Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления отдельных форм налоговой отчетности.
Применяется — с отчетности за налоговый период 2022 года
Утверждена — Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
Срок сдачи:
— по итогам отчетного периода — по общему правилу, не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление авансового платежа;
— по итогам налогового периода — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Скачать форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:
— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)
— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))
Образец заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций >>>
Материалы по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:
— Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
— Письмо ФНС России от 03.03.2023 N СД-4-3/2553@
— Письмо ФНС России от 07.03.2023 N СД-4-3/2672@
— Письмо ФНС России от 22.02.2023 N СД-4-3/2176@
— Путеводитель. Декларация по налогу на прибыль
— Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2023 г.
— Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль
— Готовое решение: Как ООО заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов физическим лицам
— Готовое решение: Как IT-компании заполнить декларацию по налогу на прибыль
— «Годовой отчет — 2022» (под ред. В.И. Мещерякова) («Агентство бухгалтерской информации», 2022)
— «Годовой отчет для бюджетных учреждений — 2022» (под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева) («БиТуБи», 2022)
— «Годовой отчет для учреждений здравоохранения — 2022» (под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева) («БиТуБи», 2022)
— Статья: Немного изменений в декларации по налогу на прибыль за 2022 год (Подкопаев М.В.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 1)
— Статья: Заполняем декларацию по налогу на прибыль за 2022 год (Новикова С.) («Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 1)
— Статья: Дивиденды в декларации по налогу на прибыль (Самойлова М.Д.) («Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение», 2023, N 1)
— Статья: Декларация по налогу на прибыль за 2022 год (Сурков А.А.) («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2022, N 12)
— Статья: Изменения в декларации по налогу на прибыль (Подкопаев М.В.) («Бухгалтер Крыма», 2022, N 12)
— Статья: Отдельные вопросы представления отчетности за налоговый период — 2022 год (Галина Е.) («Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2022, N 12)
— Статья: С отчета за 2022 год применяется новая форма декларации по прибыли (Сурков А.А.) («Налог на прибыль: учет доходов и расходов», 2022, N 10)
— Статья: Декларация по налогу на прибыль: обновление (Галочкина А.Б.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2022, N 10)
Архивные формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций:
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2021 года до отчетности за налоговый период 2022 года
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2020 года до отчетности за налоговый период 2021 года
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2019 года до отчетности за налоговый период 2020 года
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2016 года до отчетности за налоговый период 2019 года
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2015 года до отчетности за налоговый период 2016 года
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за первый отчетный период 2014 года до отчетности за первый отчетный период 2015 года
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — с отчетности за 7 месяцев 2012 года) до отчетности за первый отчетный период 2014 года
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2010 года до отчетности за 9 месяцев 2012 года (а для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, — до отчетности за 7 месяцев 2012 года)
— налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, применявшаяся с отчетности за налоговый период 2009 года до отчетности за налоговый период 2010 года
—————————————-
В связи с изменениями в налоговом законодательстве ФНС России с 2022 года актуализировала главный отчёт по налогу на прибыль организаций. В этом материале можно бесплатно скачать бланк отчёта новой формы декларации по налогу на прибыль с 2022 года, а также узнать об основных изменениях в нём.
Как утвердили изменения
Приказ ФНС России от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869 с 1 января 2022 года внёс изменения в форму декларации по налогу на прибыль организаций. А точнее, обновления внесены в приложения к приказу ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475, которым изначально утверждены форма отчёта по налогу на прибыль (КНД 1151006), порядок её заполнения, а также электронный формат сдачи компаниями в налоговый орган.
Новой редакции ФНС подвергла Приложение № 2 – по участникам соглашения о защите и поощрении капитальных вложений. Его поделили на 2 раздела:
- Раздел А – со сведениями о доходах (расходах), налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль в целом по соглашению;
- Раздел Б – со сведениями о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль при исполнении соглашения о защите и поощрении капиталовложений по организации или по обособленным подразделениям в регионе.
