Excel формула прибыль убыток

You probably knew that Microsoft’s Excel spreadsheet program is a fine tool for keeping track of your investments in an organized manner, enabling you to see and sort positions, including entry price, periodic closing prices, and returns. But actually, Excel can do much more than serve as a glorified financial statement. It can automatically calculate metrics such as an asset’s or a portfolio’s standard deviation, percentage of return, and overall profit and loss.

Let’s look at how Excel can enhance one’s investment activities.

Tracking Investments With Excel

An Excel spreadsheet can be used in a number of ways to keep track of an investor’s holdings. The first step is to decide what data you would like to include. The figure below shows an example of a simple spreadsheet that tracks one investment’s data, including date, entry, size (how many shares), closing prices for the dates specified, the difference between the closing price and the entry price, the percentage return, profit and loss for each periodic closing price, and the standard deviation. A separate sheet in an Excel workbook can be used for each stock.

Creating Difference Formulas in Excel

Some values in the spreadsheet, however, must be manually calculated, which is time-consuming. However, you can insert a formula into a cell to do the work for you. To calculate the difference of an asset’s current price minus its entry price, for instance, click in the cell where you would like the difference to appear.

Next, type the equals sign (=) and then click in the cell containing the current price. Follow this with a minus sign and then click in the cell that contains the entry price. Then click enter and the difference will appear. If you click on the lower right corner of the cell until you see what looks like a dark plus sign (without little arrows on it), you can drag the formula to the other appropriate cells to find the difference for each dataset.

Creating Percent Return Formulas in Excel

The percent return is the difference of the current price minus the entry price, divided by the entry price: (price-entry) ÷ entry. The percent return calculation is made by, once again, selecting the cell where you would like the value to appear, then typing the equal sign. Next, type an open parenthesis and click in the cell that has the current price, followed by a minus sign, the entry price, and a closing parenthesis.

Next, type a forward slash (to represent division) and then click in the entry price cell again. Press enter and the percent return will appear. You may need to highlight the column, right-click, and select Format Cells to select Percentage under the number tab to make these values appear as percentages. When you have the formula in one cell, you can click and drag (as above) to copy the formula into the corresponding cells.

Creating Profit/Loss Formulas in Excel

The profit and loss formula is the difference multiplied by the number of shares. To create the formula, click in the cell where you want the value to appear. Next, type the equals sign and then click in the cell that contains the difference (see above). Then, type the asterisk symbol (*) to represent multiplication and then click in the cell that contains the number of shares. Press enter and you will see the profit and loss for that data. You may need to highlight the column, right-click, and select Format Cells, then select the currency to set the column to display as a dollar amount. You can then select, click, and drag the formula to copy it into the other corresponding cells.

Creating Standard Deviation Formulas in Excel

The mainstay of modern portfolio theory, the standard deviation for a dataset can reveal important information regarding an investment’s risk. The standard deviation is simply the measure of how far returns are from their statistical average; in other words, it allows investors to determine the above-average risk or volatility of an investment. The standard deviation of returns is a more accurate measure than looking at periodic returns because it takes all values into account.

The standard deviation calculation is a complex, time-consuming mathematical equation. Fortunately, a few simple clicks in Excel can provide the same calculation. Even if an investor does not understand the math behind the value, the risk and volatility of a particular stock or the entire portfolio can be measured with relative ease.

To find the standard deviation of a dataset, click on the cell where you want the standard deviation value to appear. Next, under the Formulas heading in Excel, select the Insert Function option (this looks like fx). The Insert Function box will appear, and under Select a Category choose Statistical. Scroll down and select STDEV, then click OK. Next, highlight the cells for which you want to find the standard deviation (in this case, the cells in the percent return column; be careful to select only the return values and not any headers). Then click OK and the standard deviation calculation will appear in the cell.

