Финансовые расчеты в excel практическая работа

Практическая работа №9

ФИНАНСОВЫЕ ФУНКЦИИ MS EXCEL В
ЭКОНОМИЧЕСКИХ РАСЧЕТАХ

Цель:
научиться использовать финансовые функции для экономических расчётов.

Задания:

1.

Функции даты и времени для финансовых расчетов

Время – один из важнейших факторов в
финансовых операциях и сделках. Для проведения финансовых расчетов необходимо
находить срок между начальной и конечной датами операции, обычно заданный в
днях или годах.

Если рассчитывается точное число дней, то
надо просто вычесть из конечной даты (даты завершения операции) начальную
дату. 

Однако в финансовой практике есть правило,
согласно которому в месяце считается 30 дней, а в году 360. В этом случае
используется функция ДНЕЙ360. Ее назначение – расчет количества дней между
двумя датами на основе 360-дневного года (12 30-дневных месяцев), аргументы:
нач_дата – начальная дата сделки; кон_дата – конечная дата сделки; метод –
логическое значение, если отсутствует, есть «ЛОЖЬ».

Аргументы «нач_дата» и «кон_дата» могут
быть введены как текстовые строки в двойных кавычках или в числовом формате,
могут также использоваться ссылки на ячейки, в которых заданы даты в формате
дата. Если аргумент «метод» принимает значение «ЛОЖЬ» или опущен, то
используется американский метод определения приближенного числа дней между
двумя датами, а если «ИСТИНА» – то европейский (эти два метода различаются,
только если конечная дата – 31-е число месяца).

Для определения срока между датами в годах
надо использовать функцию ДОЛЯГОДА с аргументами (нач_дата, кон_дата,
базис). 

Первые два аргумента имеют то же значение,
что и у функции ДНЕЙ360. Аргумент «базис» может принимать пять различных
значений в зависимости от правила, установленного для расчета срока в годах:

0      
или опущен – правило 30/360 (приближенный срок между
датами в днях

(американский метод расчета), приближенное
число дней в году);

1      
– АСТ/АСТ (точный срок между датами в днях, точное
число дней в году);

2      
– АСТ/360 (точный срок между датами в днях,
приближенное число дней в году);

3      
– АСТ/365 (точный срок между датами в днях, но в любом
году 365 дней);

4      
– 30/360 европейский (приближенный срок между датами в
днях (европейский метод

расчета), приближенное число дней в году).

Пример.

Дата
получения кредита – 15 января 2008 г., дата погашения – 15 марта того же года.
Найти срок кредита в днях и годах.

Решение выполнить на Листе 1. 

Откройте Лист 1 и переименуйте его в
Задание 1.

Точное число дней = «15/03/2008» –
«15/01/2008» = 59.

Приближенное число дней =
ДНЕЙ360(«15/01/2008», «15/03/2008») = 60. Срок кредита в годах по правилу

АСТ/АСТ = ДОЛЯГОДА(«15/01/2008»,
«15/03/2008») = 0,161644.

Расчет
ипотечной ссуды осуществляются с использованием финансовой функции ПЛТ

Функция ПЛТ вычисляет величину постоянной
периодической выплаты ренты (например, регулярных платежей по займу) при
постоянной процентной ставке.

Синтаксис: ПЛТ(Ставка;Кпер;Пс;Бс;Тип).

Аргументы:

§  Ставка
– процентная ставка по ссуде,

§  Кпер
– общее число выплат по ссуде,

§  Пс
– приведенная к текущему моменту стоимость, или общая сумма, которая на текущий
момент равноценна ряду будущих платежей, называемая также основной суммой,

§  Бс
– требуемое значение будущей стоимости, или остатка средств после последней
выплаты.

Если
аргумент Бс опущен, то он полагается равным 0 (нулю), т.е. для займа, например,
значение Бс равно 0, Тип – число 0 (нуль) или 1, обозначающее, когда должна
производиться выплата.

Отметим, что очень важно быть
последовательным в выборе единиц измерения для задания аргументов Ставка и
Кпер.

Например,
если вы делаете ежемесячные выплаты по четырехгодичному займу из расчета 12

%
годовых, то для задания аргумента Ставка используйте 12 %/12, а для задания
аргумента Кпер – 4*12. Если вы делаете ежегодные платежи по тому же займу, то
для задания аргумента Ставка используйте 12 %, а для задания аргумента Кпер –
4.

Для нахождения общей суммы, выплачиваемой
на протяжении интервала выплат, умножьте возвращаемое функцией ПЛТ значение на
величину Кпер. Интервал выплат – это последовательность постоянных денежных
платежей, осуществляемых за непрерывный период.

Например, заем под автомобиль или заклад
являются интервалами выплат. В функциях, связанных с интервалами выплат,
выплачиваемые вами деньги, такие как депозит на накопление, представляются
отрицательным числом, а деньги, которые вы получаете, такие как чеки на
дивиденды, представляются положительным числом.

Например,
депозит в банк на сумму 1000 руб. представляется аргументом – 1000, если вы

вкладчик,
и аргументом -1000, если вы – пpeдставитель банка.

Пример
1. Вычислить 30-летнюю ипотечную ссуду покупки квартиры за 201900 руб. с
годовой ставкой 8% и начальным взносом 20%. Сделать расчет для ежемесячных и
ежегодных выплат (табл. 1).

Решение:

1.                 
Откройте Лист 2 и переименуйте его в
Задание 2.

2.                 
Введите в ячейки A1:B6 данные,
представленные на рис. 1.

 

Рис.
1. Форма для расчета ипотечной ссуды

3.                 
Для выполнения расчетов в ячейки должны
быть введены формулы, показанные на рис.

2.

 

Рис.
2. Формулы для расчета ипотечной ссуды

4.                 
Результаты расчеты должны быть следующими
(рис. 3):

 

Рис.
3. Расчет ипотечной ссуды

3.
Функции для расчета годовой процентной ставки

Функция ЧПС возвращает чистый текущий
объем вклада, вычисляемый на основе ряда последовательных поступлений наличных
денег и нормы амортизации.

Чистый текущий объем вклада – это
сегодняшний объем будущих платежей (отрицательные значения) и поступлений
(положительные значения).

Например, вам предлагают следующую сделку.
У вас берут в долг некоторую сумму денег и предлагают через k1 лет вернуть
сумму, равную Рk1, через k2 лет – Рk2 и т. д. и, наконец, через kn лет – Рkn.
Кроме данной сделки, у вас есть альтернативный способ использования ваших
денег, например, положить их в банк под i процентов годовых. Тогда чистым
текущим объемом вклада является та сумма денег, которой вам нужно располагать
начальный год, чтобы, положив их в банк под i % годовых, получили предлагаемую
прибыль.

Синтаксис:
ЧПС(Ставка;Значение1;Значение2;…..) Аргументы:

§  ставка
– ставка дисконтирования за один период;

§  значение
1, значение 2, – от 1 до 29 аргументов, представляющих расходы и доходы:

• значение 1,
значение 2, … должны быть равномерно распределены во времени, выплаты должны
осуществляться в конце каждого периода.

ЧПС использует порядок аргументов значение
1, значение 2, … для определения порядка поступлений и платежей. Убедитесь в
том, что ваши платежи и поступления введены в правильном порядке.

Считается, что инвестиция, значение
которой вычисляет функция ЧПС, начинается за один период до даты денежного
взноса 1-го значения и заканчивается с последним денежным взносом в списке.

Вычисления функции ЧПС базируются на
будущих денежных взносах. Если первый денежный взнос приходится на начало
первого периода, то первое значение следует добавить к результату функции ЧПС,
но не включать в список аргументов.

Функция ЧПС
связана с функцией ВСД (внутренняя скорость оборота). ВСД – это скорость
оборота, для которой ЧПС равняется нулю:

ЧПС(ВСД(…);…)=0.

Функция ВСД возвращает внутреннюю скорость
оборота для ряда последовательных операций с наличными деньгами,
представленными числовыми значениями. Объемы операций не обязаны быть
регулярными, как в случае ренты.

Внутренняя скорость оборота – это
процентная ставка дохода, полученного от инвестиций, состоящих из выплат
(отрицательные значения) и поступлений (положительные значения), которые
происходят в регулярные периоды времени.

Синтаксис: ВСД (Значения;Предположение).

Аргументы:

§    
значения – массив или ссылка на ячейки, содержащие
числовые величины, для которых вычисляется внутренняя ставка доходности.
Значения должны включать, по крайней мере, одно положительное значение и одно
отрицательное значение, для того чтобы можно было вычислить внутреннюю скорость
оборота.

Функция ВСД
использует порядок значений для интерпретации порядка денежных выплат или
поступлений, поэтому нужно следить, чтобы значения выплат и поступлений
вводились в правильном порядке.

§    
предположение – величина, о которой предполагается,
что она близка к результату ВСД.

Для вычисления ВСД Excel использует метод
итераций. Начиная со значения прогноз, функция ВСД выполняет циклические
вычисления, пока не получит результат с точностью 0,00001. Если функция ВСД не
может получить результат после 20 попыток, то возвращается значение ошибки
#ЧИСЛО!

В большинстве случаев нет необходимости
задавать прогноз для вычислений с помощью функции ВСД. Если прогноз опущен, то
он полагается равным 0,1 (10 %).

Если
ВСД выдает значение ошибки #ЧИСЛО! Или результат далек от ожидаемого, можно

попытаться
выполнить вычисления еще раз, но уже с другим значением аргумента прогноз.

Пример
3. Вас просят в долг 10000 руб. и обещают вернуть через год 2000 руб., через
два года – 4000 руб., через три года – 7000 руб. При какой годовой процентной
ставке эта сделка выгодна?

Решение.

1. Откройте Лист 3 и
переименуйте его в Задание 3. 2. Введите в ячейки A1:B7 данные, представленные
на рис. 4.

 

Рис. 4. Форма для расчета годовой
процентной ставки

3.                  
Для выполнения расчетов в ячейки должны
быть введены формулы, показанные на рис.

5.

 

Рис. 5. Формулы для расчета годовой
процентной ставки

4.                  
Первоначально в ячейку В10 введите
произвольный процент, например 3 %.

В ячейку В11 введите формулу
=ЧПС(В10;В5:В7) (см. рис. 5).

5.                  
В ячейку С8 введите формулу:

=ЕСЛИ(В8=1;»год»;ЕСЛИ(И(В8>=2;B8<=4)
;»года»;»лет»)) В результате должно получиться (см. рис. 6):

 

Рис. 6. Расчет чистого текущего объема
вклада

6.                  
Затем выбираем команду Сервис / Подбор
параметра и заполняем открывшееся

диалоговое окно Подбор параметра, как
показано на рис. 7.

 

Рис. 7. Диалоговое окно Подбор параметра
при расчете годовой процентной ставки

7.                  
В поле Установить в ячейке: укажите ссылку
на ячейку В11, в которой вычисляется чистый текущий объем вклада по формуле:

=ЧПС(B10;B5:B7).

В поле Значение установить 10000 – размер
ссуды.

В
поле Изменения значения ячейки укажите ссылку на ячейку В10, в которой
вычисляется годовая процентная ставка.

После
нажатия кнопки ОК средство подбора параметров определит, при какой годовой
процентной ставке чистый текущий объем вклада равен 10000 руб. Результат
вычисления выводится в ячейку В10.

8.                  
В нашем случае годовая учетная ставка
равна 11,79 %.

Вывод:
если банки предлагают большую годовую процентную ставку, то предлагаемая сделка
не выгодна. 9. Результаты расчеты должны быть следующими:

 

Рис. 8. Расчет годовой процентной ставки

4.   Функции для расчета
эффективности капиталовложений

Расчет
эффективности капиталовложений осуществляется с помощью функции ПС.

Функция ПС возвращает текущий объем вклада
на основе постоянных периодических платежей.

Функция ПС аналогична функции ЧПС.
Основное различие между ними заключается в том, что функция ПС допускает, чтобы
денежные взносы происходили либо в конце, либо в начале периода. Кроме того, в
отличие от функции ЧПС, денежные взносы в функции ПС должны быть постоянными на
весь период инвестиции.

Синтаксис:
ПС(Ставка;Кпер;Плт;Бс;Тип) Аргументы:

§    
Ставка – процентная ставка за период,

§    
Кпер – общее число периодов платежей по аннуитету,

§    
Плт – выплата, производимая в каждый период и не
меняющаяся за все время выплаты ренты. Обычно выплаты включают основные платежи
и платежи по процентам, но не включают других сборов или налогов,

§    
Бс – требуемое значение будущей стоимости или остатка
средств после последней выплаты. Если аргумент опущен, он полагается равным 0
(будущая стоимость займа, например, равна 0),

§    
Тип – число 0 или 1, обозначающее, когда должна
производиться выплата.

Пример
4. У вас просят в долг 10000 руб. и обещают возвращать по 2000 руб. в течение 7
лет. Будет ли выгодна эта сделка при годовой ставке 7 %?

Решение:

1. 
Откройте Лист 4 и переименуйте его в
Задание 4.

2. 
Введите в ячейки A1:B6 данные,
представленные на рис. 9.

 

Рис. 9. Форма расчета эффективности
капиталовложений

3. 
В ячейку В6 введите формулу:
=ПС(В5;В3;-В4)

4. 
В ячейку С3 введите формулу:

=ЕСЛИ(В3=1;
«год»;ЕСЛИ(И(В3>=2;В3<=4); «года»;»лет»))
5. В ячейку В7:

=ЕСЛИ (В2<В6; «Выгодно дать деньги
в долг»; ЕСЛИ(В6=В2; «Варианты равносильны»;

«Выгоднее деньги положить под
проценты»))

 

Рис. 10. Расчет эффективности
капиталовложений

5.   Функции для расчета основных
платежей и платы по процентам

Основные платежи и платы по процентам
вычисляются с помощью формул или финансовых функций ОСПЛТ и ПРПЛТ.

Функция ПРПЛТ возвращает платежи по
процентам за данный период на основе периодических постоянных выплат и
постоянной процентной ставки.

Синтаксис: ПРПЛТ (Ставка; Период; Кпер;
Пс; Бс; Тип).

Функция ОСПЛТ возвращает величину выплаты
за данный период на основе периодических постоянных платежей и постоянной
процентной ставки.

Синтаксис: ОСПЛТ(Ставка; Период; Кпер; Пс;
Бс; Тип).

Аргументы функций ПРПЛТ: и ОСПЛТ:

§    
Ставка – процентная ставка за период,

§    
Период – задает период, значение должно быть в
интервале от 1 до «Кпер»,

§    
Кпер – общее число периодов выплат годовой ренты,

§    
Пс – приведенная стоимость, то есть общая сумма,
которая равноценна ряду будущих платежей,

§    
Бс – требуемое значение будущей стоимости, или остатка
средств после последней выплаты.

Если аргумент Бс
опущен, то он полагается равным 0 (нулю), то есть для займа, например, значение
Бс равно 0.

§    
Тип – число 0 или 1, обозначающее, когда должна
производиться выплата.

Функции
ПРПЛТ и ОСПЛТ тесно связаны между собой, а именно ПЛПj= i Bj-1, ОСНПj = А —

ПЛПj,
Bj = Вj-1 — ОСНПj при j ∈[0,
n], где j – номер периода, п – КПЕР,

ПЛПj,
ОСНПj и Bj – это ПРПЛТ, ОСПЛТ и остаток долга, соответственно, за j-й период,

ПЛПо
= 0, ОСНПо = 0, Bо – Пс,

А – величина выплаты за один период
годовой ренты на основе постоянных выплат и постоянной процентной ставки,
вычисляемая с помощью функции ПЛТ.

Пример
5. Вычислить основные платежи, платы по процентам, общей ежегодной платы и
остатка долга на примере ссуды 100000 руб. на срок 5 лет при годовой ставке 2
%.

Решение:

1.                 
Откройте Лист 5 и переименуйте его в
Задание 5.

2.                 
Введите данные, представленные на рис. 13.

