, но данные категории физлиц не застрахованы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Помним! С 1 января 2023 года физлица, работающие по ГПД, являются застрахованными лицами на случай ВНиМ, на выплаты которым начисляются взносы.
Нужно ли указывать в РСВ аванс, который выплатили физлицу по ГПД, но сдачи работ еще не было?	Доход по ГПД включается в РСВ в периоде, когда произведено начисление, а именно после сдачи работ или подписания акта о выполнении работ.
Какой код застрахованного лица указывать для исполнителей по договорам подряда?	Специального кода нет, указывают такой же код, как и для застрахованного лица по трудовому договору – НР.
Влияет ли на количество приложений в отчете совмещение спецрежимов?	Нужно заполнить несколько приложений 1 и 2 к разделу 1 в зависимости от количества режимов, что не зависит от режимов налогообложения ЮЛ или ИП.
Включается ли в раздел 3 текущего периода работник, уволенный в прошлом квартале и не имеющий начислений?	Нет, так как уволенный сотрудник уже не является застрахованным лицом в данной организации.

Рассмотрим РСВ за 4 квартал (образец заполнения) на примерах

1) ООО «Бетон» в 2022 не ведет деятельности, но в штате организации числится 5 человек, выплаты которым не начислялись.

Отчет РСВ за 4 квартал будет содержать титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3 с информацией о сотрудниках.

Скачать нулевой образец РСВ

2) В ООО «Бетон» трудятся 5 человек:

• только по трудовому договору – 2 сотрудника – один из них является внутренним совместителем и занят на тяжелых условиях труда (Борисов А. В. – уволился 30.09.2022), другой – внешний совместитель (Васильева А. А.);
• по договору подряда – 1 физлицо (Рогов А. С.);
• по трудовому и ГПД – 1человек (Наикина Г. Г.);
• самозанятый, совмещающий спецрежим и работу по трудовому договору (директор) – 1 человек (Иванов А. В.).

	Оклад по основной должности, руб.	Оклад по совмещению (внешнему или внутреннему), руб.	Вознаграждение по ГПД, руб./мес.
Борисов А. В.	25000	5000
Васильева А. А.		3500
Рогов А. С.			35000
Наикина Г. Г.	15000		5000
Иванов А. В.	60000

Предприятие не применяет пониженных тарифов.

В отчетном периоде были произведены выплаты, руб.:

	Борисов	Васильева	Рогов	Наикина	Иванов	По всем сотрудникам
Итого с начала года	270000	42000	70000	185000	720000	1287000
В т. ч. за последние 3 месяца:
октябрь	0	3500	0	15000	60000	78500
ноябрь	0	3500	35000	15000	60000	143500
декабрь	0	3500	35000	20000	60000	148500

С этих выплат начислены страховые взносы на

* ОПС:

Ф. И. О.	Основной тариф (22 %), руб.	Всего с начала периода, руб.	Доптариф (6 %), руб.	Всего с начала периода, руб.
	октябрь	ноябрь	декабрь		октябрь	ноябрь	декабрь
Борисов	0	0	0	59400	0	0	0	13500
Васильева	770	770	770	9240	0	0	0	0
Рогов	0	7700	7700	15400	0	0	0	0
Наикина	3300	3300	4400	40700	0	0	0	0
Иванов	13200	13200	13200	158400	0	0	0	0
ВСЕГО	17270	24970	26070	283140	0	0	0	13500

*ОМС (5,1 %) и ОСС (2,9 %)

Период	Начисленные страховые взносы, руб.
	ОМС	ОСС
	Окт.	Нояб.	Дек.	Всего с начала периода, руб.	Окт.	Нояб.	Дек.	Всего с начала периода, руб.
Борисов	0	0	0	13770	0	0	0	7830
Васильева	178,5	178,5	178,5	2142	101,5	101,5	101,5	1218
Рогов		1785	1785	3570	0	0	0	0
Наикина	765	765	1020	9435	435	435	435	5220
Иванов	3060	3060	3060	36720	1740	1740	1740	20880
ВСЕГО	4003,50	5788,5	6043,5	65637	2276,5	2276,5	2276,5	35148

РСВ за 4 квартал 2022 образец будет следующим.

Скачать образец заполнения РСВ

Итоги

1. При сдаче годового отчета РСВ за 2022 год меняется только срок его подачи.
2. Форма отчета и порядок его заполнения за 4 квартал такие же, как и при его оформлении за первые три квартала 2022 года.

ФНС разработала  форму расчета по страховым взносам  и своим приказом  от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ утвердила её.  Этим же приказом утвержден порядок заполнения формы, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме. В соответствии с п.3 Приказа новая форма и порядок её заполнения  применяется, начиная с представления РСВ за отчетный период первый квартал 2022 года.

