Форма по кнд 1151111 за 2022 год скачать бланк бесплатно в excel для заполнения

В новой форме расчета по страховым взносам страхователи показывают начисления и выплаты по страхованию работников. Сведения за 1-й квартал следует отправить до 25.04.2023.

По какой форме сдают РСВ

Действующий бланк расчета по страховым взносам и правила заполнения РСВ разрабатывает и утверждает Федеральная налоговая служба. ФНС администрирует страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, туда же надо предоставлять ежеквартальную отчетность по этим обязательствам.

С отчетности за 1-й квартал 2023 года применяется новая форма расчета по страховым взносам: за 1 квартал 2023 года отчитываемся на бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. В отчете поменяли штрихкоды, внесли технические правки. Но основные изменения касаются перехода на ЕНП и уплаты страхвзносов на ОПС, ОМС и ВНиМ по единому тарифу. Напоминаем, что с 2021 года страхователи самостоятельно платят только пособие на погребение и суммы за первые три дня по больничному. Все остальные социальные выплаты и пособия работникам перечисляет Социальный фонд России.

Кто и в какие сроки подает РСВ

РСВ обязаны сдавать все налогоплательщики, которые перечисляли зарплату и иные выплаты работникам за отчетный период (ст. 431 НК РФ). Сдавать расчет необходимо ежеквартально. С 2023 года сроки изменились: отправляйте форму до 25-го числа месяца, который следует после окончания квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпадает на выходной, то сдача переносится на следующий рабочий день.

Сроки сдачи отчетности РСВ в 2023 году:

• за 2022 год — до 25.01.2023;
• за 1-й квартал 2023 г. — до 25.04.2023;
• за 2-й квартал 2023 г. — до 25.07.2023;
• за 3-й квартал 2023 г. — до 25.10.2023;
• за 2023 год — до 25.01.2024.

Отчет по страхвзносам направляется и в том случае, если в компании числятся наемные работники, но в отчетном периоде вознаграждение им не платили. Если не было начислений и выплат, то подается нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС № ГД-4-11/6190@ от 02.04.2018). Сдавайте ЕРСВ и тогда, когда в компании есть один собственник (без трудового договора), который взял на себя обязанности гендиректора, а других сотрудников нет.

Если в организации трудятся больше 10 работников, то сдавайте отчет в электронном виде и подписывайте файл усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 10 ст. 431 НК РФ). Определить стоимость отчетности РСВ невозможно, т. к. налогоплательщики отчитываются по страховым взносам без взимания платы. Не получится и скачать бланк бесплатно (расчет по страховым взносам) в 2023 году в excel: используйте для заполнения pdf-формат.

Как заполнить новую форму РСВ

Обязательные разделы для заполнения РСВ:

• титульный лист;
• раздел 1;
• подраздел 1.1 раздела 1;
• раздел 3.

Пошаговая инструкция, как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2023 года страхователям:

Шаг 1. Оформляем титульный лист. Вносим регистрационные сведения о страхователе и информацию об отчете:

• ИНН и КПП;
• номер корректировки;
• код налогового периода (за 1 квартал — 21);
• календарный год;
• код ИФНС;
• код места нахождения или учета;
• среднесписочная численность сотрудников;
• номер телефона;
• ответственное лицо страхователя и дата заполнения расчета.

Шаг 2. Заполняем раздел 1 и указываем сводную информацию об обязательствах плательщика страхвзносов.

Шаг 3. Формируем подраздел 1.1 раздела 1. В нем приводится расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательное медицинское страхование. Количество листов подраздела 1.1 зависит от количества применяемых тарифов.

Шаг 4. Формируем раздел 3. Приводим персонифицированные сведения о каждом застрахованном лице работодателя-страхователя.

Общее количество заполненных листов РСВ зависит от числа застрахованных лиц. У страхователей больше нет возможности скачать бесплатно бланк формы по КНД 1151111 за 1 квартал 2023 года в excel, но они смогут бесплатно заполнить форму отчета на сайте ФНС. Плательщики отправляют отчет в ФНС, подписав его электронной подписью.

Есть ли ответственность за несдачу РСВ

Отчетность принимает ИФНС. Расчет по страховым взносам подается в территориальную инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Если не сдать РСВ вовремя или проигнорировать сдачу отчетности, придется платить штраф — 5% от суммы неуплаченных страховых взносов (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф в размере 1000 рублей назначают за просрочку нулевой РСВ. Платят 1000 рублей и те, кто вовремя перечислил деньги в бюджет, но опоздал со сдачей декларации (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Штрафуют и за некорректный формат предоставления отчетности (ст. 119.1 НК РФ). Если предприятие с численностью персонала больше 10 человек отправляет РСВ на бумаге, то ему придется заплатить штраф 200 рублей.

