Декларация усн доходы минус расходы 2022 скачать бланк excel бесплатно

По итогам 2022 года отчетность по УСН подается по прежней форме. Как должна быть заполнена налоговая декларация по УСН за 2022 год? Скачать бланк в Excel , посмотреть образец и примеры заполнения декларации для ИП и организации, ознакомиться с порядком заполнения, в том числе нулевой можно в этом материале.

«Заплати налоги и живи спокойно» — это не только расхожее выражение, но и необходимое (хотя и не всегда достаточное ) условие для долгосрочного и плодотворного функционирования организации или ведения хозяйственной деятельности индивидуальным предпринимателем. Введение упрощенного режима налогообложения дало возможность многим хозяйствующим субъектам работать именно на упрощенной системе налогообложения ( УСН ).

Вызвано это тем, что отчетность при УСН существенно упрощается: меньше налогов, значительно снижаются затраты на составление и обработку различной отчетности, экономится время, снижаются риски наложения штрафных санкций фискальными органами и , в конечном итоге, это сберегает деньги и нервы..

ВНИМАНИЕ: С 01.01.2023 года срок сдачи годовой отчетности по УСН изменен с 31 на 25 марта для юридических лиц и с 30 на 25 апреля для предпринимателей. Учитывая, что 25.03.2023 — суббота, срок сдачи для юрлиц смещается на 27.03.2023

Форма декларации УСН за 2022 год не изменилась.

Налоговая декларация по УСН за 2022 год должна быть сдана в налоговые органы всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые применяли «упрощёнку» в 2022 году. Форма декларации по УСН за 2022 год, порядок её заполнения и электронный формат установлены в приказе ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (форма по кнд 1152017). Этот приказ вступил в силу ещё в начале 2021 года, но впервые  по ней упрощенцы отчитывались в  2022 году за 2021 год (п.2 Приказа ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@).

Скачать новый бланк декларации УСН за 2022 год в в excel или pdf можно по ссылкам, расположенных ниже на этой странице.

Немаловажно знать, как правильно заполнить декларацию. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства.
УСН предусматривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны были выбрать:

• УСН «доходы» по ставке 6 %
• УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

ВНИМАНИЕ: Обращаем особое внимание на то, что приведенный бланк используется как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы». В зависимости от выбранной системы заполняются разные разделы формы.

Если выбран режим «Доходы», то заполняется:

• Титульный лист
• Раздел 1.1
• Раздел 2.1.1.

Если выбран режим «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то заполняется:

• Титульный лист
• Раздел 1.2
• Раздел 2.2

Вне зависимости от выбранного режима плательщики Торгового сбора заполняют Раздел 2.1.2, а ИП или юридические лица, получающие целевое финансирование, заполняют ещё и Раздел 3.

Декларация УСН – 2022

Налог по УСН по по­вы­шен­ной став­ке пла­тят те упро­щен­цы, у ко­то­рых в соответствии с п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ:
— до­хо­ды, рас­счи­тан­ные на­рас­та­ю­щим ито­гом с на­ча­ла года, пре­вы­си­ли 150 млн руб., но не пре­вы­си­ли 200 млн руб.;
— сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность ра­бот­ни­ков со­ста­ви­ла более 100 че­ло­век, но не более 130 че­ло­век;
— или про­изо­шло и то, и дру­гое.

Налогоплательщики с объ­ек­том «до­хо­ды» при таких об­сто­я­тель­ствах на­чи­ная с того квар­та­ла, когда про­изо­шло пре­вы­ше­ние, пла­тят налог по став­ке 8%, а с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды» — по став­ке 20%.
Если ор­га­ни­за­ции (или ИП) на УСН при­ш­лось в 2022 году применять более вы­со­кую став­ку на­ло­га, то в де­кла­ра­ции ей нужно будет ука­зать код при­зна­ка став­ки «2». Если же в те­че­ние всего 2022 года «упро­ще­нец» счи­тал налог толь­ко по одной (ба­зо­вой) став­ке, то он ста­вит код при­зна­ка «1».

Со­от­вет­ству­ю­щий код ука­зы­ва­ет­ся в п.п.5.2, 7.2 По­ряд­ка за­пол­не­ния де­кла­ра­ции, утв. При­ка­зом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, (далее – По­ряд­ка):
— в стро­ке 101 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»;
— в стро­ке 201 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды, умень­шен­ные на ве­ли­чи­ну рас­хо­дов».