В последний раз форму Расчета по страховым взносам обновляли в конце 2021 года (утв. Приказом ФНС от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@). Соответственно, по ней организации и ИП с работниками отчитывались по итогам 1 квартала,  1 полугодия  и 9 месяцев 2022 года. Эту же форму нужно использовать и для заполнения расчета за 4 квартал 2022. Но в конце лета были внесены небольшие изменения в коды, используемые при оформлении РСВ. Изменения затронули только плательщиков взносов, зарегистрированных на территории Курильских островов (Приказ ФНС от 19.05.2022 N ЕД-7-11/413@).
В представленном материале приведен бланк РСВ за 4 квартал 2022 года.  Скачать бланк и ознакомиться с изменениями, внесенными последним приказом можно в данной статье

Форма по-прежнему  называется «Расчет по страховым взносам» ( форма по КНД 1151111, Штрих-код на титульном листе: 1620 4010 )

Все организации и ИП, осуществившие выплаты в пользу физических лиц с начала этого года, должны подать в ФНС расчет по страховым взносам за 4 квартал  2022 г.(за 2022 год).  Действующая форма РСВ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

Единый расчет по страховым взносам подлежит сдаче в ФНС по месту учета организации или обособленного подразделения. Предприниматели, являющиеся работодателями , также производят расчет, заполняют форму и сдают её в свою ИФНС.

Применение пониженных тарифов

Предприятиям малого и среднего бизнеса необходимо по-новому заполнять расчет. Обусловлено это тем, что  изменены ставки по страховым взносам и внесены изменения в порядок начисления страховых взносов – с апреля 2020 г. малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 ставки — 30% (базовую) и 15% (пониженную)

В статье «Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2022 года» приведен порядок заполнения и способы сдачи расчета по страховым взносам с пониженным тарифом.  В качестве примера представлен заполненный образец.

Срок сдачи РСВ

Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2022 года изменился: последний день представления отчета – 25 января 2023 года. Поэтому расчет по страховым взносам за  2022 год надлежит сдать не позднее 25 января 2023 года.

С 1 января 2023 года вступают в силу положения Федерального закона от 14.07.2022 №239-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Указанным Федеральным законом изменен срок представления расчета по страховым взносам — с 30-го на 25-е число месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отдельных форм налоговой отчетности.

Внимание! ФНС России полагает, что в случае представления раздела 3 расчета по страховым взносам по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной.

Применяется — с отчетности за I квартал 2023 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@

Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом

Внимание! Плательщики, у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе в результате реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты в электронной форме.

Скачать форму расчета по страховым взносам:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения расчета по страховым взносам >>>

Материалы по заполнению расчета по страховым взносам:

— Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@

— Письмо ФНС России от 21.03.2023 N БС-4-11/3237@

— Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды начиная с I квартала 2023 г.

— Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды начиная с I квартала 2023 г. при применении пониженных тарифов

— Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при УСН за I квартал 2023 г. и последующие периоды

— Статья: РСВ и персонифицированные сведения — 2023 (Логинова Е.А.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 12)

— Статья: Новая форма расчета по страховым взносам (Соколова О.) («Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 3)

— Статья: Новая форма отчетности по страховым взносам с 2023 года (Рябинин В.) («Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 1)

— Статья: Расчет по страховым взносам — 2023 (Галочкина А.Б.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 12)

Архивные формы расчета по страховым взносам:

— расчет по страховым взносам с отчетности за I квартал 2022 года до отчетности за I квартал 2023 года

— расчет по страховым взносам с отчетности за 2020 год до отчетности за I квартал 2022 года

— расчет по страховым взносам с отчетности за I квартал 2020 года до отчетности за 2020 год

— расчет по страховым взносам с отчетности за I квартал 2017 года до отчетности за I квартал 2020 года

—————————————-

В 2022 году менялась форма Расчета по страховым взносам — его нужно было подавать на обновленном бланке из приказа ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Изменение связано с распространением на всю территорию России механизма прямых выплат из ФСС.

В 2023 вводится новая форма РСВ — она утверждена приказом ФНС от 29.09.22 № ЕД-7-11/878@. Это изменение связано с объединением фондов ПФР и ФСС. Но отчитываться по ней придется только за 1 квартал 2023 года.

Уже совсем скоро всем работодателям предстоит подать отчет за 2022 год. В этой статье рассмотрен порядок и приведен пример заполнения старой формы РСВ, по которой нужно отчитаться за 2022 год.

Обратите внимание! С 2023 года меняется срок подачи РСВ! Теперь это 25 число того же месяца, что и раньше. Отчитаться за 2022 год нужно до 25 января 2023, а не до 30 января.

Старый бланк РСВ (форма по КНД 1151111), который пока еще действует для отчета за 2022 год, утвержден Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. До этого расчет менялся в 2020 году приказом № ММВ-7-11/470@.

Скачать бланк РСВ, применяемый в 2022 году

Из формы были исключены строки и разделы, которые были связаны с зачетной системой взаиморасчетов между фондом и работодателем. Вместе с тем в ней появились новые разделы, в которых отражаются сведения для расчета соответствия условиям применения пониженных тарифов (например, для сферы IT). Также изменены штрих-коды страниц.

Далее расскажем о заполнении Расчета по страховым взносам по форме 2022 года подробнее.