Для сдачи РСВ применяется форма КНД 1151111 за 4 квартал 2022 года. Что изменилось в документе? Кто и когда должен сдавать РСВ по форме КНД 1151111?  Где можно скачать бесплатно новую форму КНД 1151111? Ответ на эти вопросы, образец заполнения формы, а также ссылки для скачивания — в этом материале.

ФНС разработала новую форму расчета по страховым взносам и своим приказом от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ утвердила её. Этим же приказом утвержден порядок заполнения формы, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме. В соответствии с п.3 Приказа новая форма и порядок её заполнения применяется, начиная с представления РСВ за отчетный период первый квартал 2022 года. Для сдачи расчета за 4 квартал 2022 года применяется эта же форма. Поэтому новой эта форма уже не является.

Актуальной является форма по КНД 1151111: расчет по страховым взносам, который утвержден Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ и подлежит сдаче в налоговую инспекцию. Помимо бланка расчета, приказ также содержит Порядок его заполнения, который подробным образом описывает процедуру заполнения расчета. К порядку заполнения приложены необходимые таблицы с кодами для внесения их в поля расчета. В статье приведена форма кнд 1151111 за 4 квартал 2022 года.

Документ имеет достаточно большой объём, однако он понятен и прост и содержит листы для отражения различной информации:

• сведений о доходах физических лиц;
• начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование ( ОПС ) по всем тарифам;
• взносах на обязательное медицинское страхование ( ОМС );
• начисленных взносах на обязательное социальное страхование ( ОСС );
• выплаченных пособий по больничным листам, «детских» пособий, пособий некоторым лицам, пострадавшим в различных катастрофах, авариях;
• сведения по возможности применять льготные и  пониженные ставки к взносам;
• данные о выплатах иностранных гражданам, лицам без гражданства, студентам за работу в студенческих отрядах;
• главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) могут использовать отчет для отражения сведения о взносах за себя на ОПС и ОМС;
• персонифицированные данные о доходам каждого работника.

Не изменился способ подачи документа. Плательщики страховых взносов, где работают более 10 человек, предоставляют расчет только в электронном формате. Если численность равна 10 и менее работников, работодатель может сдавать как в электронном, так и в бумажном формате. Раньше ограничение составляло 25 человек. Обращаем внимание на то, что  Срок сдачи РСВ за 2022 год  претерпел изменения.

Для сдачи отчетности за 4 квартал применяется форма в соответствии с приказом ФНС от от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Эта форма применялась и ранее.

Обращаем Ваше внимание на то, что при сдаче отчетности по страховым взносам актуальной является форма кнд 1151111 за 4 квартал 2022 года. Бланк скачать бесплатно в формате PDF здесь .

Сроки сдачи РСВ

Последний срок сдачи расчета за расчетный период — 25-ое число следующего за отчетным периодом месяца, независимо от способа представления расчета. Периодами признаются Ⅰ квартал, полугодие, 9 мес. (расчетные) и 12 мес. (отчетный).

С 1 января 2023 года вступают в силу положения Федерального закона от 14.07.2022 №239-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».
Указанным Федеральным законом изменен срок представления расчета по страховым взносам — с 30-го на 25-е число месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Поэтому срок сдачи расчета за 4 квартал 2022 года (за 2022 год) — 25 января 2023 года.  

По общему правилу, если последний срок сдачи расчета за отчетный период выпадает на праздничный или выходной день, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Форма КНД 1151111 за 4 квартал 2022: образец заполнения с пониженными тарифами

На титульном листе, обязательном для всех страхователей, указывается код расчетного периода. В отчетности за Ⅳ кв. 2022 год в этом поле указывается код «34». На нем также указываются сведения о среднесписочной численности работников. В обязательном порядке всеми страхователями в отчет включаются:

• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1;
• раздел 3.

КФХ заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета предназначены для страхователей, у которых есть соответствующие показатели.

Основной расчет приводится в приложениях, в раздел 1 заносятся итоговые показатели.

В разделе 3 отражаются персонифицированные сведения о лицах, получавших облагаемые взносами доходы.

Применение пониженных тарифов

В 2022 году субъекты МСП продолжают применять пониженный тариф страховых взносов к той части выплат сотрудникам, которая превышает МРОТ.  Это закреплено Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ  и поправками в НК РФ.

Подробнее — в статье « Применение пониженных тарифов в связи с увеличением МРОТ с 01.06.2022г.»

Малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 тарифа:

• базовый — 30% (из них 22% ПФР, 5,1% ФФОМС и 2,9% ФСС) для сумм выплат застрахованным лицам в пределах размера МРОТ;
• пониженный — 15% (10% ПФР, 5% ФФОМС, 0% ФСС) для части выплат, превышающих размер МРОТ.

Подробнее ознакомиться с базовыми, пониженными и льготными ставками можно в статье «Страховые взносы в 2022 году — ставки (таблица)»

Расчет ведется по каждому застрахованному лицу, при этом доход сравнивается с МРОТ по итогам каждого календарного месяца.

При заполнении формы КНД 1151111 таким компаниям и ИП для базы и начислений сверх МРОТ нужно будет использовать новые коды, перечисленные приложении к приказу:
— Базовый:
1) код тарифа плательщика «01» (при заполнении строки 001 Приложений 1 и 2 к Разделу 1);

2) код категории застрахованного лица (Подраздел 3.2.1 Раздела 3):

• НР — для физлиц-российских граждан;

— Пониженный:
1) код тарифа плательщика «20» (при заполнении строки 001 Приложений 1 и 2 к Разделу 1);

2) код категории застрахованного лица (Подраздел 3.2.1 Раздела 3):

• МС — для физлиц-российских граждан;
• ВЖМС – для временно проживающих на территории РФ или временно пребывающих с получением временного убежища иностранцев или лиц без гражданства;
• ВПМС – временно пребывающие иностранные граждане.

Сначала заполняется приложение с базовым тарифом, затем — с пониженным.

Образец заполнения расчета по страховым взносам с пониженными тарифами приведен в статье « РСВ за 4 квартал 2022 года: новая форма и образец заполнения с пониженными тарифами».

Приведем образец заполнения формы КНД 1151111 за 4 квартал 2022 для организации.

Пример

Образец формы кнд 1151111 за 4 квартал 2022, заполненный бухгалтером общества, будет иметь следующий вид:

См. также: » Форма 4 фсс за Ⅳ квартал 2022 года «

Начиная с 1 квартала 2023 года работодатели должны сдавать РСВ на новом бланке. Расскажем, как его заполнять, и приведем образец для работодателей из категории МСП.

Новая форма расчета

С 2023 года страховые взносы за работников, кроме взносов на травматизм, начисляются по совокупному тарифу. В связи с этим пришлось корректировать форму РСВ. С 2023 года применяется бланк, утвержденный приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (КНД 1151111). Тем же документом утверждены правила его заполнения.

Обратите внимание! РСВ за 2022 год нужно подавать на старом бланке из приказа ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. О порядке его заполнения рассказано в этой статье. Новая форма РСВ применяется с 1 квартала 2023 года.

Важно! РСВ теперь нужно подавать в новые сроки – до 25 числа первого месяца после окончания периода. То есть в общем случае до 25 января (за прошлый год), до 25 апреля, 25 июля и до 25 октября.

Состав и обязательные разделы

Новая форма РСВ включает 4 раздела с подразделами и приложениями. Какие из них заполняет конкретная компания, зависит от ее деятельности и вида тарифа – льготный или обычный.

Таблица. Разделы новой формы РСВ

Раздел / Подраздел	Что отражается или для кого предназначается
Титульный лист	Заполняют все
Раздел 1	Сводные данные за период. Заполняют все
Подраздел 1	Расчет взносов на обязательное страхование по единому тарифу. Заполняют все
Подраздел 2	Расчет взносов на ОПС по дополнительному тарифу
Подраздел 3	Расчет взносов с выплаты летным экипажам, а также для компаний угольной промышленности
Приложение 1	Для сфер IT и радиоэлектроники
Приложение 2	Для НКО на УСН
Приложение 3	Для производителей анимационной продукции
Приложение 4	Для организаций, выплачивающих вознаграждения ученикам за деятельность в студенческих отрядах
Раздел 2	Для глав КФХ
Подраздел 1	Расчет взносов за главу и членов КФХ
Раздел 3	Сведения о застрахованных лицах. Заполняют все
Раздел 4	Для организаций, выплачивающих вознаграждения в пользу прокуроров, судей, сотрудников СК РФ

В основном компаниям из сферы малого и среднего предпринимательства предстоит заполнять в форме РСВ такие листы: титульный, Раздел 1, Подраздел 1 к нему, а также Раздел 3. Это минимальный набор листов расчета.

Заполняем РСВ за 1 квартал 2023 года на примере

Субъект малого бизнеса ООО «Ивушка» платит взносы по пониженному тарифу, как и все прочие субъекты МСП. Ставки такие:

• с выплаты в пределах МРОТ – 30%;
• с выплаты свыше МРОТ – 15%.