3.                 
Ежегодная плата вычисляется в ячейке В4 по
формуле: =ПЛТ(процент; срок; -размер_ссуды), где ячейки В2, В3 и В5 имеют
имена: процент, срок и размер_ссуды, соответственно. 

4.                 
За первый год плата по процентам в ячейке
В8 вычисляется по формуле:

=D7*процент.

 

Рис. 13. Функции для вычисления основных
платежей и платы по процентам.

5.                 
Основная плата в ячейке С8 вычисляется по
формуле: =ежегодная_плата-В8, где ежегодная_плата – имя ячейки В4.

Остаток долга в ячейке D8
вычисляется по формуле: =D7-C8.

6.                 
В оставшиеся годы эти платы определяются с
помощью протаскивания маркера заполнения выделенного диапазона B8:D8 вниз по
столбцам.

7.                 
Данные результаты расчетов должны быть
следующими (рис. 14.):

 

Рис. 14. Вычисление основных платежей и
платы по процентам

6. Функции для расчета
будущего значения вклада, процентной ставки и количества периодов выплаты долга

Функция БС вычисляет будущее значение
вклада на основе периодических постоянных платежей и постоянной процентной
ставки.

Функция
БС подходит для расчета итогов накоплений при ежемесячных банковских взносах. Синтаксис:
БС (Ставка; Кпер; Плт; Пс; Тип).

Аргументы:

§    
Ставка – процентная ставка за период,

§    
Кпер – общее число периодов выплат,

§    
Плт – величина постоянных периодических платежей,

§    
Пс – текущее значение, то есть общая сумма, которую
составят будущие платежи, § Тип – число 0 или 1,
обозначающее, когда должна производиться выплата.

Если
тип равен 0 или опущен, то оплата производится в конце периода, если 1 – в
начале

периода.
Если тип = 0 и БС = 0, то функция БС вычисляется по формуле (6):

                                                                       (6)

где
А – Плт; i – Ставка; n – Кпер.

Функция КПЕР вычисляет общее количество
периодов выплаты для данного вклада на основе периодических постоянных выплат и
постоянной процентной ставки.

Синтаксис: КПЕР(Ставка; Плт; Пс; БС; Тип).

Аргументы:

§    
Ставка – процентная ставка за период,

§    
Плт – величина постоянных периодических платежей,

§    
Пс – текущее значение, т.е. общая сумма, которую
составят будущие платежи,

§    
БС – будущая стоимость или баланс наличности, который
нужно достичь после последней выплаты.

Если аргумент БС опущен, он полагается
равным 0 (например, будущая стоимость займа равна 0), тип – число 0 или 1,
обозначающее, когда должна производиться выплата. Если тип равен 0 или опущен,
то оплата производится в конце периода, если 1 – то в начале периода. Если тип
= 0 и БС = 0 функция КПЕР вычисляется по формуле (7):

                        (7)

где
Р – ПС; i – Ставка; А – Плт.

Пример
6. Вы хотите зарезервировать деньги для специального проекта, который будет
осуществлен через год. Предположим, вы собираетесь вложить 1000 руб. при
годовой ставке 6 %. Вы собираетесь вкладывать по 100 руб. в начале каждого
месяца в течение года. Сколько денег будет на счете в конце 12 месяцев?

Решение:

1.                  
Откройте Лист 6 и переименуйте его в
Задание 6.

2.                  
Ведите данные в ячейки А1:С6 (см. рис.
15).

 

Рис. 15. Расчет будущего значения вклада

3.                  
В ячейку С8 введите формулу:

=БС(6 %/12; 12; -100;
-1000; 1) получаем ответ: 2 301,40 руб (см. рис. 16).

 

Рис. 16. Диалоговое окно Аргументы функции
БС

Пример
7. Вы берете в долг 1000 руб. при годовой ставке 1% и собираетесь выплачивать
по 100 руб. в год, Какое будет число выплат долга?

Решение:

1.                  
Откройте Лист 7 и переименуйте его в
Задание 7.

2.                  
Ведите данные в ячейки А1:В6 (см. рис.
17).

 

Рис. 17. Расчет количества периодов выплат

3.                  
В ячейку В6 введите формулу: =КПЕР(B5;
-B4; B3) В результате получаем ответ: ≈11. (см. рис. 18).

 

Рис. 18. Диалоговое окно Аргументы функции
КПЕР

Вычисление
процентной ставки

Функция СТАВКА вычисляет процентную
ставку, необходимую для получения определенной суммы в течение заданного срока
путем постоянных взносов, за один период.

Следует отметить, что функция СТАВКА
вычисляет процентную ставку методом итераций, поэтому решение может быть и не
найдено. Если после 20 итераций погрешность определения ставки превышает
0,0000001, то функция СТАВКА возвращает значение ошибки #ЧИСЛО!

Синтаксис: СТАВКА(КПЕР; Плт; Пс; БС; Тип;
Предположение).

Аргументы:

§    
КПЕР – общее число периодов платежей по аннуитету;

§    
Плт – регулярный платеж (один раз в период), величина
которого остается постоянной в течение всего срока аннуитета. Обычно Плт состоит
из платежа основной суммы и платежа процентов, но не включает других сборов или
налогов. Если аргумент опущен, должно быть указано значение аргумента БС;

§    
Пс – приведенная к текущему моменту стоимость или
общая сумма, которая на текущий момент равноценна ряду будущих платежей;

§    
БС – требуемое значение будущей стоимости или остатка
средств после последней выплаты. Если аргумент БС опущен, то он полагается
равным 0 (например, БС для займа равно 0); тип – число 0 или 1, обозначающее,
когда должна производиться выплата; предположение – предполагаемая величина
ставки.

Если
БС = 0 и тип = 0, функция СТАВКА является корнем уравнения (8):

                                                                       (8)

Пример
8. Определить процентную ставку для четырехлетнего займа размером в 8000 руб. с
ежемесячной выплатой 200 руб.

Решение:

1.                  
Откройте Лист 8 и переименуйте его в
Задание 8.

2.                  
Ведите данные в ячейки А1:В7 (см. рис.
19).

 

Рис. 19. Расчет процентной ставки

3.                  
В ячейку В6 введите формулу:
=СТАВКА(B5*12;-B4;B3).

4.                  
В ячейку В7 введите формулу: = В6*12.

В
результате получаем: месячная (так как период равен месяцу) процентная ставка
равна 0,77 %. Процентная ставка годовая равна 9 % см. рис 20).

 

Рис.20. Результаты вычисления процентной
ставки

Контрольные вопросы:

1.   
Как
рассчитать дату и временя с использованием финансовых функций?

2.   
Каким
образом можно рассчитать ипотечную ссуду, годовую процентную ставку в Excel?

3.   
Назовите
функции расчета постоянных рент.

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ
РАСЧЕТЫ И АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

ПРЕДПРИЯТИЯ

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 1

Тема: ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ В ТАБЛИЧНОМ ПРОЦЕССОРЕ MS EXCEL

Цель. Изучение информационной технологии
исполь­зования встроенных вычислительных функций Excel для финан­сового анализа.

Задание 1. Создать таблицу финансовой сводки
за неделю, произвести расчеты, построить диаграмму изменения финансо­вого
результата, произвести фильтрацию данных.

Исходные данные представлены
на рис. 1, результаты рабо­ты — на рис. 4.

Порядок работы

1. Запустите редактор
электронных таблиц Microsoft Excel и
создайте новую электронную книгу (при стандартной установке MS Office выполните Пуск/Все программы/Microsoft Excel).

Рис.1.1.
Исходная таблица

Введите
заголовок таблицы «Финансовая сводка за неделю (тыс. р.)», начиная с ячейки А1.

Для
оформления шапки таблицы выделите ячейки на третьей строке A3:D3 и создайте стиль для оформления.
Для этого выпол­ните команду Формат/Стиль, в открывшемся окне Стиль набе­рите
имя стиля «Шапка таблиц» и нажмите кнопку Изменить. В открывшемся окне на вкладке Выравнивание задайте
Переносить по словам и выберите горизонтальное и
вертикальное выравнива­ние — по центру (рис. 1.2), на вкладке Число укажите
формат — Текстовой. После этого нажмите кнопку Добавить.

На третьей строке введите названия колонок таблицы —
«Дни недели»,
«Доход», «Расход», «Финансовый результат», далее за­полните таблицу исходными
данными согласно рисунка 1.1.

Краткая
справка. Для
ввода дней недели наберите «Поне­дельник» и произведите автокопирование до
«Воскресенья» (по­нятие левой кнопкой мыши за маркер автозаполнения в правом
нижнем углу ячейки).

5. Произведите расчеты в графе
«Финансовый результат» по
следующей формуле:

Финансовый результат = Доход — Расход.

Введите расчетную
формулу только для расчета по строке «По­недельник», далее произведите
автокопирование формулы (так как в графе «Расход» нет незаполненных данными
ячеек, можно производить автокопирование двойным щелчком мыши по мар­керу
автозаполнения в правом нижнем углу ячейки).

Рис. 1.2. Форматирование ячеек — задание переноса по словам

6. Для ячеек с результатом расчетов
задайте формат «Денеж­ный» с выделением отрицательных чисел красным цветом (рис.1.3)
(Формат/Ячейки/вкладка Число/формат Денежный/ отрицательные числа
— красные. Число десятичных знаков задайте равное двум).

Обратите внимание,
как изменился цвет отрицательных значе­ний финансового результата на красный.

7. Рассчитайте средние значения
Дохода и Расхода, пользуясь
мастером функций (кнопка fx). Функция СРЗНАЧ находится в
разделе «Статистические». Для расчета функции среднего значения
дохода установите курсор в соответствующей ячейке для расчета
среднего значения (В11), запустите мастер функций и выберите
функцию СРЗНАЧ (Вставка/Функция/ категория — Статисти­ческие/
СРЗНАЧ). В качестве первого числа выделите группу ячеек с данными для
расчета среднего значения — В4:В10.

Аналогично рассчитайте среднее значение
расхода.

В
ячейке D13 выполните расчет общего финансового
резуль­тата (сумма по столбцу «Финансовый результат»). Для выполне­ния
автосуммы удобно пользоваться кнопкой Автосуммирования (∑) на панели
инструментов или функцией СУММ. В качестве первого числа выделите группу ячеек
с данными для расчета сум­мы — D4:D10.

Проведите
форматирование заголовка таблицы. Для этого выделите интервал ячеек от А1 до D1, объедините их кнопкой панели
инструментов Объединить и поместить в центре или ко­мандой меню Формат/Ячейки/вкладка — Выравнивание/отображение
– Объединение ячеек.

Рис. 1.3. Задание формата отрицательных чисел красным цветом

Рис. 4. Таблица расчета финансового результата (Задание 1)

    Задайте
начертание шрифта — полужир­ное, цвет — по вашему усмотрению.

Конечный вид таблицы приведен на рис.1. 4.

10.        Постройте диаграмму
(линейчатого типа) изменения финансовых результатов по дням недели с помощью
мастера диаг­рамм.

Для этого выделите
интервал ячеек с данными финансового результата D4:D10 и выберите команду Вставка/Диаграмма. На первом
шаге работы с мастером диаграмм выберите тип диаг­раммы — линейчатая; на втором
шаге на вкладке Ряд в окошке Подписи оси Х укажите интервал ячеек
с днями недели — А4:А10 (рис. 1.5).

Далее введите
название диаграммы и подписи осей. Дальней­шие шаги построения диаграммы
осуществляются по подсказкам мастера Диаграмм.

11.        Произведите фильтрацию
значений дохода, превышающих
4000 р.

Краткая
справка. В режиме фильтра в таблице видны только те данные, которые
удовлетворяют некоторому критерию, при этом остальные строки скрыты. В этом
режиме все операции фор­матирования, копирования, автозаполнения,
автосуммирования и т.д. применяются только к видимым ячейкам листа.

Для установления
режима фильтра установите курсор внутри созданной таблицы и воспользуйтесь
командой Данные/Фильтр/ Автофильтр. В заголовках полей появятся стрелки
выпадающих списков. Щелкните по стрелке в заголовке поля, на которое будет
наложено условие (в столбце «Доход»), и вы увидите список всех неповторяющихся
значений этого поля. Выберите команду для фильтрации — Условие.

В
открывшемся окне Пользовательский автофильтр задайте ус­ловие «Больше 4000» (рис. 1.6).

Рис. 1.5.
Задание Подписи оси Х при построении диаграммы

Рис.1.6. Пользовательский автофильтр

Произойдет отбор данных по заданному
условию.

Проследите, как
изменились вид таблицы и построенная диаг­рамма.

12. Сохраните созданную электронную книгу
в своей папке.

Тема: СВЯЗИ МЕЖДУ ФАЙЛАМИ И КОНСОЛИДАЦИЯ ДАННЫХ В MS EXCEL

Цель. Изучение технологии связей между
файлами и консолидации данных в MS Excel.

Задание 2. Задание связей между файлами.

Порядок работы

Запустите
редактор электронных таблиц Microsoft Excel и
создайте новую электронную книгу.

Создайте
таблицу «Отчет о продажах 1 квартал» по образцу (рис. 2.1). Введите исходные
данные (Доходы и Расходы):

Доходы =
234,58 р.;

Расходы =
75,33 р.

и проведите расчет
Прибыли: Прибыль = Доходы — Расходы. Со­храните файл под именем «1 квартал».

3. Создайте таблицу «Отчет о
продажах 2 квартал» по образцу (см. рис. 2.1) в виде нового файла. Для этого
создайте новый до­кумент (Файл/Создать) и скопируйте таблицу отчета о
продаже за первый квартал, после чего исправьте заголовок таблицы и измените
исходные данные:

Доходы =
452,6 р.; Расходы = 125,8 р.

Обратите внимание,
как изменился расчет прибыли. Сохрани­те этот файл под именем «2 квартал».

4. Создайте таблицу
«Отчет о продажах за полугодие» по образ­цу (см. рис. 2.1) в виде нового файла.
Для этого создайте новый документ (Файл/Создать) и скопируйте таблицу
отчета о прода­же за первый квартал, после чего подправьте заголовок таблицы и
в колонке «В» удалите все значения исходных данных и резуль­таты расчетов.
Сохраните файл под именем «Полугодие».

Рис. 2.1. Задание связей между файлами

5. Для расчета
полугодовых итогов свяжите формулами файлы «1 квартал» и «2 квартал».

Краткая
справка. Для
связи формулами файлов Excel вы­полните следующие действия:
откройте все три файла; начните ввод формулы в файле-клиенте (в файле
«Полугодие» введите формулу для расчета «Доход за полугодие»).

Формула для расчета:

Доход за полугодие = Доход за 1 квартал +
Доход за 2 квартал.

Чтобы вставить в
формулу адрес ячейки или диапазона ячеек из другого файла (файла-источника),
щелкните мышью по этим ячейкам, при этом расположите окна файлов на экране так,
что­бы они не перекрывали друг друга.

Полный адрес ячейки
состоит из названия рабочей книги в квадратных скобках, имени листа,
восклицательного знака и ад­реса ячейки на листе.

В
ячейке ВЗ файла «Полугодие» формула для расчета полугодо­вого дохода имеет вид:

= ‘[1 квартал.хls]Лист1′!$В$3 + ‘[2 квартал.хls]Лист1′!$В$3.

Аналогично
рассчитайте полугодовые значения Расходов и Прибыли, используя данные файлов «1
квартал» и «2 квартал». Результаты работы представлены на рис. 2.1. Сохраните
текущие результаты расчетов.

Примечание. Если
файл-источник данных закрыт, в фор­муле, которая на него ссылается, будет
указан весь путь до этого файла.

Задание 2.1. Обновление связей между файлами.

Порядок работы

Закройте файл
«Полугодие» предыдущего задания.

Измените
значение «Доходы» в файлах первого и второго квартала, увеличив значения на 100
р.:

Доходы 1
квартала = 334,58 р.;

Доходы 2
квартала = 552,6 р.

Сохраните изменения и закройте файлы.

