Форма 6 ндфл скачать бесплатно бланк в word - Word и Excel

Шаблоны и формы

В расчете 6-НДФЛ приводятся сведения о доходах, выплаченных работникам. Сдавать форму нужно ежеквартально. За 1-й квартал 2023 года отчитываются до 25.04.2023.

Унифицированная форма расчета 6-НДФЛ

Новая форма и инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 2023 году утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 в редакции Приказа № ЕД-7-11/881@ от 29.09.2022. Обновленную форму применяют с отчетности за 1-й квартал 2023 года.

У налогоплательщиков не получится скачать бесплатно бланк новой формы 6-НДФЛ в 2023 году в Excel: в ФНС разработали только PDF-формат отчета. Заполненный расчет предоставляется в территориальную налоговую инспекцию ежеквартально в электронном виде, используя специализированные бухгалтерские программы и сервисы отчетности. Если штат сотрудников в учреждении менее 10 человек, то разрешается передать расчет в инспекцию на бумажном носителе.

Вот как выглядит шаблон 6-НДФЛ в 2023 году (форма по КНД 1151100).

Сроки сдачи расчета и ответственность

Расчет формируется и направляется в ИФНС каждый квартал. С 2023 года изменился срок сдачи отчетности 6-НДФЛ: квартальные отчеты надо сдавать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, а годовые — до 25 февраля следующего года.

В течение года отчитываются каждый квартал. В таблице представлены сроки сдачи расчета в 2023 году (п. 2 ст. 230 НК РФ):

Отчетный период	Предельный срок предоставления
За 2022 год	До 27.02.2023 (25.02.2023 — суббота)
1-й квартал 2023 г.	До 25.04.2023
2-й квартал 2023 г. — нарастающим итогом за 6 месяцев текущего года	До 25.07.2023
3-й квартал 2023 г. — нарастающим итогом за 9 месяцев текущего года	До 25.10.2023
За 2023 год — совокупные расчетные суммы за весь финансовый период	До 26.02.2024 (25.02.2024 — воскресенье)

За нарушение сроков сдачи расчета предусмотрены штрафные санкции. За каждый просроченный месяц придется заплатить штраф в размере 1000 рублей (п. 1.2 статьи 126 НК РФ). К ответственности привлекут и того, кто отвечает за подачу отчетности: штраф — от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При обнаружении ошибок и искажений информации в расчете по налогу на доходы физлиц учреждение заплатит штраф 500 рублей за каждого плательщика (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Если организация, которая по регламенту должна предоставлять форму в электронном виде, подает расчет на бумажном носителе, то ее оштрафуют на 200 рублей по ст. 119.1 НК РФ.

При наличии обособленных подразделений документы составляются отдельно по каждому из них. В расчете отражается сводная информация по всем сотрудникам. Указываются суммарное значение заработной платы, переходящее в следующий расчетный период, и дата оплаты налога (рабочий день, следующий за числом, когда налог фактически удержан).

Для сведения: как сдавать отчетность обособленному подразделению

Инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ

Обновленный расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов:

данные об обязательствах налогового агента;
расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.

В составе расчета за 4-й квартал (итоговой формы за год) необходимо подать справки о доходах и суммах налога физического лица на всех работников организации.

Актуальная пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

На титульной странице появились новые строки для правопреемников, которые подают 6-НДФЛ после реорганизации учреждения. Им необходимо заполнить код формы реорганизации (ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения). Изменилась нумерация штрихкода. На титульном листе расчета указывают:

ИНН и КПП организации;
номер корректировки. Для первичной формы проставляется значение 000. Если инспектор требует уточнений, то отчет перезаполняется, и в этом окне указывается код 001, 002 и т.п.;
расчетный период в соответствии с установленным значением (21 — 1-й квартал, 31 — 2-й квартал, 33 — 3-й квартал, 34 — год) и отчетный год;
код территориальной ИФНС, в которую направляется отчетность (в соответствии с локальным расположением);
графу «По месту нахождения», которая отражает принадлежность налогоплательщика (организация или ИП) к территориальной инспекции;
в поле «Налоговый агент» — наименование организации, предоставляющей сведения (краткое или полное);
код муниципального образования ОКТМО;
номер телефона для связи;
ФИО руководителя организации или ИП.

Шаг 2. Заполняем раздел 1

Раздел 1 предусмотрен для отражения обязательств налогового агента.

Сначала указывается код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ, затем сумма подоходного налога, обобщенная по всем сотрудникам, за последние три месяца отчетного периода. Алгоритм, как вычислить сумму удержанного налога в стр. 020 расчета, таков:

В поле 021 указать сумму подоходного налога по первому сроку перечисления.
В поле 022 — по второму сроку перечисления.
В поле 023 — по третьему сроку перечисления.
В поле 024 — по четвертому сроку перечисления
В поле 020 просуммировать НДФЛ, удержанный за последние три месяца отчетного периода.

В поле 030 указывают общую сумму подоходного налога, который вернули в последние три месяца отчетного периода. А в поля 031 и 032 вносятся даты возврата и суммы возвращенного НДФЛ.

Актуальный пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года для бюджетного учреждения:

Шаг 3. Заполняем раздел 2

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются суммарные показатели начисленного дохода и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по конкретной налоговой ставке. Если налоговый агент перечисляет подоходный налог по нескольким ставкам (13, 15, 30, 35 %), то он формирует раздел 2 по каждой ставке. В Приказе № ЕД-7-11/753@ нет указаний, какие суммы включать в строку 070 6-НДФЛ, — в новой форме нет такой строки.

Показатели раздела 2 нового расчета 6-НДФЛ отражаются в строках:

100 — налоговая ставка;
105 — КБК;
110 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода с начала налогового периода;
111 — дивиденды;
112 — доходность по трудовым договорам;
113 — вознаграждение по договорам ГПХ;
115 — доходы, начисленные высококвалифицированным специалистам;
120 — общее количество физических лиц, которым начислялся доход;
121 — количество высококвалифицированных специалистов;
130 — вычеты;
140 — исчисленный НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода;
141 — налог с дивидендов;
142 — налог с доходов высококвалифицированных специалистов;
150 — фиксированные авансовые платежи;
155 — сумма налога на прибыль организации, подлежащая зачету;
160 — удержанный НДФЛ с начала налогового периода;
170 — неудержанный подоходный налог;
180 — излишне удержанный НДФЛ;
190 — НДФЛ, возвращенный налоговым агентом налогоплательщикам по ст. 231 НК РФ.

Вот как заполнять новую форму 6-НДФЛ в 2023 году — раздел 2:

Для сведения: подавать ли нулевую отчетность 6-НДФЛ

В расчете за 4-й квартал заполняем справки о доходах и НДФЛ на каждого сотрудника. Справка (бывшая 2-НДФЛ) состоит из четырех разделов и приложения. Заполняйте приложение к годовому расчету так:

в разделе 1 отражаем информацию о физическом лице, которое получает доход;
в разделе 2 показываем общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода;
в разделе 3 фиксируем сведения о налоговых вычетах;
в разделе 4 определяем сумму дохода, с которого не удержан налог агентом, и сумму неудержанного налога;
в приложении расписываем доходы и вычеты по месяцам налогового периода.