Данные для заполнения РСВ:

• МРОТ на начало 2023 года – 16 242 рублей;
• количество работников в ООО – 1, только директор;
• в расчетном периоде работник получал лишь зарплату в сумме 100 000 рублей в месяц, никаких других выплат ему не производилось.

За январь работник получил 100 000 рублей. Считаем взносы так:

• сумма 16 242 рубля облагается по тарифу 30%, то есть 16 242 / 100×30 = 4 872,6 рублей;
• остальное облагается по тарифу 15%, то есть (100 000 – 16 242) / 100×15 = 12 563,7 рублей;
• итого взносов за месяц 4 872,6 + 12 563,7 = 17 436,3 рублей.

За прочие месяцы суммы будут те же, так как показатели не менялись. Поскольку мы заполняем форму за 1 квартал, то данные за период и последние 3 месяца будут совпадать.

Важно! При формировании расчета за другие периоды 2023 года не забудьте, что РСВ заполняется не поквартально, а за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Это значит, что суммы отражаются с начала года, а не с начала квартала.

В Таблице 2 собраны данные для формирования обновленной формы РСВ 2023 года.

Таблица 2. Расчет взносов за работника для заполнения РСВ

		январь	февраль	март	Всего за 1 квартал
1	Облагаемая выплата, в том числе:	100000	100000	100000	300000
2	– в пределах МРОТ	16242	16242	16242	48726
3	– свыше МРОТ (стр. 1 – стр. 2)	83758	83758	83758	251274
4	Взносы по единому тарифу:	17436,3	17436,3	17436,3	52308,9
5	– в пределах МРОТ (стр. 2 х тариф 30%)	4872,6	4872,6	4872,6	14617,8
6	– свыше МРОТ (стр. 3 х тариф 15%)	12563,7	12563,7	12563,7	37691,1

Далее расскажем, как формировать РСВ за 1 квартал 2023 года по новой форме и вспомним основные правила ее заполнения. Вносить данные будем в таком порядке: титульный лист, Раздел 3, затем Подраздел 1 Раздела 1 и последним – сам Раздел 1.

Титульный лист

Первый лист новой формы РСВ заполняется также, как титульные листы прочих отчетов и деклараций, и очень похож на титул старой формы. Но есть одно отличие: появилось поле для ОГРНИП, заполняют которое ИП и главы КФХ.

Раздел 3

В разделе 3 нужно указать сведения о работнике, включая суммы выплат и взносов. Мы укажем данные за январь, февраль и март и за весь первый квартал. При заполнении расчета за полугодие здесь нужно будет отразить данные за апрель, май и июнь и за 6 месяцев (а не 2 квартал).

Важно! Субъект МСП, который платит взносы по пониженному тарифу, в отношении каждого работника заполняет данный раздел два раза: по взносам с выплаты в пределах МРОТ и свыше МРОТ.

Поле 010 при первичной подаче не заполняется. Оно предназначено для отмены сведений.

Блоки 3.1 заполним одинаково в обоих Разделах З. В полях блока укажем персональные данные работника. Поле 080 предназначено для кода гражданства по классификатору ОКСМ, для россиян это 643. В поле 100 укажем код вида документа из Приложения № 6 к Порядку заполнения формы, для паспорта РФ – код 21. Серию и номер нужно вписать через пробел, знак «№» не вносится.

Блоки 3.2.1 будут отличаться. Первый вариант заполним в отношении выплат в пределах МРОТ, второй – в отношении выплат свыше МРОТ.

На первом листе раздела 3 в первой строке блока 3.2.1 укажем данные за январь:

• 130 – код категории застрахованного лица НР (Приложение № 7 к Порядку), он означает, что взносы с этой суммы начисляются по основному тарифу;
• 140 – сумма выплаты за месяц в пределах МРОТ, то есть 16242;
• 150 – база для расчета взносов в пределах лимита – снова 16242;
• 160 – сумма выплат по договорам ГПХ, в нашем случае ее нет;
• 170 – сумма взносов 4872,6.

Таких строк из полей 130-170 заполним еще две – за февраль и март.

Блок 3.2.2 заполнять не будем, поскольку по дополнительному тарифу взносы мы не начисляем.

На втором листе раздела 3 в каждой строке блоке 3.2.1 отразим иные показатели:

• 130 – код МС, означающий, что применяется тариф для МСП с выплаты свыше МРОТ;
• 140 – сумма выплаты за месяц свыше МРОТ, это 83758;
• 150 – база для расчета взносов в пределах лимита, у нас это опять 83758;
• 160 – выплат по ДГПХ нет (нули);
• 170 – сумма взносов за месяц 12563,7.