Откройте
файл «Полугодие». Одновременно с открытием
файла появится окно с предложением обновить связи. Для обновления связей
нажмите кнопку Да. Проследите, как изменились данные файла «Полугодие»
(величина «Доходы» должна увели­читься на 200 р. и принять значение 887,18 р.).

Рис. 2.2.
Ручное обновление связей между файлами

В случае, когда вы
отказываетесь от автоматического обновле­ния связи, вам приходится выполнять
это действие вручную.

4. Изучим процесс ручного обновления
связи. Сохраните файл «Полугодие» и закройте его.

5.  Вновь
откройте файлы первого и второго кварталов и измените исходные данные «Доходы», увеличив еще раз
значения на 100 р.:

Доходы 1
квартала = 434,58 р.;

Доходы 2
квартала = 652,6 р.

Сохраните изменения и закройте файлы.

6. Откройте файл «Полугодие».
Одновременно с открытием файла появится окно с предложением обновить связи,
нажмите кнопку Нет. Для ручного обновления связи в меню Правка выбе­рите
команду Связи, появится окно (рис. 2.2), в котором перечислены все
файлы, данные из которых используются в активном
файле «Полугодие».

Расположите его так,
чтобы были видны данные файла «Полу­годие», выберите файл «1 квартал», нажмите
кнопку Обновить и проследите, как изменились данные файла «Полугодие».
Анало­гично выберите файл «2 квартал» и нажмите кнопку Обновить. Проследите,
как вновь изменились данные файла «Полугодие».

Примечание. При
изменении данных в нескольких исход­ных файлах обновление связи производится
для каждого файла.

Задание 2.2. Консолидация данных для подведения
итогов по таблицам данных сходной структуры.

Краткая
справка. В Excel существует удобный инструмент для
подведения итогов по таблицам данных сходной структуры, расположенных на разных
листах или разных рабочих книгах, — консолидация данных. При этом одна и та же
операция (суммиро­вание, вычисление среднего и др.) выполняется по всем ячейкам
нескольких прямоугольных таблиц и все формулы Excel строятся автоматически.

Рис. 2.3. Консолидация данных

Порядок работы

1. Откройте все три файла Задания 2 и
в файле «Полугодие» в колонке «В» удалите все численные значения данных. Установи­те
курсор в ячейку ВЗ.

2.  Выполните
команду Данные/’Консолидация (рис. 2.3). В появив­шемся окне Консолидация выберите
функцию — «Сумма».

В строке «Ссылка»
сначала выделите в файле «1 квартал» диа­пазон ячеек ВЗ:В5 и нажмите кнопку Добавить,
затем выделите в файле «2 квартал» диапазон ячеек ВЗ:В5 и опять нажмите
кнопку Добавить (см. рис. 2.3). В списке диапазонов будут
находиться две области данных за первый и второй кварталы для
консолидации. Далее нажмите кнопку ОК, произойдет консолидированное сум­мирование
данных за первой и второй кварталы.

Вид таблиц после консолидации данных
приведен на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Таблица «Полугодие» после консолидированного суммирования

Задание 2.3. Консолидация данных для подведения итогов
по таблицам неоднородной структуры.

Порядок работы

1.   
Запустите
редактор электронных таблиц Microsoft Excel и
создайте новую электронную книгу. Наберите отчет по отделам за третий квартал
по образцу (рис. 2.5). Произведите расчеты и со­храните файл с именем «3
квартал».

2.  
Создайте новую
электронную книгу. Наберите отчет по отде­лам за четвертый квартал по образцу
(рис. 2.6). Произведите рас­четы и сохраните файл с именем «4 квартал».

3.  
Создайте новую
электронную книгу. Наберите название таб­лицы «Полугодовой отчет о продажах по
отделам». Установите курсор в ячейку A3 и проведите консолидацию за третий и
чет­вертый кварталы по заголовкам таблиц. Для этого выполните ко­манду Данные/Консолидация. В появившемся
окне Консолидация данных сделайте ссылки на диапазон ячеек
АЗ:Е6 файла «3 квар­тал» и A3:D6
файла «4 квартал» (рис. 2.7). Обратите внимание, что интервал ячеек включает в
себя имена столбцов и строк таб­лицы.

Рис. 2.5. Исходные данные для третьего квартала Задания 2.2

Рис. 2.6. Исходные данные для четвертого квартала Задания 2.2

Рис. 2.7. Консолидация неоднородных таблиц

В окне Консолидация
активизируйте опции (поставьте галочку): подписи верхней строки; значения
левого столбца; создавать связи с исходными данными (результаты будут не
константами, а формулами).

Рис. 2.8. Результаты
консолидации неоднородных таблиц

После нажатия кнопки ОК
произойдет консолидация данных (рис. 2.8). Сохраните все файлы в папке
вашей группы.

Обратите внимание,
что все данные корректно сгруппированы по их заголовкам (по отделам). В левой
части экрана появятся так называемые кнопки управления контуром (иерархической
струк­турой). С их помощью можно скрывать или показывать исходные данные.

КОНТРОЛЬНЫЕ
ВОПРОСЫ

1.  Что такое автозаполнение?

2.  Какие способы объединения нескольких
исходных таблиц в одну вам известны?

3.  Что такое консолидация данных?

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 2

Тема:
ОТНОСИТЕЛЬНАЯ И АБСОЛЮТНАЯ АДРЕСАЦИЯ В ТАБЛИЧНОМ
ПРОЦЕССОРЕ MS EXCEL

Цель. Изучение информационной технологии
приме­нения относительной и абсолютной адресации для финансовых расчетов.

Задание 1. Создать таблицы ведомости
начисления заработ­ной платы за два месяца на разных листах электронной книги,
произвести расчеты, форматирование, сортировку и защиту дан­ных.

Исходные данные
представлены на рис. 1.1, результаты рабо­ты — на рис. 1.2 и 1.3.

Порядок работы

1. Запустите редактор электронных
таблиц Microsoft Excel и
создайте новую электронную книгу.

2.   
Создайте
таблицу расчета заработной платы по образцу (см. рис. 2.1).

Введите исходные
данные — Табельный номер, ФИО и Ок­лад, % Премии = 27 %, % Удержания = 13 %.

Выделите отдельные
ячейки для значений % Премии (D4) и % Удержания (F4).

Рис. 1.1. Исходные данные для Задания 1

3. Произведите расчеты во всех
столбцах таблицы.

При расчете Премии
используется формула Премия = Оклад * % Премии. В ячейке D5 наберите формулу =$D$4xC5 (ячейка D4 используется в виде абсолютной
адресации). Скопируйте на­бранную формулу вниз по столбцу автозаполнением.

Краткая справка. Для удобства работы и
формирования навыков работы с абсолютным видом адресации рекомендуется при
оформлении констант окрашивать ячейку цветом, отличным от цвета расчетной
таблицы. Тогда при вводе формул в расчетную ячейку окрашенная ячейка с
константой будет вам напоминани­ем, что следует установить абсолютную адресацию
(набором сим­вола $ с клавиатуры или нажатием клавиши [F4]).

Формула для расчета «Всего начислено»:

Всего
начислено = Оклад + Премия.

При расчете Удержания используется
формула:

Удержания = Всего начислено х % Удержаний.

Для этого в ячейке F5 наберите формулу: =$F$4xE5. Формула для расчета столбца «К выдаче»:

К выдаче = Всего начислено — Удержания.

4.  
Рассчитайте
итоги по столбцам, а также максимальный, ми­нимальный и средний доходы по
данным колонки «К выдаче» (Вставка/Функция/категория — Статистические
функции).

5.  
Переименуйте
ярлычок Листа 1, присвоив ему имя «Зарпла­та октябрь». Для этого дважды
щелкните мышью по ярлычку и наберите новое имя. Можно воспользоваться командой Переиме­новать
контекстного меню ярлычка, вызываемого правой кноп­кой мыши. Результаты
работы представлены на рис. 2.2.

Краткая справка. Каждая рабочая книга Excel может со­держать до 255 рабочих листов.
Это позволяет, используя несколь­ко листов, создавать понятные и четко структурированные
доку­менты, вместо того чтобы хранить большие последовательные наборы данных на
одном листе.

6. Скопируйте содержимое листа
«Зарплата октябрь» на новый
лист (Правка/Переместить/Скопировать
лист). Можно воспользоваться командой Переместить/Скопировать контекстного
меню ярлычка. Не забудьте для копирования поставить галочку в окне Создавать
копию.

Краткая
справка.
Перемещать и копировать листы мож­но, перетаскивая их корешки (для копирования
удерживайте на­жатой клавишу [Ctrl]).

Рис. 1.2.
Итоговый вид таблицы расчета заработной платы за октябрь

7.  
Присвойте скопированному листу название «Зарплата ноябрь». Исправьте название месяца в
названии таблицы. Измените значе­ние Премии на 32%. Убедитесь, что программа
произвела, пере­счет формул.

8.  
Между
колонками «Премия» и «Всего начислено» вставьте новую колонку «Доплата» (Вставка/
Столбец) и рассчитайте зна­чение доплаты по формуле:

Доплата =
Оклад х % Доплаты.

Значение доплаты примите равным 5 %.

9. Измените формулу для расчета
значений колонки «Всего на­
числено»:

Всего начислено = Оклад + Премия +
Доплата.

10.Проведите условное форматирование значений колон­ки «К вьщаче». Установите формат вывода значений
между 7000 и 10000 — зеленым цветом шрифта, меньше 7000 — красным, боль­ше
или равно 10 000 — синим цветом шрифта (Формат/Условное форматирование) (рис.
2.3).

11. Проведите сортировку по фамилиям в
алфавитном порядке по возрастанию (выделите фрагмент таблицы с 5 по 18 строки
без итогов — выберите меню Данные/Сортировка, сортировать по — Столбец
В).

12. Поставьте к ячейке D3 комментарии «Премия пропорцио­нальна окладу» (Вставка/Примечание);
при этом в правом верх­нем углу ячейки появится красная точка, которая
свидетельствует о наличии примечания. Конечный вид таблицы расчета заработ­ной
платы за ноябрь приведен на рис. 2.4.

Рис. 1.3. Условное форматирование данных

13.        Защитите лист «Зарплата
ноябрь» от изменений (Сервис/
Защита/Защитить лист). Задайте пароль на лист, сделайте под­тверждение
пароля.

Убедитесь, что лист
защищен и удаление данных невозможно. Снимите защиту листа (Сервис/Защита/Снять
защиту листа).

14.        Сохраните созданную
электронную книгу под именем «Зар­плата» в своей папке.

Рис. 1.4. Конечный вид таблицы расчета зарплаты за ноябрь

Дополнительные задания

Задание 1.2. Сделать примечания к двум-трем
ячейкам.

Задание 1.3. Выполнить условное форматирование оклада
и премии за ноябрь месяц: до 2000 — желтым цветом заливки; от 2000 до 10 000 —
зеленым цветом шрифта; свыше 10 000 — малиновым цветом заливки, белым цветом
шрифта.

Задание 1.4. Защитить лист зарплаты за октябрь
от изменений.

Проверьте защиту. Убедитесь в
неизменяемости данных. Сни­мите защиту со всех листов электронной книги
«Зарплата».

Задание 1.5.
Построить круговую диаграмму начисленной сум­мы к выдаче всех сотрудников за ноябрь
месяц.

Тема: СВЯЗАННЫЕ
ТАБЛИЦЫ, РАСЧЕТ ПРОМЕЖУТОЧНЫХ ИТОГОВ В ТАБЛИЦАХ MS EXCEL

Цель. Связывание листов электронной
книги. Расчет промежуточных итогов. Структурированные таблицы.

Задание 2. Рассчитать зарплату за декабрь и
построить диаг­рамму. Создать итоговую таблицу ведомости квартального начис­ления
заработной платы, провести расчет промежуточных итогов по подразделениям.

Порядок работы

1.  
Запустите
редактор электронных таблиц Microsoft Excel и
откройте созданный в практической работе 2 файл «Зарплата».

2.  Скопируйте содержимое листа
«Зарплата ноябрь» на новый лист электронной
книги (Правка/Переместить/Скопировать лист).

3.  Присвойте
скопированному листу название «Зарплата декабрь». Исправьте название месяца в названии
таблицы.

4.  Измените значения Премии на 46 %,
Доплаты — на 8 %. Убе­дитесь, что программа произвела пересчет формул (рис. 2.1).

5. По данным таблицы «Зарплата
декабрь» постройте гисто­грамму дохода сотрудников. В качестве подписей оси X выберите фамилии сотрудников. Проведите форматирование диаграммы.
Конечный вид гистограммы приведен на рис. 2.2.

Рис. 2.1. Ведомость зарплаты за декабрь

6.  
Перед расчетом
итоговых данных за квартал проведите сор­тировку по фамилиям в алфавитном порядке
(по возрастанию) в таблице расчета зарплаты за октябрь.

7.  
Скопируйте
содержимое листа «Зарплата октябрь» на новый лист (Правка/Переместить/
Скопировать лист).

Рис. 2.2. Гистограмма зарплаты за декабрь

8.  
Присвойте
скопированному листу название «Итоги за квар­тал». Измените название таблицы на
«Ведомость начисления зара­ботной платы за четвертый квартал».

9.  
Отредактируйте
лист «Итоги за квартал» согласно образцу на рис. 2.3. Для этого удалите в
основной таблице колонки «Оклад» и «Премия», а также строку 4 с численными
значениями: % Пре­мии и % Удержания и строку 19 «Всего». Удалите также строки с
расчетом максимального, минимального и среднего доходов под основной таблицей.
Вставьте пустую строку 3.

10. Вставьте новый столбец
«Подразделение» {Вставка/Стол­бец) между столбцами «Фамилия» и «Всего
начислено». Заполни­те столбец «Подразделение» данными по образцу (рис. 2.3).

11. Произведите расчет квартальных
начислений, удержаний и суммы к выдаче как сумму начислений за каждый месяц
(данные по месяцам располагаются на разных листах электронной книги, поэтому к
адресу ячейки добавится адрес листа).

Краткая
справка.
Чтобы вставить в формулу адрес или диапазон ячеек с другого листа, следует во
время ввода формулы щелкнуть по вкладке этого листа и выделить на нем нужные
ячей­ки. Вставляемый адрес будет содержать название этого листа.

В
ячейке D5 для
расчета квартальных начислений «Всего начис­лено» формула имеет вид:

= Зарплата декабрь!Р5 + Зарплата ноябрь!Р5
+ + Зарплата октябрь! Е5.

Аналогично
произведите квартальный расчет столбца «Удер­жания» и «К выдаче».

Рис. 2.3. Таблица для
расчета итоговой квартальной заработной платы

Примечание. При
выборе начислений за каждый месяц де­лайте ссылку на соответствующую ячейку из
таблицы соответ­ствующего листа электронной книги «Зарплата». При этом про­изойдет
связывание ячеек листов электронной книги.

12. В силу
однородности расчетных таблиц зарплаты по меся­цам для расчета квартальных
значений столбцов «Удержания» и «К выдаче»
достаточно скопировать формулу из ячейки D5 в ячейки Е5 и F5.

Рис. 2.4. Расчет
квартального начисления заработной платы связыванием листов электронной книги

Рис. 2.5. Вид таблицы
начисления квартальной заработной платы после сортировки по подразделениям

Для расчета
квартального начис­ления заработной платы для всех сотрудников скопируйте
формулы вниз по столбцам D, Е и F. Ваша электронная таблица примет вид, как на рис. 2.4.

Рис. 2.6. Окно задания параметров расчета промежуточных итогов

13.   
Для расчета
промежуточных итогов проведите сортировку
по подразделениям, а внутри подразделе­ний — по фамилиям. Таблица при­мет
вид, как на рис. 2.5.

14.   
Рассчитайте
промежуточные итоги по подразделениям, используя формулу суммирования. Для
этого выделите всю таблицу и выполните команду Данные/Итоги (рис. 2.6).
Задайте параметры подсчета проме­жуточных итогов:

при каждом изменении — в Подразделение;
операция — Сумма;

добавить итоги: Всего начислено,
Удержания, К выдаче. Отметьте галочкой операции «Заменить текущие итоги» и «Ито­ги
под данными».