Ставки налога в декларации по УСН за 2022 год

Ставки налога в декларации за каж­дый от­чет­ный пе­ри­од и за год ука­зы­ва­ют­ся от­дель­но:
— в стро­ках 120-123 раз­де­ла 2.1.1 при объ­ек­те «до­хо­ды»
— в стро­ках 260-263 раз­де­ла 2.2 при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды».
В ука­зан­ных стро­ках при необ­хо­ди­мо­сти ука­зы­ва­ет­ся по­вы­шен­ная став­ка – 8% или 20% или пониженная региональная.
Связано это с тем, что став­ка может из­ме­нить­ся в те­че­ние года по мно­гим при­чи­нам. На­при­мер, если ор­га­ни­за­ция пол­го­да ра­бо­та­ет в ре­ги­оне, где впра­ве при­ме­нять более низ­кую став­ку (в со­от­вет­ствии с за­ко­но­да­тель­ством субъ­ек­та РФ), а затем пе­ре­ез­жа­ет в дру­гой ре­ги­он, где права на по­ни­жен­ную став­ку уже не имеет. В этом случае организация долж­на при­ме­нять раз­ные став­ки в те­че­ние года.

Теперь пра­во­мер­ность при­ме­не­ния ре­ги­о­наль­ной став­ки необходимо под­твер­ждать в де­кла­ра­ции. Для этого заполняется стро­ка 124 раз­де­ла 2.1.1 либо стро­ка 264 раз­де­ла 2.2 в за­ви­си­мо­сти от объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния пра­ви­лам п.п. 5.6, 7.15 По­ряд­ка.
В пер­вой части, со­сто­я­щей из 7 зна­ко­мест, нужно ука­зать код, обо­зна­ча­ю­щий «тип умень­ше­ния став­ки» (Приложение №5). Если применяется по­ни­жен­ная став­ка, то:
— от 1% до 6% при объ­ек­те «до­хо­ды», используется код 3462010;
— от 5% до 15% при объ­ек­те «до­хо­ды минус рас­хо­ды», используется код 3462020;
— от 3% до 6% или от 3% до 15% на тер­ри­то­рии рес­пуб­ли­ки Крым или в го­ро­де Се­ва­сто­по­ле, используется код 3462030;
— 0% для впер­вые за­ре­ги­стри­ро­ван­ных ИП, ве­ду­щих де­я­тель­ность в про­из­вод­ствен­ной, со­ци­аль­ной и неко­то­рых дру­гих сфе­рах, используется код 3462040.

Во вто­рой части стро­ки, со­сто­я­щей из 12 зна­ко­мест, ука­зы­ва­ет­ся ста­тья, пункт и под­пункт ре­ги­о­наль­но­го за­ко­на, ко­то­рым уста­нов­ле­на по­ни­жен­ная став­ка. На каж­дый «по­ка­за­тель» от­во­дит­ся по 4 зна­ко­ме­ста, сво­бод­ные за­пол­ня­ют­ся ну­ля­ми.
В форме декларации учитывается возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

См. Образец заполнения декларации УСН «доходы» за 2022 год
См. Образец заполнения декларации УСН за 2022 год «доходы минус расходы»

Декларация по УСН 2022: скачать бланк

Организации и ИП, использующие упрощённую систему налогообложения, должны отчитываться по форме декларации, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@

Нулевая отчетность по УСН

Положения законодательных актов РФ определяют обязанность каждого хозяйствующего субъекта (организацию или индивидуального предпринимателя) сдавать отчетность в налоговые органы даже если деятельность не ведется. В этом случае сдается так называемая «нулевая» отчетность.

Основные правила при заполнении декларации.

При заполнении декларации по УСН надо обратить внимание на следующие моменты:
Декларация по УСН может быть заполнена на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ, сервисов или excel, а также от руки на бумажном бланке черной ручкой . Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер.

Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики. Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-».
При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо учитывать, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период.

При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1.
После того, как отчет полностью сформирован, его листы можно скреплять простой канцелярской скрепкой. Использование степлера нежелательно.

Декларация ИП на УСН за 2022 год

Большое количество отечественных индивидуальных предпринимателей перешло на использование или уже применяют упрощенную систему налогообложения. Это вызвано теми преимуществами, которые предлагает система: минимальное количество налогов, небольшим количеством отчетов, а также проста расчетов сумм налога, подлежащего к уплате. Использование упомянутой системы обязывает ИП представлять отчетность УСН за 2022 год.

В соответствии с действующим законодательством индивидуальный предприниматель должен сдавать только одну декларацию в год независимо от выбранного объекта налогообложения: либо это доходы, либо доходы минус расходы. Подчеркнем, что несмотря на необходимость уплаты ежеквартальных авансовых платежей, декларация ИП УСН за 2022 год подается однократно.

В тех случаях, когда предприниматель использует труд наемных работников, то ему необходимо представлять налоговую декларацию по форме 6-НДФЛ по всем наемным работникам, которым он платил заработную плату и удерживал подоходный налог. Больше никакой другой отчетности ИП не предоставляет за исключением случаев, когда предприниматель должен платить какие-либо специальные налоги, например, акцизы.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Сроки сдачи отчетности УСН одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей независимо от вида деятельности, а также количества сотрудников или объекта налогообложения.
Как уже отмечалось выше,  срок сдачи отчетности ИП установлен 25 апреля. Срок подачи сведений о среднесписочной численности — до 20 января, крайний срок подачи налоговых деклараций по подоходному налогу на сотрудников – до 1 апреля.