Обратите внимание! Тем же приказом № ЕД-7-11/878@ (Приложение 2) утвержден другой самостоятельный отчет: «Персонифицированные сведения о физических лицах». Это форма по КНД 1151162. Он подается в ИФНС ежемесячно вместо формы СЗВ-М. Названия этого отчета и Раздела 3 РСВ идентичны, но путать их не надо! Форма КНД 1151162 содержит больше информации, и данные в ней представлены более детально. Конечно же, одинаковые сведения в этих отчетах (ИНН, СНИЛС, ФИО, сумма выплат за месяц) должны совпадать.

Подраздел 1 Раздела 1

Подраздел 1 заполняется также в разрезе тарифа, но не на каждого застрахованного, а в целом за период. Это значит, что Подразделов 1 тоже будет два, потому что наше ООО начисляет взносы по двум тарифам: с выплат до МРОТ и свыше МРОТ.

Первый лист Подраздела 1 заполним данными по выплатам в пределах МРОТ. У нас один работник, но если их несколько, нужно сложить суммы выплат по всем физлицам в пределах МРОТ за соответствующий период.

В полях первого листа Подраздела 1 укажем:

• 001 – код тарифа плательщика 01 (Приложение № 5 к Порядку), он означает основной тариф взносов 30%;
• 010 – количество застрахованных лиц, в нашем примере 1. В следующих двух строках также укажем 1, так как с выплаты работнику начисляем взносы, а база для их начисления не превышает предельный размер. В строке 022 укажем нули, поскольку выплат сверх лимита базы нет;
• 030 – сумма, с которой начисляются взносы по тарифу в пределах МРОТ. В верхнем поле – сумма за квартал, то есть 48726, в нижних – по месяцам, то есть 16242;
• 040 – сумма, не облагаемая взносами (у нас нулевые показатели);
• 045 – вычет по пункту 8 статьи 421 НК РФ (впишем нули);
• 050 – база по взносам за квартал и по месяцам, в нашем случае как в строке 030;
• 051 – в том числе в пределах предельной базы (вновь дублируем цифры из строки 030, поскольку у нас нет выплат выше предельной базы);
• 060 – исчисленные взносы за период, то есть 14617,8, и за каждый месяц из трех последних – 4872,6;
• 061 – сумма взносов с выплаты в пределах лимита (здесь мы дублируем строку 060);
• 062 – взносы с базы, превышающей лимит (отражаем нулевые значения).

Второй лист Подраздела 1 заполним данными по выплатам свыше МРОТ. В строке 001 укажем код 20 из Приложения № 5 к Порядку, то есть тариф для МСП.

Принцип заполнения второго листа такой же, но нужно указать данные выплаты свыше МРОТ:

• в строках 030, 050 и 051 укажем суммы, с которых рассчитывали взносы. За квартал – 251274, за каждый отдельный месяц – 83758;
• в строках 060 и 061 – соответствующие суммы взносов. За квартал 37691,1, помесячно – 12563,7.

Остальные поля заполним также, как в первом Подразделе 1.

Раздел 1

Осталось внести данные в Раздел 1. Он будет единственным, поскольку содержит итоги всех расчетов.

В строке 001 указываем код плательщика 1, поскольку ООО «Ивушка» выплачивало деньги физлицам.

В строке 010 вписываем ОКТМО, в строке 020 – КБК.

Обратите внимание! Теперь страховые взносы, кроме взносов на травматизм, нужно платить на единый налоговый счет. Но в 2023 году действует переходный период: компании могут перечислять их напрямую, то есть по старым правилам. Однако список КБК изменился, актуальные коды – в приказе Минфина № 75н от 17.05.2022.

В строке 030 отражаем сумму страховых взносов за весь период, которая складывается из взносов с выплаты в пределах МРОТ и взносов с выплаты свыше МРОТ: 14617,8 + 37691,1 = 52308,9.

В строках 031-033 показатели считаем также, как и в строке 030, но взносы берем за каждый из трех месяцев отдельно: 4872,6 + 12563,7 = 17436,3.

Остальные строки будут без показателей.

Готовую форму РСВ подписываем на титульном листе и внизу Раздела 1. Не забудьте тут же указать дату заполнения.

Новая форма РСВ с периодов 2023 года – скачать образец

Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отдельных форм налоговой отчетности.

Внимание! ФНС России полагает, что в случае представления раздела 3 расчета по страховым взносам по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов обязанность по представлению персонифицированных сведений о физических лицах за последний месяц отчетных (расчетного) периодов по страховым взносам считается исполненной.