Порядок заполнения РСВ (далее – Порядок) закреплен в том же приказе № ЕД-7-11/875@ (Приложение № 2). РСВ 2022 года состоит из 17 листов, как и раньше. Заполнять и направлять в ИФНС нужно только те страницы, для которых есть данные. Обязательны для всех плательщиков титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к 1 разделу, приложение 2 к разделу 1, а также раздел 3. Прочие страницы заполняют в определенных случаях, а именно:

• при начислении пенсионных взносов по дополнительным тарифам – подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1;
• при начислении взносов по ставке 1,8% с вознаграждения иностранцам, временно пребывающим в РФ – приложение 6 к разделу 1;
• при начислении взносов по пониженным ставкам для разных случаев – приложения 3, 4, 5 к разделу 1.

Титульный лист

Бланк РСВ начинают заполнять с титульного листа. Заполняется он так же, как титул любой налоговой декларации. В Таблице 1 указано, что нужно на нем отразить.

Таблица 1. Заполнение титульного листа РСВ

ИНН/КПП	КПП указывают только организации
Номер страницы	«001», «002» и так далее
Номер корректировки	«0–» для первичной, «1–», «2–» — для корректировочного расчета
Код периода	«21» для первого квартала, «34» для всего года. Код берется из Приложения 3 к Порядку
Календарный год	2022
Код налогового органа	Номер ИФНС
Код по месту учета	Для организации – «214», для ИП – «120»
Наименование	Полное название организации или ФИО предпринимателя
Среднесписочная численность	Заполняется по организации в целом. Структурные подразделения численность не указывают.
Код формы реорганизации	Только для реорганизованных/ликвидированных ЮЛ. Код из Приложения № 2 к Порядку
ИНН/КПП реорганизованной компании	Указывают реорганизованные компании
Номер телефона	В формате +79161234567
Количество страниц расчета и копий документов	Копии указывают, если декларация подписана по доверенности
Код подписавшего лица	«1» – директор или ИП, «2» – представитель
ФИО подписавшего лица	ИП не указывают
Название организации-представителя	Указать, если декларация направляется представителем-юрлицом
Дата, подпись
Реквизиты доверенности	При наличии доверенности

Раздел 3

После титульного листа переходим к разделу 3. На каждого работника заполняется отдельный лист.

Напомним, что отчетными периодами для подачи РСВ являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. То есть форма содержит суммовые показатели нарастающим итогом с начала года.

Форма 2022 года содержит в разделе 3 поле 010. При подаче первичного расчета оно не заполняется.

В подразделе 3.1 отражаются персональные данные:

• ИНН и СНИЛС;
• ФИО и дата рождения;
• гражданство в виде кода страны из классификатора ОКСМ (Россия – 643);
• пол;
• код вида документа из Приложения № 6 (паспорт – 21);
• серия и номер документа (отделяются пробелом, знака «№» не ставится).

Если подается корректировка РСВ, и представленные ранее персональные сведения неактуальны, то строки заполняются так:

• если данные нужно изменить, в поле 010 ставится код «1», а в подразделе 3.1 отражаются верные сведения;
• если данные нужно аннулировать, также применяется код «1», но строки подраздела 3.1 не заполняются.

В подразделе 3.2.1 нужно указать сведения о выплатах и взносах за работника, произведенных в каждый из трех последних месяцев отчетного периода. МСП при выплате свыше минимального размера оплаты труда в отношении каждого застрахованного заполняют 2 листа подраздела 3.2.1. На первом отражаются выплаты в пределах МРОТ, на втором – сверх этого размера. Если взносы исчисляются по общим тарифам, то раздел 3.2.1 будет на одном листе.

В поля раздела нужно внести такие данные:

• 130 – код категории застрахованного лица из Приложения № 7 к Порядку. МСП указывают код НР для выплаты в пределах МРОТ и код МС – для остальной части;
• 140 – сумма выплаты;
• 150 – база по взносам в пределах лимитов;
• 160 – входящая в строку 150 сумма выплат по ГПХ;
• 170 – сумма взносов, исчисленная от размера базы в рамках лимита.

Если страхователь платить взносы по дополнительному тарифу, нужно аналогично заполнить подраздел 3.2.2.

Приложения к разделу 1

Теперь следует внести данные в приложения к разделу 1 – в них производится расчет взносов.

В поле «001» нужно вписать код тарифа плательщика из Приложения № 5 к Порядку. Если субъект малого бизнеса платит работникам зарплату более МРОТ, то в отношении каждого лица все приложения заполняются в двух вариантах: с кодом «01» – для выплаты в пределах МРОТ, с кодом «20» – для части выплаты сверх этого размера.

Приложение 1

В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 рассчитываются взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В полях подраздела 1.1 указывают такие данные (с начала года и за каждый из последних трех месяцев):

• 010 – количество застрахованных;
• 020 – количество лиц, с выплат которым были начислены взносы;
• 021 – в том числе с базы свыше предела лимита (данные строки 021 входят в 020);
• 030 – сумма, с которой начисляются взносы;
• 040 – сумма необлагаемой взносами выплаты;
• 045 – вычет по пункту 8 статьи 421 НК РФ;
• 050 – база по взносам;
• 051 – в том числе свыше предельной базы (показатель входит в строку 050);
• 060 – исчисленные взносы;
• 061 – взносы с базы в пределах лимита (входит в строку 060);
• 062 – взносы с базы свыше лимита (показатель также фигурирует в сумме строки 060).