Датой представления Декларации в налоговый орган считается:

• дата получения декларации налоговым органом в случае ее представлении лично либо через представителя;
• дата отправки декларации по почте с описью вложения ;
• дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.

Допускается заполнение декларации как машинописным, так и рукописным способом с использованием чернил синего или черного цвета, при этом исправление ошибок с помощью средств для коррекции не допускается. Возможна распечатка декларации на принтере.

Налогоплательщики на УСН , которые выбрали объектом налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на:

• сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• обязательное медицинское страхование;
• обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые уплачены в данном налоговом периоде.

Декларация ООО на УСН 2022 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2022 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

Срок подачи декларации для юридических лиц — 27 марта 2023 года, поскольку 25.03.2023 — суббота, то срок сдачи для организаций переносится на 27.03.2023

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Коды налоговых периодов

Наименование	Код
Календарный год	34
Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) |организации	50 *
Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения	95
Последний налоговый период при прекращении предпринимательской  деятельности	96 **

* Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

** Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система.

Коды места представления декларации в налоговый орган, коды форм реорганизации (ликвидации) организации, коды, определяющие способ представления декларации, а также коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, которые требуются при заполнении налоговой декларации можно скачать здесь.

Отчётность в органы статистики

Организации, применяющие УСН , наряду с остальными обязаны отчитываться в органах статистики.
Большинство «упрощенцев» относятся к малым или микропредприятиям.
Малыми являются организации, у которых одновременно выполняются следующие условия

• доля участия других юридических лиц, которые не считаются субъектами малого и среднего бизнеса, в уставном капитале не превышает 25%;
• средняя численность работников за предшествующий год не превышает 100 человек;
• объем выручки (без учета НДС) за предшествующий год не превышает 400 млн. руб.

К микропредприятиям относятся организации, у которых:

• доля участия других юридических лиц, которые не считаются субъектами малого и среднего бизнеса, в уставном капитале не превышает 25%;
• средняя численность работников за предшествующий год не превышает 15 человек;
• объем выручки (без учета НДС) за предшествующий год не превышает 60 млн. руб.

Необходимо обратить внимание на следующее:
Получив письменное требование из территориальных органов статистики, хозяйствующий субъект обязан заполнить и представить им в установленные сроки статистические сведения.

ИП по итогам 2022 года должны будут представить в территориальные органы Росстата форму №1-ИП. Срок — не позднее 1 марта 2023 года.

Малые предприятия не освобождены от статистических отчетов и ежеквартально представляют форму №ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия».

Ее заполняют нарастающим итогом за период с начала года и представляют в отделение статистики не позднее 29-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Микропредприятия сдают форму №МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия». По ней должны отчитываться все микропредприятия, кроме тех, кто занимается сельскохозяйственной деятельностью. Форма №МП (микро) является годовой.

Малые торговые предприятия дополнительно сдают ежеквартальную форму №ПМ-торг (утверждена приказом Росстата от 19.07.2011 №328 )

ИП, занимающиеся торговлей в розницу сдают годовую форму №1-ИП (торговля) (утверждена приказом Росстата от 12.05.2010 №185 ).

Книга доходов и расходов УСН

Для расчета налогов все налогоплательщики, которые применяют УСН, обязаны вести учет доходов и расходов. Этот учёт ведется в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, Порядок заполнения которой, а также её форма утверждена Министерством Финансов РФ.

Книга учёта доходов и расходов при УСН должна регулярно заполняться в течении всего отчетного периода. В неё в хронологическом порядке производятся все записи из первичных документов, которые отражают все производимые хозяйственные операции. Заполнение книги можно вести как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Если документ ведется на бумаге, то следует внимательно ознакомиться с правилами его заполнения.

Если книга учета доходов и расходов в течении отчетного периода велась в электронном виде, то после окончания отчетного периода она должна быть распечатана , пронумерована и прошнурована. На последней странице Книги должно быть указано количество содержащихся в ней страниц. Это количество страниц подтверждается подписью руководителя организации (индивидуального предпринимателя ) и скрепляется печатью организации (ИП, если у него имеется печать ).

Организации и ИП на упрощенке отправляют декларацию по УСН, чтобы отчитаться перед ИФНС за налоговый период. Ее сдают независимо от объекта налогообложения, финансового результата за календарный год, основного вида деятельности и других характеристик.

Кто обязан отчитываться

Итоговая декларация по упрощенной системе налогообложения — отчет, который сдают все налогоплательщики на УСН. Причем статус плательщика не играет никакой роли: заполнять НД на упрощенке обязаны как организации, в том числе некоммерческие, так и индивидуальные предприниматели.

Может пригодиться: все отчеты ООО и ИП на УСН

Отметим, что объект обложения не влияет на обязанность отчитываться. Субъекты, выбравшие систему «доходы», заполняют и сдают декларацию в те же сроки, что и плательщики, выбравшие систему «доходы минус расходы». Но для каждой группы субъектов чиновники предусмотрели индивидуальные правила того, как заполняется отчетная форма.