Применяется — с отчетности за I квартал 2023 года

Утверждена — Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@

Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом

Внимание! Плательщики, у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе в результате реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты в электронной форме.

Скачать форму расчета по страховым взносам:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)

— в PDF (данная машиночитаемая форма доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

Образец заполнения расчета по страховым взносам >>>

Материалы по заполнению расчета по страховым взносам:

— Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@

— Письмо ФНС России от 21.03.2023 N БС-4-11/3237@

— Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды начиная с I квартала 2023 г.

— Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды начиная с I квартала 2023 г. при применении пониженных тарифов

— Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при УСН за I квартал 2023 г. и последующие периоды

— Статья: РСВ и персонифицированные сведения — 2023 (Логинова Е.А.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 12)

— Статья: Новая форма расчета по страховым взносам (Соколова О.) («Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 3)

— Статья: Новая форма отчетности по страховым взносам с 2023 года (Рябинин В.) («Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 1)

— Статья: Расчет по страховым взносам — 2023 (Галочкина А.Б.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 12)

Архивные формы расчета по страховым взносам:

— расчет по страховым взносам с отчетности за I квартал 2022 года до отчетности за I квартал 2023 года

— расчет по страховым взносам с отчетности за 2020 год до отчетности за I квартал 2022 года

— расчет по страховым взносам с отчетности за I квартал 2020 года до отчетности за 2020 год

— расчет по страховым взносам с отчетности за I квартал 2017 года до отчетности за I квартал 2020 года

—————————————-

Бланк РСВ за 2022 год

Расчет страховых взносов в 2022 году


Посмотреть


Скачать

Сдача РСВ за 4 квартал 2022 происходит по форме, по которой уже отчитывались за прошлые расчетные периоды в 2022 году, (согласно приказу ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@).

При этом неважно, когда выплачивается декабрьская зарплата – в декабре или январе. Весь доход, начисленный сотрудникам в декабре, и страховые взносы с него, включаются в РСВ за 4 квартал 2022 года.

Расчет по страховым взносам с 2023 года


Посмотреть


Скачать

Внимание! За 2023 год будем отчитываться по новой форме по приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2022 года изменился: последний день представления отчета – 25 января 2023 года.

Как заполняется годовая декларация?

Все показатели в РСВ за 4 квартал указывайте нарастающим итогом.

При отсутствии начислений и выплат в каком-либо периоде сдавайте нулевой отчет (без предоставления пояснительной записки или сопроводительного письма).

Обязательные разделы РСВ – 2023 (нулевой)

По страховым взносам, начисленным с выплат работникам, компании и ИП ежеквартально представляют в ИФНС установленную отчетность – «Расчет по страховым взносам» (РСВ). А что делать, если зарплата не начислялась, и взносов к уплате нет? В каких случаях необходимо представить отчет и как заполнить нулевую РСВ в 2023 году – об этом пойдет речь в нашем материале.

Подробнее

Разделы, обязательные для заполнения, при наличии начислений физлицам по трудовым договорам и ГПД, для организаций, ИП, частнопрактикующих лиц:

Все остальные разделы заполняют отдельные категории налогоплательщиков (юридические лица и ИП), а именно:

Раздел 2, приложение 1 к разделу 2 (расчеты за год)	Подразделы 1.3.1,1.3.2 приложения1 к разделу 1	Приложения 3–5 к разделу 1	Приложение 6 к разделу 1	Приложение 7 к разделу 1
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств.	Начисляющие пенсионные взносы по доп. тарифам	Имеющие право на пониженные тарифы.	Осуществляющие выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в России.	Выплачивающие доходы студентам из студотрядов

Страховые взносы в 2023 году — ставки (таблица)

Для разных категорий плательщиков (страхователей) применяются разные тарифы страховых взносов. С 2023 года правила расчета взносов изменились в связи с объединением ФСС и ПФР. Взносы с выплат своим работникам уплачивают ИП и юрлица, а предприниматели также обязаны платить страхвзносы «за себя». Рассмотрим, какие ставки по страховым взносам на 2023 год предусмотрены законодательством для страхователей, производящих выплаты физлицам.

Подробнее

Применять пониженные тарифы могут:

Заполнение РСВ при пониженном тарифе: образец

Начиная с 1 квартала 2023 года плательщики страховых взносов должны поквартально сдавать новую форму РСВ, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-11/878@ 29.09.2022. Разберем заполнение РСВ при пониженном тарифе и приведем образец заполнения некоторых приложений.

Подробнее

Помним! При заполнении отчета РСВ за 4 квартал в нем не должно быть значений со знаком минус: такой документ налоговые инспекторы не примут, так как у застрахованного лица на его лицевом счете не может быть суммы меньше нуля.