Если в течение года у сотрудника были разные ставки, то необходимо заполнить раздел 2 справки и приложение к ней по каждой ставке.

Подробнее:

как заполнить справку 2-НДФЛ по новой форме;

какие контрольные соотношения использовать для сверки 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Об авторе статьи

Задорожнева Александра

Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Другие статьи автора на gosuchetnik.ru

Вместе с эти материалом часто ищут:

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога — это форма, которую плательщики подают в территориальную инспекцию для учета лишних платежей. Если у компании образовалась переплата, ее можно использовать для погашения долга или в счет будущих взносов.

3 ноября 2021

Служебная записка на командировку — не обязательный документ. Но в ряде случаев без нее не обойтись. Разберемся, как составить этот документ.

6 октября 2017

В отчете в Соцстрах по форме 4-ФСС страхователи приводят расчет по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний. Форму сдают ежеквартально.

18 января 2023

Положение об организации работы по охране труда — обязательный документ для бюджетного учреждения. Разберемся, как его разработать и утвердить.

11 декабря 2017

Источник

Введена ли новая форма 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года? Когда и какие изменения внесены в форму последний раз? Кто и когда должен сдавать форму ? Куда сдавать отчет? Какой должна быть форма 6 ндфл за 4 квартал 2022 года? Новый бланк скачать бесплатно можно по ссылкам в этом материале.

Какой бланк использовать?
Расчет 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 год должны представить налоговые агенты (они же – работодатели).
Актуальной для сдачи расчета является новая форма 6-НДФЛ, которая утверждена Приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@. Этим же приказом установлены новые правила заполнения и предоставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Новая форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ В форме необходимо показать налог, исчисленный и удержанный с доходов физических лиц. Бланк включает:

Титульный лист;
Раздел 1 – «Данные об обязательствах налогового агента»;
Раздел 2 – Расчет сумм налога (исчисленных, удержанных и перечисленных);
Приложение № 1 – справка о доходах физлица.

В разделе 2 отчета отдельно отражают суммы, начисленные в качестве дивидендов, а также начисления наемным работникам и по договорам ГПХ. Действующие правила заполнения 6-НДФЛ предписывают заполнять раздел нарастающим итогом с начала года

В разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы налога, удержанного за последние 3 месяца отчетного периода

В Приложение № 1 (с приложением сведений о доходах и вычетах по месяцам) заносится информация, которая ранее заносилась в справку 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ за 4 кв. 2022 это приложение подлежит заполнению, поскольку оно обязательно в годовом отчете.

Форма имеет код по КНД 1151100.

Скачать бесплатно новый бланк формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года

Форма 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года — новый бланк скачать бесплатно по ссылке, приведенной ниже:

Рекомендуем ознакомиться с образцом заполнения 6 НДФЛ

Кто должен подавать расчет?

Сдавать форму обязаны:

Все юридические лица и их обособленные подразделения.
Индивидуальные предприниматели.
Физические лица, которые ведут бизнес без привлечения наемного персонала. К ним, например, относятся занимающиеся частной практикой адвокаты и нотариусы, арбитражные управляющие и т.п. Исключением являются самозанятые граждане, которые платят налог на профессиональный доход.

Возникновение обязанности по сдаче формы 6-НДФЛ возникает, когда юридические или физические лица, а также ИП выплачивали вознаграждения в виде денежных средств или вещей:

сотрудникам, с которыми подписаны трудовые договоры;
физическим лицам, не находящимся в штате, но которые оказали им услуги или выполнили работы согласно заключенным гражданско-правовым договорам;
владельцам исключительных прав на интеллектуальную собственность в соответствии с заключенными лицензионными договорами, договорами на отчуждение прав и т.п.

Куда надо сдавать расчет?

Место сдачи 6-НДФЛ определяется категорией налогового агента и местом выплаты дохода физическому лицу:

юридические лица должны отчитываться в ИФНС по месту регистрации. Их обособленные подразделения должны отчитываться по местонахождению обособленного подразделения;
Индивидуальные предприниматели и физлица, у которых нет в штате работников сдают Расчет по месту регистрации.

Однако, если ИП совмещают режимы, то есть некоторые особенности.

Когда сдавать расчет

О сроках сдачи 6 — НДФЛ в 2022 году подробнее рассмотрено в статье «Срок сдачи 6 НДФЛ в 2022 году»

Источник

Налоговая декларация по форме 6-НДФЛ — скачайте бесплатные шаблоны и образцы в Word, Excel и PDF

6-НДФЛ – новая форма отчетности предприятий о суммах налога на доходы физических лиц, которая применяется с 1 квартала 2016 года. Ее отличие от справки 2-НДФЛ заключается в том, что она сдается не по каждому сотруднику предприятия или индивидуального предпринимателя, а по организации/ИП в целом.

Какие требования предъявляются к декларации по форме 6-НДФЛ?

Декларация 6-НДФЛ оформляется по форме, приведенной в Приказе ФНС РФ от 14 октября 2015 года N ММВ-7-11/450@. Она подается в ту же налоговую инспекцию, куда уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Предприятия и ИП обязаны подавать 6-НДФЛ в налоговые органы по Почте России, электронно или лично каждый квартал, при этом данные для внесения в документ рассчитываются нарастающим итогом (3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев, 1 год).

За несвоевременную сдачу декларации на налогового агента налагается штраф в размере 1 000 рублей за месяц просрочки. Если сведения, указанные в документе, не соответствуют действительности, подавшая его организация (ИП) обязана заплатить штраф 500 рублей.

Как заполнить 6-НДФЛ?

В бланке указываются следующие сведения:

Титульный лист: ИНН, КПП, номер корректировки, период представления, налоговый период, код налогового органа, код места представления расчета, наименование налогового агента, код ОКТМО, номер контактного телефона, количество страниц декларации и приложений к ней.
Сведения об обобщенных суммах НДФЛ за отчетный период.
Суммы и даты фактического получения доходов и удержания налогов.

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Нормативно правовая база

Налоговый Кодекс РФ.
Приказ ФНС РФ от 14 октября 2015 года N ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Образец формы 6-НДФЛ 2021 года: скачать онлайн бесплатный шаблон

Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков

КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

узнайте больше про куб сейчас

Автоматизация
выставления счета

Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН

Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу

Правильно настроенные формулы, в том числе по
расчету НДС и Итого счета

Автоматическое формирование суммы прописью по
итоговым цифрам суммы счета

Выгоды

Подготовка счета за 20 секунд

Отсутствие ошибок в счетах

Меньше времени на выставление счетов, и больше на
бизнес

Увеличение скорости оплаты счетов

Автоматизация
отправки счета

Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет

Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в
счет

Автоматическое прикрепление в счет скана печати
вашей компании

Отправка счета на e-mail покупателя

Выгоды

Отправка счета в 2 клика

Красивые и профессиональные счета

Можно выставлять счета с компьютера, планшета,
смартфона

Не нужно распечатывать счет, ставить подпись,
печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

Удобное выставление счетов онлайн

Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю

Контроль задолженности по каждому покупателю

Управленческая отчетность

Упорядоченное хранение всех ваших документов

Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

НАПИШИТЕ ЭКСПЕРТУ

Загрузка…

Источник

6-НДФЛ — бланк этого отчета является обязательной частью комплекта бумаг для налоговой. О назначении бланка 6-НДФЛ и о том, где можно бесплатно скачать актуальный вариант, расскажет наш материал.