У пользователей скачать бесплатно программу для декларации УСН с официального сайта ИФНС в 2023 г. не получится. Отчет заполняют в бухгалтерской программе налогоплательщика, на бланках в формате pdf и excel или в личном кабинете на сайте ФНС. Но для скачивания доступна другая налоговая программа — Tester: ее используют для логического контроля перед отправкой отчетности в ИФНС.

Какой бланк использовать

С отчетности за 2021 год применяется новый бланк по КНД 1152017. Вы сможете скачать бесплатно бланк декларации УСН за 2022 год в xls ниже. Этот бланк декларации и инструкция по его заполнению утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020. А вот с отчетности за 2023 год надо применять новый бланк декларации по упрощенке (Приказ ФНС № ЕД-7-3/1036@ от 01.11.2022).

И индивидуальные предприниматели, и организации на упрощенке используют КНД 1152017. Документ передают в ФНС по месту регистрации налогоплательщика.

С 2023 года и организации, и ИП платят налог по упрощенке в составе единого налогового платежа. В связи с переходом на ЕНП поменяли сроки уплаты налога. Организации перечисляют годовой платеж по УСН до 28 марта следующего года, ИП — до 28 апреля.

Отчет заполняют ежегодно, но по УСНО предусмотрены авансовые платежи, причем уплачивать их придется ежеквартально. С 2023 года изменили и срок перечисления аванса по упрощенке — 28-ое число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если налогоплательщик неверно исчислит авансовый платеж либо перечислит деньги в бюджет с опозданием, налоговики применят санкции.

Особенности заполнения

Порядок заполнения документа зависит от выбранного объекта налогообложения:

Объект	Что заполнять
«Доходы»	Титульный лист Раздел № 1.1 Раздел № 2.1 Раздел № 2.1.1 заполняется в обязательном порядке, а № 2.1.2 обязателен к заполнению, если субъект уплачивает торговый сбор по видам деятельности. Раздел № 3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ)
«Доходы минус расходы»	Титульный лист. Раздел № 1.2 Раздел № 2.2 Раздел № 3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ)

Пошаговая инструкция: как заполнить налоговую декларацию 2022 ИП (УСН)

Когда сдавать

Сроки сдачи налоговой отчетности по упрощенке зависят от категории налогоплательщика. С 2023 года сроки сдачи отчета изменились:

• организации отчитываются до 25 марта года, следующего за отчетным;
• индивидуальные предприниматели отчитываются до 25 апреля года, следующего за отчетным.

Организации отчитываются за 2022 г. до 27.03.2023, поскольку 25.03.2023 выпадает на субботу. Индивидуальным предпринимателям надо отчитаться за 2022 г. до 25.04.2023.

Если субъект утратил право на применение упрощенного режима, то ему придется отчитаться раньше. Например, ИП принял решение о прекращении деятельности либо организация нарушила обязательные условия (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Срок сдачи в таком случае следующий:

• до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение УСНО;
• до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность на упрощенке, о чем было подано соответствующее уведомление в ИФНС.

Отчет сдают на бумажном носителе либо отправляют по защищенным каналам связи. При отправке в электронном виде отчетность следует подписать электронной подписью.

Вам в помощь образцы, бланки для скачивания

Евдокимова Наталья
Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению.
Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Все статьи автора

Вам может быть интересно:

Декларация УСН 2022 — 2023 — скачать бланк и посмотреть образец заполнения можно на нашем сайте. Рассмотрим, когда и куда представляется декларация по УСН и как влияет объект налогообложения УСН на заполнение тех или иных листов декларации.

Основные положения представления декларации по УСН в 2022-2023 годах

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН-2022 в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН-2022 — ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. За 2023 год форма будет скорректирована в части сроков уплаты, которые обозначены в форме в сносках к разделам 1.1 и 1.2. Для юридических лиц будет указано 28 марта вместо 31-го, для предпринимателей — 28 апреля вместо 30-го. 

Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 28 марта (срок новый, установлен с 2023 года, ранее это было 31 марта). Так, декларацию УСН 2022 года упрощенцам — юридическим лицам необходимо сдать до 28.03.2023.

У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше — по итогам 2022 года им предстоит отчитаться не позднее 28.04.2023.

Сдача декларации после установленных сроков приведет к начислению штрафа.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Штраф составит 5% от суммы…
А руководителю организации (главному бухгалтеру или другому должностному лицу) могут…
ИП к административной ответственности…
Подробнее читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Налоговая декларация по УСН подается в инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя или месту регистрации организации. Подать декларацию можно одним из трех способов:

• на бумажном носителе лично или через представителя при посещении налоговой инспекции;
• на бумажном носителе по почте;
• по электронным каналам связи;

Подтверждением сдачи декларации в первом случае будет отметка налогового инспектора на вашем экземпляре декларации, во втором случае — отметка на почтовой квитанции и описи вложения, в третьем — подтверждение специализированного оператора связи.