Прежде чем отправить ЕРСВ за 4 квартал в ФНС, проверьте расчет на ошибки. Помогут вам в этом разъяснения от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Оформляем титульный лист

В титульном листе заполняем все поля, кроме отведенных для работников налоговой инспекции. Рассмотрим некоторые из них:

Поле отчета формы РСВ за 4 квартал 2022 года	Значение поля
Номер корректировки	0 – первичный; 1, 2 и т. д. – номера корректировочных отчетов. Важно! Номера корректировок должны быть последовательными.
Расчетный (отчетный) период	21, 31, 33, 34 – 1 кв., полугодие, 9 мес., год соответственно. При реорганизации коды следующие: 51, 52, 53, 90.
Календарный год	Год, за который сдается отчет. В РСВ 4 квартал 2022 года – 2022
Среднесписочная численность	Порядок расчета приведен в п. 77–79.1 Указаний по приказу Росстата от 24.11.2021 № 832. Помним! Обособленные подразделения не заполняют это поле, так как численность их сотрудников должна быть включена в состав среднесписочной численности РСВ головной организации.
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД 2	Если у компании несколько ОКВЭД, то указывается код с наибольшей суммой дохода по нему в расчетном (отчетном) периоде.
Форма реорганизации (ликвидация)	1 – Преобразование; 2 – Слияние; 3 – Разделение; 4 – Выделение; 5 – Присоединение; 6 — Разделение с одновременным присоединением; 7 — Выделение с одновременным присоединением; 9 — Лишение полномочий (закрытие ОП); 0 – Ликвидация.
Достоверность и полнота сведений	1 – Отчет сдается налогоплательщиком. 2 – Представляет уполномоченное лицо, указываются наименование и реквизиты доверенности, приказа и пр., прикладывается копия этого документа.

Раздел 1

В разделе 1 указывайте общие показатели по суммам взносов, подлежащих уплате нарастающим итогом с начала года и за последние три месяца расчетного (отчетного) периода.

Приложение 1 к разделу 1

По каждому коду тарифов заполните отдельное приложение 1.

Эти коды утверждены приказом ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

Коды пониженных тарифов:

Подраздел 1.1	Отражает в себе облагаемую базу по пенсионным взносам и суммам этих взносов
Подраздел 1.2	Предназначен для отражения расчета облагаемой базы и сумм взносов на ОМС
Подраздел 1.3	Заполняется, если имело место начисление пенсионных взносов по дополнительным тарифам
Приложение 2 к разделу 1	При применении нескольких тарифов поле 001 и строки 010–060 в приложении 2 к разделу 1 заполняются по каждому коду тарифа. Строки 070–080 – один раз и с данными в целом по плательщику.

Раздел 3

Количество листов раздела должно быть равно количеству застрахованных в системе ОПС сотрудников вне зависимости от того, были у них начисления в отчетном периоде или их не было.

Рассмотрим актуальные вопросы заполнения отчета РСВ

Нужно ли включать сотрудника в отчет, если ему не было начислений?	Да, нужно показать его в количестве застрахованных лиц, но не отражать этого работника в строках по физлицам, с доходов которых начислены взносы.
Всегда ли совпадает численность сотрудников и застрахованных лиц?	Если все доходы застрахованных сотрудников облагаются страховыми взносами, то их количество будет одинаковым.
Включаются ли в количество застрахованных лиц следующие категории сотрудников: 1. Сотрудницы в декретном отпуске? 2. Уволившийся в прошлом квартале сотрудник? 3. Работник, оформленный по трудовому договору, который весь последний квартал получал пособие, не облагаемое взносами, или находился в отпуске за свой счет? 4. Директор – единственный учредитель, не получающий зарплату? 5. Физлицо, выполняющее работы по ГПД, которое еще не получало выплаты? 6. Высококвалифицированный специалист с временным пребыванием в РФ? 7. Включаются ли сведения о директоре – единственном учредителе, который не получает доходов?	Да. Включается. Нужно. Включаем. Указываем. Кроме прил. 2 к р.1. Нет, кроме таких специалистов из ЕАЭС. Обязательно включаем в численность застрахованных сотрудников.
Есть ли разница в отражении в РСВ начислений внутренним и внешним совместителям?	Да, есть. Внешний совместитель – это целая единица в показателях строк численности по каждому виду страхования. Раздел 3 заполняется отдельно на внешнего совместителя. Внутренний совместитель не является еще одной единицей персонала. На него заполняется только один раздел 3. Его доходы указываются суммарно по всем договорам.
Включаются ли в базу для расчета на ОПС, ОМС, ОСС, НЗПЗ выплаты физлицам по ГПД?	Вознаграждение по таким договорам подлежит обложению ОПС и ОМС, но данные категории физлиц не застрахованы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Помним! С 1 января 2023 года физлица, работающие по ГПД, являются застрахованными лицами на случай ВНиМ, на выплаты которым начисляются взносы.
Нужно ли указывать в РСВ аванс, который выплатили физлицу по ГПД, но сдачи работ еще не было?	Доход по ГПД включается в РСВ в периоде, когда произведено начисление, а именно после сдачи работ или подписания акта о выполнении работ.
Какой код застрахованного лица указывать для исполнителей по договорам подряда?	Специального кода нет, указывают такой же код, как и для застрахованного лица по трудовому договору – НР.
Влияет ли на количество приложений в отчете совмещение спецрежимов?	Нужно заполнить несколько приложений 1 и 2 к разделу 1 в зависимости от количества режимов, что не зависит от режимов налогообложения ЮЛ или ИП.
Включается ли в раздел 3 текущего периода работник, уволенный в прошлом квартале и не имеющий начислений?	Нет, так как уволенный сотрудник уже не является застрахованным лицом в данной организации.

Рассмотрим РСВ за 4 квартал (образец заполнения) на примерах

1) ООО «Бетон» в 2022 не ведет деятельности, но в штате организации числится 5 человек, выплаты которым не начислялись.

Отчет РСВ за 4 квартал будет содержать титульный лист, раздел 1 без приложений, раздел 3 с информацией о сотрудниках.

Скачать нулевой образец РСВ

2) В ООО «Бетон» трудятся 5 человек:

• только по трудовому договору – 2 сотрудника – один из них является внутренним совместителем и занят на тяжелых условиях труда (Борисов А. В. – уволился 30.09.2022), другой – внешний совместитель (Васильева А. А.);
• по договору подряда – 1 физлицо (Рогов А. С.);
• по трудовому и ГПД – 1человек (Наикина Г. Г.);
• самозанятый, совмещающий спецрежим и работу по трудовому договору (директор) – 1 человек (Иванов А. В.).

	Оклад по основной должности, руб.	Оклад по совмещению (внешнему или внутреннему), руб.	Вознаграждение по ГПД, руб./мес.
Борисов А. В.	25000	5000
Васильева А. А.		3500
Рогов А. С.			35000
Наикина Г. Г.	15000		5000
Иванов А. В.	60000

Предприятие не применяет пониженных тарифов.

В отчетном периоде были произведены выплаты, руб.:

	Борисов	Васильева	Рогов	Наикина	Иванов	По всем сотрудникам
Итого с начала года	270000	42000	70000	185000	720000	1287000
В т. ч. за последние 3 месяца:
октябрь	0	3500	0	15000	60000	78500
ноябрь	0	3500	35000	15000	60000	143500
декабрь	0	3500	35000	20000	60000	148500

С этих выплат начислены страховые взносы на

* ОПС:

Ф. И. О.	Основной тариф (22 %), руб.	Всего с начала периода, руб.	Доптариф (6 %), руб.	Всего с начала периода, руб.
	октябрь	ноябрь	декабрь		октябрь	ноябрь	декабрь
Борисов	0	0	0	59400	0	0	0	13500
Васильева	770	770	770	9240	0	0	0	0
Рогов	0	7700	7700	15400	0	0	0	0
Наикина	3300	3300	4400	40700	0	0	0	0
Иванов	13200	13200	13200	158400	0	0	0	0
ВСЕГО	17270	24970	26070	283140	0	0	0	13500

*ОМС (5,1 %) и ОСС (2,9 %)

Период	Начисленные страховые взносы, руб.
	ОМС	ОСС
	Окт.	Нояб.	Дек.	Всего с начала периода, руб.	Окт.	Нояб.	Дек.	Всего с начала периода, руб.
Борисов	0	0	0	13770	0	0	0	7830
Васильева	178,5	178,5	178,5	2142	101,5	101,5	101,5	1218
Рогов		1785	1785	3570	0	0	0	0
Наикина	765	765	1020	9435	435	435	435	5220
Иванов	3060	3060	3060	36720	1740	1740	1740	20880
ВСЕГО	4003,50	5788,5	6043,5	65637	2276,5	2276,5	2276,5	35148

РСВ за 4 квартал 2022 образец будет следующим.

Скачать образец заполнения РСВ

Итоги

1. При сдаче годового отчета РСВ за 2022 год меняется только срок его подачи.
2. Форма отчета и порядок его заполнения за 4 квартал такие же, как и при его оформлении за первые три квартала 2022 года.