В подразделе 1.2 похожие поля, но строки с данными о базе и величине взносов свыше лимита отсутствуют, так как он не установлен.

Приложение 2

В этом разделе рассчитываются взносы на социальное страхование по нетрудоспособности в связи с материнством. В расчете по страховым взносам 2022 года из приложения 2 удалили поля, которые были актуальны при зачетной системе расчетов с ФСС. Это связано с распространением механизма прямых выплат и отказом от зачетной системы.

В строках приложения 2 указывают такие данные (за период с начала года и каждый из трех последних месяцев):

• 010 – количество работников;
• 015 – количество тех, с выплат которым были начислены взносы на ВНиМ;
• 020 – сумма выплат физлицам;
• 030 – необлагаемые выплаты;
• 040 – сумма сверх предельной базы (с нее взносы не начисляются);
• 050 – база по взносам;
• 055 – в том числе сумма выплат иностранцам (входит в строку 050);
• 060 – рассчитанная сумма взносов;
• 070 – суммы, возмещенные из ФСС (отдельные выплаты все еще осуществляются работодателем с последующим возмещением из фонда, например, пособие на погребение);
• 080 – сумма взносов к уплате.

Раздел 1

В последнюю очередь отражаются данные в разделе 1, так как он является результирующим. В расчете по страховым взносам 2022 года из него исчезли строки 120-123 – в них отражались суммы страховых взносов по ВНиМ к возмещению, что теперь неактуально.

В поле 001 нужно указать:

• «1», если в последние 3 месяца плательщик производил выплаты физическим лицам;
• «2», если таких выплат не было.

В строку 010 вносится код ОКТМО.

Далее идет несколько блоков – они соответствуют разным типам страховых взносов. В каждом из блоков нужно отразить:

• КБК;
• сумму взносов соответствующего типа за период с начала года;
• в том числе суммы взносов за каждый из последних трех месяцев.

Отчет по страховым взносам готов, остается его подписать и направить в ИФНС.

Пример заполнения

Чтобы пояснить, как заполнить РСВ по форме 2022 года, рассмотрим упрощенный пример.

В ООО «Новый мир» есть всего один сотрудник (он же руководитель) с заработной платой 70 000 рублей в месяц. Директор получал в течение года только зарплату, никаких иных выплат не было. Общество является МСП, поэтому страховые взносы начисляет по разным ставкам с выплаты в пределах МРОТ и свыше него.

В таблице 2 приведены суммы взносов, которые уплачены за работника в отчетном периоде, то есть с начала года. Заполним по этим данным расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года.

Таблица 2. Данные для заполнения РСВ (в рублях)

	январь	февраль	март	Всего за 1 квартал
Облагаемая выплата, в том числе:	70 000	70 000	70 000	210 000
в пределах МРОТ*	13 890	13 890	13 890	41 670
свыше МРОТ	56 110	56 110	56 110	168 330
Взносы на ОПС:	8 666,80	8 666,80	8 666,80	26 000,40
в пределах МРОТ (22%)	3 055,80	3 055,80	3 055,80	9 167,40
свыше МРОТ (10%)	5 611	5 611	5 611	16 833
Взносы на ОМС:	3 513,89	3 513,89	3 513,89	10 541,67
в пределах МРОТ (5,1%)	708,39	708,39	708,39	2 125,17
свыше МРОТ (5%)	2 805,50	2 805,50	2 805,50	8 416,50
Взносы на ВНиМ:	402,81	402,81	402,81	1 208,43
в пределах МРОТ (2,9%)	402,81	402,81	402,81	1 208,43
свыше МРОТ (0%)	0	0	0	0

* МРОТ в 2022 году равен 13 890 рублей.

Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2022 года данными из примера можно скачать здесь

Обратите внимание! Этот пример сформирован на данных за 1 квартал 2022 года. Он может пригодиться тем, кому необходимо скорректировать РСВ за этот период, а также для ознакомления с формой 2022 года.

Новая отчетность — единый расчет по страховым взносам — 2023

С 2023 года объединились ПФР и ФСС. Но на порядок сдачи РСВ страхователями это не повлияло. Как и прежде, мы продолжаем сдавать в ФНС ежеквартальный расчет по страховым взносам. Также у него появился ежемесячный спутник — сведения персонифицированного учета, которые тоже должны сдаваться в налоговую инспекцию, а уже от инспекторов поступать в объединенный соцфонд (СФР). В СФР же теперь нужно представлять отдельный отчет — форму ЕФС-1. О нем мы рассказываем здесь. А в данной статье сосредоточимся именно на отчетности по взносам в ФНС. И начнем рассматривать её с ежеквартальной формы.