Примерный вид итоговой таблицы представлен
на рис. 2.7.

Рис. 2.7. Итоговый вид таблицы расчета квартальных итогов по зарплате

15.        Изучите полученную
структуру и формулы подведения промежуточных итогов, устанавливая курсор на
разные ячейки таблицы. Научитесь сворачивать и разворачивать структуру до
разных уровней (кнопками «+» и «-»).

Краткая
справка. Под
структурированием понимаются многоуровневая группировка строк и столбцов
таблицы и созда­ние элементов управления, с
помощью которых легко можно скры­вать и раскрывать эти группы.

16.        Сохраните файл «Зарплата» с произведенными изменениями.

Тема: ПОДБОР
ПАРАМЕТРА, ОРГАНИЗАЦИЯ ОБРАТНОГО РАСЧЕТА

Цель. Изучение технологии подбора
параметра при обратных расчетах.

Задание 3. Используя режим подбора параметра,
определите штатное расписания фирмы.

Исходные данные приведены на рис. 3.1.

Краткая  справка. Известно, что в штате фирмы
состоят:

6 курьеров;

8 младших менеджеров;

10 менеджеров;

3 заведующих отделами;

1 главный бухгалтер;

1 программист;

1 системный аналитик;

1 генеральный директор фирмы.

Рис. 3.1.
Исходные данные для Задания 3

Общий месячный фонд
зарплаты составляет 100 000 р. Необ­ходимо определить, какими должны быть
оклады сотрудников фирмы.

Каждый оклад является
линейной функцией от оклада курь­ера, а именно:

Зарплата = А*х + В„

где х — оклад
курьера; А-, и Д- — коэффициенты, показывающие: А-, — во сколько
раз превышается значение х; Д — на сколько превышается значение х.

Порядок работы

1. Запустите редактор электронных таблиц Microsoft Excel.

2.  
Создайте
таблицу штатного расписания фирмы по приведен­ному образцу (см. рис. 3.1).
Введите исходные данные в рабочий лист электронной книги.

3.  
Выделите
отдельную ячейку D3 для зарплаты курьера (пере­менная
«х») и все расчеты задайте с учетом этого. В ячейку D3 временно введите произвольное число.

4.  
В столбце D введите формулу для расчета заработной платы по каждой
должности. Например, для ячейки D6
формула расчета имеет вид: = B6*$D$3
+ С6 (ячейка D3 задана виде абсолютной
адресации). Далее скопируйте формулу из ячейки D6
вниз по стол­бцу азтокопированием в интервале ячеек D6:D13.

В столбце F задайте формулу расчета заработной платы всех работающих в
данной должности. Например, для ячейки F6 фор­мула
расчета имеет вид: = D6*E6.
Далее скопируйте формулу из ячейки F6 вниз
по столбцу автокопированием в интервале ячеек F6:F13.

В ячейке F14 вычислите суммарный фонд заработной платы фирмы.

5. Произведите подбор зарплат
сотрудников фирмы для сум­
марной заработной платы в сумме 100 000 р. Для этого в меню
Сервис активизируйте команду Подбор параметра.

В
поле Установить в ячейке появившегося окна введите ссылку на ячейку F14, содержащую формулу расчета фонда заработной платы.

В поле Значение наберите искомый
результат 100 000.

В
поле Изменяя значение ячейки введите ссылку на изменяемую ячейку D3, в которой находится значение зарплаты курьера, и
щелкните по кнопке ОК. Произойдет обратный расчет зарплаты сотрудников
по заданному условию при фонде зарплаты, равном 100 000 р.

6. Сохраните
созданную электронную книгу под именем «Штат­
ное расписание» в своей папке.

Задание 4. Используя режим подбора параметра
и таблицу расчета штатного расписания (см. Задание 3), определите вели­чину
заработной платы сотрудников фирмы для ряда заданных значений фонда заработной
платы.

Порядок работы

1. Выберите коэффициенты уравнений
для расчета согласно табл. 3.1 (один из пяти вариантов расчетов).

2.    
Методом
подбора параметра последовательно определите зарплаты сотрудников фирмы для
различных значений фонда за­работной платы:
100 000, 150 000, 200 000, 250 000, 300 000, 350 000, 400 000 р.
Результаты подбора значений зарплат скопируйте в табл. 3.2 в виде специальной
вставки.

Краткая
справка. Для
копирования результатов расчетов в виде значений необходимо выделить копируемые
данные, про­извести запись в буфер памяти (Правка/Копировать), установить
курсор в первую ячейку таблицы ответов соответствующего стол­бца, задать режим
специальной вставки (Правка/Специальная вставка), отметив в качестве
объекта вставки — значения (Прав­ка/Специальная вставка/вставитъ — Значения)
(рис. 3.2).

Специальная вставка
данных в виде значений позволяет копи­ровать данные, полученные в результате
расчетов, без дальней­шей зависимости их от пересчета формул.

Таблица 3.1

Выбор исходных данных

Долж­ность	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5
	коэф А	коэф В	коэф А	коэф В	коэф А	коэф В	коэф А	коэф В	коэф А	коэф В
Курьер	1	0	1	0	1	0	1	0	1	0
Млад­ший менед­жер	1,2	500	1,3	0	1,3	700	1,4	0	1,45	500
Менеджер	2,5	800	2,6	500	2,7	700	2,6	300	2,5	1000
Зав. от­делом	3	1500	3,1	1200	3,2	800	3,3	700	3,1	1000
Глав­ный бухгал­тер	4	1000	4,1	1200	4,2	500	4,3	0	4,2	1200
Прог­рам­мист	1,5	1200	1,6	800	1,7	500	1,6	1000	1,5	1300
Сис­темный анали­тик	3,5	0	3,6	500	3,7	800	3,6	1000	3,5	1500
Ген. ди­ректор	5	2500	5,2	2000	5,3	1500	5,5	1000	5,4	3000

Таблица 3.2

Результаты
подбора значений заработной платы

Фонд заработ­ной платы, р.	100 000	150 000	200000	250 000	300000	350000	400000
Должность	Зарплата сотруд­ника	Зарплата сотруд­ника	Зарплата сотруд­ника	Зарплата сотруд­ника	Зарплата сотруд­ника	Зарплата сотруд­ника	Зарплата сотруд­ника
Курьер	?	?	?	?	?	?	?
Млад­ший ме­неджер	?	?	?	?	?	?	?
Менед­жер	?	?	?	?	?	?	?
Зав. от­делом	?	?	?	?	?	?	?
Главный бухгал­тер	?	?	?	?	?	?	?
Прог­раммист	?	?	?	?	?	?	?
Систем­ный анали­тик	?	?	?	?	?	?	?
Ген. ди­ректор	?	?	?	?	?	?	?

Рис. 3.2.
Специальная вставка значений данных

КОНТРОЛЬНЫЕ
ВОПРОСЫ

1. 
Что называется абсолютной
адресаций?

2. 
Что называется
относительной адресацией?

3. 
Рассчитайте заработную
плату сотрудников при фонде зарплаты 600000?

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 3

Тема:
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ РАСЧЕТЫ В MS EXCEL

Цель. Изучение технологии экономических
расчетов и определение
окупаемости средствами электронных таблиц.

Задание 1.1. Оценка рентабельности рекламной
компании-фирмы.

Порядок работы

Запустите
редактор электронных таблиц Microsoft Excel
создайте новую электронную книгу.

Создайте
таблицу оценки рекламной компании по образцу (рис. 1.1). Введите исходные данные:
Месяц, Расходы на рекламу А(0), р., Сумма покрытия В(0) р., Рыночная процентная
ставка 0 = 13,7%.

Выделите для рыночной
процентной ставки, являющейся кон­стантой, отдельную ячейку — СЗ, и дайте этой
ячейке имя «Став­ка».

Краткая
справка. Для
присваивания имени ячейке или группе ячеек выполните следующие действия:

• выделите ячейку
(группу ячеек или несмежный диапазон которой необходимо присвоить имя,

щелкните поле Имя, которое
расположено слева в строке формул;

введите имя ячейки.

• нажмите клавишу [Enter].
Помните, что по умолчанию имена являются абсолютными ссылками.

3. Произведите расчеты во всех столбцах
таблицы.

Краткая справка. Расходы на рекламу осуществлялись:
в течение нескольких месяцев, поэтому выбираем динамический инвестиционный
учет. Это предполагает сведение всех будущих платежей и поступлений путем
дисконтирования на сумм рыночной процентной ставки к текущему значению.

Рис. 1.1. Исходные данные для Задания 1.1

Формула для расчета:

A(n)
= А (0) *(1 +j/12)^(1-n),

в ячейке С6 наберите :

= В6 * (1+
ставка/12) ^ (1 — $А6).

Примечание. Ячейка А6 в формуле имеет
комбинирован­ную адресацию: абсолютную адресацию
по столбцу и относитель­ную по строке и имеет вид — $A6.

При расчете расходов на
рекламу нарастающим итогом надо учесть, что первый платеж равен
значению текущей стоимости расходов на рекламу, значит, в ячейку D6 введем значение = С6, но в ячейке D7 формула примет вид: = D6 + С7.
Далее формулу ячейки D7 скопируйте в ячейки D8: D17.

Обратите внимание, что
в ячейках нарастающего итога с мая по декабрь будет находиться одно и то же
значение, поскольку после мая месяца расходов на рекламу не было (рис. 1.2).

Выберем сумму
покрытия в качестве ключевого показателя целесообразности инвестиций в рекламу.
Она определяет, сколь­ко денежных средств приносит продажа единицы товара в
копил­ку возврата инвестиций.

Для расчета текущей
стоимости покрытия скопируйте формулу из ячейки С6 в ячейку F6. В ячейке F6
должна быть формула

= Е6 * (1
+ ставка/12) ^ (1 — $А6).

Далее с помощью
маркера автозаполнения скопируйте формулу в ячейки F7:F17.

Сумма покрытия
нарастающим итогом рассчитывается аналогично расходам на  рекламу нарастающим
итогом, поэтому в ячейку G6 поместим содержимое ячейки F6 (= F6), а в G7 вве­дем формулу:

= G6 + F7

Рис. 1.2. Рассчитанная таблица оценки рекламной компании

Далее формулу из
ячейки G7 скопируем в ячейки G8:G17. В последних трех ячейках столбца будет представлено одно и то же значение,
ведь результаты рекламной компании за последние три месяца на сбыте продукции
уже не сказывались.

Сравнив значения в
столбцах D и G,
уже можно сделать вывод о рентабельности рекламной компании, однако расчет
денежных потоков в течение года (колонка Н), вычисляемый как разница колонок G и D, показывает, в каком месяце была
пройдена то­чка окупаемости инвестиций. В ячейке Н6 введите формулу:

= G6 — D6,

и скопируйте ее вниз на весь столбец.

Проведите условное
форматирование результатов расчета ко­лонки Н: отрицательных чисел — синим
курсивом, положитель­ных чисел — красным цветом шрифта. По результатам
условного форматирования видно, что точка
окупаемости приходится на июль месяц.

4. В ячейке Е19
произведите расчет количества месяцев, в кото­рых
имеется сумма покрытия (используйте функцию «Счет» (Встав­ка/Функция/Статистические),
указав в качестве диапазона «Зна­чение 1» интервал ячеек Е7: Е14). После
расчета формула в ячейке Е19 будет иметь вид = СЧЕТ(Е7: Е14).

Рис. 1.3. Расчет функции СЧЕТЕСЛИ

5. В
ячейке Е20 произведите расчет количества месяцев, в кото­рых сумма покрытия больше 100 000 р. (используйте
функцию СЧЕТЕСЛИ, указав в качестве
диапазона «Значение» интервал ячеек Е7:Е14,
а в качестве условия > 100 000) (рис. 1.3). После расчета формула в ячейке
Е20 будет иметь вид = СЧЕТЕСЛИ(Е7 :Е14).

6. Постройте
графики по результатам расчетов (рис. 1.4):
«Сальдо дисконтированных денежных потоков нарастающим итогом» — по результатом расчетов колонки Н;

«Реклама:
доходы и расходы» — по данным колонок D и G (диапазоны D5: D17 и G5: G17 выделяйте,
удерживая нажатой кла­вишу
[Ctrl]).

Графики
дают наглядное представление об эффективности рас­ходов на рекламу.
Они графически показывают, что точка окупа­емости инвестиций приходится на июль
месяц.

7. Сохраните
файл.

Рис 1.4. Графики для определения точки окупаемости инвестиций

Тема: НАКОПЛЕНИЕ СРЕДСТВ И ИНВЕСТИРОВАНИЕ ПРОЕКТОВ В MS EXCEL

Цель. Изучение технологии экономических расчетов в  табличном процессоре.

Задание 2.1. Фирма поместила в коммерческий
банк 45000 р. на шесть лет под 10,5 % годовых. Какая сумма окажется на счете, если
проценты начисляются ежегодно? Рассчитайте, какую сумму надо поместить в банк
на тех же условиях, чтобы через шесть лет накопить 250 000 р.

Порядок работы

Запустите
редактор электронных таблиц Microsoft Excel и
создайте новую электронную книгу.

Создайте
таблицу констант и таблицу для расчета наращен­ной суммы вклада по образцу
(рис. 2.1).

Произведите расчеты А(n) двумя способами:

с помощью формулы А(n) = А(0) * (1 + j)ⁿ (в ячейку D10
ввести формулу = $В$3 * (1 + $В$4) ^ А9 или использовать фун­кцию СТЕПЕНЬ);

с помощью функции БС (рис. 2.2).

Краткая справка. Функция БС возвращает будущее
значе­ние вклада на основе периодических постоянных платежей и по­стоянной
процентной ставки.

Рис. 2.1. Исходные данные для Задания 2.1

Рис. 2.2. Задание параметров функции БЗ

Синтаксис функции БС:
БС (Ставка;Кпер;Плт;Пс;Тип), где став­ка — это процентная ставка за
период; кпер — это общее число периодов выплат годовой ренты; плата —
это выплата, произво­димая в каждый период (это значение не может меняться
в тече­ние всего периода выплат). Обычно плата состоит из основного платежа и
платежа по процентам, но не включает в себя других налогов и сборов. Если
аргумент пропущен, должно быть указано значение аргумента Пс. Пс — это
текущая стоимость, или общая сумма всех будущих платежей с настоящего момента.
Если аргу­мент Пс опущен, то он полагается равным 0. В этом случае
должно быть указано значение аргумента плата.

Тип — это число 0 или 1, обозначающее,
когда должна произ­водиться выплата. Если аргумент тип опущен, то он
полагается равным 0 (0 — платеж в конце периода, 1 — платеж в начале
периода).

Рис. 2.3. Результаты расчета накопления финансовых средств фирмы

Все аргументы,
означающие деньги, которые платятся (напри­мер, депозитные вклады),
представляются отрицательными чис­лами. Деньги, которые получены (например,
дивиденды), пред­ставляются положительными числами.

Для ячейки СЮ задание
параметров расчета функции БЗ имеет вид, как на рис. 2.2. Конечный вид
расчетной таблицы приведен на рис. 2.3.

4.
Используя режим Подбор параметра (Сервис/Подбор пара­метра), рассчитайте, какую сумму надо поместить в
банк на тех же условиях, чтобы через шесть лет накопить 250 000 р. В резуль­тате
подбора выясняется, что для накопления суммы в 250 000 р. первоначальная сумма
для накопления должна быть равной 137 330,29 р.

Задание 2.2. Сравнить доходность размещения
средств пред­приятия, положенных в банк на один год, если проценты начис­ляются
m раз в год исходя из процентной ставки j = 9,5 % годовых (рис. 2.4); по результатам расчета
построить график изменения доходности инвестиционной операции от количества раз
начис­ления процентов в году (капитализации).

Рис. 2.4. Исходные данные для Задания 2.2

Выясните, при каком
значении j доходность (при капитализа­ции m = 12) составит 15 %.