Форма НДФЛ-отчетности: назначение и свойства

Форма 6-НДФЛ предназначена:

для регулярной отчетности налоговых агентов по НДФЛ;
группировки сведений о НДФЛ и связанных с его исчислением параметров;
контроля фискальными органами полноты и своевременности расчета и перечисления подоходного налога;
налогового и бюджетного планирования.

Бланк 6-НДФЛ обладает следующими свойствами:

унификации — позволяет формировать НДФЛ-данные в единой форме для всех отчитывающихся фирм и ИП;
концентрации — объединяет и накапливает НДФЛ-информацию последовательно нарастающим итогом;
детализации — дает возможность формировать детализированные данные о суммах фактически выплаченных доходов, в том числе персонализированно (с 2021 года), а также датах исчисления и перечисления НДФЛ;
наглядности — показывает начисленный доход и исчисленный НДФЛ отдельно по каждой налоговой ставке, фиксирует не попавшие в бюджет суммы налога (не удержанные и возвращенные) и др.

Отчет 6-НДФЛ обладает существенной информативностью, хотя и таит в себе множество нюансов заполнения, связанных с требованиями налогового законодательства (в части признания доходов, применения вычетов и др.).

Где скачать бланк 6-НДФЛ

Скачать 6-НДФЛ предлагают множество интернет-сайтов. Учитывая изменчивость налогового законодательства (в том числе регулярные корректировки бланков налоговых деклараций и расчетов), актуальную в 2023 году форму 6-НДФЛ (бланк) в редакции приказа ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ скачать бесплатно лучше в проверенном источнике. Например, кликнув по картинке ниже:

6-НДФЛ с 2023 года

Скачать

Рекомендуем также образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 год от экспертов КонсультантПлюс. Скачать его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.

Ниже представленный бланк 6-НДФЛ применялся с отчетности за 2021 год. Он может понадобится в случаях уточнения расчетов за 2021 год, отчетные периоды 2022 года и за сам 2022 год:

6-НДФЛ за 2022 год

Скачать

Большинство фирм для заполнения 6-НДФЛ применяют специальные сервисы, с помощью которых можно не только сформировать отчет, но и проверить его и отправить налоговикам.

Детальное описание коммерческих программ для формирования 6-НДФЛ см. в статье «Существует ли программа для заполнения отчета 6-НДФЛ?».

Кому может потребоваться бланк 6-НДФЛ в формате Excel

Фирмы, доходы от которых получает незначительное количество физических лиц (10 чел. и менее), вправе отчитываться перед налоговиками посредством бумажного отчета 6-НДФЛ. Эту возможность предоставляет п. 2 ст. 230 НК РФ.

В этом случае бесплатными помощниками являются электронные таблицы Excel, с помощью которых можно заполнить 6-НДФЛ.

Приведенный ниже бланк 6-НДФЛ в Excel — это шаблон, полностью соответствующий по объему и содержанию требованиям приказа № ЕД-7-11/753@, в котором:

1-я страница отдана титульным данным налогового агента (его наименованию, ИНН, КПП и др.), отличительным признакам самого расчета (коду отчетного периода, номеру корректировки и т. д.), а также иным показателям организационного характера;
2-я страница включает основные разделы отчета (обобщенные показатели и детализацию выплат и НДФЛ по датам и суммам).

Скачать форму 6-НДФЛ 2020 года (бланк в Excel) для подачи уточненки за периоды 2018-2020 гг. вы можете на нашем сайте по ссылке ниже:

Скачать бланк

При необходимости подачи уточенного расчета на еще более старом бланке вы можете воспользоваться бланком, действовавшим в период 16.11.2015 по 25.03.2018. Скачайте его по ссылке ниже:

Скачать бланк

Итоги

Форму 6-НДФЛ обязаны сдавать все работодатели. При среднесписочной численности 10 и менее человек формуляр можно представить на бумаге. Скачать бланк 6-НДФЛ бесплатно можно на нашем сайте. Мы представили как актуальный бланк, так и те, что могут потребоваться в случае уточнения расчетов за более ранние периоды.

Источник

Добавить в «Нужное»

Начиная с отчетности за I квартал 2023 г. 6-НДФЛ необходимо представлять по обновленной форме. Мы расскажем, чем новая форма отличается от старой, а также о нюансах заполнения расчета по итогам I квартала.

Новая форма 6-НДФЛ

Обновленная форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@).

6-НДФЛ за 1 квартал 2023: скачать бланк

6-НДФЛ: что изменилось

Обновление формы, а также порядка ее заполнения потребовалась в связи с изменением законодательства в части НДФЛ. В частности, из-за изменения даты признания дохода, а также изменения сроков уплаты агентского НДФЛ.

Так, поле 020 раздела 1 теперь называется «Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода». А раньше в этом поле показывалась сумма удержанного за последние три месяца отчетного периода налога.

Несколько изменилась структура полей, идущих после поля 020. Например, в ранее действовавшей форме в поле 021 нужно было отражать срок перечисления налога, а в поле 022 – сумму НДФЛ, подлежащую перечислению по сроку, указанному в поле 021. И было несколько блоков полей 021 и 022 для разных сроков перечисления налога. Теперь же блок такой:

поле 021, в котором отражается сумма НДФЛ по первому сроку перечисления;
поле 022, где отражается сумма налога по второму сроку перечисления;
поле 023 – в нем необходимо отразить сумму НДФЛ по третьему сроку перечисления;
поле 024, в котором надо отразить сумму налога по четвертому сроку перечисления.

Ниже мы подробнее остановимся на том, как именно заполнить эти поля при сдаче 6-НДФЛ за 1 квартал.

6-НДФЛ: состав расчета

В состав 6-НДФЛ за I квартал нужно включить (п. 1.2, 5.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (далее – Порядок):

титульный лист;
раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц».

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 г.

Остановимся на некоторых моментах заполнения расчета.

Нюансы заполнения титульного листа.

Подавая первоначальный расчет, в поле «Номер корректировки» на титульном листе поставьте «0—». Если же возникла необходимость сдать уточненный расчет, то при первой корректировке в этом поле ставится «1—», при втором уточнении отчетности за I квартал – «2—» и т.д.

При заполнении 6-НДФЛ за I квартал в поле «Отчетный период (код)» титульного листа в общем случае ставится «21» (Приложение № 1 к Порядку).

На титульном листе в поле «По месту нахождения (учета) (код)» по общему правилу надо поставить (Приложение № 2 к Порядку):

«120», если 6-НДФЛ сдает ИП в ИФНС по месту его жительства;
«214», если расчет подает российская организация в инспекцию по месту своего нахождения;
«220», если 6-НДФЛ представляется в ИФНС по месту нахождения ОП российской организации.