Декларация УСН-2022: скачать бланк

Декларации УСН 2022 сдаются по форме, утвержденной в декабре 2020 года. Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:

• о величине полученных в 2022 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
• сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
• уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;

Скачать бесплатно бланк декларации по УСН-2022 года вы можете на нашем сайте по ссылке ниже:

Скачать бланк бесплатно

Состав декларации

Декларация по УСН состоит из титульного листа и трех разделов:

Номер раздела декларации по УСН	Наименование раздела декларации по УСН
1.1	Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
1.2	Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения  — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика
2.1.1	Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы)
2.1.2	Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор
2.2	Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)
3	Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования

Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения.

При отправлении декларации по электронным каналам связи в большинстве случаев производится автоматическая проверка контрольных соотношений показателей, что позволяет выявить ошибки или несовпадения (как логические, так и арифметические).

Если хотите проверить самостоятельно свою декларацию до ее отправки, возьмите контрольные соотношения из письма ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@. Эти соотношения применялись к предыдущему бланку декларации, но так как для новой формы контрольных соотношений не были представлены, можно пользоваться прежними. 

Какие разделы заполняют «упрощенцы» в зависимости от объекта налогообложения, узнайте из следующего раздела.

Порядок заполнения декларации при УСН с разными объектами налогообложения

Декларация УСН-2022 заполняется по-разному в зависимости от объекта налогообложения: «доходы» либо «доходы минус расходы».

Построчный порядок заполнения УСН-декларации «доходы» и «доходы минус расходы» привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к Готовому решению.

Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы», обязательными для заполнения являются следующие разделы:

• титульный лист;
• раздел 1.1, в котором отражается сумма авансового платежа или налога при применении упрощенной системы налогообложения «доходы»;
• раздел 2.1, где производится расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы».

Образец заполнения декларации УСН-2022 «доходы», вы можете скачать его бесплатно по ссылке ниже:

 Скачать образец в КонсультантПлюс бесплатно

Организации и ИП, находящиеся на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», обязаны заполнять следующие разделы:

• титульный лист;
• раздел 1.2, где на основе данных налогоплательщика указывается сумма уплачиваемого налога, авансовых платежей либо сумма минимального налога к уплате (уменьшению);
• раздел 2.2, где осуществляется расчет налога при выбранном объекте налогообложения «доходы минус расходы» либо минимального налога.

Образец заполнения декларации УСН 2022 («доходы минус расходы») смотрите и бесплатно скачивайте по ссылке ниже:

Скачать образец в КонсультантПлюс бесплатно

Особенности заполнения нулевой декларации по УСН рассмотрены здесь.

По итогам камеральной проверки ИФНС может запросить пояснения. Образец оформления пояснений по УСН и причины расхождений с данными налоговиков подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Итоги

Чтобы отчитаться за 2022 год, упрощенцу понадобится бланк декларации по УСН, утвержденный приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. 

Упрощенцы, уплачивающие налог с доходов и с разницы между доходами и расходами, используют одинаковый бланк УСН-декларации — меняется только состав заполняемых разделов. 

Рассчитать УСН и вычеты ПФР поможет Excel-файл с формулами.

Ввод данных и расчет платежей

Декларация УСН заполниться сама онлайн (смотрите ниже).

Дополнительные персональные данные (необязательно).

Вывод декларации онлайн

Изменения 2022-2023

С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.

С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!

2021	2022	2023
Для обычных ставок 6% и 15%
154,8	164,4	188,5
Для повышенных ставок ставок 8% и 20%
206,4	219,2	251,4

Ставки и лимиты УСН всех регионов для 2022-2023 года.

Также с 2023 года появится единый счет для уплаты всех налогов и появится обязанность ежеквартально подавать уведомления в налоговую. Сроки платежей перенесут на 28 число. А сроки декларации на 25.

С 2023 года будет единый счет для уплаты налогов. Чтобы налоговая могла правильно с него списывать средства по УСН необходим отчет каждый квартал.

Как подавать декларацию УСН?

Способы подачи

Способ подачи	Как подавать
Лично	Необходимо и распечатав файл xlsx, можно с этой страницы(выше) в двух копиях. Печать ставится при наличии. Можно записаться на прием в ИФНС на определенное время.
Через представителя	ИП необходимо оформлять нотариальную доверенность. Организациям выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью). Также в декларации необходимо внести данные представителя.
Почтой России	Необходимо также распечатать в двух копиях. Письмо нужно посылать заказным с уведомлением и описью вложения. Датой подачи будет считаться дата отправки письма. Сохраняйте квитанцию об отправке и опись.
Через сайт ФНС.	Через сервисы ФНС по формированию и отправке отчетности. Нужна ЭЦП. Сервисы сложны и как показала моя проверка делают ошибки в расчетах УСН. Будьте внимательны, проверяйте тут, бесплатно.
Через интернет.	С помощью сервиса Контур.Эльба. Цены от 409 рублей в месяц. Для нулевой ИП — бесплатно. Для новых ИП — год бесплатно.