Viewing a Portfolio in Excel

You can compile data from the individual sheets in Excel to get a sense of all holdings at a glance. If you have data on one sheet in Excel that you would like to copy to a different sheet, you can select, copy, and paste the data into a new location. In this way, it is easy to import a series of stocks’ data into one sheet. All of the formulas are the same as in the previous examples, and the standard deviation calculation is based on the percent return of all of the stocks, rather than just a single instrument.

The figure below shows data from 11 different stocks, including entry date and price, the number of shares, the current price, the difference between the current price and the entry price, the percent return, the profit and loss, and the overall standard deviation.

Other Tips for Using Excel

When a spreadsheet has been formatted with the data you would like to see as well as the necessary formulas, entering and comparing data is relatively simple. But it pays to take the time to set up the sheets exactly how you want them and eliminate or hide any extraneous data. To hide a column or row of data, highlight it, and under the Home tab, select Format. A drop-down menu will appear; select Hide or Unhide, choosing the option you want. Any data that is hidden can still be accessed for calculations but will not show up in the spreadsheet. This is helpful when creating a streamlined, easy-to-read spreadsheet.

Of course, there are alternatives to setting up the spreadsheet by yourself. A considerable number of commercial products are available from which you can choose portfolio management software that works in concert with Excel. An internet search can help interested investors learn about these opportunities.

The Bottom Line

An Excel spreadsheet can be as easy or complex as you want it to be. Personal preference and needs dictate the complexity of the spreadsheet. The key is to understand whatever data you do decide to include so that you can gain insight from it. Those interested in learning about other ways to use this software may wish to enroll in one of the best online Excel classes currently available.

Вы знаете, как рассчитать процент прибыли? Каким бы малым бизнесом вы ни руководили, вы должны знать некоторые базовые вещи бухгалтерского учета, например, как рассчитывать прибыль и убыток в Excel. Если вы знаете, как следить за финансами своего бизнеса, у вас будет более четкое представление о том, что вам следует предпринять в следующие шаги.

Как большинство из вас знает, Microsoft Excel может быть очень мощным бухгалтерский инструмент для всех, кто ведет собственный малый бизнес. Он позволяет пользователям легко и эффективно отслеживать поступающие и уходящие деньги с помощью простых для понимания электронных таблиц и формул, которые очень просто использовать при расчете прибылей и расходов. Вот краткое руководство о том, как рассчитать прибыль, составив электронную таблицу в Excel. Это руководство может работать во всех версиях MS Excel.

Запустите программу Excel и выберите четыре столбца и пару строк, щелкнув правой кнопкой мыши. Следующим шагом является нажатие на вкладку Вставка , а затем на Таблица . Запишите в столбцы следующие значения: Доход , Расходы , Прибыль и Процент б>. Заполните столбцы Доход и Расходы .

После этого вы можете выбрать валюту, с которой вы работаете. на ленте. Вы можете найти настройки валюты, нажав на вкладку «Главная». Знак доллара находится в разделе Число . При нажатии на нее вы увидите раскрывающееся меню, как показано на изображении ниже.

Теперь ваша таблица должна выглядеть примерно так:

Какова формула Excel для вычисления процентов?

Чтобы получить процент прибыли, введите формулу процента для Excel «= a2-b2» в ячейку c2 Profit.

После расчета суммы прибыли перетащите угол ячейки, чтобы включить остальную часть таблицы.

Чтобы рассчитать процент прибыли, введите следующую формулу в пустую ячейку в разделе” Процент “: = c2/a2.

Как только вы получите процент прибыли, перетащите угол ячейки, чтобы включить остальную часть таблицы.

Вы увидите, что в настоящее время у вас нет указанного процента прибыли, но перейдите к t Вкладка Общие вверху и выберите Процент .

Процент прибыли. будут четко представлены для каждой ячейки.

Вы можете использовать функцию = СУММ в качестве формулы общей прибыли чтобы рассчитать общую сумму заработанных вами денег. Итак, в этом примере вам нужно будет перетащить столбец «C»: до последнего ввода и в ячейку после последнего ввода add = SUM function.

Настройка шаблона Excel для калькулятора прибыли

Итак, если вам нужно довольно часто рассчитывать прибыль в Excel, вы можете сохранить эти функции в виде шаблона. Например, вы можете включить имена основных ячеек и добавить формулу процента прибыли. В следующий раз, когда вам нужно будет рассчитать прибыль в Excel, вы можете просто загрузить шаблон.

Чтобы создать шаблон Excel для калькулятора прибыли, сначала сохраните эти документы, с которыми вы работали, как книгу Excel. Затем откройте его снова и удалите входные данные, но убедитесь, что формула все еще работает.

Теперь щелкните меню Файл , Экспорт , а затем нажмите Изменить тип файла . Из списка типов файлов выберите Шаблоны и нажмите Сохранить как .

Валовая прибыль – это сумма рассчитана после вычитания расходов на себестоимость от доходов. Другими словами, общая прибыль – разница между выручкой и себестоимостью. В общую себестоимость товара включены разные виды расходов: на производство, на реализацию, операционные расходы и много других посреднических расходов. Чтобы рассчитать валовую прибыль, необходимо просто вычитать валовые расходы себестоимости от валового дохода.

Формула расчета валовой прибыли в процентах

Валовая прибыль в процентах рассчитывается путем деления валовой прибыли на общий доход и умножается на 100.

На рисунке представлен финансовый отчет определенной производственной фирмы:

Валовая прибыль находится в ячейке B4, а процентная валовая прибыль в ячейке C4: =B4/$B$2

Формула расчета валовой прибыли просто вычитает значение ячейки B3 от B2. В формуле вычисления валовой прибыли в процентах значение ячейки B4 разделено на значение в $B$2:

Обратите внимание здесь используется процентный формат ячеек – это значит не нужно умножать на 100. Такой же результат мы получим по выше описанной формуле =B4/B2*100, но здесь не используем процентный формат ячеек.

Важно отметить, что установлена абсолютная ссылка на ячейку $B$2 о чем свидетельствуют символы значка доллара в самой ссылке. Благодаря абсолютной ссылке можно свободно копировать формулу в другие строки отчета с целью расчета доли от общего дохода в процентах, которую занимает та или иная статья расходов и доходов. Так приблизительно выглядит поверхностный анализ расчета доходов и расходов фирмы.

Формула расчета процента наценки в Excel

Наценка очень часто отождествляется с процентной валовой прибылью, но является нечто другим. Наценка – это процентная сумма, добавленная к себестоимости продукта с целью рентабельного ценообразования для его реализации. Другими словами, сумма в процентах на которую повышена цена с целью получения прибыли и возмещения затрат не связанными с расходными на себестоимость. Ниже на рисунке представлен отчет по продажам товара с наценкой и рассчитанной валовой прибылью от продаж.

Наценка рассчитывается путем деления цены на расходы и от результата вычитается число 1:

Устанавливая наценку в размере 32% получаем валовую прибыль в процентах 24%. То есть как описано выше в предыдущем примере =B8/B6. Чтобы определить размер наценки покрывающую процентную валовую прибыль в 32% (как в столбце D) используйте следующую формулу:

Выше приведенная формула свидетельствует нам доказательством того, чтобы получить валовую прибыль равную 32% нам необходимо установить наценку в 47% с учетом всех доходов и расходов.

Интересный факт! Главное отличие процентной валовой прибыли от наценки заключается в формуле вычисления. Разницу очень легко заметить в этих двух показателях по их сути – валовая прибыль никогда не будет равна или превышать 100% в отличии от наценки. Для наглядного доказательства приведем простой пример, умножим цену на 10 000:

В те времена, когда все нужно было еще делать серым карандашом на белом листе бумаги уже тогда нашли свое применение вычислительные таблицы в бухгалтерской и финансовой деятельности. Хоть программа Excel в меру своего развития стала чем-то больше чем просто электронная вычислительная таблица ее табличные функции являются все еще незаменимым инструментом в бизнесе. Существует много формул в Excel часто используемых в бухгалтерии, финансах и других отраслях бизнеса.

Вариант задания

1. Создайте в табличном процессоре Excel таблицу 1 и заполните ее исходными данными. Автоматически пронумеруйте столбцы таблицы и показатели в столбце 1. Выполните следующие расчеты:

• Валовая прибыль = Торговые доходы – Торговые расходы;
• Общие затраты определяются как сумма расходов на зарплату, на рекламу и накладных расходов;
• Производственная прибыль = Валовая прибыль – Общие за-траты;
• Удельная валовая прибыль = Производственная прибыль / Торговые доходы;
• Итого за год определяется как сумма квартальных данных.

Таблица 1. Расчет прибыли фирмы, тыс. руб.

Расходы на зарплату

Расходы на рекламу

Удельная валовая прибыль

2. На втором листе создайте таблицу 2. Столбец 2 заполните на основании ссылки на соответствующую ячейку таблицы 1. На основании данных таблицы 1 Рассчитайте структуры затрат фирмы по кварталам и году в целом по следующей формуле: Расходы / Общие затраты * 100. Результаты расчетов округлить до одного знака после запятой.

Таблица 2. Структура затрат фирмы по кварталам, %

Расходы на зарплату

Расходы на рекламу

3. На отдельном листе по данным таблицы 1 (№ п/п 1, 2, 3 и столбцы 3, 4, 5 и 6) постройте объемную гистограмму с заголовком, легендой, названием осей. 4. На отдельном листе по данным таблицы 1 (№ п/п 2, 4, 5, 6 и столбец 7) постройте объемную разрезанную круговую диаграмму с заголовком, легендой и указанием долей. 5. Каждому листу присвойте имя, отражающее содержание таблицы, например, Лист1 назовите «Прибыль_руб.». 6. Введите в нижний колонтитул факультет, курс, номер группы, свою фамилию, дату и время, имя файла.

Как при помощи Excel создать таблицу для расчета прибыли

Очень часто предпринимателям приходится производить расчет эффективности будущих операций. Для автоматизации подобных расчетов можно составить электронную таблицу. Пример упрощенной таблицы представлен на рис. 1.

Рис. 1. Таблица расчета прибыли (с числовыми данными)

В данной таблице имеются четыре области:

• Ставки налогов (область А1:В2).
• Суммы реализованных товаров, издержек и дебетового НДС (область А4:В6).
• Расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет (область А8:В9).
• Расчет прибыли и налогов на прибыль (область А11:В14).

Заметим, что первые две области предназначены для ввода информации, а последние — для ее дальнейшей обработки. Рассмотрим формулы, введенные в область расчета (рис. 2).

Рис. 2. Таблица расчета прибыли (с формулами)

Формула для расчета налогового обязательства по НДС описывалась в этой статье. Табличный вид этой формулы следующий: =ОКРУГЛ(B4*(B1/(1+B1));2).

Формула расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет, определяется вычитанием суммы налогового кредита из суммы налоговых обязательств (находится в ячейке В10): =В8–В6.

Валовая прибыль без НДС (формула в ячейке В12) равна разности суммы реализации и суммы налоговых обязательств: =В4–В8.

Полученную в результате реализации прибыль можно определить путем вычитания издержек из суммы валовой прибыли: =В11–В5.

Налог на прибыль равен округленному до второго разряда (до копеек) произведению прибыли на действующую ставку налога на прибыль: =ОКРУГЛ(B12*B2;2).

Чистая прибыль в результате реализации равняется разности налогооблагаемой прибыли и суммы налога на прибыль: =В12–В13.

После доработки такую таблицу можно использовать для реальных проектов. Достоинством подобных таблиц является универсальность. Изменяя ставки налогов, таблицы можно подстраивать под действующее на момент расчета законодательство. При изменении суммы реализации и издержек сразу же виден фактический результат проведения будущей и прошедших операций. Это дает возможность моделировать предстоящую деятельность по принципу «а что произойдет, если…». Такая таблица наверняка пригодится также руководителю большого предприятия, на котором ведение бухгалтерского и налогового учета автоматизировано. С ее помощью можно осуществлять элементарное планирование и контроль правильности начисления налогов и использовать в качестве обоев для Windows Phone.

Приступая к разработке таблицы, надо выяснить, где она должна использоваться и кто с ней будет работать. Оперировать с таблицей будет удобнее, если вы подберете оптимальный масштаб ее представления на экране. Excel предоставляет в ваше распоряжение несколько методов ввода информации: при помощи клавиатуры, методы копирования, методы автоматического заполнения ячеек одинаковой информацией и т. д. Вы должны освоить эти методы, для того чтобы на практике быстро выбрать лучший с учетом конкретной ситуации.

Формулы и функции — это средства, которые превращают Excel из калькулятора в электронные таблицы. Поэтому ваш уровень владения этой программой определяется тем, насколько хорошо вы освоите работу с формулами. Таблица будет нагляднее и удобнее в работе, если вы оформите ее, воспользовавшись цветом и рамками. Для данных таблицы необходимо выбрать подходящий формат представления. Неудачный выбор формата может привести к неправильной трактовке данных. Что касается практического применения полученных знаний, то вы видите, что даже на этом этапе вы уже можете выполнить расчет НДС и налога на прибыль.

Точка безубыточности за 5 минут: формула расчёта и пример таблицы в Excel

Думаю, многие уже знают, что расчёт точки безубыточности является крайне важным мероприятием при старте любого бизнеса. В моем окружении это многие прекрасно понимают. Но недавно мне поступил вопрос от читателя. Вот как мне, говорит, в дни сезонных колебаний спроса да в дни тягостного кризисного застоя сбыт свой распланировать, чтобы и на плаву остаться и конкурентов перехитрить? Секунду поразмыслив, я его воодушевил названием вполне себе конкретного способа, который может помочь принять решение не только о том как сбыт подкорректировать, но и как цены установить наиболее оптимальные. Да и хорош этот способ не только и не столько в дни ослабления спроса, а ещё до момента выхода на рынок, когда особо остро встаёт вопрос ценообразования и осознания возможности выжить на рынке вообще. И как вы уже, наверное, догадались, связан этот способ с расчётом самой настоящей точки безубыточности вашего дела. Притом не важно, чем именно вы занимаетесь: у вас свой косметический салон в оффлайне или вы занимаетесь арбитражем трафика онлайн — она всегда готова прийти к вам на помощь и сохранить уйму вашего драгоценного времени и жизненной энергии, и уберечь от заранее предопределённого провала.

Итак, что же такое точка безубыточности? Вот что нам говорит экономический букварь:

Точка безубыточности — объём производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.

Глядя на это определение, мы уже можем понять, что в результате мы получим некий объём продукции или конкретную цифру денежного оборота, при котором мы, как минимум, ничего не потеряем и останемся на рынке. Ну, а как максимум — полетим на Гоа первым же рейсом обставлять свежекупленную виллу с видом на море.

Вроде всё просто. Но чтобы не сделать ложных выводов и понять наверняка каким образом расходы компенсируются доходами, давайте разберём структуру этих самых расходов (издержек). На самом деле именно в этом месте и таится весь секрет. Всё дело в том, что всё издержки, которые мы несём в течение расчётного периода делятся на постоянные и переменные.

Переменные издержки — издержки, которые появляются при производстве каждой новой единицы продукции (оказанной услуги).

Постоянные издержки — издержки, которые практически неизменны на протяжении всего расчётного периода.

Предположим, мы печатаем людям фотографии. Каждая распечатанная фотка будет включать в себя цену бумаги и краски, что вместе будет являться переменными издержками. При этом фотографии печатает сотрудник, которому мы платим зарплату, плоттер подключён к сети электропитания, а помещение мы снимаем в аренду. И всё это не зависит от объёма печати, а, стало быть, это постоянные издержки. Вне зависимости от рода бизнеса к ним можно отнести:

• Фонд оплаты труда.
• Социальные отчисления.
• Аренда помещения (если помещение не в собственности, естессно).
• Коммунальные услуги и охрана.
• Связь (телефон, хостинг, интернет).
• Реклама.
• Прочие раходы.

Таким образом, на данном этапе мы можем сделать 2 очень важных вывода:

1. С увеличением объёма производства мы увеличиваем расходы исключительно за счёт переменных издержек.
2. С увеличением объёма производства величина постоянных издержек на единицу продукции снижается. Это один из элементов т.н. эффекта масштаба.

Понимая данную структуру издержек, можно легко понять, где заканчивается убыток и начинается прибыль. А для более наглядного представления взгляните на эту картинку:

Как рассчитать доход по облигациям, используя функции Excel

Excel предлагает ряд функций, используемых для вычисления различных финансовых показателей облигаций. Облигацией называется финансовый инструмент, в котором покупатель выступает в роли заимодателя, а учреждение или государство, выпустившее облигации, — в роли заемщика. Однако многие функции, связанные с облигациями, выходят за рамки материала настоящей книги. В этой статье представлены примеры некоторых наиболее распространенных функций.

Некоторые свойства облигаций являются также и аргументами функций, связанных с облигациями.

• Расчетный день. Дата, в которую долговые обязательства переходят к покупателю.
• Срок погашения. Дата, в которую заем (представленный облигацией) возвращается покупателю.
• Ставка (также называемая купоном). Процентная ставка, которую выпустивший облигацию выплачивает покупателю.
• Доходность. Норма прибыли, получаемая покупателем. Включает в себя выплаты по процентам и дисконт.
• Погашение. Выкупная стоимость ценных бумаг за 100 долларов номинальной стоимости.
• Частота. Количество выплат дивидендов за год.

Оценка облигаций

Предприятия, выпускающие ценные бумаги, устанавливают перечисленные выше показатели, основываясь на текущей рыночной конъюнктуре. Когда конъюнктура меняется, стоимость облигаций тоже изменяется.

Для примера предположим, что некоторая компания выпустила облигации с номинальной стоимостью 100 долларов, сроком погашения 10 лет и 6%-ной ставкой, выплачиваемой дважды в год.

• Если процентная ставка по кредитам растет, ставка в 6% становится не такой уж и привлекательной. Покупатели уже не захотят платить 100 долларов за облигацию — они будут их покупать за меньшую сумму.
• Если процентная ставка по кредитам падает, ставка в 6% становится привлекательной. В данном случае покупатели готовы платить больше номинальной стоимости.

Функция ЦЕНА вычисляет сумму, которую покупатели потенциально готовы заплатить за облигацию в ожидании определенного дохода. Синтаксис этой функции таков: ЦЕНА(расчетный_день;срок_погашения;ставка;доходность;погашение;частота;базис). Учитывая приведенные выше факты, инвестор, желающий получить 7,5% годовых, должен использовать следующую формулу для вычисления приемлемой цены облигации, срок погашения которой наступает через 8 лет: =ЦЕНА(СЕГОДНЯ();СЕГОДНЯ()+ДАТА(8;1;0);,06;,075;100;2).

Результатом этой формулы будет 91,10 долларов — именно такую сумму стоит заплатить за облигацию номиналом в 100 долларов с шестью процентами годовых, чтобы прибыльность составила 7,5%. Каждый год инвестор будет получать 6%*100 долларов, плюс при погашении облигации он получит дополнительную прибыль в 8,90 долларов. Эти два компонента — проценты и дисконт — формируют доходность облигаций. Фактическая дата выпуска облигации может отличаться от даты ее покупки инвестором. Облигации выпускают многие организации, так производитель кондиционеров кватро клима имеет достаточно высокую ликвидность своих ценных бумаг, которая основывается на качестве продукции.

В рассмотренном примере облигации были выпущены за два года до их покупки, следовательно, инвестор будет получать за них проценты только в течение 8 лет. Если же процентная ставка упала с момента выпуска и инвестору достаточно 5,2%, формула слегка изменится: =ЦЕНА(СЕГОДНЯ();СЕГОДНЯ()+ДАТА(8;1;0);,06;,052;100;2). При этих обстоятельствах инвестор может заплатить за стодолларовую облигацию 105,18 долларов. На рис. 11.17 эти вычисления показаны на рабочем листе.

Вычисление доходности

В предыдущем примере инвестор знал необходимую ему доходность и вычислял такую цену облигации, чтобы получить ее. Если же, наоборот, он знает цену облигации, то функция ДОХОД поможет вычислить прибыльность инвестиций. Синтаксис этой функции следующий: ДОХОД (расчетный_день;срок_погашения;ставка;цена_покупки;номинал;частота;базис).

Рис. 1. Использование функции ЦЕНА

Инвестор все еще заинтересован в покупке десятилетней облигации с 6 процентами, выплачиваемыми дважды в год, однако на этот раз он хочет заплатить всего 93,95 долларов за стодолларовую облигацию. Следующая формула вычисляет процентную ставку за восемь лет, оставшихся до даты погашения: =ДОХОД(СЕГОДНЯ();СЕГОДНЯ()+ДАТА(8;1;0);,06;93,95;100;2). Если инвестор заплатит за облигацию 93,95 долларов, то получит от своих инвестиций 7%. Если бы он заплатил за облигацию больше ста долларов, то получил бы от инвестиций меньше 6% (рис. 2).

Рис. 2. Когда цена выше номинальной стоимости облигации, прибыльность ниже купона

Решение финансовых задач в Excel. Функции ДОХОД и ИНОРМА

Рассматривается возможность приобретения облигаций трех типов, каждая из которых с номиналом в 100 руб. и сроком погашения 9.10.2007 г. Курсовая стоимость этих облигаций на дату 25.07.2005 г. составила соответственно 90, 80 и 85 руб.

Годовая процентная ставка по купонам (размер купонных выплат) составляет:

для первой облигации 8 % при полугодовой периодичности выплат;

для второй облигации – 5 % при ежеквартальной периодичности выплат;

для третьей облигации – 10 % с выплатой 1 раз в год.

Расчеты ведутся в базисе фактический/фактический.

Провести анализ эффективности вложений в покупку этих облигаций, если требуемая норма доходности составляет 15% .

Алгоритм решения задачи.

Чтобы оценить эффективность вложений в покупку каждой из облигаций, рассчитаем их годовую доходность, используя функцию ДОХОД:

ДОХОД (дата_согл; дата_вступл_в_силу; ставка; цена; погашение; частота; базис)

Для решения задачи построим на листе Excel таблицу, в ячейки которой введем исходные данные и формулы расчета требуемых величин (рис. 4.27).

Выполним также расчет доходности, непосредственно задавая значения аргументов в функции ДОХОД.

Рис. 4.27. Применение функции ДОХОД для оценки доходности облигаций

Аргументы, содержащие даты, введем с помощью функции ДАТА (можно также указывать ссылки на ячейки, содержащие даты).

Для облигации первого типа:

=ДОХОД (ДАТА(2005;7;25);ДАТА(2007;10;9);8%;90;100;2;1)= 13,36%

Для облигации второго типа:

=ДОХОД (ДАТА(2005;7;25);ДАТА(2007;10;9);5%;80;100;4;1)= 15,93%

Для облигации третьего типа:

=ДОХОД (ДАТА(2005;7;25);ДАТА(2007;10;9);10%;85;100;1;1)= 18,83%

Результаты, полученные различными способами, совпадают.

Доходность по второй и третьей облигациям (15,93% и 18,83% соответственно) выше заданной нормы (15%), а по первой облигации (13,36%) – ниже. Следовательно, целесообразно покупать облигации второго и третьего типов.

Коммерческий банк предлагает свои сберегательные сертификаты номиналом 100 000 руб. сроком на 8 месяцев. Дата соглашения – 10.01.2005 г. Цена продажи составляет 85 000 руб. Способ вычисления дня – фактический/360. Необходимо определить доход за этот период.

Алгоритм решения задачи.

Для вычисления доходности данной финансовой операции, возвращающейся в виде годовой ставки, рассчитанной по простым процентам, используем функцию ИНОРМА, которая задается следующим образом:

ИНОРМА (дата_согл; дата_вступл_в_силу; инвестиция; погашение; базис)

Исходные данные задачи представим в виде таблицы. В соответствующую ячейку введем формулу, обеспечивающую вычисление доходности сберегательного сертификата (рис. 4.28).

Для проверки правильности результата в функцию ИНОРМА введем значения аргументов в непосредственном виде:

Очень часто предпринимателям приходится производить расчет эффективности будущих операций. Для автоматизации подобных расчетов можно составить электронную таблицу. Пример упрощенной таблицы представлен на рис. 1.

Рис. 1. Таблица расчета прибыли (с числовыми данными)

В данной таблице имеются четыре области:

• Ставки налогов (область А1:В2).
• Суммы реализованных товаров, издержек и дебетового НДС (область А4:В6).
• Расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет (область А8:В9).
• Расчет прибыли и налогов на прибыль (область А11:В14).

Заметим, что первые две области предназначены для ввода информации, а последние — для ее дальнейшей обработки. Рассмотрим формулы, введенные в область расчета (рис. 2).

Рис. 2. Таблица расчета прибыли (с формулами)

Формула для расчета налогового обязательства по НДС описывалась в этой статье. Табличный вид этой формулы следующий: =ОКРУГЛ(B4*(B1/(1+B1));2) .

Формула расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет, определяется вычитанием суммы налогового кредита из суммы налоговых обязательств (находится в ячейке В10): =В8–В6 .

Валовая прибыль без НДС (формула в ячейке В12) равна разности суммы реализации и суммы налоговых обязательств: =В4–В8 .

Полученную в результате реализации прибыль можно определить путем вычитания издержек из суммы валовой прибыли: =В11–В5 .

Налог на прибыль равен округленному до второго разряда (до копеек) произведению прибыли на действующую ставку налога на прибыль: =ОКРУГЛ(B12*B2;2) .

Чистая прибыль в результате реализации равняется разности налогооблагаемой прибыли и суммы налога на прибыль: =В12–В13 .

После доработки такую таблицу можно использовать для реальных проектов. Достоинством подобных таблиц является универсальность. Изменяя ставки налогов, таблицы можно подстраивать под действующее на момент расчета законодательство. При изменении суммы реализации и издержек сразу же виден фактический результат проведения будущей и прошедших операций. Это дает возможность моделировать предстоящую деятельность по принципу «а что произойдет, если…». Такая таблица наверняка пригодится также руководителю большого предприятия, на котором ведение бухгалтерского и налогового учета автоматизировано. С ее помощью можно осуществлять элементарное планирование и контроль правильности начисления налогов и использовать в качестве обоев для Windows Phone.

Приступая к разработке таблицы, надо выяснить, где она должна использоваться и кто с ней будет работать. Оперировать с таблицей будет удобнее, если вы подберете оптимальный масштаб ее представления на экране. Excel предоставляет в ваше распоряжение несколько методов ввода информации: при помощи клавиатуры, методы копирования, методы автоматического заполнения ячеек одинаковой информацией и т. д. Вы должны освоить эти методы, для того чтобы на практике быстро выбрать лучший с учетом конкретной ситуации.

Формулы и функции — это средства, которые превращают Excel из калькулятора в электронные таблицы. Поэтому ваш уровень владения этой программой определяется тем, насколько хорошо вы освоите работу с формулами. Таблица будет нагляднее и удобнее в работе, если вы оформите ее, воспользовавшись цветом и рамками. Для данных таблицы необходимо выбрать подходящий формат представления. Неудачный выбор формата может привести к неправильной трактовке данных. Что касается практического применения полученных знаний, то вы видите, что даже на этом этапе вы уже можете выполнить расчет НДС и налога на прибыль.