Тонкости заполнения раздела 1.

В поле 010 раздела 1 необходимо указать КБК. На заполнении этого поля хотим заострить особое внимание, так как некоторые организации и ИП в 2023 г. уплачивают налоги и взносы в рамках ЕНП. Так вот, в этом поле указывается конкретный КБК по НДФЛ. То есть если вы уплачиваете налоги/взносы в рамках ЕНП, вам не нужно указывать в поле 010 КБК ЕНП, а надо указать тот КБК, который указывается в уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов.

Основные КБК по НДФЛ вы найдете в отдельной консультации. Также вам может пригодиться наша статья «Какие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентам».

Кстати, если физлицам выплачивались доходы, для которых предусмотрены разные КБК (к примеру, доходы, облагаемые по ставкам 13% и 15%), налоговому агенту придется заполнить свой раздел 1 для каждого из этих КБК.

В поле 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал надо отразить сумму налога, подлежащую перечислению за период с 01.01.2023 по 22.03.2023 включительно.

Поля 021 – 023 нужно заполнить так (п. 3.2 Порядка):

в поле 021 отразите подлежащую перечислению сумму исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 22.01.2023;
в поле 022 покажите подлежащую перечислению сумму налога, исчисленного и удержанного за период с 23.01.2023 по 22.02.2023;
в поле 023 надо отразить подлежащую перечислению сумму НДФЛ, который был исчислен и удержан за период с 23.02.2023 по 22.03.2023.

При заполнении 6-НДФЛ за I квартал поле 024 заполнять не нужно.

Обратите внимание, что у вас должно выполняться следующее равенство:

Поле 020 = Поле 021 + Поле 022 + Поле 023

Что учесть при заполнении раздела 2.

Раздел 2 заполняется за период с 01.01.2023 по 31.03.2023 (Письмо ФНС от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@).

При выплате в I квартале 2023 г. физлицам доходов, облагаемых НДФЛ по разным ставкам, необходимо заполнить для каждой из этих ставок свой раздел 2 расчета 6-НДФЛ (п. 4.2 Порядка). Правило заполнения нескольких разделов 2 распространяется и на ситуацию, когда НДФЛ подлежит уплате на разные КБК. Такое возможно, к примеру, если налоговый агент выплачивал в отчетном периоде зарплату работникам, а также перечислял дивиденды учредителям-физлицам. Напомним, что с 2023 г. предусмотрены отдельные КБК для уплаты налоговым агентом НДФЛ с дивидендов.

В поле 105 раздела 2 так же, как и в поле 010 раздела 1, указывается конкретный КБК по НДФЛ, а не КБК ЕНП, даже если вы выбрали в 2023 г. именно ЕНП-способ уплаты налогов/взносов.

Что нельзя делать.

При составлении 6-НДФЛ существует несколько запретов. В частности:

в расчете не должно быть отрицательных числовых значений (п. 1.10 Порядка);
при сдаче расчета на бумаге запрещено исправлять допущенные ошибки при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 1.6 Порядка);
при сдаче бумажного 6-НДФЛ под запретом двусторонняя печать расчета, а также скрепление расчета, приводящее к порче бумажного носителя (п. 1.7 Порядка).

Более подробно о заполнении расчета написано в вышеупомянутом Порядке.

6-НДФЛ за I квартал и декабрьская зарплата

Из-за того, что с 01.01.2023 изменилась дата признания зарплатного дохода, а также из-за неоднозначного осеннего разъяснения ФНС, у работодателей, которые произвели окончательный расчет с работниками по зарплате за декабрь 2022 г. в январе 2023 г., возник вопрос: в 6-НДФЛ за какой период показывать эту зарплату? Ответ вы найдете в нашей статье.

Срок сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ за I квартал 2023 г. нужно представить не позднее 25.04.2023 (п. 2 ст. 230 НК РФ). Несвоевременная сдача расчета может обернуться штрафом (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). А в случае непредставления расчета в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока сдачи налоговому агенту будут заблокированы банковские счета (п. 3.2 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Прикинуть сумму штрафа можно, воспользовавшись нашим Калькулятором.

Имейте в виду, что для организаций, в которых мобилизован руководитель, являющийся единственным учредителем, а также для мобилизованных ИП предусмотрен перенос срока сдачи отчетности.

6-НДФЛ: способы представления отчета за 1 квартал 2023 г.

Если численность физлиц, получивших в течение налогового периода доходы от налогового агента, превысила 10 человек, то такой налоговый агент обязан представить электронный 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Причем, в случае подачи 6-НДФЛ на бумаге этому налоговому агенту грозит штраф в размере 200 руб. за нарушение способа подачи отчетности (ст. 119.1 НК РФ).

Электронный формат расчета приведен в Приложении № 3 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Для сдачи 6-НДФЛ в электронном виде можно воспользоваться специальным сервисом ФНС.

Если же численность физлиц, получивших доходы, составила 10 человек и менее, то налоговый агент сам выбирает, в каком виде представить 6-НДФЛ: на бумаге или в электронном виде.

6-НДФЛ за 1 квартал: образец

Ознакомиться с образцом заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. можно здесь, получив бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс.

Источник

Форма расчета 6-НДФЛ меняется с 2023 года, новый бланк можно скачать ниже. Обновление отчета связано с изменениями, утвержденными в отношении НДФЛ, а также переходом на единый налоговый платеж.

Новую форму расчета налога на доходы физических лиц в первый раз заполнить придется за 1 квартал 2023 и сдать ее до 25 апреля 2023 года. Что изменилось и как теперь заполнять отчет, можно прочитать в статье ниже.

Важно: за 2022 год 6-НДФЛ нужно заполнять по старой форме, действующей в 2022 году — посмотреть образец заполнения.

Содержание

Правила подачи расчета 6-НДФЛ в 2023 году
Скачать новый бланк
Изменения, касающие НДФЛ с 2023 года
Что изменилось в заполнении отчета

Правила подачи расчета 6-НДФЛ в 2023 году

С 2023 года меняются сроки подачи формы 6-НДФЛ — за отчетные периоды (3, 6 и 9 месяцев) расчет сдается до 25-того числа следующего месяца включительно, за налоговый период (год) — до 25 февраля следующего года включительно.

То есть крайние сроки подачи 6-НДФЛ за периоды 2023 года:

25 апреля 2023 — за 1 квартал;
25 июля 2023 — за полугодие;
25 октября 2023 — за 9 месяцев;
26 февраля 2024 (25 февраля выпадает на воскресенье) — за год.

По-прежнему, 6-НДФЛ сдается в электронном виде, если работников, которым производились выплаты, 10 или более. Предприятия с числом сотрудников до 10-ти могут сдавать расчет в любом удобном виде — на бумаге или электронно.

Скачать новый бланк

За 2022 год 6-НДФЛ подается до 27 февраля 2023 по прежней форме, утвержденной Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. Приказа от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

За 1 квартал 2023 года уже нужно оформлять расчет по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

Скачать бланк 6-НДФЛ за 2022 год.

Скачать новую форму 6-НДФЛ с 1 квартала 2023 года.