Основные правила заполнения

• Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
• Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.
• Должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
• Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
• Не допускается двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
• Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
• Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (вручную).
• При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
• Если остаются пустые незаполненные поля, то при заполнении от руки в них ставится прочерк. При заполнении на компьютере прочерки можно не ставить.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания.
• При представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания.

Сшивать?

Сшивать и заклеивать декларацию запрещено! «Не допускается скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.» из правил.

Можно ли печатать на двух сторонах листа?

«Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе, приводящее к порче бумажного носителя.» из правил.

Нужно ли ставить круглую печать?

Печать можно не ставить тем организациям, которые от неё отказались. ИП всегда мог печать не ставить.

Сроки и состав отчетности

С 2023 года добавилась новая отчетность расчет авансов по УСН для ЕНП.

Отчет	Сроки
расчет ЕНП I кв.(3 мес.)	до 25.04
расчет ЕНП II кв.(полгода)	до 25.07
расчет ЕНП III кв.(9 мес.)	до 25.10

Отчет	Срок для ИП	Срок для организаций
Декларация УСН (годовая).	До 30 апреля	До 31 марта
Декларация УСН (годовая за 2022 год).	До 25 апреля	До 27 марта
Декларация УСН (при закрытии).	25-го числа месяца (месяца следующего после закрытия)
Книгу учета доходов и расходов(подавать не нужно, но нужно иметь, даже нулевую). По ссылке даны шаблоны книг в Эксель, а также инструкции и образцы заполнения.	До 25 апреля	До 27 марта
Бухучет	Не нужно	До 1 апреля

Уплата налога УСН

С 2023 года уплата возможна только через ЕНП.

Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц._{(реклама)}

Способы оплаты

С 2017 года налоги за ИП и Организацию может уплачивать любое визическое или юридическое лицо.

• Через расчетный счет самой организации или ИП с помощью бумажной платежки.
• Через расчетный счет самой организации или ИП с помощью интернет-банка, например Тинькофф.
• По квитанции ПД-4 в Сбербанке и или другом банке, которую вы можете заполнить как самостоятельно, так и с помощью сервиса nalog.ru.
• Через официальный сайт ФНС. Можно сформировать плтатежный документ и там же уплатить онлайн с банковской карты или даже электронными деньгами, также оплатить сформированную квитанцию можно через портал Госуслуг.

КБК с 2023

Взносы	Сумма	КБК
пополнить свой ЕНП	не ограничено	18201061201010000510

КБК до 2023

УСН «Доходы» (с 2014 года)
Назначение платежа	КБК (поле 104 в платежке)
Уплата налога	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Проценты	182 1 05 01011 01 2200 110
Штрафы	182 1 05 01011 01 3000 110
УСН «Доходы-Расходы» (с 2016 года)
Уплата налога	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Проценты	182 1 05 01021 01 2200 110
Штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

Сроки уплаты

С 2023 года необходимо перечислять УСН на специальный единый налоговый платеж (ЕНП) в налоговую. Каждый квартал подавать специальную форму для списания УСН с этого счёта.

Налог годовой, но по нему есть обязательные авансовые квартальные платежи.

Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц._{(реклама)}

Период	Срок уплаты ежеквартальных авансов УСН	Срок с 2023 года!
I кв.(3 мес.)	до 25.04	до 28.04
II кв.(полгода)	до 25.07	до 28.07
III кв.(9 мес.)	до 25.10	до 30.10
IV кв.(год)	до 30.04 (ИП)	до 28.04 (ИП)
до 31.03 (Организации)	до 28.03 (Организации)

* Если день выподает на выходной или праздничный, то срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день. Также сроки уплаты были перенесены в связи с распостранинием короновируса COVID-19 в 2020 году.

Если заплатили больше (переплата) налога?

Такая ситуация часто возникает когда в конце года были большие расходы или налоговые вычеты, а авансы уже уплачены. Также это возможно в результате ошибок в расчетах — недоглядели расход или вычет или ошибка в цифрах. В любом случае вернуть деньги из налоговой можно только подав верную декларацию (первичную или уточняющую) и подав заявление на возврат средств или зачет в счет будущих платежей.

Файлы для скачивания

Заполненную декларацию в Excel вы можете скачать выше.