Краткая справка. Формула для расчета доходности:

Доходность
= (1 + j/m)^m— 1.

Примечание. Установите формат значений
доходности — процентный.

Для проверки
правильности ваших расчетов сравните получен­ный результат с правильным
ответом: для m = 12 доходность = = 9,92%.

Для выяснения, при
каком значении j доходность (при капита­лизации m = 12) составит 15 %, произведите обратный расчет,
используя режим Подбор параметра.

Правильный ответ: доходность составит 15 %
при j = 14,08 %.

Тема: ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЭЛЕКТРОННЫХ
ТАБЛИЦ ДЛЯ ФИНАНСОВЫХ И ЭКОНОМИЧЕСКИХ РАСЧЕТОВ

Цель. Закрепление и проверка навыков экономических и финансовых расчетов в
электронных таблицах.

Применяя все
известные вам приемы создания и форматиро­вания текстовых и табличных документов,
выполните задания по образцу, стараясь создать по внешнему виду документ как
можно ближе к оригиналу задания.

Задание 3.1. Создать таблицу расчета прибыли
фирмы, произ­вести расчеты суммарных доходов, расходов (прямых и прочих) и
прибыли; произведите пересчет прибыли в условные единицы по курсу (рис. 3.1).

Выясните, при каком
значении зарплаты прибыль будет равна 500000 р. (используйте режим   Подбор
параметра).

Рис. 3.1.
Исходные данные для Задания 3.1

Краткая справка. Формулы для расчета:

Расходы: всего =
Прямые расходы + Прочие расходы;

Прибыль = Доходы:
всего — Расходы: всего;

Прибыль (у.е.) =
Прибыль/Курс 1у.е..

Задание 3.2. Фирма хочет накопить деньги для
реализации нового проекта. С этой целью в течение пяти лет она кладет на счет
ежегодно по 1250 $ в конце каждого года под 8 % годовых (рис. 3.2). Определить
сколько будет на счете фирмы к концу пя­того года (в MS Excel)? Построить диаграмму по
результатам расчетов. Выясните, какую сумму надо ежегодно класть на счет, что­бы
к концу пятого года накопить 10000 $.

Рис. 3.2. Исходные данные для Задания 3.2

Краткая
справка.
Формула для расчета:

Сумма на счете = D* ((1 +j) ^n—
l)/j.
Сравните полученный результат с правильным ответом: для n = 5 сумма на счете = 7 333,25 $.

Для расчета суммы
ежегодного вклада для накопления к концу пятого года 10000 $ используйте режим Подбор
параметра.

Задание 3.3. Фирма собирается инвестировать
проект в тече­ние трех лет. Имеются два варианта инвестирования:

1-й вариант: под 12 % годовых в начале
каждого года; 2-й вариант: под 14 % годовых в конце каждого года.
Предполагается ежегодно вносить по 500 000 р. Определить, в какую сумму
обойдется проект (рис. 5.4).

Рис. 3.3. Исходные данные для Задания 3.3

Порядок работы

1.    Построить сравнительную
диаграмму по результатам расче­тов для двух вариантов инвестирования. Выясните,
какую сумму надо вносить ежегодно по каждому варианту инвестирования, чтобы общая
сумма проекта составила    2000000 р.

2.   Сравните полученный результат с
правильным ответом: для n = 3 сумма проекта по 1-му
варианту — 1 889 664,00 р.; по 2-му варианту —  1 719 800,00 р.

Краткая справка. Формулы для расчета:

1-й вариант: Сумма проекта = D * ((1 + j) ^ n
— 1) * (1 + j)/j;

2-й вариант: Сумма проекта = D * ((1 +
j) ^ n — l)/j.

КОНТРОЛЬНЫЕ
ВОПРОСЫ

Проанализируйте
графики к заданию 1.1.

Какие
условия капитализации используются в задании 2.2?

Какой
вариант инвестирования лучше и почему (задание 3.3)?

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 4

Тема: РАСЧЕТ АКТИВОВ И ПАСИВОВ БАЛАНСА В ЭЛЕКТРОННЫХ ТАБЛИЦАХ

Цель. Изучение технологии расчета активов и пассивов баланса в электронных таблицах.

Задание 1.1.
Создать таблицу активов аналитического баланса.

Краткая
справка. В
структуре активов баланса выделяются две группы: оборотные активы (запасы,
сосредоточенные в сы­рье, незавершенном производстве, готовой продукции;
дебитор­ская задолженность и денежные средства предприятия) и внеобо­ротные
активы (основные средства; нематериальные активы; не­завершенное строительство
и долгосрочные инвестиции).

Порядок работы

Запустите
редактор электронных таблиц Microsoft Excel и
создайте новую электронную книгу.

На
Листе 1 создайте таблицу активов баланса по образцу (рис. 1.1).

Произведите расчеты в
таблице активов баланса в столбце В.

Краткая справка. Формулы для расчета в столбце В:

Внеоборотные активы —
(В3) = СУММ(В4:В7);

Запасы
и прочие оборотные активы — (В9) = СУММ(В10: В14);

Расчеты и денежные
средства — (В16) = СУММ(В17:В19);

Оборотные активы —
(В8) = В9 + В15 + В16.

Рис. 1.1. Таблица расчета активов баланса

Скопируйте набранные
формулы в столбец С.

Переименуйте
лист электронной книги, присвоив ему имя «Активы».

Сохраните
созданную электронную книгу с именем «Анализ баланса».

Задание 1.2.
Создать таблицу пассивов аналитического баланса.

Краткая справка. В структуре пассивов баланса
выделяют­ся группы: собственный капитал, долгосрочные обязательства и краткосрочные
обязательства.

Порядок работы

На
Листе 2 файла «Анализ баланса» создайте таблицу пасси­вов баланса по образцу
(рис. 1.2).

Произведите
расчеты в таблице пассивов баланса в столбце В.

Краткая справка. Формулы для расчета в столбце В:

Собственный капитал — (ВЗ) = СУММ(В4:В8);

Долгосрочные обязательства — (В9) =
СУММ(В10:В11);

Краткосрочная кредиторская задолженность —
(В 14) = = СУММ(В15:В20);

Краткосрочные
обязательства — (В12) = В13 + В14 + В21 + В22.

Скопируйте набранные
формулы в столбец С.

Переименуйте
Лист 2 электронной книги, присвоив ему имя «Пассивы».

Рис. 1.2. Таблица расчета пассивов баланса

5. Сохраните созданную электронную книгу.

Задание 1.3.
Создать таблицу агрегированного аналитического баланса.

Данные с листов
«Активы» и «Пассивы» позволяют рассчитать агрегированный аналитический баланс.

Порядок работы

На Листе 3 создайте
таблицу агрегированного аналитическо­го баланса по образцу (рис. 1.3).

Произведите расчеты в
таблице агрегированного аналитиче­ского баланса.

Формулы для расчета в столбце В:

Внеоборотные активы — (В4) = ‘активы’!В3;

Оборотные активы — (В6) = ‘активы ‘!В8;

Баланс — (В8) = В4 + В6;

Внеоборотные активы, % к итогу, — (В5) =
В4/В8;

Оборотные активы, % к итогу баланса — (В7)
= В6/В8;

Собственный капитал — (В 10) = ‘пассивы’!В3;

Долгосрочные обязательства — (В 12) =
‘пассивы’!В9;

Краткосрочные обязательства — (В 14) =
‘пассивы’!В12;

Баланс — (В16) = В10 + В12 + В14;

Собственный капитал, % к итогу баланса — (В11)
= В10/В16;

Рис. 1.3. Таблица расчета агрегированного аналитического баланса

Долгосрочные
обязательства, % к итогу баланса — (В 13) = В12/ /В16;

Краткосрочные
обязательства, % к итогу баланса — (В 15) = В14/ /В16.

Скопируйте
набранные формулы в столбец С. Ваша элект­ронная таблица примет вид, как на
рис. 3.4.

Переименуйте
Лист 3 электронной книги, присвоив ему имя «Агрегированный баланс».

Сохраните созданную
электронную книгу.

Рис. 1.4. Агрегированный аналитический баланс

Тема: АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА
ОСНОВАНИИ ДАННЫХ БАЛАНСА В ЭЛЕКТРОННЫХ ТАБЛИЦАХ

Цель. Изучение технологии анализа
финансового со­стояния в электронных таблицах

Задание 2.1. Создать таблицу расчета
реформированного ана­литического баланса 1.

Краткая
справка.
Реформированный аналитический ба­ланс 1 предназначен для анализа эффективности
деятельности предприятия. В нем активы предприятия собраны в две группы:
производственные и непроизводственные активы.

Обязательства
предприятия также разделены на две группы: финансовые и коммерческие
обязательства. При этом коммерче­ские обязательства переносятся из пассивов в
активы со знаком «–». Таким образом, в
реформированном аналитическом балансе 1 рассчитываются чистые активы,
которые очищены от коммерче­ской и кредиторской задолженностей и используются
при анализе эффективности деятельности предприятия. Внеоборотные, ак­тивы
предприятия рассчитываются как сумма производственных внеоборотных активов и
прочих внеоборотных активов.

Рис. 2.1. Таблица
реформированного аналитического баланса 1

Порядок работы

Откройте созданную
электронную книгу «Анализ баланса».

На
очередном свободном листе создайте таблицу реформи­рованного аналитического
баланса 1 по образцу (рис. 2.1).

Произведите расчеты в таблице реформированного аналитиче­ского
баланса 1. Используем данные листов «Активы» и «Пассивы».

Формулы для расчета в столбце В:

Производственные
внеоборотные активы (В5) = ‘активы’!В5 + + ‘активы’!В6 + ‘активы’!В15;

Прочие внеоборотные активы (В6) =
‘активы’!В4 + ‘активы’!В7;

Внеоборотные активы (В4) = В5 + В6;

Запасы и прочие оборотные активы (В8) =
‘активы’!В9;

Краткосрочная дебиторская задолженность
(В9) = ‘активы’!В17;

Денежные средства и
краткосрочные вложения (В 10) = ‘активы’!В18 + ‘активы’!В19;

Кредиторская
задолженность (В 11) = — (‘пассивы’!В14 + ‘пассивы’!В21);

Чистый оборотный капитал (В7) = SUM(B8:B11);

ИТОГО ЧИСТЫЕ АКТИВЫ (В 12) = В4 + В7.

Уставный капитал оплаченный (В 16) =
‘пассивы’!В4;

Добавочный капитал (В 17) = ‘пассивы’!В5;

Резервы, прибыль,
фонды (фактические), целевое финансиро­вание (В18) = ‘пассивы’!В6 +
‘пассивы’!В7;

Собственный капитал (фактический) (В15) = SUM(B16:B18);

Долгосрочные финансовые обязательства
(В20) = ‘пассивы’!В9;

Краткосрочные кредиты и займы (В21) =
‘пассивы’!В12;

Финансовые обязательства (В 19) = SUM(B20 : B21);

ИТОГО ВЛОЖЕННЫЙ КАПИТАЛ (В22) = В15 + В19.

Скопируйте
набранные формулы в столбец С. Ваша элект­ронная таблица примет вид, как на
рис. 2.2.

Переименуйте
лист электронной книги, присвоив ему имя «Реформированный баланс 1».

Сохраните созданную
электронную книгу.

Рис. 2.2. Реформированный аналитический баланс 1

Задание 2.2. Создать таблицу расчета реформированного
ана­литического баланса 2.

Краткая справка. Реформированный аналитический ба­ланс
2 предназначен для анализа финансовой устойчивости и платежеспособности
предприятия. В нем активы предприятия под­разделяются на внеоборотные и
оборотные, т. е. по принципу лик­видности, а обязательства — по признаку
продолжительности использования, т.е. времени, в течение которого предприятие
может пользоваться теми или иными источниками средств.

Внеоборотные активы
предприятия, как и в реформирован­ном аналитическом балансе 1, рассчитываются
как сумма про­изводственных внеоборотных и прочих внеоборотных активов.

Порядок работы

1. На очередном свободном листе
электронной книги «Анализ баланса» создайте таблицу реформированного
аналитического ба­ланса 2 по образцу (рис. 2.3).

Рис. 2.3. Таблица реформированного аналитического баланса 2

2. Произведите
расчеты в таблице реформированного аналити­ческого баланса 2.

Краткая справка. Используем данные листов «Активы»,
«Пассивы» и «Реформированный баланс 1».

Формулы для расчета в столбце В:

Внеоборотные активы (В4) =
‘Реформир_баланс1’!В4;

Запасы и прочие
оборотные активы (В6) = ‘Реформир_ба-ланс1’!В8;

Краткосрочная
дебиторская задолженность (В7) = ‘Реформир_ баланс 1’!В9;

Краткосрочные финансовые вложения (В8) =
‘активы’!В18;

Денежные средства (В9) = ‘активы’!В19;

Оборотные активы (В5) = SUM(B6:B9);

АКТИВЫ ВСЕГО (В10) = В4 + В5.

Собственный капитал
(фактический) (В 12) = ‘Реформир_баланс1’!В15;

Долгосрочные
финансовые обязательства (В 13) = ‘Реформир_ баланс1’!В20;

Краткосрочные
финансовые обязательства (В14) = ‘пассивы’!В12;

ПАССИВЫ ВСЕГО (В15) = SUM(B12:B14).

ЧИСТЫЙ ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ (В17) = В5 — В14.

Скопируйте набранные
формулы в столбец С.

Ваша электронная
таблица примет вид, как на рис. 2.4.

Переименуйте лист
электронной книги, присвоив ему имя «Реформированный баланс2».

Сохраните созданную
электронную книгу.

Рис. 2.4.
Реформированный аналитический баланс 2

Задание 2.3. Рассчитать показатели финансовой
устойчивости предприятия на основе данных таблицы «Реформированный ба­ланс 2».

Результаты расчетов оформить в виде
таблицы.

Краткая справка. Формулы для расчета:

=

=

=

Задание 2.4. Рассчитать параметры ликвидности
предприятия на основе данных таблицы «Реформированный баланс 2».

Результаты расчетов оформить в виде
таблицы.

Краткая справка. Формулы для расчета:

       

=

.

КОНТРОЛЬНЫЕ
ВОПРОСЫ

1.Дайте понятие
активов и пассивов.

2.Что показывает
реформированный баланс 1. Сделайте вывод по полученным данным.

3.Что
показывает реформированный баланс 2. Сделайте вывод по полученным данным.

4.Что такое
ликвидность и абсолютная ликвидность.

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования города Москвы

КОММЕРЧЕСКО-БАНКОВСКИЙ КОЛЛЕДЖ №6

(ГБОУ СПО КБК № 6)

Методическое пособие

Решение финансово-экономических задач средствами Ms Excel для практических работ  студентов  

по дисциплине «ИТ в ПД», «АБС»

(3 и 4 курсов обучения, специальность  080110

уровень спо базовый/повышенный)

Автор:

Преподаватель  спецдисциплин Руднева А. В.

Москва, 2014

УТВЕРЖДАЮ

Зам.директора по УМР

ГБОУ СПО КБК №6

_______________ Н. Е. Василенкова

____  ______________ 2014 г.

Автор: преподаватель спец.дисциплин Руднева А. В.

Рецензент: преподаватель спец.дисциплин  Зайцева Е. Г.

СОГЛАСОВАНО

Протокол заседания кафедры

___________________________

от ____   ____________200___ №____

        Оглавление:

Пояснительная записка        

Практическая работа №1. Расчет распределения прибыли по итогам        

работы за год        

Практическая работа № 2. Остатки денежных средств на валютных счетах        

Практическая работа № 3. Обменный пункт валюты        

Практическая работа № 4. Налоговые отчисления предприятия по Единому социальному налогу        

Практическая работа № 5. Налоговые отчисления сельскохозяйственных товаропроизводителей  по Единому социальному налогу        

Практическая работа № 6. Налоговые отчисления в пенсионный фонд        

Практическая работа № 7. Налогообложение имущества        

Практическая работа № 8. Динамика налоговых поступлений в бюджет        

Литература        

Средства обучения        

        Пояснительная записка

Данное методическое пособие  представляет собой практические работы для дисциплин  «Информационные технологии в профессиональной деятельности» и «Автоматизированные банковские системы».

В данном практикуме закрепляются возможности табличного процессора Microsoft Excel (Office 2007).

Табличный процессор Excel, имеет  широчайшие возможности по обработке данных, в том числе финансово-экономического характера. В данном пособии  многие из этих возможностей заложены в решение  различных задач финансового характера.

Каждое практическое задание несет в себе закрепление предыдущего материала по финансовым, текстовым, даты, логическим, статистическим, математическим функциям.

Во время выполнения заданий студенты учатся самостоятельно анализировать полученные результаты – представлять их в виде диаграмм, а также работать в поисковых системах с сайтами и справочно — правовой системой ГАРАНТ.

Преподавателю рекомендуется данное методическое пособие для изучения тем, связанных с функциями Excel, а задачи сами по себе могут быть использованы как итоговые занятия по этим темам (см. раздел 2 УМК ИТ в ПД).

В дальнейшем, на знания, полученные в этой теме, студенты могут опираться при курсовом и дипломном проектировании.

При этом навыки, полученные студентами, сформируют у студентов системный и аналитический подход к решению любых профессиональных задач.

        Практическая работа №1. Расчет распределения прибыли по итогам

 работы за год

1. Постановка задачи.

В конце отчетного года организация имеет некоторую величину денежных средств N, которую необходимо распределить между сотрудниками в качестве премии. Распределение производится на основе оклада сотрудника и в соответствии со стажем его работы в данной организации.

1. Пояснения.

Требуется создать таблицу, состоящую из граф: «№ п/п» (1), «ФИО сотрудника» (2), «Дата приема на работу» (3), «Стаж работы» (4), «Оклад сотрудника» (5), «Модифицированный оклад» (6), «Премия сотрудника» (7).

Данные граф 1, 2, 3 и 5 задайте самостоятельно.

Значение графы 4 рассчитайте различными способами – с помощью функций даты и времени (ДНЕЙ360, ДОЛЯГОДА, РАЗНДАТ, ГОД и СЕГОДНЯ).

Для приведения сотрудников к одному знаменателю рассчитывается промежуточный показатель – модифицированный оклад, зависящий от стажа работы сотрудника (если стаж работы не менее 5 лет, то размер модифицированного оклада равен двойному окладу, в противном случае модифицированный оклад равен окладу). При расчете графы 6 используйте функцию ЕСЛИ.

Отдельно рассчитайте коэффициент распределения (К),  как отношение всей суммы премиальных средств N к сумме всех модифицированных окладов. Данный коэффициент показывает, сколько рублей премии приходится на рубль модифицированного оклада.

Премия каждого сотрудника определяется путем умножения величины модифицированного оклада на коэффициент распределения. Полученную премию следует округлить до целого. При расчете графы 7 используйте функцию ОКРУГЛ и абсолютную ссылку.

Постройте круговую диаграмму процентного распределения премии между сотрудниками и точечный график зависимости премии от оклада.

Решение

№п/п	ФИО	Дата приема на работу	Стаж работы	Применяемые функции	Оклад сотрудника	Модифицированный оклад	Премия сотрудника	Функция (ОКРУГЛ)
1	Иванов	05.03.1995	17,22	ДНЕЙ360()	40000	80000	29739,77695	29740
2	Петров	16.04.2000	17,219444	ДОЛЯГОДА()	25000	50000	18587,36059	18587
3	Корсакова	23.12.2005	7,00	ГОД()	20000	40000	14869,88848	14870
4	Жучкина	07.09.1990	21	СЕГОДНЯ()	42000	84000	31226,7658	31227
5	Северов	10.05.2010	2	ГОД()	15000	15000	5576,208178	5576
					∑	269000
24.05.12
Установить в ячейках D5, D6 формат ГГ
коэффициент распределения	0,3717472
N	100000

        Практическая работа № 2. Остатки денежных средств на валютных счетах

1. Постановка задачи.

Филиал банка работает с частными вкладчиками, имеющими валютные счета в четырех валютах. Необходимо получить на конец месяца остатки по всем валютным счетам в рублевом эквиваленте.

2. Пояснения.

Требуется создать таблицу, состоящую из граф: «№ п/п» (1), «ФИО вкладчика» (2), «Расчетный счет» (3), «Сумма в валюте» (4), «Код валюты» (5), «Остаток в рублях» (6). Данные граф 1, 2,3 и 4 задайте самостоятельно.

Вкладчики банка могут иметь от одного до четырех валютных счетов. Состояние счета оценивается и в валюте, и в рублях. Код валюты определяется исходя из расчетного счета клиента, состоящего из 20 символов. При этом код валюты занимает место с 6 по 8 символ в счете клиента.

Для извлечения кода валюты из счета клиента используйте несколько  способов.

Первый способ – с помощью функции ПСТР.

Второй – с применением  функции  ПРАВСИМВ.

Третий – с помощью функции ЛЕВСИМВ.

Четвертый – с использованием функции ЗНАЧЕН.

Для расчета графы 6 (расчет рублевого эквивалента по каждой валюте)  используются функции ЕСЛИ() и ПРОСМОТР в форме массива и «Информационный справочник Банка России». Выдержка из данного документа приведена в Таблице 1.^[1]

Что означают цифры счета:
ААА-ББ-ВВВ-Г-ДДДД-ЕЕЕЕЕЕЕ (для удобства разделён дефисами):
ААА (1—3 цифры) — номер балансового счёта первого порядка;
ББ (4—5 цифры) — номер балансового счёта второго порядка;
ВВВ (6—8 цифры) — код валюты, проставляемый в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОКВ, за исключением кода 810 который был заменён в ОКВ на код 643, но в структуре внутрироссийских счетов был оставлен;
Г (9 цифра) — контрольная цифра;
ДДДД (10—13 цифры) — четырехзначный код подразделения банка;
ЕЕЕЕЕЕЕ (14—20 цифры) — семизначный внутренний номер (лицевого) счёта в банке.

Решение

№п/п	ФИО	Расчетный счет	Сумма в валюте	Код валюты ПСТР	Код валюты ПРАВСИМВ	Код валюты ЛЕВСИМВ	Перевод текстового значения в числовое ЗНАЧЕН()	Остаток  на счете в рублях
1	Иванов	10501810700010000000	500 000,00р.	810	810700010000000	810	810	500000
2	Петров	10502840600010000000	$7 000,00	840	840600010000000	840	840	205435,3
3	Корсакова	20202978000010000000	€ 3 600,00	978	978000010000000	978	978	141003,72
4	Жжучкина	10501208000010000000	kr 82 350,00	208	208000010000000	208	208	4336155,72

• Выдержка из «Информационного справочника Банка России»

        Центральный банк Российской Федерации установил с 03.04.2012 следующие курсы иностранных валют к рублю Российской Федерации без обязательств Банка России покупать или продавать указанные валюты по данному курсу

Таблица 1

Цифр. код	Букв. код	Единиц	Валюта	Курс
036	AUD	1	Австралийский доллар	30,5629
944	AZN	1	Азербайджанский манат	37,3621
051	AMD	1000	Армянских драмов	75,0106
974	BYR	10000	Белорусских рублей	36,5934
975	BGN	1	Болгарский лев	20,0341
986	BRL	1	Бразильский реал	16,0678
348	HUF	100	Венгерских форинтов	13,3521
410	KRW	1000	Вон Республики Корея	26,0315
208	DKK	10	Датских крон	52,6552
840	USD	1	Доллар США	29,3479
978	EUR	1	Евро	39,1677
356	INR	100	Индийских рупий	57,7487

        Практическая работа № 3. Обменный пункт валюты

1. Постановка задачи.

Для операциониста обменного пункта валют(операционной кассы) требуется разработать таблицу купли — продажи валют и рассчитать прибыль обменного пункта.

2. Пояснения.

Создайте таблицу, состоящую из граф: «Код валюты» (1), «Наименование валюты» (2), «Количество валюты купленной» (3), «Количество валюты проданной» (4), «Курс валюты ЦБ» (5), «Курс покупки» (6), «Курс продажи» (7), «Прибыль от покупки» (8), «Прибыль от продажи» (9), «Общая прибыль» (10), «Налог на прибыль» (11), «Прибыль обменного пункта» (12).

Данные для граф 1, 3 и 4 задайте самостоятельно.

Значение граф 2 и 5 определите с использованием дополнительной таблицы «Информационный справочник Банка России» (см. Таблицу 1) и функции ВПР (графа 2) и функции ВПР (графа 5).

Графы 6 и 7 рассчитайте в соответствии с инструкцией (маржа составляет не более 10%).

Подсчитайте общую сумму по графам 10, 11 и  12.

Решение

Код валюты	Наименование валюты ВПР()	Кол-во валюты купленной	Кол-во валюты проданной	Курс валюты ЦБ ВПР()	Курс покупки	Курс продажи	Прибыль от покупки	Прибыль от продажи	Общая прибыль	Налог на прибыль	Прибыль обменного пункта
840	USD	1000	3000	29,3479	30,815295	31,69573	1467,395	7043,496	8510,891	1702,178	6808,713
978	EUR	500	1000	39,1677	41,126085	42,30112	979,1925	3133,416	4112,609	822,5217	3290,087
208	DKK	200	500	52,6552	55,28796	56,86762	526,552	2106,208	2632,76	526,552	2106,208
974	BYR	400	1000	36,5934	38,42307	39,52087	731,868	2927,472	3659,34	731,868	2927,472
Дано, что маржа не более 10%, но  маржа покупки чуть меньше, чем маржа продажи (чтобы получить прибыль с продажи), например, 5% и 8%)	5,00%	8,00%				20%

        Налог на прибыль – 20% от общей прибыли – см. статья 284, Налоговые ставки (Поисковая система Гарант Налоговый кодекс)

        Практическая работа № 4. Налоговые отчисления предприятия по Единому социальному налогу

1. Постановка задачи.

Рассчитать Единый социальный налог за 1-й квартал текущего года для каждого сотрудника и по предприятию в целом.

2. Пояснения.

Создайте таблицу, состоящую из граф: «№ п/п» (1), «ФИО сотрудника» (2), «Оклад» (3); «Иждивенцы» (4); «Налогооблагаемая база за квартал» (5); «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)» (6); Отчисления в: «Федеральный бюджет» (7); «Фонд социального страхования (ФСС РФ)» (8); «Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (9); «Территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (10); «Итого Единый социальный1» (11); «Итого Единый социальный2» (12).

Данные граф 1, 2, 3 и 4 задаются самостоятельно.

Значение графы 5 вычисляется как утроенное значение графы 3.

Значение графы 6 вычисляется по ставке 13%.

Графы 7, 8, 9, 10 и 11 вычисляются с помощью функции ЕСЛИ(И))), ставки налогов содержатся в Таблице 2^[2] 

Значение графы 12 рассчитывается как сумма граф 7-10.

В соответствии со статьей 218 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, то право на стандартные налоговые вычеты сохраняется у работника и в тех месяцах, когда он находится в отпуске без сохранения заработной платы.

Стандартные налоговые вычеты можно разделить на две группы:

1.     Необлагаемый минимум дохода;

2.     Расходы на содержание детей

Необлагаемый минимум дохода состоит из трех видов налоговых вычетов:

1.     Налоговый вычет в размере 3000 руб. — предоставляется ежемесячно в течение налогового периода (календарного года) — на вычет в размере 3000 руб. имеют право категории налогоплательщиков, перечисленные в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ;

2.     Налоговый вычет в размере 500 руб. — предоставляется ежемесячно в течение налогового периода (календарного года) —  на вычет в размере 500 руб. могут претендовать налогоплательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ;

3.     Налоговый вычет в размере 400 руб.

Этот стандартный вычет применяется до того месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 процентов и исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода работодателем, предоставляющим налоговые вычеты, не превысит 40 000 руб. (Федеральный закон от 22 июля 2008 г. № 121-ФЗ «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»).

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ налогоплательщики имеют право на стандартный налоговый вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, курсанта и ординатора в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляется за весь период обучения детей в образовательном учреждении и (или) учебном заведении (включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения).

Сумма вычета 1000 руб. за каждый месяц налогового периода — распространяется:

1.     На каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются его родителями (при этом в соответствующих случаях вычет предоставляется и супругу родителя ребенка);

2.     На каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются его опекунами, попечителями или приемными родителями.

Если же индивидуальный предприниматель является вдовой (вдовцом), одиноким родителем, опекуном или попечителем, то налоговый вычет производится в двойном размере. То же происходит в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет — инвалид, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

        Ставки ЕСН для основной категории плательщиков (организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихсятрадиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков — организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий):

Таблица 2

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования Российской Федерации	Фонды обязательного медицинского страхования	Итого
			Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
1	2	3	4	5	6
До 280 000 руб.	20,00%	2,90%	1,10%	2,00%	26,00%
От 280 001 руб. до 600 000 руб.	56 000 руб. + 7,9 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	8 120 руб. +1,0 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	3 080 руб. + 0,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	5 600 руб. + 0,5 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	72 800 руб. + 10,0 % с суммы, превышающей 100 000 руб.
Свыше 600 000 руб.	81 280 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.	11 320 руб.	5000 руб.	7 200 руб.	104 800 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.
№ п/п	ФИО	Оклад	Иждивенцы	Налогооблагаемая база за квартал	Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ЕСЛИ(И())	Отчисления в «Федеральный бюджет» ЕСЛИ(И())	Фонд социального страхования ЕСЛИ(И())	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования ЕСЛИ(И())	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования ЕСЛИ(И())	Итого Единый социальный 1 ЕСЛИ(И())	Итого Единый социальный 2 СУММ()
1	Иванов	220000	0	660000	85800	94480	11320	5000	7200	118000	118000
2	Петров	25000	2	75000	9438	15000	2175	825	1500	19500	19500
3	Корсакова	150000	2	450000	58188	91550	12620	5780	7850	117800	117800
4	Жучкина	42000	3	126000	15938	25200	3654	1386	2520	32760	32760
5	Северов	15000	1	45000	5668	9000	1305	495	900	11700	11700
										∑	299760

Решение

        Практическая работа № 5. Налоговые отчисления сельскохозяйственных товаропроизводителей  по Единому социальному налогу

1. Постановка задачи.

Рассчитать Единый социальный налог за 1-й квартал текущего года для каждого сотрудника и по сельскохозяйственной организации в целом.

2. Пояснения.

Разработать таблицу в соответствие с требованиями предыдущей практической работы.

Использовать ставки налогов, представленные в Таблице 3.(см. сноску 2).

Ставки ЕСН для налогоплательщиков — сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования:

Таблица 3

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования Российской Федерации	Фонды обязательного медицинского страхования	Итого
			Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
1	2	3	4	5	6
До 280 000 руб.	15,8 %	1,9 %	1,1 %	1,2 %	20,0 %
От 280 001 руб. до 600 000 руб.	44 240 руб. + 7,9 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	5 320 руб. +0,9 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	3 080 руб. + 0,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	3 360 руб. + 0,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	56 000 руб. + 10,0 % с суммы, превышающей 280 000 руб.
Свыше 600 000 руб.	69 520 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.	8 200 руб.	5000 руб.	5 200 руб.	88 000 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.

Решение

1	Иванов	220000	0	660000	85800	82720	8200	5000	5200	101200	101120
2	Петров	25000	2	75000	9438	11850	1425	825	900	15000	15000
3	Корсакова	150000	2	450000	58188	79790	9370	5780	7850	101000	102790
4	Жучкина	42000	3	126000	15938	19908	2394	1386	1512	25200	25200
5	Северов	15000	1	45000	5668	7110	855	495	540	9000	9000
											253110

        Практическая работа № 6. Налоговые отчисления в пенсионный фонд

1. Постановка задачи.

Рассчитать обязательные взносы в пенсионный фонд за 1-й квартал текущего года по каждому сотруднику и по предприятию в целом.

2. Пояснения.