Изменения, касающие НДФЛ с 2023 года

Обновление расчета по налогу на доходы физических лиц связаны с изменениями, которые введены в 2022 году в НК РФ, касательно доходов физических лиц и удерживаемого с него НДФЛ.

Изменения:

С января 2023 датой фактического получения дохода признается день его выплаты (или перечисления на счет) — изменение введено пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Если в 2022 года дата получения дохода в виде заработной платы за первую и вторую половину месяца признавалось последнее число расчетного месяца, то с 2023 — день выдачи (перечисления) денежных средств работнику.

НДФЛ нужно удерживать, как при выплате зарплаты за первую половину месяца, так и за вторую (в 2022 году налог удерживался при выплате зарплаты за вторую половину месяца, с аванса удержания не производились).

Например, если зарплата за первую половину января 2023 выплачена 20 января, а за вторую — 5 февраля, то эти дни и будут являться фактической датой получения данного вида дохода (а не 31 января, как это было ранее). НДФЛ при этом удерживается дважды — 20 января и 5 февраля.

Компании переходят на единый налоговый платеж — вместо оформления отдельных платежек по каждому виду налогов и взносов с 2023 года совершается один платеж на единый налоговый счет. Теперь подоходный налог за физических лиц необходимо перечислять в составе единого налогового платежа, отдельных платежек по НДФЛ оформлять больше не нужно. Исключением является НДФЛ в отношении выплат иностранцам на патенте, который платится по прежним правилам (согласно ст. 227.1 НК РФ).
Меняются сроки уплаты НДФЛ на основании п. 6 ст. 226 НК РФ — до 28 числа включительно за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца.

Важно: для переходного периода декабрь — январь установлены следующие сроки — налог, исчисленный за период с 23 по 31 декабря, нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня календарного года, за период с 1 по 22 января — до 28 января включительно.

Меняются сроки подачи 6-НДФЛ — до 25-того числа месяца, следующего за отчетным периодом; до 25 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Таблица новых сроков по НДФЛ с заработной платы
Дата исчисления НДФЛ	З/п за первую половину месяца (аванс)	Дата фактического получения дохода — день выплаты денежных средств (или перечисления на счет)
З/п за вторую половину месяца
Дата удержания НДФЛ	З/п за первую половину месяца (аванс)	День фактической выплаты денежных средств
З/п за вторую половину месяца
Дата перечисления НДФЛ	За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца	До 28-го числа текущего месяца включительно
За период с 1 по 22 января	До 28-го января включительно
За период с 23 по 31 декабря	Не позднее последнего рабочего дня декабря

Таблица новых сроков подачи 6-НДФЛ в 2023 году
За 1 квартал 2023	До 25 апреля 2023
За полугодие 2023	До 25 июля 2023
За 9 месяцев 2023	До 25 октября 2023
За 2023	До 26 февраля 2024 (25.02.2024 – воскресенье)

Совпадение срока подачи 6-НДФЛ или срока уплаты подоходного налога с нерабочим днем позволяет перенести его на ближайший рабочий день, следующий за выходным.

Что изменилось в заполнении отчета

В связи с изменениями, указанными выше, с января 2023 года меняется и форма расчета 6-НДФЛ.

Новый бланк утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. Приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

Изменения в новой форме 6-НДФЛ относительно старого бланка сведены в таблицу ниже:

Раздел 6-НДФЛ	В старой форме	В новой форме с 2023 года
Все страницы	Изменился штрих-код.
Раздел 1	В строке 020 отражался удержанный налог за три последних месяца	В строке 020 отражается налог, подлежащий перечислению за три последних месяца – то есть тот НДФЛ, который нужно уплатить за последний квартал
	В строках 021 и 022 для каждой перечисляемой суммы налога указывался свой срок перечисления	В строках 021-024 сумма налога из строки 020 разделяется по срокам перечисления (первому, второму, третьему, четвертому). То есть множество строк 021-022 заменили четырьмя 021, 022, 023, 024. В форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 эти строки заполнятся так: 021 – НДФЛ за период с 1 по 22 января; 022 – НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля; 023 – НДФЛ за период с 23 февраля по 22 марта; 024 – не заполняется. В 6-НДФЛ за полугодие 2023 эти строки заполняются так: 021 – за период с 23 марта – по 22 апреля; 022 – за период с 23 апреля – по 22 мая; 023 – за период с 23 мая по 22 июня; 024 – не заполняется. В 6-НДФЛ за 9 месяцев: 021 – с 23 июня по 22 августа; 022 – с 23 августа по 22 сентября; 023 – с 23 сентября по 22 октября; 024 – не заполняется В 6-НДФЛ за год: 021 – с 23 сентября по 22 октября; 022 – с 23 октября по 22 ноября; 023 – с 23 ноября по 22 декабря; 024 – с 23 по 31 декабря.
Раздел 2	Содержание строк не изменилось
Справка	Содержание строк не изменилось

Сравнение 1 раздела в старой и новой форме 6-НДФЛ:

Расчет 6-НДФЛ до 31 декабря 2022	Новый расчет 6-НДФЛ с января 2023

Выводы.

С января 2023 года:

Доход признается при его выплате.

НДФЛ удерживается при каждой выплате.

Налог платится ежемесячно за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца.

НДФЛ перечисляется в составе единого налогового платежа до 28-го числа текущего месяца (отдельная платежка не нужна).

Для иностранцев на патенте порядок уплаты НДФЛ сохраняется согласно ст. 227.1 НК РФ.

6-НДФЛ подается до 25-того числа следующего месяца (до 25 февраля за прошедший год).

Источник

Форма 6-НДФЛ раскрывает информацию о суммах налога на доходы физических лиц. Расчет обязаны сдавать все налоговые агенты по НДФЛ. С 2023 года изменились сроки и форма сдачи отчета.

О чем идет речь

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платят как граждане России, так и иностранцы, которые постоянно проживают на территории РФ. На сегодняшний день шкала ставок НДФЛ варьируется от 9 до 35% и зависит от ряда факторов.

Расчет 6-НДФЛ впервые начали сдавать с 1-го квартала 2016 года, и он формируется по всему учреждению — на всю сумму перечисленного платежа. Бланк и инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 2023 году закреплены в Приказе ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-11/881@ от 29.09.2022. Эту форму применяем с отчетности за 1-й квартал 2023 г.

Так выглядит шаблон 6-НДФЛ в 2023 году, который надо сдавать, начиная с 1 квартала 2023 (Приказ № ЕД-7-11/881@):

Форму готовят все налоговые агенты — юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют выплаты физическим лицам и отчисляют в бюджет НДФЛ. Расчет предоставляется в налоговую инспекцию по месту учета или местонахождения и по местонахождению каждого своего обособленного подразделения. Учтите, что скачать бесплатно бланк новой формы 6-НДФЛ в 2023 году в excel не получится: налоговики утвердили машиночитаемую форму в pdf-формате

Формат сдачи напрямую зависит от численности персонала. Если численность физических лиц, получивших вознаграждения в налоговом периоде, не превышает 10 человек, то форму КНД 1151100 допустимо предоставить на бумажном носителе (лично или ценным письмом с описью вложения). Во всех остальных случаях расчет предоставляется только в электронном виде через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте налоговой службы (п. 2 ст. 230 НК РФ).