Итак, начиная с отчетного периода 1 квартала 2023 года ЕРСВ представляется по форме, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Расчет по страховым взносам с 2023 года

Скачать

Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — главы КФХ без наемных работников, они подают расчет только по итогам года.

Срок сдачи ЕРСВ с 2023 года — новый: 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. То есть в 2023 году РСВ сдается не позднее:

• за 4 квартал 2022 — 25.01.2023;
• за 1 квартал 2023 — 25.04.2023;
• за 2 квартал 2023 — 25.07.2023;
• за 3 квартал 2023 — 25.10.2023.

На выходные ни один из сроков сдачи в 2023 году не попадает, поэтому без переносов.

Расчет страхователи сдают в ИФНС по местонахождению юрлица (в некоторых случаях по месту нахождения подразделения) или по месту прописки ИП (письмо ФНС от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@).

С 2023 года в ЕРСВ входят титульный лист и 4 раздела, некоторые разделы обязательные, другие заполняются только в отдельных ситуациях:

Номер раздела/ приложения	Наименование раздела	Обязательность заполнения для всех страхователей	Примечания
Титульный лист		v	Страхователь, в частности, указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ССЧ, данные о налоговом органе, принимающем отчет, сведения о реорганизации и лице, удостоверяющем отчетность
Раздел 1	Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов	v	Здесь указывается код типа плательщика, а также ОКТМО, КБК, сумма взносов по единому тарифу за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода. Далее следуют два аналогичных блока по взносам на дополнительное пенсионное страхование и дополнительное соцобеспечение
Подраздел 1	Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование	v	Приводится расчет страховых взносов: суммарные данные по всем физлицам с начала года, а также за каждый из последних трех месяцев отдельно. Если использовался не один тариф, в расчет включают соответствующее количество подразделов 1 к разд. 1. Например, СМП заполняют подразделы с кодами тарифа 01 (общий тариф для выплат в пределах МРОТ) и 20 (пониженный тариф для выплат сверх МРОТ)
Подраздел 2	Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов	—	Заполняется плательщиками, производящими выплаты, облагаемыми взносами по дополнительным тарифам согласно ст. 428 НК РФ
Подраздел 3	Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности	—	Заполняется плательщиками, производящих выплаты физлицам, указанным в ст. 429 НК РФ.
Приложение 1	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3, 18 п. 1 ст. 427 НК РФ	—	Заполняют компании ИТ-сферы и радиоэлектронной промышленности
Приложение 2	Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ	—	Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта
Приложение 3	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ	—	Заполняют российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, применяющие тарифы взносов, установленные подп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ.
Приложение 4	Сведения, необходимые для применения положений подп. 20 п. 1 ст. 427 НК РФ	—	Заполняют в отношении выплат в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг
Раздел 2	Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ	—	Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ
Подраздел 1	Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства	–
Раздел 3	Персонифицированные сведения о застрахованных лицах	v	Включает в себя подразделы: 3.1 — заполняют все страхователи; 3.2.1 — заполняют все страхователи; 3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам
Раздел 4	Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в п. 6.1. ст. 431 НК РФ	—	Заполняют плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета Российской Федерации, судей федеральных судов, мировых судей

Посмотрите заполнение нового РСВ — 2023 на примере от «КонсультантПлюс». Скачайте образец бесплатно, оформив пробный доступ:

ЕРСВ за 2022 год: форма, сроки сдачи

Единый расчет по страховым взносам в 2022 году и по его итогам страхователи сдавали в ИФНС по форме, утв. приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Скачать бланк ЕРСВ за 2022 год можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Бланк расчета по страховым взносам за 2022 год

Скачать

Крайний срок сдачи расчета до 2023 года — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем этот срок сдвигался вперед на ближайший будний день. Сроки сдачи расчета в 2022 году:

• за 4 квартал 2021 — 31.01.2022 (с учетом переноса с 30.01.2022 — воскресенья);
• за 1 квартал 2022 — 04.05.2022 (с учетом переноса с 30.04.2022 — субботы);
• за 2 квартал 2022 — 01.08.2022 (с учетом переноса с 30.07.2022 — субботы);
• за 3 квартал 2022 — 31.10.2022 (с учетом переноса с 30.10.2022 — воскресенья).

РСВ за 4 квартал 2022 сдавался в новый срок — до 25.01.2023 включительно. Подробнее об этом и других изменениях в отчетности с 2023 года читайте нашу статью.