Бланки и нулёвки УСН в Excel
Период	Закон	Скачать
2021, 2022, 2023 год Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@	Бланк полной декларации УСН (все листы)
Бланк декларации УСН (Доходы) (xls)
Бланк декларации УСН (Доходы-Расходы) (xls)
Нулевая декларации УСН (Доходы)
Нулевая декларации УСН (Доходы-Расходы)
2016, 2017, 2018, 2019, 2020 годы ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16	Бланк полной декларации УСН (все листы)
Бланк декларации УСН (Доходы)
Бланк декларации УСН (Доходы с торговым сбором)
Бланк декларации УСН (Доходы-Расходы)
Нулевая декларации УСН (Доходы)
Нулевая декларации УСН (Доходы-Расходы)

Особенности расчета УСН

Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц._{(реклама)}

1. Упрощенку считают нарастающим итогом, а не поквартально. Часто путаница возникает с расходами и вычетами. Например, уплата в 1 квартале и может ли быть перенесен расход(вычет) на следующий. Считать нужно не кварталы а 3, 6, 9 и 12 месяцев.
2. Если вы завысили налог — это не ошибка. В НК не предусмотрено никаких наказаний для тех, кто уплатил больше налогов. И, если сумма для вас небольшая подавать уточнёнку нет необходимости. ИФНС также не предъявит такого требования. У ПФР ситуация иная.
3. Платежи налога УСН никак не связаны с расчетом. Для многих это звучит невероятно, но декларация по упрощенке никак не отражает платежи. В декларации указывают начисленные суммы. Поэтому вопрос о том, как отразить переплаты или недоплаты лишён смысла. Переплату можно вернуть зачесть по заявлению. Штрафы и пени в расчете также нигде не отражаются.
4. Платежи ПФР для вычетов отражаются несколько иначе. Их можно внести в декларацию только после фактической уплаты. И тут дата оплаты важна. Например, если оплатил 1% взнос в ПФР в 2022 году, то вычет пойдет за 2022 год, если в 2023 — за 2023. Однако переплату принять к вычету тоже невозможно. Только обязательные платежи. Если дружите с Excel попробуйте мой файл с расчетом платежей УСН и ПФР.
5. Округление. Расчет всех показателей УСН нужно округлять до целых рублей и оплачивать в рублях. Если сумма после запятой 50 копеек и выше, то нужно округлять в большую сторону, если меньше, то отбрасывается.
6. Нулевая при Доходы-Расходы. Для упрощенки доходы-расходы имеет смысл вписать расходы, т.к., если за год у предпринимателя расходы превысили доходы (убыток), то он вправе перенести целиком сумму убытка на следующий год, либо на один из следующих 10 лет.
7. Налоговая возвращает переплаты? Особенно часто они возникают если ИП оплатит в ПФР за год, а взносы УСН платил каждый квартал. В строке 110 будет острожено сколько должна налоговая. Это стандартная процедура и ИФНС должна вернуть или зачесть деньги, но только по заявлению.
8. Ищите советов или разъяснений у ИФНС только письменно. Устно они озвучивают более выгодную для бюджета (увеличения налога) позицию для расчета УСН. Однако письменный ответ также не означает необходимый для вас. Есть множество законодательно спорных моментов.

Образцы заполнения

Образцы сформированы с помощью калькулятора деклараций УСН.

Упрощенка «Доходы»

Пример: ИП с работниками. УСН ставка 6%. Доходы за 3, 6, 9, 12 мес. — 1, 2, 3, 4 млн.р. Суммы уменьшающие налог (взнос ИП+зарплата работникам) за 3, 6, 9, 12 мес. — 20, 40, 60, 80 т.р.

Образец заполнения: Декларация при УСН «Доходы» EXCEL (.xls) 244 кб. (Пример для 2021-2023 года).

Показать страницы декларации Excel

Упрощенка «Доходы-расходы»

Пример: ИП с работниками. УСН ставка 15%. Доходы за 3, 6, 9, 12 мес. — 1, 2, 3, 4 млн.р. Суммы уменьшающие налог (взнос ИП+зарплата работникам) за 3, 6, 9, 12 мес. — 0.5, 1, 1.5, 2 млн.р. Сумма убытка с прошлого периода 200 т.р.

Образец заполнения: Декларация при УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» EXCEL (.xls) 242 кб. (Пример для 2021-2023 года).

Показать страницы декларации Excel

Штрафы и пени при УСН

Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц._{(реклама)}

Наименование	Размер штрафа
За непредоставление декларации УСН (минимальный штраф)	В т.ч. нулевой — 1000 р. (ст. 119 НК).
За непредоставление декларации УСН (5% за каждый месяц)	5% за каждый от суммы налога в декларации, но не более 30% (ст. 119 НК).
Искажение данных(недоплата) по упрощенке	20% (или 40% если умышленно) неоплаченных сумм налога (п.1 ст. 122 НК РФ).
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов упрощенного налога	10% суммы неоплаченного налога, но не менее 15 000 руб. (п.3 ст. 120 НК РФ).
Заморозка расчетного счета	Если в течение 10 дней расчет по УСН не отправлен (п. 2 ст. 76 НК РФ).
Неуплата налога в срок	Пени около 0,025 % в день (7,5% ключевая ставка / 300) (ст. 75 НК РФ).
Должностному лицу или ИП	300 — 500 р если декларация не предоставлена вовремя либо искажены данные (ст.15.6 КоАП РФ).