С 2023 года изменились сроки сдачи отчетности по НДФЛ. Ежеквартальный расчет надо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 25 февраля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2023 году:

за 2022 г. — до 27.02.2023 (25.02.2023 — суббота);
за 1-й квартал — до 25.04.2023;
за полугодие — до 25.07.2023;
за 9 месяцев — до 25.10.2023;
за 2023 г. — до 26.02.2024 (25.02.2024 — воскресенье).

Как сформировать расчет

Актуальная пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года на примере ООО «Clubtk.ru».

1. Начинаем заполнение с титульного листа

Заполняем данные организации: наименование, ИНН, КПП, ОКТМО, телефон для связи, Ф.И.О. подписанта и дату предоставления.

Год и код налогового периода:

34 — год;
21 — 1-й квартал;
31 — полугодие;
33 — 9 месяцев.

Код налоговой, в которую сдается отчетность, и код места предоставления:

214 — по месту учета организации (не являющейся крупнейшей);
220 — по месту регистрации обособленного подразделения;
120 — по месту жительства индивидуального предпринимателя.

На титульном листе есть строки для указания страниц и листов отчета. Заполняйте эти поля после того, как полностью сделаете отчет, чтобы не ошибиться.

2. Заполняем раздел 1

В разделе 1 отражают сведения только об удержанном налоге, который заплатили в отчетном периоде. Напоминаем, что с 2023 года НДФЛ платят в составе единого налогового платежа. Данные вписываем:

в поле 021 — уплаченный налог по первому сроку перечисления;
в поле 022 — по второму сроку перечисления;
в поле 023 — по третьему сроку перечисления;
в поле 024 — по четвертому сроку перечисления.

Общая сумма фиксируется в поле 020. Код бюджетной классификации подоходного налога отражается в строке 010.

Если компания возвращала сотрудникам НДФЛ, то сведения о суммах и датах возврата фиксируются в полях 030, 031 и 032. Если такого не было, то в эти строки вписывают нули.

Так выглядит образец заполнения новой формы 6-НДФЛ за 2023 г. — раздел 1 за 1 квартал 2023 г.

3. Переходим к заполнению раздела 2

Здесь указывают сумму дохода, исчисленного и удержанного налога, количество сотрудников. Если выплачивались дивиденды, то для них предусмотрены отдельные поля.

Несколько слов об отражении вычетов. Их не разделяют по видам, а вписывают только обобщенные сведения за отчетный период.

Обратите внимание на то, какие суммы включать в строку 170 6-НДФЛ: только те, которые невозможно удержать. К примеру, доход выплачен в натуральной форме.

Раздел 2 заполняют несколько раз, если доходы облагаются НДФЛ по разным ставкам.

Вот пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года в части раздела 2:

4. Заполнение справки

С 2021 года отдельно отчет по форме 2-НДФЛ подавать не надо, справки включили в состав 6-НДФЛ. Передавать необходимые сведения следует по итогам года. То есть при подаче расчета за 4-й квартал надо заполнить справки о доходах и суммах налога физического лица на каждого сотрудника. А для других кварталов (отчетность за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев) приложение 1 остается пустым.

Как проверять данные

Контрольные соотношения по новой форме расчета довели до налогоплательщиков письмом ФНС № БС-4-11/1981@ от 18.02.2022 (в ред. письма ФНС № БС-4-11/1010@ от 30.01.2023). При проверке отчетной формы в 2023 году пользуемся актуальными контрольными соотношениями. Старые КС из письма ФНС № БС-4-11/3759@ от 23.03.2021 больше не применяются.

Когда необязательно сдавать отчет

Не всегда у организации имеются данные для составления отчета. Например, порядок заполнения отчета 6-НДФЛ предусматривает особые ситуации, когда допустимо не сдавать расчет.

6-НДФЛ не предоставляется в трех случаях:

отсутствие наемных работников и выплаченных доходов физическим лицам;
отсутствие сведений, подлежащих отражению в отчете (нулевые показатели) (письмо ФНС России № БС-4-11/7928 от 04.05.2016);
обособленными подразделениями, не производящими выплаты доходов физическим лицам (письмо ФНС России № БС-4-11/4901 от 23.03.2016).

Если сотрудник получит доход в другой организации или за пределами РФ, то организация в отношении такого дохода не является налоговым агентом (письмо ФНС России № БС-4-11/5602@ от 27.03.2017). И эти выплаты в расчет по форме 6-НДФЛ не включаются.

Нормативная база

Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и предоставления, формата предоставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц»

Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ «О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и предоставления, формата предоставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц»»

Письмо ФНС России от 13.05.2020 № БС-4-11/7791@

Письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@

Письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901

Письмо ФНС России от 27.03.2017 № БС-4-11/5602@

Источник

Форма 6-НДФЛ 2023, 2022 скачать бланк бесплатно

05.01.2023

Новая форма 6-НДФЛ 2023 (с отчетности за 2022 год)
Новая форма 6-НДФЛ (форма по КНД 1151100) утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (вместе с «Порядком заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)»), в редакции Приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ и Приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.
Начало действия документа: с отчетности за первый квартал 2021 года.
Начало действия последней редакции: с отчета за первый квартал 2023 года.
Штрих-код на титульном листе: 2310 3016.

Скачать бланк: Форма 6-НДФЛ (tif)

Скачать Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (pdf)
Скачать Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ (pdf)
Скачать Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ (pdf)

Об основных изменениях в форме 6-НДФЛ:
• C 1 января 2023 года вступят в силу новые положения НК РФ, которые предусматривают переход на уплату налогов посредством единого налогового платежа на единый налоговый счет. Одновременно изменяются сроки перечисления налогов. Поэтому, приказ содержит новую редакцию раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента». В разделе 1 изменяется наименование строки 020, где нужно будет указывать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению за последние три месяца отчетного период. Вместо предусмотренных в настоящее время нескольких полей 021 и 022 для указания сроков перечисления НДФЛ и сумм налога, вводятся четыре поля 021, 022, 023 и 024. В эти поля нужно будет вносить суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению по первому, второму, третьему и четвертому срокам перечисления отчетного квартала, соответственно.
• В порядок заполнения и электронный формат расчета 6-НДФЛ также вносятся изменения, которые устанавливают правила заполнения новых полей, появившихся в разделе 1.

Форма 6-НДФЛ 2022 (с отчетности за 2021 год)
Форма 6-НДФЛ (форма по КНД 1151100) утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (вместе с «Порядком заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)»), в редакции Приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.
Начало действия документа: с отчетности за первый квартал 2021 года.
Начало действия последней редакции: 01.01.2022 (с отчетности за 2021 год).
Штрих-код на титульном листе: 2310 2019.

Скачать бланк: Форма 6-НДФЛ (pdf)
или
Скачать бланк: Форма 6-НДФЛ (tif)

Скачать Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (pdf)
Скачать Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ (pdf)

Об основных изменениях в форме 6-НДФЛ:
Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ внес в статью 214 НК РФ новое положение, которое устанавливает, что налог на прибыль, удержанный с дивидендов, полученных российской организацией, засчитывается при определении НДФЛ с доходов налогоплательщика (резидента РФ) от долевого участия в этой российской организации. Зачет производится пропорционально доле такого участия.
В связи с этим изменения:
• В раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» обновленной формы 6-НДФЛ включена новая строка 155 для указания суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачету. Также специальное поле для указания этой суммы появится в обновленной форме Справки о доходах и суммах налога физического лица.
• В разделе 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» обновленной формы 6-НДФЛ появятся новые поля 121 и 142.
— Поле 121 будет предназначено для указания общего количества высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).
— Поле 142 будет предназначено для обобщенной по всем высококвалифицированным специалистам суммы исчисленного налога на доходы по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.
• Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ будет дополнен новыми кодами отчетных периодов:
— 83- 1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
— 84- полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
— 85- 9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства);
— 86- год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства).

Общая информация
С 2016 года расчет по форме 6-НДФЛ будет представляться налоговым агентом за квартал, полугодие и девять месяцев в срок не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября, а за год — не позднее 1 апреля следующего года. Форма расчета содержит обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, в том числе о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц. Источник: ФНС.

Типовые ошибки при заполнении 6-НДФЛ
Новое от 07.11.2017: ФНС России в письме от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ «О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ» перечислила основные ошибки, которые допускаются при заполнении и представлении формы 6-НДФЛ. Подробнее здесь.
Новое от 31.03.2017: ФНС России обращает внимание на основные ошибки при заполнении сведений по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, которые допускают налоговые агенты.

Новости
Новое от 07.10.2021: ФНС РФ в письме от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@ предупреждает о том, что заработная плата, которая фактически не выплачена работникам на дату представления расчета 6-НДФЛ, не указывается работодателем в этом расчете.

Новое от 18.09.2021: ФНС в письме от 22.06.2021 № БС-4-11/8725@ разъяснила, как ИП, совмещающий УСН и ПСН, должен платить НДФЛ и сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ.

Новое от 16.04.2021: ФНС РФ в письме от 01.04.2021 № БС-4-11/4351@ разъяснила, как заполнять расчет 6-НДФЛ, если зарплата выплачена в последний день квартала, а удержанный в этот день НДФЛ будет перечислен бюджет уже в следующем квартале.

Новое от 16.04.2021: ФНС РФ в письме от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@ разъяснила правила заполнения расчетов 6-НДФЛ в 2021 году, если заработная плата работникам была выплачена в последний день отчетного квартала.

Новое от 16.04.2021: ФНС РФ в письме от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@ уточнила правила заполнения расчета 6-НДФЛ, если доходы физлиц облагаются по разным налоговым ставкам.

Новое от 27.03.2021: ФНС РФ в письме от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@ привела контрольные соотношения (КС) для новой формы расчета 6-НДФЛ.

Новое от 04.12.2020: ФНС РФ в письме от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@ разъяснила, как заполнять расчет по форме 6-НДФЛ в связи с повышением с 1 января 2021 года ставки НДФЛ до 15% с доходов более 5 млн рублей.

Новое от 04.12.2020: ФНС РФ в письме от 28.09.2020 № БС-4-11/15739@ разъяснила, как заполнить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ при изменении кода ОКТМО в связи с образованием нового муниципального образования.

Новое от 23.06.2020: ФНС РФ в письме от 28.05.2020 № БС-4-11/8754@ разъяснила, как в расчетах 6-НДФЛ отражаются больничные пособия и отпускные, выплаченные работникам в марте 2020 года.

Новое от 10.02.2020: ФНС РФ в письме от 03.02.2020 № БС-4-11/1617@ привела особенности заполнения справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения организации.

Новое от 24.01.2020: ФНС РФ в письме от 17.01.2020 № БС-4-11/529@ внесла изменения в контрольные соотношения форм 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам.

Источник

До конца апреля работодателям – налоговым агентам по НДФЛ необходимо отчитаться по этому налогу с зарплат и иных выплат работникам с января по март. И важно знать, что форму 6-НДФЛ с отчёта за 1 квартал 2023 года сдают на обновлённом бланке. О сроке сдачи и образце заполнения говорим в этой статье.

Какой бланк использовать

Форма расчета 6-НДФЛ, а также порядок её заполнения и электронный формат сдачи в налоговую утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Начиная с отчёта за 1 квартал 2023 года нужно использовать обновлённую версию 6-НДФЛ, изменения в которую закрепил приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881.

В основном ФНС скорректировала раздел 1 расчета: в нем оставили только четыре строки для сумм НДФЛ, которые перечисляют в течение квартала. Это связано с введением с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого срока уплаты налога. Раздел 2 оставили без изменений.

Узнать подробнее про изменения и бесплатно скачать актуальный бланк 6-НДФЛ для отчета за 1 кв. 2023 можно в другой нашей статье Новый бланк 6-НДФЛ в 2023 году: в чем его особенности.

Как заполнить

В отчете за 1 квартал 2023 нужно заполнить титульный лист, разд. 1 и 2. А справки о доходах включают только в годовой 6-НДФЛ.

По каждой ставке НДФЛ и каждому КБК заполните отдельные разд. 1 и 2 (письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4577).

Раздел 1

С отчета за 1 квартал 2023 года в обновленном разд. 1 расчета 6-НДФЛ приводят информацию об НДФЛ, подлежащем перечислению за последние 3 месяца отчетного периода, за который подаёте расчет.

В разделе 1 больше не нужно указывать срок уплаты НДФЛ, так как с 2023 года действуют общие сроки уплаты, в том числе для НДФЛ с больничных и отпускных.

В полях 021–024 раздела 1 указывайте суммы НДФЛ к уплате по первому, второму, третьему и четвертому сроку соответственно. Поле 024 раздела 1 по четвертому сроку уплаты налога заполняйте только в годовом расчете.

В поле 020 нужно отразить сумму налога по всем физлицам, подлежащую перечислению за последние три месяца отчетного периода. Она должна соответствовать сумме значений заполненных полей 021, 022, 023 и 024.

В разделе 2 отражают сведения о выплаченных доходах, суммах вычетов и НДФЛ за весь период с начала года.

Далее в таблице показано, какие суммы удержанного НДФЛ в 1 квартале 2023 включать в поля 021–024 раздела 1:

ПЕРИОД	ПОЛЕ	ВКЛЮЧИТЕ НДФЛ, УДЕРЖАННЫЙ:
1 квартал 2023	021	С 1 января по 22 января. Срок его уплаты в бюджет – 30.01.2023.
022	С 23 января по 22 февраля Срок уплаты – 28.02.2023.
023	С 23 февраля по 22 марта Срок уплаты –28.03.2023.
024	Не заполняют

А НДФЛ удержанный за конец марта – с 23 марта по 22 апреля – попадает уже в строку 021 отчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.

С 2023 года налоговые агенты обязаны удерживать НДФЛ с аванса сразу при его выплате (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Поэтому в 6-НДФЛ аванс и НДФЛ с него отражайте в месяце его выдачи.

ФНС России в письмах от 28.12.2022 № ЗГ-3-11/14974, от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125 и от 19.01.2023 № БС-4-11/517 разъяснила, что удержанный, например, 16.01.2023 НДФЛ при фактической выплате зарплаты за вторую половину декабря 2022 отражают в разд. 1 именно за 1 кв. 2023 года.

То есть зарплату за вторую половину декабря 2022, выплаченную 16.01.2023, и НДФЛ с неё указывают в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года. При этом в разд. 1 покажите налог со всей декабрьской зарплаты, включая аванс.

Соответственно зарплату за первые первую половину марта 2023 года (выплата во второй половине марта) и НДФЛ с нее отражают в разд. 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023. А з/п за вторую половину марта (выплата в начале апреля) и НДФЛ с нее – в разд. 1 и 2 отчета 6-НДФЛ уже за полугодие 2023 года.

Также см. НДФЛ с аванса и зарплаты в марте 2023.

Раздел 2

Это данные о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года.

РЕКВИЗИТ	ОСОБЕННОСТЬ ЗАПОЛНЕНИЯ
Поле 110	Зарплата, отпускные, больничные и другие доходы, выплаченные в 1 кв. 2023 – общей суммой без уменьшения на налог и вычеты.
Поле 160	Налог, удержанный в 1 кв. 2023. Может не совпадать с суммой НДФЛ в поле 140. Например, если были доходы в натуральной форме.
Поле 170	Только НДФЛ, который не сможете удержать до конца 2023 года. Например, налог с подарка человеку, не получавшему от компании денежных доходов.
Поле 180	Излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года.

Срок сдачи

Крайний срок сдачи в налоговую 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года – 25 апреля (вторник).

Пример заполнения

Допустим, что в ООО “Гуру” работают 4 сотрудника – граждане РФ. Их общий заработок за каждый месяц 1 квартала 2023 г. составил 600 000 руб. НДФЛ с этих доходов удержан в следующие сроки и в таких суммах:

20.01.2023 – 15 000 руб. с зарплаты за первую половину января;
03.02.2023 – 15 000 руб. с зарплаты за вторую половину января;
20.02.2023 – 15 000 руб. с зарплаты за первую половину февраля;
03.03.2023 – 15 000 руб. с зарплаты за вторую половину февраля;
20.03.2023 – 15 000 руб. с зарплаты за первую половину марта;
03.04.2023 – 15 000 руб. с зарплаты за вторую половину марта (включают в 6-НДФЛ за полугодие 2023– письмо ФНС от 09.11.2022 № БС-4-11/15099).

Налоговые вычеты работникам не предоставлялись.

Налога на полученные работниками в 2022 г. доходы, который компания удерживает в 2023 г., нет.

При заполнении 6-НДФЛ за 1 кв. 2023 программное обеспечение не использовалось. Расчет представлен в ИФНС 18.04.2023.

Далее показан образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 для данной ситуации (также см. в отдельном файле в конце статьи).

На что обратить особое внимание

В разделе 1 отражайте НДФЛ к перечислению на 22 марта

В разделе 1 расчета больше нет полей для дат уплаты, указывать нужно только суммы по каждому сроку перечисления. Ведь крайний срок уплаты НДФЛ теперь единый независимо от вида дохода — 28-е число каждого месяца. В строках 021–023 раздела 1 заполните НДФЛ, который удержали в отчетном периоде по 22 марта включительно:

в строке 021 — НДФЛ, удержанный с 1 января по 22 января;
в строке 022 — НДФЛ, удержанный с 23 января по 22 февраля;
в строке 023 — НДФЛ, удержанный с 23 февраля по 22 марта.

Налог, который удержали с 23 по 31 марта, вы отразите уже в отчетности за полугодие. Строку 024 в 6-НДФЛ за I квартал не заполняйте, она понадобится только в годовой отчетности.

В полях 030–032 изменений нет. Как и раньше, заполняйте в них даты и суммы возврата налога в отчетном периоде.

Раздел 1 заполняйте по каждому КБК, а раздел 2 по ставке

Включите в отчет столько разделов 1, сколько КБК вы использовали при уплате НДФЛ. Раздел 2 заполняйте по каждой ставке налога. Количество разделов 1 и 2 может не совпадать. Например, налог по ставке 13 процентов (за резидентов) и 30 процентов (за нерезидентов) вы платите по одному КБК (182 1 01 02010 01 1000 110). Такой НДФЛ отражайте в общем разделе 1, но раздел 2 понадобится для каждой ставки налога.

Раздел 2 заполняйте с учетом новых дат получения доходов

В разделе 2 к срокам уплаты налога не привязывайтесь. Здесь, как и раньше, заполняйте выплаты нарастающим итогом с начала года. В расчет за I квартал включите доходы, вычеты, исчисленный и удержанный налог с 1 января по 31 марта. Разница с прежними правилами будет лишь в том, какие выплаты и налог с них попадут в отчетность. С 1 января датой получения дохода в виде зарплаты считается день, когда компания выдала деньги сотрудникам . Начисленную, но не выданную зарплату в отчет больше не включайте.

Таблица. Даты получения доходов для НДФЛ

Включите в расчет 6-НДФЛ за I квартал ту часть зарплаты за март, которую успели выдать в марте. Вторая часть, которую выплатите в апреле, попадет в отчетность за полугодие.

Показывайте в расчете прошлогоднюю зарплату, если выдали в отчетном периоде

Изменения в дате получения дохода в виде зарплаты повлияли на переходящие выплаты. Если в январе вы выдали зарплату за декабрь, отразите выплату в полях 110 и 112, а также исчисленный и удержанный НДФЛ в полях 140 и 160 раздела 2 расчета за I квартал (письма ФНС от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125, от 19.01.2023 № БС-4-11/517). В отчете показывайте ту часть дохода, выплата которой пришлась на I квартал. Если аванс по зарплате выдали в декабре, его в текущий расчет не включайте — это доход 2022 года. Но в строке 160 раздела 2 и строке 021 раздела 1 покажите НДФЛ, удержанный с авансовой части.

Как проверить правильность заполнения

В этом помогут контрольные соотношения, по которым 6-НДФЛ после сдачи проверяют и налоговики. Они закреплены письмом ФНС от 18.02.2022 № БС-4-11/1981 и уточнены письмами от 30.01.2023 № БС-4-11/1010, от 10.03.2022 № БС-4-11/2819.

Они позволяют проверить:

показатели внутри 6-НДФЛ за отчетный период;
уплату НДФЛ в бюджет по всем периодам.

При этом контрольные соотношения № 2.2 и 3.1 не применяют (письмо ФНС от 30.01.2023 № БС-4-11/1010).

Куда сдавать

Как правило, 6-НДФЛ направляют в ИФНС по месту своего нахождения/жительства, а за сотрудников обособленных подразделений – по месту нахождения этих обособок.

Способ сдачи

6-НДФЛ направляют в налоговую по электронным каналам связи, если выплачивали доход более чем 10 физлицам. Если 10 или менее, можете подать расчет на бумажном носителе.

Важные документы

Актуально на 1 апреля 2023

ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ 6-НДФЛ ЗА 1 КВ. 2023

Скачать документ

Источник