Единый расчет по страховым взносам 2022 состоит из титульного листа и трех разделов:

Номер раздела/ приложения	Наименование раздела	Обязательность заполнения для всех страхователей	Примечания
Титульный лист		v	Страхователь указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ССЧ, данные о налоговом органе, принимающем отчет, итоговое количество листов в расчете
Раздел 1	Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов	v	Здесь указывается ОКТМО, КБК взноса, сумма взноса за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода — и так по каждому типу взносов
Приложение 1	Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование	—	Состоит из подразделов 1.1, 1.2, 1.3, 1.3.1, 1.3.2 — заполняются при наличии соответствующих выплат
Приложение 1.1	Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности	—	Заполняется плательщиками, производящих выплаты физлицам, указанным в ст. 429 НК РФ.
Приложение 2	Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством   (ВНиМ)	—	Страхователь указывает, выплачиваются ли больничные или пособия напрямую работнику или действует зачетная система. Заполняется число застрахованных лиц всего и за каждый из 3 последних месяцев, приводится страховая база. Также указываются суммы возмещения расходов страхователю и суммы взносов к уплате в бюджет
Приложение 3	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3, 18 п. 1 ст. 427 НК РФ	—	Заполняют ИТ-компании
Приложение 4	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ	—	Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта
Приложение 5	Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ	—	Заполняют российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, применяющие тарифы взносов, установленные подп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ.
Приложение 6	Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ	—	Заполняют в отношении выплат в пользу иностранцев и лиц, временно пребывающих в РФ без гражданства
Приложение 7	Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ	—	Заполняют в отношении вознаграждений в пользу студентов вузов (очная форма обучения) за деятельность в студотрядах (включенных в реестр объединений с господдержкой) по договору подряда или трудовому договору
Раздел 2	Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ	—	Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ
Приложение 1	Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ	–
Раздел 3	Персонифицированные сведения о застрахованных лицах	v	Включает в себя подразделы: 3.2.1 — заполняют все страхователи; 3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам

В расчете указывались только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уплаченные суммы и номера платежных поручений в отчетности не приводили. Также в расчете не отражались остатки задолженности компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.

Построчный алгоритм заполнения всех разделов РСВ-2022 от экспертов вы найдете в «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Единый расчет по страховым взносам — персонифицированные сведения работников в 2022 и 2023 году

С отчетных периодов 2023 года персонифицированные сведения сдаются в ФНС:

• ежемесячно — в виде отчета из приложения № 2 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@;
• ежеквартально — в виде раздела 3 РСВ и подразделов к нему.

Возможно, подачу персонифицированных сведений за 3-й месяц квартала отменят. ФНС не видит в нем небходимости.

Скачать бланк ежемесячных персонифицированных сведений можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Персонифицированные сведения о физических лицах — 2023

Скачать

Заполнить отчет вам поможет образец от «КонсультантПлюс». Скачайте его бесплатно по пробному доступу:

ВАЖНО! Рекомендации от «КонсультантПлюс»
Раздел 3 заполните по каждому из застрахованных физлиц, для которых вы являлись страхователем в последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Заполните его по тем, кому вы начисляли выплаты в рамках трудовых отношений, по договорам на оказание услуг (выполнение работ) и другие облагаемые взносами выплаты. Данные приведите только за последние три месяца периода, за который вы отчитываетесь (п. 13.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам). Так, в расчете за 9 месяцев в разд. 3 должны быть данные за июль, август, сентябрь.
Построчное заполнение см. в Готовом решении. Пробный доступ к системе бесплатный.

До отчетных периодов 2023 года персонифицированные сведения о застрахованных лицах в ФНС — как в рамках трудового, так и в рамках гражданско-правового договора сдавались только в составе раздела 3 единого расчета. 

Нулевая отчетность по взносам

Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается.

В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:

• в объеме обязательных к заполнению листов;
• с отражением данных о страхователе и необходимых кодах (период отчета, ИФНС, ОКТМО, КБК);
• с проставлением цифры 0 или прочерка в полях, предназначенных для данных о начисляемых взносах.

Подробнее о правилах оформления нулевого расчета по взносам читайте в этом материале.

Непредставление нулевого расчета по взносам станет основанием для начисления страхователю штрафа в сумме 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Подробнее о штрафе, относящемся к несдаче отчета по страховым взносам, читайте здесь.

Важно! В случае непредставления ЕРСВ (как нулевого так и заполненного) в течение 20 дней после установленного срока, налоговики заблокируют расчетные счета компании. Подробнее об этом мы рассказывали здесь.

Сдача нулевой отчетности по страховым взносам послужит для ИФНС источником информации о том, что:

• в связи с неначислением выплат физлицам у страхователя отсутствуют основания для начисления взносов;
• он не относится к числу страхователей, начислявших выплаты и взносы, но не подавших расчет вовремя.

Итоги

Единый расчет по страховым взносам 2022-2023 годов только кажется объемным. На самом деле часть листов основная масса страхователей не заполняет. С 2023 года дополнительно в ФНС сдаются ежемесячные персонифицированные сведения. Новый РСВ имеет свои нюансы заполнения и требует внимательного отношения к достоверности данных, попадающих в него. Если опоздаете с подачей, минимальный штраф составит 1000 руб.

О том, как уточнить ЕРСВ, читайте здесь.

Налоговая служба утвердила новый бланк Расчёта по страховым взносам. Это связано с тем, что работодатели теперь считают сумму отчислений на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу. Давайте разберёмся, какие разделы нужно заполнять в новой форме РСВ большинству компаний и что в них отражать. Для наглядности мы приведём упрощённый пример и заполненный образец нового бланка.

Обратите внимание: с 2023 года поменялись сроки представления расчёта. Теперь последний день – 25 число месяца, который идёт за окончанием периода. РСВ за 1 квартал 2023 года нужно подать не позднее 25 апреля.

По какой форме отчитываться

Для формирования РСВ с 2023 года нужно применять новый бланк КНД 1151111 из приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Эту форму используем с расчёта за 1 квартал 2023 года. За 2022 год отчитываемся на старом бланке, который утверждён приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Он также применяется, когда нужно скорректировать РСВ за прошлый год.

В Приложении № 2 к приказу № ЕД-7-11/878@ есть порядок и правила заполнения обновлённого РСВ (далее – Порядок).

Тем же приказом утверждён электронный формат расчёта. Строго в электронном виде подавать РСВ должны компании, у которых 11 застрахованных лиц и больше. Остальные могут выбрать формат сами.

Кто какие разделы заполняет

Новая форма РСВ поделена на 4 раздела. Документ по-прежнему объёмный, но заполнять нужно лишь часть листов. Какие именно разделы включить в РСВ, зависит от специфики деятельности каждого работодателя.

Помимо титульного листа, бланк содержит:

• Раздел 1, предназначенный для итоговых сведений и является обязательным для заполнения. Он включает:
  • Подраздел 1, в котором производят расчёт взносов, он также заполняется всеми;
  • Подраздел 2 для расчёта пенсионных отчислений по дополнительному тарифу (если такие взносы начисляются);
  • Подраздел 3, где определяется сумма отчислений в отношении членов лётных экипажей и некоторых лиц, занятых в угольной промышленности;
  • Приложение 1 – основания для льгот IT-компаний;
  • Приложение 2 – основания применения льготного тарифа для некоммерческих организаций на УСН;
  • Приложение 3 – то же самое для компаний из сферы анимации, выпускающих аудиовизуальную продукцию;
  • Приложение 4 – данные для расчёта взносов в отношении учащихся, работающих в студенческих отрядах;
• Раздел 2 со сведениями о взносах глав фермерских хозяйств;
  • Подраздел 1 – расчёт взносов за главу КФХ и его членов;
• Раздел 3 со сведениями о физлицах, обязательный для всех;
• Раздел 4 с данными о взносах в отношении судей, прокуроров и некоторых других чиновников.

Компаниям из числа субъектов МСП обычно нужно включить в расчёт титульный лист, Раздел 1, Подраздел 1 к Разделу 1, а также Раздел 3.

При этом некоторые разделы будут занимать несколько листов:

1. Раздел 1 будет на одном листе, поскольку содержит итоги.
2. Подраздел 1 заполняется в разрезе страхового тарифа. Компании МСП платят взносы по двум тарифам: с выплаты в пределах МРОТ – по основному (30%), а с выплаты сверх МРОТ – по пониженному (15%). Поэтому в РСВ компаний малого бизнеса будет два Подраздела 1 к Разделу 1.
3. Раздел 3 заполняется по каждому застрахованному лицу, причём в нём нужно указывать выплаты и взносы также в разрезе тарифа. Соответственно, у компании МСП по каждому физлицу, получающему выплаты выше МРОТ, будет два Раздела 3. Если все работники получают выплаты больше МРОТ, то число Разделов 3 будет равно числу застрахованных лиц, умноженному на 2.

Порядок заполнения РСВ

Теперь давайте рассмотрим пример. Пусть в условном ООО «Звёздочка» (является субъектом МСП) работают 2 человека – Петров и Морозов. Зарплаты у них одинаковые – по 80 000 рублей в месяц. Нам нужно заполнить новый бланк РСВ за 1 квартал. Учтём, что МРОТ на начало 2023 года – 16 242 рубля. Прочих выплат физлицам, кроме зарплаты, не было.

Сначала рассчитаем взносы на одного работника за январь:

• разбиваем выплату на 2 части: в пределах МРОТ – 16 242, сверх МРОТ – 63 758 (80 000 — 16 242);
• к первой части применяем тариф 30% и получаем сумму взносов за месяц 4 872,6 (16 242×30%);
• ко второй части применяем тариф 15% и получаем 9 563,7 (63 758×15%);
• суммарно за месяц получаем 14 436,3.

Также считаем взносы за период февраль, март и весь первый квартал. И помним, что в ООО «Звёздочка» два сотрудника с аналогичными показателями.

Данные для заполнения первого расчёта РСВ 2023 года будут такими (в рублях):

Обратите внимание! Показатели в РСВ отражаются с начала года и за каждый из последних трёх месяцев расчётного периода. В нашем примере сумма показателей за 3 последних месяца и за весь период будет совпадать, поскольку мы заполняем РСВ за 1 квартал (1 квартал = 3 месяца). Но при формировании РСВ за полгода, 9 месяцев или целый год такого соответствия не будет.

Теперь подготовим РСВ за 1 квартал 2023 года по новой форме, попутно рассказав и о правилах её заполнения.

На первом листе подробно останавливаться не будем – он практически не отличается от любой налоговой декларации и старой формы РСВ. Единственное новое поле предназначено для ИП и глав КФХ – они должны указать в нём свой ОГРНИП.

После титульного листа внесём данные в Раздел 3, затем в Подраздел 1, а в последнюю очередь – в Раздел 1.

Раздел 3

Необходимо пояснить один момент. Приказом, которым утверждена новая форма РСВ, введён ещё один бланк – Персонифицированные сведения о физических лицах (форма по КНД 1151162). Он имеет такое же название, как Раздел 3 РСВ, но это совершенно разные вещи:

• Персонифицированные сведения о физических лицах подаются в ИФНС ежемесячно вместо отменённой формы СЗВ-М;
• Раздел 3 входит в РСВ и подаётся в его составе. Он содержит больше сведений о физлицах.

Важно: данные Раздела 3 должны соответствовать тому, что указано в отчёте «Персонифицированные сведения о физлицах» за тот же период.

В Разделе 3 по каждому из двух работников заполним 2 листа. Данные в пункте 3.1 будут на обоих листах идентичны. Тут укажем личную информацию о человеке — ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и прочее. Из особенностей заполнения этого пункта отметим:

• пол указывается в виде кода, то есть 1 – мужчина, 2 – женщина;
• код гражданства для россиян – 643, для иностранцев его нужно искать в классификаторе ОКСМ;
• код вида документа для паспорта – 21, для иных документов его нужно взять из Приложения № 6 к Порядку;
• номер документа вносится без символа «№», между серией и номером должен быть пробел.

Обратите внимание, что если расчёт за период подаётся впервые, в поле 010 никаких символов ставить не нужно. Отметка будет означать отмену сведений. Это поле заполняется при корректировке.

В пункте 3.2.1 на первом листе Раздела 3 отразим выплаты работнику в размере до МРОТ и взносы по тарифу 30%. На втором листе Раздела 3 – часть выплаты выше МРОТ и соответствующие взносы.

В полях 130 первого листа укажем код категории НР (основной тариф взносов), в тех же полях второго листа – код МС (тариф для МСП свыше МРОТ). Полный список кодов есть в Приложении № 7 к Порядку.

В следующих полях за каждый из трёх последних месяцев периода укажем:

• 140 – сумму выплат;
• 150 – базу по взносам, в нашем случае она будет равна сумме выплат, так как необлагаемых сумм нет;
• 160 – выплаты по договорам гражданского типа, а не трудовым (у нас таких нет);
• 170 – сумму взносов.

Данных для пункта 3.2.2 у нас нет, так как никому из сотрудников взносы по дополнительному тарифу не начисляются.

Также заполним Раздел 3 по второму сотруднику. Итого в нашем примере будет 4 листа Раздела 3 – по 2 на каждого человека.

Подраздел 1 Раздела 1

Этих подразделов будет два, ведь ООО «Звёздочка» начисляет взносы по 30% и по 15%, а по каждому тарифу раздел заполняется отдельно.

В поле 001 первого листа Подраздела 1 укажем код тарифа плательщика 01 – он приводится в Приложении № 5 к Порядку. Этот код означает, что на данном листе производится расчёт взносов по тарифу 30%. На втором листе Подраздела 1 в поле 001 укажем код 20 – тариф взносов 15%.

Соответственно, на первом листе Подраздела 1 укажем часть выплат в пределах МРОТ и взносы с неё, а на втором – часть выплат сверх МРОТ и соответствующие им суммы взносов. Отражать тут нужно суммарные данные по двум работникам. Итак, вот что надо вписать:

• во всех полях строк 010, 020 и 021 – количество застрахованных лиц 2, поскольку весь первый квартал их число не менялось, выплаты не превышали лимит базы и все они облагались взносами;
• в полях строки 022 – нули (нет выплат сверх лимита);
• в полях строки 030 – сумму выплат за весь расчётный период, а ниже – отдельно за каждый из трёх последних месяцев;
• в полях 040 и 045 – нули, ведь необлагаемых выплат и вычетов в нашем примере нет;
• в полях 050 и 051 – базу по взносам с начала года и отдельно за каждый последний месяц из трёх (поскольку в примере нет выплат выше лимита базы, эти строки совпадают);
• в полях 060 и 061 – взносы с начала года и помесячно (данные строк 060 и 061 также совпадают из-за того, что все выплаты в пределах лимита базы);
• в полях 062 – нули всё по той же причине.

Раздел 1

В конце заполнения перейдём в Раздел 1. В строке 001 указываем код 1 (компания производила выплаты физлицам), в строке 010 – ОКТМО, в строке 020 – КБК. Актуальный список КБК на 2023 год есть в приказе Минфина № 75н от 17.05.2022.

В строке 030 отражаем сумму взносов за первый квартал – всех, то есть начисленных по тарифу 30% и по тарифу 15%. В строках 031-033 отразим то же самое, но не за период, а за каждый из трёх последних месяцев отдельно. Эти данные берём из самой последней строки нашей таблицы.

Бесплатная консультация по налогообложению

Обратите внимание: отчёт РСВ за 2022 год нужно подавать на старом бланке (приказ ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@). С информацией о порядке его заполнения можно ознакомиться в нашей статье.

Скачать бланк РСВ, актуальный для подачи РСВ за 2022 год