        Создайте таблицу, состоящую из граф: «№ п/п» (1), «ФИО сотрудника» (2), «Дата рождения» (3); «Оклад» (4); «База для начисления страховых взносов за квартал» (5); Отчисления: «Для лиц 1966 г.р. и старше» (6); «Для лиц 1967 г.р. и моложе – страховая часть трудовой пенсии» (7); «Для лиц 1967 г.р. и моложе –  накопительная часть трудовой пенсии» (8); «Итого отчислений» (9).

Данные граф 1, 2, 3 и 4 задаются самостоятельно.

Значение графы 5 вычисляется как утроенное значение графы 4.

Графы 6, 7 и 8 вычисляются с помощью функции ЕСЛИ(И()), ставки налогов содержатся в следующей Таблице 4.^[3]

Ежегодно ПФР рассылает уведомления о результатах начисления взносов в системе персонифицированного учета пенсионных взносов (так называемые «письма счастья»).

Результаты отчисления в накопительную часть пенсии непосредственно будут влиять на размер трудовой пенсии. Если зарплата выплачивается в конверте, то необходимо учитывать потерю указанных отчислений. Их придется осуществлять самостоятельно в рамках добровольного пенсионного обеспечения.

Ставки налоговых отчислений в Пенсионный фонд. Ставки страховых взносов

База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Для лиц 1966 г.р. и старше	Для лиц 1967 г.р. и моложе
	на финансирование страховой части трудовой пенсии	на финансирование страховой части трудовой пенсии	на финансирование накопительной части трудовой пенсии
1	2	3	4
До 280000 руб.	14%	10%	4%
От 280001 до 600000р.	39200р.+5,5% с суммы, превышающей 280000  р.	28000р.+3,9%  с суммы, превышающей 280000  р.	11200р+1,6% с суммы, превышающей 280000  р.
Свыше 600000 р.	56800 рублей	40480 рублей	16320 рублей

Таблица 4

Решение

№ п/п	ФИО	Дата рождения	Оклад	База для начисления страховых взносов за квартал	Отчисления: для лиц 1966 г и старше	Для лиц 1967 г и моложе — страховая часть трудовой пенсии	Для лиц 1967 г и моложе — накопительная  часть трудовой пенсии	Итого отчислений
1	Иванов	1957	40000 руб.	120000 руб.	16800 руб.	для лиц 1966 г.р. и старше	для лиц 1966 г.р. и старше	16800 руб.
2	Петров	1961	35000 руб.	105000 руб.	14700 руб.	для лиц 1966 г.р. и старше	для лиц 1966 г.р. и старше	14700 руб.
3	Корсакова	1985	25000 руб.	75000 руб.	моложе 1967 г. р	7500 руб.	3000 руб.	10500 руб.
4	Жучкина	1990	14000 руб.	42000 руб.	моложе 1967 г. р	4200 руб.	1680 руб.	5880 руб.
5	Северов	1994	10000 руб.	30000 руб.	моложе 1967 г. р	3000 руб.	1200 руб.	4200 руб.

        Практическая работа № 7. Налогообложение имущества

1. Постановка задачи.

Имеется несколько различных видов имущества, которые можно подарить или передать по наследству. Используя данные налоговых шкал на наследование (табл. 5)  и дарение (табл. 6), определите налог на имущество.

Сравните суммы полученных налогов.

2. Пояснения.

Создайте таблицу, состоящую из граф: «№ п/п» (1), «Вид имущества» (2), «Стоимость имущества» (3), «Налог на имущество, передаваемое по наследству: для наследников 1-й очереди и наследников 2-й очереди» (4, 5), «Налог на имущество, передаваемое в виде дара: для наследников 1-й очереди и наследников 2-й очереди» (6, 7).

Данные для граф 1, 2 и 3 задайте самостоятельно.

Значение граф 4, 5, 6 и 7 рассчитайте с помощью функции ЕСЛИ(И()).

Сравнение налогов осуществите путем построения графиков.

Примечания.

1. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения — федеральный налог, установленный Законом РФ от 12 декабря 1991 г. № 2020-1 (в ред. Федерального закона от 30 декабря 2001 г. № 196-ФЗ). Относится к группе налогов на переход права собственности безвозмездным способом.

Налогоплательщики — физические лица, которые принимают имущество, переходящее в их собственность в порядке наследования или дарения (ст. 1 Закона).

Объектами налогообложения признаются:

• жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах (недвижимое имущество);
• автомобили, мотоциклы, моторные лодки, катера, яхты, другие транспортные средства;
• предметы антиквариата и искусства (культурные ценности);
• ювелирные изделия;
• бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней и лом таких изделий;
• паенакопления в жилищно-строительных, гаражно-строительных и дачно-строительных кооперативах;
• суммы, находящиеся во вкладах в учреждениях банков и других кредитных учреждениях, средства на именных приватизационных счетах физических лиц;
• стоимость имущественных и земельных долей (паев);
• валютные ценности и ценные бумаги в их стоимостном выражении (ст. 2 Закона).

В таблицах 5 и 6 указан процент, который  взимается со стоимости, превышающей нижнюю границу данной ступени налоговой шкалы.

Числами указан коэффициент, который, будучи умноженным на величину МРОТ – 11700 руб. на 2012 год (см. поисковую систему ГАРАНТ), определяет фиксированную сумму налога.

Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке наследования, исчисляется по следующим налоговым ставкам, приведенным в табл.5

Размеры ставок налога с имущества, переходящего в порядке наследования

Таблица 5

СТОИМОСТЬ имущества Категории плательщиков	850-1700 МРОТ	1701-2550 МРОТ	Свыше 2550 МРОТ
Наследники 1-й очереди	5% от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ	42,5 МРОТ + 10% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ	127,5 МРОТ + 15% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ
Наследники 2-й очереди	10% от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ	85 МРОТ + 20% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ	255 МРОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ
Другие наследники	20% от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ	170 МРОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ	425 МРОТ + 40% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ

1. До внесения изменений в соответствующие федеральные законы, определяющие порядок исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей, исчисление налогов, сборов, штрафов и иных платежей, осуществляемое в соответствии с законодательством РФ в зависимости от минимального размера оплаты труда, производится: а) с 1 июля 2000 г. по 31 декабря 2000 г. исходя из базовой суммы, равной 83 р. 49 к.; б) с 1 января 2001 г. исходя из базовой суммы, равной 100 р. (ст. 5 Федерального закона о минимальном размере оплаты труда от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ). Источник: п. 1 ст. 3 Закона.

Налог с имущества, переходящего физическим лицам в порядке дарения, исчисляется по ставкам, приведенным в табл. 6.

Размеры ставок налога с имущества, переходящего в порядке дарения

 Таблица 6

Стоимость имущества, МРОТ	Дарение: детям, родителям (налог с получателя дарения)	Другим физическим лицам
80-850 МРОТ	3% от стоимости имущества, превышающей 80 МРОТ	10% от стоимости имущества, превышающей 80 МРОТ
851-1700 МРОТ	23,1 МРОТ + 7% от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ	77 МРОТ + 20% от стоимости имущества, превышающей 850 МРОТ
1701-2550 МРОТ	82,6 МРОТ + 11% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ	247 МРОТ + 30% от стоимости имущества, превышающей 1700 МРОТ
Свыше 2550 МРОТ	176,1 МРОТ + 15% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ	502 МРОТ + 40% от стоимости имущества, превышающей 2550 МРОТ

Решение

№ п/п	Вид имущества	Стоимость имущества	Налог на имущество, передаваемое по наследству: для наследников 1 очереди	Налог на имущество, передаваемое по наследству: для наследников 2 очереди	Налог на имущество, передаваемое в виде дара: для наследников 1 очереди	Налог на имущество, передаваемое в виде дара: для наследников 2 очереди
1		10 700 000,00р.	535000	1070000	1019270	3040900
2		1 550 000,00р.	ЛОЖЬ	ЛОЖЬ	46500	155000
3		33 000 000,00р.	6441750	12883500	7010370	19073400
4		24 570 000,00р.	2954250	5908500	3669120	10260900
5		4 950 000,00р.	ЛОЖЬ	ЛОЖЬ	148500	495000
	МРОТ 2012 г	11 700,00р.
	850 МРОТ	9 945 000,00р.	1701МРОТ	19 901 700,00р.	Свыше 2550 МРОТ	29 846 700,00р.
	1700МРОТ	19 890 000,00р.	2550МРОТ	29 835 000,00р.
	80 МРОТ	936 000,00р.	851МРОТ	9 956 700,00р.

        Практическая работа № 8. Динамика налоговых поступлений в бюджет

1. Постановка задачи.

Требуется получить прогноз поступлений налогов в бюджет на ближайшие три года, используя известные значения предыдущих лет. Сумма поступаемых в бюджет налогов зависит от количества налогоплательщиков данного региона. Количество налогоплательщиков зависит от количества зарегистрированных фирм.

2. Пояснения.

Создайте таблицу, состоящую из граф: «№ п/п» (1), «Год» (2), «Количество зарегистрированных фирм» (3), «Количество плательщиков» (4), «Поступления налогов в бюджет» (5).

Все графы таблицы заполните данными за предыдущие пять лет.

Используя  статистические  функции ТЕНДЕНЦИЯ и РОСТ, спрогнозируйте  количество зарегистрированных фирм  на следующие три года, определите количество налогоплательщиков в этих фирмах и рассчитайте  количество поступлений налогов в бюджет от налогоплательщиков.  

Проанализируйте результат, построив различные графики.

Решение

№ п/п	Год	Количество зарегистрированных фирм	Количество плательщиков	Поступления налогов в бюджет
1	2007	5	100	15000
2	2008	7	60	7000
3	2009	4	80	5000
4	2010	3	120	3000
5	2011	6	150	17000
6	2012	4,4	150	9400
7	2013	4,2	166	9400
8	2014	4	182	9400
	ТЕНДЕНЦИЯ()

        Литература

1. Безручко В. Т. Практикум по курсу «Информатика». Работа в Widows, Word, Excel. М.: Финансы и статистика, 2003.
2. Коцюбинский А.Ю., Грошев С.В. Excel для менеджера и экономиста в примерах. –М.: Гросс-Медиа, 2004. -300с.
3. Лавренов С. М. Excel. Сборник примеров и задач. М.: Финансы и статистика, 2003.
4. Михеева Е. В. Практикум по информационным технологиям в профессиональной деятельности. М.: Издательский центр «Академия», 2007.
5. Пикуза В., Геращенко А. Экономические и финансовые расчеты в Excel. –СПб.: Питер, 2004. -396 с.
6. Попов А. А. Excel. Практическое руководство. М.: ДессКом, 2005.
7. Сингаевская Г.И. Функции в Excel. Решение практических задач. –М.: Вильямс, 2005. -879 с.

Средства обучения

        Компьютерный класс, оснащенный персональными компьютерами Pentium 1V – 13 шт., объединенными в локальную сеть. Программное обеспечение – ОС Windows XP, Office 2007.

---

[1] Полные текущие сведения о курсе валют можно найти на странице официального сайта ЦБ РФ www.cbr.ru/currency_base/daily.asp, раскрыв гиперссылку «Официальные курсы валют на заданную дату, устанавливаемые ежедневно». Таблицу с курсами валют можно выделить и скопировать, вставив ее в последующем в документ Excel.

[2] Полные сведения о ставках единого социального налога(ЕСН) можно найти на сайте http://www.audit-it.ru/inform/account/19740.html#k1

[3] Полные сведения о взносах в пенсионный фонд России можно найти на сайте http://www.3-ndfl.net/nalog/pfr.html

Практическая работа:

«Банковские расчеты в MS Excel»⁰

Среди полного перечня финансовых функций Microsoft Excel, непосредственно предназначенных для финансовых расчетов, выделяется группа функций, используемая для анализа инвестиций и расчета операций по кредитам, ссудам и займам, представленная в таблице 1.

Таблица 1 — Назначение и форматы финансовых функций для анализа инвестиций

Формат	Назначение
БЗРАСПИС (первичное; план)	Рассчитывает будущее значение инвестиции после начисления сложных процентов при переменной процентной ставке.
БС (ставка; кпер; плт; пс; тип0)	Вычисляет будущую стоимость инвестиции (вклада) на основе периодических, равных по величине сумм платежей и постоянной процентной ставки.
КПЕР (ставка; плт; пс; бс; тип)	Вычисляет общее количество периодов выплаты для инвестиции на основе периодических постоянных выплат и постоянной процентной ставки.
ОСПЛТ (ставка; период; кпер; пс; бс; тип)	Возвращает величину платежа в погашение основной суммы по инвестиции за данный период на основе постоянства периодических платежей и постоянства процентной ставки.
ПЛТ (ставка; кпер; пс; бс; тип)	Вычисляет сумму периодического платежа для аннуитета на основе постоянства сумм платежей и постоянства процентной ставки.
ПРПЛТ (ставка; период; кпер; пс; бс; тип)	Возвращает сумму платежей процентов по инвестиции заданный период на основе постоянства сумм периодических платежей и постоянства процентной ставки.
ПС (ставка; кпер; плт; бс; тип)	Рассчитывает приведенную к текущему моменту стоимость инвестиции, которая на настоящий момент равноценна ряду будущих выплат.
СТАВКА (кпер; плт; пс; бс; тип; предположение)	Определяет процентную ставку по аннуитету за один период, используя итерационный метод.

В представленных финансовых функциях аргументы повторяются. Смысл аргументов представлен таблице 2.

Таблица 2 — Аргументы финансовых функций Excel

Аргумент	Назначение аргумента
Кпер	Общее число периодов платежей по аннуитету (функция КПЕР).
Первичное (нз, инвестиция)	Стоимость инвестиции на текущий момент.
Период	Период, для которого определяется прибыль (выплата); находится в интервале от 1 до Кпер.
План	Массив применяемых процентных ставок.
Плт	Фиксированная выплата, производимая в каждый период (функция ПЛТ).
Предположение	Прогнозная величина процентной ставки (по умолчанию – 0,1%).
Пс	Приведенная к настоящему моменту стоимость инвестиции, начальное значение вклада (функция ПС).
Ставка	Процентная ставка за период (функция Ставка).
Тип	Коэффициент, определяющий время выплаты: 0 – в конце периода (по умолчанию), 1 – в начале периода.

Рассмотрим функции Excel для расчета операций по кредитам, ссудам и займам. Эта группа функций обеспечивает решение следующих задач:

• определение наращенной суммы (будущей стоимости);

• определение начального значения (текущей стоимости);

• определение срока платежа и процентной ставки;

• расчет периодических платежей, связанных с погашением займов.

Отметим, что перед решением указанных задач следует ответить на два вопроса:

1. Кто является владельцем денежных средств? Например, в простой задаче накопления — вкладчик или банк? В задаче займа — должник или кредитор? При вычислении стоимости ряда будущих выплат — покупатель (выплата за приобретенный товар) или продавец (получение выплат за проданный товар)?

2. Как поступают денежные средства? Если денежные средства поступают к владельцу, то они имеют положительное значение, если уходят от владельца, то отрицательное.

Ответив на заданные вопросы, можно использовать финансовые функции Excel для проведения эффективных финансовых расчетов и правильно интерпретировать возвращаемые результаты.

Определение будущей стоимости на основе постоянной процентной ставки

Задача 1.

Постановка задачи.

На банковский счет под 11,5% годовых внесли 37000 руб. Определить размер вклада по истечении 3 лет, если проценты начисляются каждые полгода.

Алгоритм решения задачи.

Поскольку необходимо рассчитать единую сумму вклада на основе постоянной процентной ставки, то используем функцию БС (ставка; кпер; плт; пс; тип). Опишем способы задания аргументов данной функции.

В связи с тем, что проценты начисляются каждые полгода, аргумент ставка равен 11,5%/2. Общее число периодов начисления равно 3*2 (аргумент кпер). Если решать данную задачу с точки зрения вкладчика, то аргумент пс (начальная стоимость вклада) равный 37 000 руб., задается в виде отрицательной величины (- 37 000), поскольку для вкладчика это отток его денежных средств (вложение средств). Если рассматривать решение данной задачи с точки зрения банка, то данный аргумент (пс) должен быть задан в виде положительной величины, т.к. означает поступление средств в банк.

Аргумент плт отсутствует, т.к. вклад не пополняется. Аргумент тип равен 0, т.к. в подобных операциях проценты начисляются в конце каждого периода (задается по умолчанию). Тогда к концу 3-го года на банковском счете имеем:

= БС (11,5%/2;3*2;;-37 000) = 51 746,86 руб., с точки зрения вкладчика это доход,

= БС (11,5%/2;3*2;;37 000) = — 51 746,86 руб., с точки зрения банка это расход, т.е. возврат денег банком вкладчику.

На практике, в зависимости от условий финансовой сделки проценты могут начисляться несколько раз в год, например, ежемесячно, ежеквартально и т.д. Если процент начисляется несколько раз в год, то необходимо определение общего числа периодов начисления процентов и ставки процента за период начисления. В таблице 3 приведены данные для наиболее распространенных методов внутригодового учета процентов.

Таблица 3 — Расчет данных для различных вариантов начисления процентов

Метод начисления процентов	Общее число периодов начисления процентов	Процентная ставка за период начисления, %
Ежегодный	N	K
Полугодовой	N*2	K/2
Квартальный	N*4	K/4
Месячный	N*12	K/12
Ежедневный	N*365	K/365

Этот же расчет можно выполнить по формуле наращения по схеме сложных процентов:

(1)

где: Бс – будущая стоимость (значение) вклада;

Пс – текущая стоимость вклада;

Кпер – общее число периодов начисления процентов;

Ставка – процентная ставка по вкладу за период.

Подставив в формулу числовые данные, получим:

Рисунок 1 — Фрагмент листа Excel с решением задачи о нахождении будущего размера вклада

Задача 2.

Постановка задачи.

Определить, сколько денег окажется на банковском счете, если ежегодно в течение 5 лет под 17% годовых вносится 20 тыс. руб. Взносы осуществляются в начале каждого года.

Алгоритм решения задачи.

Поскольку следует рассчитать будущую стоимость фиксированных периодических выплат на основе постоянной процентной ставки, то воспользуемся функцией БС со следующими аргументами:

= БС(17%;5;-20000;;1) = 164 136,96 руб.

Если бы взносы осуществлялись в конце каждого года, результат был бы:

= БС(17%;5;-20000) = 140 288 руб.

В рассмотренной функции не используется аргумент пс, т.к. первоначально на счете денег не было.

Решение задачи может быть найдено с использованием формулы:

(2),

где: Бс – будущая стоимость потока фиксированных периодических платежей;

Плт – фиксированная периодическая сумма платежа;

Кпер – общее число периодов выплат;

Ставка – постоянная процентная ставка;

i – номер текущего периода выплаты платежа.

Результат аналитического вычисления:

Задача 3.

Постановка задачи.

Достаточно ли положить на счет 85 000 руб. для приобретения через 5 лет легкового автомобиля стоимостью 160 000 руб.? Банк начисляет проценты ежеквартально, годовая ставка 12%.

Алгоритм решения задачи.

Поскольку требуется найти будущее значение суммы вклада через 5 лет, для решения поставленной задачи воспользуемся функцией БС. Получим:

=БС(12%/4;5*4;;-85000; 0)= 153 519,45р.

Как видим, найденная сумма недостаточна для совершения покупки. Чтобы осуществить мечту, существует два варианта: первоначально положить на счет большую сумму или воспользоваться банком, где предусмотрена большая процентная ставка.

Определение будущей стоимости на основе переменной процентной ставки

Задача 4.

Постановка задачи.

По облигации номиналом 50 000 руб., выпущенной на 6 лет, предусмотрен следующий порядок начисления процентов: в первый год – 10%, в следующие два года – 20%, в оставшиеся три года – 25%.

Определить будущую стоимость облигации с учетом переменной процентной ставки.

Алгоритм решения задачи.

Поскольку процентная ставка меняется со временем, но является постоянной на протяжении каждого из периодов одинаковой продолжительности, то для расчета будущего значения инвестиции по сложной процентной ставке следует воспользоваться функцией БЗРАСПИС (первичное; план).

И ллюстрация решения задачи представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 — Окно функции БЗРАСПИС с данными о будущей стоимости облигации

Результат решения задачи 154 687,50 р. может быть найден и при явной записи функции БЗРАСПИС. Массив процентных ставок в этом случае следует ввести в фигурных скобках:

=БЗРАСПИС(50 000; {0,1; 0,2; 0,2; 0,25; 0,25; 0,25}) = 154687,50

Определение текущей стоимости

Часто в расчетах используется понятие текущей стоимости будущих доходов и расходов, связанное с концепцией временной стоимости денег. Согласно этой концепции платежи, осуществленные в различные моменты времени, можно сопоставлять (сравнивать, складывать, вычитать) лишь после приведения их к одному временному моменту.

Текущая стоимость получается как результат приведения будущих доходов и расходов к начальному периоду времени. Функции Excel, относящиеся к данной теме – ПС (ставка; кпер; плт; бс; тип).

Функция ПС используется, если денежный поток представлен в виде серии равных платежей, осуществляемых через равные промежутки времени.

Задача 5.

Постановка задачи.

Фирме требуется 500 тыс. руб. через три года. Определить, какую сумму необходимо внести фирме сейчас, чтобы к концу третьего года вклад увеличился до 500 тыс. руб., если процентная ставка составляет 12% годовых.

Алгоритм решения задачи.

Для расчета суммы текущего вклада зададим исходные данные в виде таблицы. При вводе формулы вызовем функцию ПС и в полях ее панели укажем адреса требуемых параметров (рисунок 3). В результате вычислений получим отрицательное значение, так как указанную сумму фирме потребуется внести.

При непосредственном вводе данных получается то же значение вклада:

= ПС (12%; 3; ; 500000) = — 355 890,12 руб.

Рисунок 3 — Фрагмент окна Excel с панелью функции ПС

Напомним, что расчет текущей стоимости с помощью функции ПС является обратным к определению будущей стоимости с помощью функции БС (см. формулы (1) и (2)). Расчет производится путем дисконтирования по ставке сложных процентов, используя формулу:

(3)

Формула (3) дает аналогичный результат решения задачи, но, базируясь на формуле (1), не учитывает знак минус для денежных потоков от клиента:

Вычисления на основе уравнения (2) дают полностью правильный результат.

Задача 6.

Постановка задачи.

Клиент заключает с банком договор о выплате ему в течение 5 лет ежегодной ренты в размере 5 тыс. руб. в конце каждого года. Какую сумму необходимо внести клиенту в начале первого года, чтобы обеспечить эту ренту, исходя из годовой процентной ставки 20%?

Алгоритм решения задачи.

Для расчета настоящего объема предполагаемой инвестиции на основе постоянных периодических выплат в размере 5 тыс. руб. в течение 5 лет используется функция ПС. Подставив исходные данные в заданную функцию, получим:

= ПС( 20%; 5; 5000; 0; 0) = -14 953,06 руб.

Знак «минус» означает, что клиент должен вложить 14953,06 руб., чтобы потом получить выплаты.

Расчет текущей стоимости серии будущих постоянных периодических выплат, производимых в конце периода (обычные платежи) и дисконтированных нормой дохода ставка, ведется по формуле:

(4)

где: Пс – текущая стоимость серии фиксированных периодических платежей;

Плт – фиксированная периодическая сумма платежа;

Кпер – общее число периодов выплат (поступлений);

Ставка – постоянная процентная ставка.

Вычисления по формуле (4) дают то же значение (без учета знака):

Определение срока платежа и процентной ставки

В ходе решения задач, связанных с аннуитетом, общее количество периодов выплаты определяется с помощью функции КПЕР (ставка; плт; пс; бс; тип). Процентная ставка за период вычисляется с применением функции СТАВКА (кпер; плт; пс; бс; тип; предположение).

Задача 7.

Постановка задачи.

Рассчитать, через сколько лет вклад размером 100 000 руб. достигнет 1 000 000 руб., если годовая процентная ставка по вкладу 13,5% годовых и начисление процентов производится ежеквартально.

Алгоритм решения задачи.

При квартальном начислении процентов ставка процента за период начисления равна 13%/4. Чтобы определить общее число периодов выплат для единой суммы вклада, воспользуемся функцией КПЕР со следующими аргументами: ставка = 13%/4; пс = -1; бс = 10. Нули в текущей и будущей суммах можно не набирать, достаточно сохранить между ними пропорции.

Значением функции КПЕР является число периодов, необходимое для проведения операции, в данном случае — число кварталов. Для нахождения числа лет полученный результат разделим на 4:

= КПЕР (13%/4;;-1;10) / 4 = 18

Иллюстрация решения задачи приведена на рисунке 4.

Для решения задачи можно также воспользоваться формулой (1), в которой аргумент Кпер и есть значение функции КПЕР. Выполнив преобразования и прологарифмировав обе части уравнения (1), получим:

(5)

Подставив в (5) значения, убедимся в совпадении результатов:

Рисунок 4 — Иллюстрация применения функции КПЕР и аналитической формулы для вычисления числа периодов

Задача 8.

Постановка задачи.

Для покрытия будущих расходов фирма создает фонд. Средства в фонд поступают в виде постоянной годовой ренты постнумерандо. Сумма разового платежа 16 000 руб. На поступившие взносы начисляются 11,2% годовых. Необходимо определить, когда величина фонда будет равна 100 000 руб.

Алгоритм решения задачи.

Для определения общего числа периодов, через которое будет достигнута нужная сумма, воспользуемся функцией КПЕР с аргументами: ставка = 11,2%; плт = -16; бс = 100. В результате вычислений получим, что через 5 лет величина фонда достигнет отметки 100 000 руб.:

= КПЕР (11,2%;-16;;100) = 5

Иллюстрация решения приведена на рисунке 5.

Рисунок 5 — Применение функции БС и механизма подбора параметра для определения числа периодов

Задача 9.

Постановка задачи.

Предположим, что для получения через 2 года суммы в 1 млн. руб. предприятие готово вложить 250 тыс. руб. сразу и затем каждый месяц по 25 тыс. руб. Определить годовую процентную ставку.

Алгоритм решения задачи.

В данной задаче сумма в 1 млн. руб. формируется за счет приведения к будущему моменту времени начального вклада 250 тыс. руб. и фиксированных ежемесячных выплат.

Определим значение процентной ставки за месяц с помощью функции СТАВКА, имеющей аргументы: Кпер = 2*12 = 24 (месяца); Плт = -25; Пс = -250; Бс = 1000. Тогда:

= СТАВКА (24;-25;-250;1000) = 1,05%

Для вычисления годовой процентной ставки значение, выданное функцией СТАВКА, следует умножить на 12: 1,05%*12 = 12,63%. Процент на вклад должен быть не меньше этой величины.

Иллюстрация применения функции СТАВКА в выражениях формулы приведена на рисунке 6.

Обратим внимание, что функция СТАВКА вычисляется методом последовательного приближения и может не иметь решения или иметь несколько решений.

Рисунок 6 — Фрагмент экрана при использовании функции СТАВКА

Расчет периодических платежей, связанных с погашением займов

Среди финансовых функций Excel выделяются функции, связанные с периодическими выплатами:

ПЛТ (ставка; кпер; пс; бс; тип)

ПРПЛТ (ставка; период; кпер; пс; бс; тип)

ОСПЛТ (ставка; период; кпер; пс; бс; тип)

Задача 10.

Постановка задачи.

Клиенту банка необходимо накопить 200 тыс. руб. за 2 года. Клиент обязуется вносить в начале каждого месяца постоянную сумму под 9% годовых.

Какой должна быть эта сумма?

Алгоритм решения задачи.

Для определения ежемесячных выплат применяется функция ПЛТ с аргументами: Ставка = 9%/12 (ставка процента за месяц); Кпер = 2*12 = 24 (общее число месяцев начисления процентов); Бс = 200 (будущая стоимость вклада); Тип = 1, так как вклады пренумерандо.

Тогда величина ежемесячных выплат равна:

= ПЛТ (9%/12; 24; ; 200; 1) = — 7,58 тыс. руб.

Результат со знаком «минус», так как 7,58 тыс. руб. клиент ежемесячно вносит в банк.

Иллюстрация решения задачи приведена на рисунке 7.

Рисунок 7 — Иллюстрация применения функции ПЛТ

Выплаты, определяемые функцией ПЛТ, включают основные платежи и платежи по процентам. Расчет выполняется по формуле, определяемой из (2):

(6)

Расчет задачи по формуле (4.12) дает тот же результат:

Задача 11.

Постановка задачи.

Клиент банка осуществляет заем в размере 5000 руб. под 6% годовых на 6 месяцев. Определить ежемесячные платежи клиента. Платежи осуществляются в конце месяца.

Алгоритм решения задачи.

Для определения ежемесячных платежей клиента воспользуемся функцией ПЛТ, а также выполним расчет по формуле (4.14):

= ПЛТ (6%/12; 6; -5000) = 847,98 руб.

Отметим, что для банка выданный кредит – это отрицательная величина, а рассчитанные ежемесячные поступления от клиента – положительная величина.

Задача 12.

Постановка задачи.

Определить платежи по процентам за первый месяц от трехгодичного займа в 100 000 руб. из расчета 10% годовых.

Алгоритм решения задачи.

Для определения платежа по процентам за первый месяц заданного периода применим функцию ПРПЛТ со следующими аргументами: Ставка = 10%/12 (процентная ставка за месяц); Период = 1 (месяц); Кпер = 3*12 = 36 (месяцев), Пс  = 100 000 (величина займа). Тогда платежи по процентам за первый месяц составят:

= ПРПЛТ (10%/12; 1; 36; 100000) = — 833,33 руб.

Знак «минус» означает, что платеж по процентам необходимо внести.

Иллюстрация решения задачи приведена на рисунке 8.

Рисунок 8 — Фрагмент окна с использованием функции ПРПЛТ

Задача 13.

Постановка задачи.

Клиент ежегодно в течение 5 лет вносил деньги на свой счет в банке и накопил 40 000 руб.

Определить, какой доход получил клиент банка за последний год, если годовая ставка составила 13,5%.

Алгоритм решения задачи.

Доход за последний пятый год представляет собой сумму процентов, начисленных на накопленную сумму вложений.

Для расчета воспользуемся функцией ПРПЛТ:

= ПРПЛТ(13,5%; 5; 5; ; 40000) = 4030,77 руб.

Заметим, что при решении данной задачи значения аргументов функции ПРПЛТ Бс и Тип не указываются (считаются равными 0).

Задача 14.

Постановка задачи.

Определить значение основного платежа для первого месяца двухгодичного займа в 60000 руб. под 12% годовых.

Алгоритм решения задачи.

Сумма основного платежа по займу вычисляется с помощью функции ОСПЛТ:

= ОСПЛТ (12%/12; 1; 24; 60000) = -2 224,41руб.

Иллюстрация решения показана на рисунке 9.

Рисунок 9 — Фрагмент окна с использованием функции ОСПЛТ

Знак «минус» в результате означает, что сумму основного долга по займу необходимо внести.

Отметим, что сумма выплаты по процентам, вычисляемая с помощью функции ПРПЛТ, и сумма основной выплаты за период, рассчитанная с помощью функции ОСПЛТ, равны полной величине выплаты, вычисляемой с помощью функции ПЛТ.

Например, для ранее приведенной задачи 11 ежемесячная выплата клиента составляет:

= ПЛТ (6%/12; 6; -5000) = 847,98 руб.

Размер основного платежа:

= ОСПЛТ (6%/12; 1; 6; -5000) = 822,98 руб.

Размер платежа по процентам:

= ПРПЛТ (6%/12; 1; 6; -5000) = 25,00 руб.

0 Гобарева Я.Л, Городецкая О.Ю., Золотарюк А.В. Решение финансово-экономических задач средствами Excel. – М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2006. — 288 с.

0 Курсивом набраны необязательные параметры функций.