Кроме того, учтено установление льготного порядка налогообложения прибыли для организаций, которые предоставляют по лицензионному договору права использования результатов интеллектуальной деятельности. При этом исключительные права на них принадлежат налогоплательщику и зарегистрированы в Роспатенте. Дело в том, что законы субъектов РФ могут устанавливать пониженную ставку для уплаты налога на прибыль в региональные бюджеты.
С 2022 года в декларации по налогу на прибыль появилась возможность отражать остатки неучтенного уменьшения налога на прибыль в федеральный бюджет и инвестиционного вычета: для этого в раздел Г Приложения № 7 к Листу 02 ФНС добавила специальные строки.
В разделе А Листа 03 теперь есть строки 035-037 для дивидендов в адрес международных холдинговых компаний.
Кроме того:
- затраты на НИОКР включены в перечень расходов, по которым можно применить инвестиционный вычет;
- уточнен период применения пониженных ставок, определенных для участников региональных инвестпроектов, включенных в Реестр;
- поправили перечень необлагаемых целевых поступлений, целевого финансирования и доходов.
И традиционно ФНС заменила штрихкоды на листах этой отчётности.
Как видно, корректировки в бланке декларации по налогу на прибыль организаций с 2022 года несущественные и касаются в основном специфических плательщиков.
Когда применять новый бланк декларации по прибыли
Учтите, что обновлённую форму отчёта по налогу на прибыль компаниям нужно применять с отчётности за налоговый период 2021 года.
Важные документы
БЛАНК ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ 2022
Скачать документ
Источник/официальный документ: приказ ФНС от 19. 10. 2016 года №ММВ-7-3/572
Куда сдавать: ФНС
Способ сдачи: электронно или бумажно
Периодичность сдачи: месяц
Название документа: Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (КНД 1151006)
Формат: .xls
Размер: 892 кб
Бланк декларации по налогу на прибыль представляет собой документ, в котором организация добровольно отчитывается перед налоговыми органами. В нём прописывается общая сумма прибыли, которая была получена в результате проведения бухгалтерского анализа документации компании. Также в декларации учитывается сумма налога с дохода, который подлежит перечислению в государственный или региональный бюджет.
В 2016 году была принята новая форма по КНД 1151006 для заполнения декларации на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 19. 10. 2016 года №ММВ-7-3/572. В нем закреплен порядок заполнения и разрешенные форматы для сдачи документа.
Правильность заполнения всех частей документа фиксируется подписью руководителя, а также печатью организации. Скачать декларацию по налогу на прибыль можно для программы Excel.
Декларация по налогу на прибыль имеет ограниченные сроки предоставления:
- Если вам необходимо предоставить ее первый квартал, полугодие или 9 месяцев, то руководство предприятия должно направить документ в Налоговую Инспекцию не позже 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
- Не позднее 28 марта года, который следует за отчётным, представляется годовая декларация по налогу на прибыль организации.
Стоит отметить, что статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляет, что декларация по налогу фактической полученной прибыли при исчислении суммы авансовых платежей должна предоставляться в налоговую службу каждый месяц. Пример заполнения декларации на прибыль можно просмотреть в формате .xls.
Существует несколько способов для предоставления декларации по налогу на прибыль организаций:
- Компания может предоставить документы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета. Это необходимое условие для крупных холдингов и компаний;
- Декларация может быть отправлена в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета каждого обособленного подразделения.
Компания может подготовить документ для сдачи в ИФНС в нескольких вариантах:
- Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах. Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
- Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного. Для того чтобы подтвердить отправку документов, нужно сохранить квитанцию;
- По ТКС можно подготовить файл документа в электронной форме, также можно предоставить его на флешке. Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль можно на нашем сайте.
За несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль организации, статьи 119 и 126 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают выплату штрафов:
- В том случае, если компания не предоставила годовой отчетный документ, при этом выплатила все налоги, с нее взимается 1000 руб;
- За каждый просроченный месяц — 5% от суммы налога, который необходимо уплатить в соответствии с декларацией;
- Если декларация по одному из отчётных периодов не была предоставлена в Налоговую инспекцию, компания обязана уплатить штраф в размере 200 руб.
Предварительный просмотр
Полноэкранный предварительный просмотр
Налоговая декларация по налогу на прибыль 2023, 2022 год бланк скачать бесплатно
05.01.2023
Новая форма декларации по НПО 2023 (начиная с отчета за 2022 год)
Новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (НПО, форма по КНД 1151006) утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» в редакции приказа ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@, приказа ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@ и приказа от 17.08.2022 № СД-7-3/753@.
Начало действия документа: с отчета за 2019 год.
Начало действия последней редакции: 01.01.2023.
Штрих-код на титульном листе: 0021 7019.
Скачать бланк: Форма декларации по НПО (tif)
Скачать Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ с бланком декл. и порядком заполнения (pdf)
Скачать Порядок заполнения декларации в ред. приказа № ММВ-7-3/475@ (pdf)
Скачать Приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ (pdf)
Скачать изменения в порядке заполнения согласно приказу от 11.09.2020 (pdf)
Скачать Приказ ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@ (pdf)
Скачать Приказ ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@ (pdf)
Новое в приказе:
• в 2022 году Федеральный закон от 09.03.2022 № 50-ФЗ внес в НК РФ новую статью 246.3, которая освобождает организации, зарегистрированные на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городского округа после 1 января 2022 года, от налога на прибыль. Поэтому порядок заполнения декларации дополнен уточнением, согласно которому организации, освобожденные от налога на прибыль статьей 246.3 НК РФ, при исполнении обязанностей налогового агента по налогу на прибыль представляют соответствующие налоговые расчеты с указанием кода по месту нахождения (учета) – «231».
• Учтены поправки в статью 284 НК РФ в части применения различных ставок налогообложения доходов, связанных с деятельностью международных холдинговых компаний. Данные нормы внесены в НК РФ Федеральным законом от 26.03.2022 № 66-ФЗ. Для этого в новой редакции изложены:
— Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»;
— Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ».
В частности, Лист 04 декларации дополнен новыми кодами видов доходов:
— «10» – доходы в виде процентов, полученных международной холдинговой компанией, облагаемые по налоговой ставке 5%, предусмотренной подпунктом 5 пункта 4 статьи 284 НК РФ;
— «11» – доходы в виде дивидендов, полученные международными холдинговыми компаниями, облагаемые по налоговой ставке 5%, предусмотренной подпунктом 2.1 пункта 3 статьи 284 НК РФ;
— «12» – доходы, полученные от международной холдинговой компании при использовании ею прав на объекты интеллектуальной собственности, облагаемые по налоговой ставке 10%, предусмотренной пунктом 4.3 статьи 284 НК РФ;
— «13» – доходы, полученные международной холдинговой компании от предоставления ею прав на объекты интеллектуальной собственности, облагаемые по налоговой ставке 5%, предусмотренной пунктом 4.4 статьи 284 НК РФ.
При этом дивиденды, начисленные получателям дохода – МХК по ставке 5%, будут отражаться в Листе 03 декларации по строке 037 (по иным налоговым ставкам – по строке 038);
• Обновленные правила заполнения декларации учитывают, что наряду с музеями, театрами и библиотеками с 2022 года дома и дворцы культуры, клубы, учредителями которых являются муниципальные образования, вправе применять нулевую ставку налога на прибыль. При заполнении и представлении декларации они должны использовать код по месту нахождения (учета) – «246».
• Введены новые коды доходов, не учитываемые в базе налога на прибыль – 616-619.
• Обновлен электронный формат декларации по налогу на прибыль.
Форма декларации по НПО 2022 (начиная с отчета за 2021 год)
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (НПО, форма по КНД 1151006) утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» в редакции приказа ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ и приказа ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@.
Начало действия документа: с отчета за 2019 год.
Начало действия последней редакции: 01.01.2022.
Штрих-код на титульном листе: 0021 6012.
Скачать бланк: Форма декларации по НПО (pdf)
Скачать Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ с бланком декл. и порядком заполнения (pdf)
Скачать Порядок заполнения декларации в ред. приказа № ММВ-7-3/475@ (pdf)
Скачать Приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ (pdf)
Скачать изменения в порядке заполнения согласно приказу от 11.09.2020 (pdf)
Скачать Приказ ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@ (pdf)
Причины изменения формы:
Согласно разъяснениям ФНС, новая редакция декларации по налогу на прибыль учитывает поправки, внесенные в НК РФ Федеральными законами от 09.11.2020 № 368-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 17.02.2021 № 8-ФЗ и от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
В частности новая форма декларации учитывает:
— возможность установления регионами пониженной ставки налог на прибыль для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику;
— включение расходов на НИОКР в инвестиционный налоговый вычет;
— расширение перечня целевых поступлений, целевого финансирования, доходов, не подлежащих налогообложению (средства участников долевого строительства на счетах эскроу; имущественные права в виде права безвозмездного пользования имуществом, полученные некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности и другие);
— изменения в формуле, по которой налоговым агентом исчисляется сумма налога, удерживаемого из доходов получателя дивидендов.
Новое в приказе:
в новой редакции изложены:
— в приложении № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета» раздел Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета»;
— в листе 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» Раздел А «Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ)»;
— приложение № 2 к налоговой декларации.
— Также обновлены электронный формат декларации и порядок ее заполнения.
Новости
Новое от 29.11.2019: Минфин РФ в письме от 18.11.2019 № 03-03-07/88709 пояснил, в каких случаях кассового чека достаточно для подтверждения расходов в целях расчета налога на прибыль организаций.
Новое от 11.03.2019: ФНС РФ в своем сообщении уточнила, как необходимо заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2018 год, если организация воспользовалась правом на инвестиционный налоговый вычет.
Новое от 14.12.2018: ФНС РФ сообщает, что с 1 января 2019 года увеличится перечень доходов, не учитываемых в базе налога на прибыль (согласно поправкам в НК РФ Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ).
Новое от 08.11.2018: Минфин РФ в письме от 29.10.2018 № 03-03-10/77793 предупреждает, что с 1 января 2019 года часть компаний утратят право на пониженную ставку налога на прибыль.
Новое от 23.12.2016: ФНС обновила перечень кодов доходов и вычетов по НДФЛ.
Новое от 17.11.2016: ФНС в письме от 9 ноября 2016 г. N СД-4-3/21206@ сообщает, какой код (ОКВЭД2 ОК 029-2014 или ОКВЭД ОК 029-2001) указывать в титульных листах налоговых деклараций и сведений за 2016 год и какой указывать при представлении уточненных налоговых деклараций и корректирующих сведений за предыдущие отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года. Подробнее здесь.
Новое от 11.11.2016: МинФин в письме от 7 ноября 2016 г. N СД-4-3/21035@ поясняет, когда не указывается ИНН физических лиц в сведениях о доходах в декларации по налогу на прибыль. Подробнее здесь.
Общая информация
Налог на прибыль – это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.
Сроки представления декларации по Налогу на прибыль: Согласно ст. 289 НК РФ налоговая декларация предоставляется: Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом [Источник здесь и ниже: 1]
Налоговый период. Отчетный период. Согласно статье 285 НК РФ:
1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.
2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Налоговый период – это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате. (cт. 285 НК РФ). Декларацию необходимо представлять в налоговую инспекцию: по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого обособленного подразделения организации. Источник 1: ФНС.
Бланк декларации по налогу на прибыль обновлен с отчетности за 2021 год (КНД 1151006), утвержден приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. от 15.10.2021). Ниже по ссылке вы можете бесплатно скачать новый бланк и образцы заполнения декларации за 2021 год, а также за отчетные периоды 2022 года.
Вам поможет
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 года
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за полугодие 2022 года
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2021 год
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2021 г. организацией на УСН при выплате дивидендов