Любые наказания можно также оспорить. ИФНС обязана учитывать смягчающие обстоятельства — снижать или даже отменять штрафы.

См.также: Калькулятор штрафов и пени

Примеры расчета УСН

Простой расчет УСН Доходы

ИП без работников, применяет УСН с объектом «доходы» (налоговая ставка 6%). За 2022 год Доход ИП 100 т.р. в месяц (300 т.р. в квартал). ИП платит страховые взносы 10 218,5 р в квартал.

Простой расчет УСН в калькуляторе будет выглядеть так:

Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц._{(реклама)}

Расчет УСН Доходы за неполный период

ИП без работников, применяет УСН с объектом «доходы» (налоговая ставка 6%) с 1 июля 2022 года. Доход ИП 100 т.р. в месяц (300 т.р. в квартал). ИП платит страховые взносы 10 218,5 р в квартал.

Расчет УСН за неполный период в калькуляторе будет выглядеть так:

Почему сумма к вычету 1 и 3 кварта 10 219, а во 2 и 4 квартале 10 218 в калькуляторе УСН? Все показатели округляются до целых рублей и считаются нарастающим итогом. Ы 1 квартале вычет составил 10 218,5 округляем и получаем 10219. Во втором квартале 10 218,5+10 218,5 = 20437 р. т.е. сумма вычета за 2 квартал составит 10 218.

Расчет УСН Доходы для работодателя (неполный вычет)

ИП на УСН «доходы» (налоговая ставка 6%) и доход ИП 100 т.р. в месяц (300 т.р. в квартал). ИП платит страховые взносы 10 218,5 р в квартал. У ИП один работник с окладом 10 т.р. Расчет налога за 2020 год.

Расчет УСН для работодателя в калькуляторе будет выглядеть так:

Почему сумма к вычету всего 9000 р если можно заявить 20 219? Рассчитаем налог 300 000 * 6% = 18 000 рублей. ИП работодатель может уменьшить налог УСН не более чем на 50%. Поэтому налог мы уменьшаем на 9 000 рублей.

Расчет УСН Доходы для работодателя (полный вычет)

ИП на УСН «доходы» (налоговая ставка 6%) и доход ИП 300 т.р. в месяц (900 т.р. в квартал). ИП платит страховые взносы 10 218,5 р в квартал. У ИП один работник с окладом 10 т.р. Общая сумма к вычету 20 219(8). Расчет налога за 2020 год.

Расчет УСН для работодателя в калькуляторе будет выглядеть так:

Тут суммы к вычету отражается полностью.

Расчет УСН Доходы-Расходы для работодателя

ИП на УСН «доходы-расходы» (налоговая ставка 15%) с доходом 100 т.р. в месяц (300 т.р. в квартал).

При этом расходы составляют: 126 818,5 т.р. в квартал: ИП платит страховые взносы 10 218,5 р в квартал за себя и 6 600 р в месяц за работника. У ИП один работник с окладом 10 т.р. Аренда 50 т.р. прочие расходы 50 т.р.

Расчет налога за 2020 год.

Расчет УСН Доходы-Расходы для работодателя в калькуляторе будет выглядеть так:

Обратите внимание в калькуляторе УСН выбор работодатель ИП или нет стал неактивным. Т.к. в данном случае вычет не применяют, эту информацию в декларации не указывают.

Инструкция

Официальная инструкция по заполнению декларации УСН 2021-2023 года

Автоматический расчет УСН, платежей, зарплатных налогов (РСВ, ПФР, ФСС) с отправкой через интернет. От 409 ₽/месяц._{(реклама)}

I. Общие положения (показать/скрыть)

II. Титульный лист Декларации (показать/скрыть)

III. Раздел 1.1 Сумма налога УСН Доходы (показать/скрыть)

IV. Раздел 1.2 Сумма налога УСН Доходы-расходы (показать/скрыть)

V. Раздел 2.1.1 Расчет налога УСН Доходы (показать/скрыть)

VI. Раздел 2.1.2 Расчет суммы торгового сбора (показать/скрыть)

VII. Раздел 2.2 Расчет налога УСН Доходы-расходы (показать/скрыть)

VIII. Раздел 3 Отчет о целевом использовании имущества (показать/скрыть)

Приложение N 1 Коды налоговых периодов (показать/скрыть)

Приложение N 2 Коды места представления налоговой декларации в налоговый орган (показать/скрыть)

Приложение N 3 Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (показать/скрыть)

Приложение N 4 Коды, определяющие способ представления налоговой декларации (показать/скрыть)

Приложение N 5 Коды обоснования применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации (показать/скрыть)

Приложение N 6 Коды
видов поступлений имущества (в том числе денежных средств),
работ, услуг, полученных в рамках благотворительной
деятельности, целевых поступлений,
целевого финансирования (показать/скрыть)

---

Все наши статьи-калькуляторы об УСН: