Cash flow образец excel

Отчет о движении денежных средств

С помощью этого шаблона можно проанализировать или продемонстрировать движение денежных средств бизнеса за последние двенадцать месяцев. Спарклайны, условное форматирование и четкий дизайн делают его одновременно красочным и практичным.

Excel

Скачать

Поделиться

Поделиться через Facebook

Поделиться через LinkedIn

Отправить по электронной почте

Отчет Cash Flow позволяет спрогнозировать финансовые показатели в будущем и предотвратить кассовые разрывы. Поэтому он очень важен и так популярен. Но среди стандартных диаграмм Excel нет подходящих инструментов для визуализации данных по отчету Cash Flow. Вашему вниманию предлагается необычный пример создания комбинированной диаграммы для визуального анализа циркуляции денежного потока на предприятии.

Комбинированная диаграмма для визуального анализа Cash Flow в Excel

Пример комбо диаграммы на презентации отчета

Так как в арсенале стандартных диаграмм Excel нет подходящего инструмента для анализа отчета по Cash Flow, будем комбинировать свой график из уже имеющихся средств. В данном примере используется комбинация из трех отдельных диаграмм:

  1. Пузырьковой (Bubble).
  2. Круговой (Pie)
  3. Комбинированной из двух Кольцевых (Doughnut).

Подробное описание предназначения и стратегии использования по каждому пункту:

  1. Пузырьковая диаграмма – предназначена для визуального сравнения величины более двух значений.
  2. Круговая – отображает отношение нескольких частей к целому общему значению. В этике дизайнеров и разработчиков визуальных отчетов не рекомендуется использовать круговую диаграмму для сравнения более чем 2 значения. Но в нашей творческой комбинации ее мы будем использовать для отображения экспонированного значения перевыполнения финансового плана больше 100% на одной и той же диаграмме. Хотя по сути все сохраняется в рамках этики дизайна визуализации, так как используется 2 значения: 1– процент доли перевыполнения плана по отношению к 2 – общего целого значения 100%.
  3. Кольцевая – так же, как и круговая предназначена для отображения нескольких долей по отношению к целому общему значению. Но в отличии от круговой диаграммы может содержать несколько рядов данных. Это отличие нам сильно пригодится в разработке дизайна визуализации данных для интерактивной презентации.

Одно из важнейших предназначений отчета по Cash Flow – это предотвращение кассовых разрывов. Поэтому наш комбинированный график будет содержат в центре большую комбинированную диаграмму, информирующую о проценте выполнения плана продаж. Чем выше этот показатель, тем меньше вероятность кассового разрыва. Схема как будет выглядеть будущий дизайн визуализации:

Прототип будущего отчета Cash Flow

Техническое задание для разработчика определено, показано и описано. Теперь можно переходить к процессу реализации задачи.



Сборка комбинированной диаграммы в Excel пошагово

Разберем данный пример в стиле пошаговой инструкции:

  1. Создадим кольцевую шкалу из 58-ми делений:
  2. Кольцевая шкала

  3. Проектируем дизайн для делений на кольцевой шкале:
  4. Стильное оформление делений

  5. Добавляем новую серию значений для комбинирования диаграммы:
  6. Добавить ряд данных

  7. Настраиваем комбинацию в окне изменения типа. Обратите внимание на то, что нужно указать для второй серии значений расположение по вспомогательной оси координат. Таким образом две кольцевые диаграммы будут наложены как на разных слоях:
  8. Комбинированная диаграмма

  9. Изменяем дизайн для второй кольцевой диаграммы, дополнительно наложенной сверху с помощью комбинирования типов в Excel. Синею заливку изменяем на прозрачную, а оранжевую на черную. И не забудем убрать контуры. Комбинированная диаграмма из двух кольцевых – готова:
  10. Продуманный дизайн долей

  11. Изменяем значения на формулы в таблице показателей выполнения плана продаж. А также создаем еще одну табличку с формулами для исходных значений круговой диаграммы:
  12. Формулы для интерактивности визуализации

  13. На основе второй таблички создаем круговую диаграмму, которая будет экспонировать на шкале долю соответственной значениям при превышении выполнения плана продаж:
  14. Добавляем компонент

  15. Изменяем цвета заливок круговой диаграммы и накладываем ее на комбинированную состоящую из двух кольцевых. Незабываем подровнять размеры. Синий цвет меняем на прозрачный, а оранжевый делаем черной, но полупрозрачной заливкой и удаляем все контуры:
  16. Финализация умной диаграммы

  17. Тестируем и наслаждаемся готовым результатом на черном фоне и проверяем как все работает при изменении исходного значения в ячейке E1:
  18. Тестирование сценария интерактивности

  19. Добавляем пузырьковый график как последнюю комбинацию в общей композиции презентации отчета по циркуляции движения денежных средств:
  20. Последний компонент комбинации

Дальше все красиво и талантливо оформляем для создания профессиональной инфографики с интерактивными возможностями. Все зависит от вашего воображение, а оно зависит от вдохновения:

Презентабельный дашборд в Excel

download file Скачать анализ Cash Flow в комбинированной диаграмме Excel

В широком ассортименте инструментов для визуализации данных в Excel есть все и даже больше, чем кажется на первый взгляд. Необходимо лишь немного опыта, а воображение придет с творческим вдохновением. Смело скачивайте данный шаблон и вдохновляйтесь, изменяйте под свои потребности и улучшайте. Нет предела совершенству, не существует границ между душой и творчеством.

A cash flow statement, also referred to as a statement of cash flows, shows the flow of funds to and from a business, organization, or individual. It is often prepared using the indirect method of accounting to calculate net cash flows. The statement is useful for analyzing business performance, making projections about future cash flows, influencing business planning, and informing important decisions. The term “cash” refers to both income and expenditures and may include investments and assets that you can easily convert to cash. By conducting a cash flow analysis, a business can evaluate its liquidity and solvency, compare performance among accounting periods, identify cash flow drivers to support growth, and plan ahead to maintain a positive cash position.

Below you’ll find a collection of easy-to-use Excel templates for accounting and cash flow management, all of which are fully customizable and can be downloaded for free. 

Accounts Payable Template

Download Accounts Payable Template

Excel | Smartsheet

This accounts payable template tracks suppliers, order numbers, and amounts due to help you manage payments and due dates. Easily organize ordering stock or supplies from multiple vendors with this template for greater efficiency and fewer errors.

Accounts Receivable Template

Accounts Receivable Template

Download Accounts Receivable Template

Excel | Smartsheet

Don’t let balances owed to your business slip through the cracks. This template accounts receivable template lists customers, invoice tracking details, amounts due, and outstanding balances. Keeping track of these accounts can inform your collections process by helping you quickly identify which overdue payments have aged significantly.

Balance Sheet Template

Balance Sheet Template

Download Balance Sheet Template

Excel | Smartsheet

A balance sheet provides a summary of financial health in a single, brief report. With this balance sheet template, you can assess the financial standing of a business by examining assets, liabilities, and equity. Business owners can use it to evaluate performance and communicate with investors.

Income Statement Template

Income Statement Template

Download Income Statement Template

Excel | Smartsheet

Use this income statement template to assess profit and loss over a given time period. This template provides a clear outline of revenue and expenses along with net income figures. You can edit the template to match your needs by adding or removing detail, and create an income statement for a large or small business.

Simple Cash Flow Template

Download Simple Cash Flow Template

Excel | Smartsheet

This template works for any length of time and allows you to compare different periods for a quick analysis of cash flows. It include sections for an itemized list of revenue and expenditures, automatic calculations of totals and net cash flows, and a simple layout for ease of use. You can modify the template by adding or removing sections to tailor it to your business.

3-Year Cash Flow Statement Template

3 Year Cash Flow Statement Template

Download 3-Year Cash Flow Statement Template

Excel | Smartsheet

Use this statement of cash flows template to track and assess cash flows over a three-year period. The template is divided into sections for operations, investing, and financing activities. Simply enter the financial data for your business, and the template completes the calculations.

Monthly Cash Flow Template

Download Monthly Cash Flow Template

This comprehensive template offers an annual overview as well as monthly worksheets. Create a detailed monthly cash flow report to analyze performance or plan for the future. Each month has a separate sheet so that you can get a thorough picture of cash inflows and outflows for both short- and long-term periods.

Daily Cash Flow Template

Download Daily Cash Flow Template

Add receipts and payments to this daily cash flow template to get a deep understanding of business performance. You can customize the list of cash inflows and outflows to match your company’s operations.

12-Month Cash Flow Forecast

Download 12-Month Cash Flow Forecast

Excel | Smartsheet

Use this template to create a cash flow forecast that allows you to compare projections with actual outcomes. This template is designed for easy planning, with a simple spreadsheet layout and alternating colors to highlight rows. You get a snapshot of cash flows over a 12-month period in a basic Excel template.

Quarterly Cash Flow Projections Template

Download Quarterly Cash Flow Projections Template

Cash flow projection templates can cover a variety of time frames, including the quarterly format offered here. Quarterly projections are useful for new businesses and those wanting to align cash flow projections with upcoming goals and business activities. Use the template to create projections and then compare the variance between estimated and actual cash flows.

Cash Flow Analysis Template

Download Cash Flow Analysis Template

You can use this template to perform a cash flow sensitivity analysis in order to anticipate shortfalls and help your business maintain a positive cash position. This analysis can help you make more accurate cash flow predictions and inform your business decisions.

Discounted Cash Flow Template

Download Discounted Cash Flow Template

This template allows you to conduct a discounted cash flow analysis to help determine the value of a business or investment. Enter cash flow projections, select your discount rate, and the template calculates the present value estimates. This template is a useful tool for both investors and business owners.

Nonprofit Cash Flow Projection Template

Download Nonprofit Cash Flow Projection Template

This template is designed with nonprofit organizations in mind and includes some common income sources, such as donations and grants, as well as expenditures. The template covers a 12-month period and makes it easy to see annual and monthly carryover so that you can track a rolling cash balance. Create a detailed list of all receipts and disbursements that are relevant to your organization.

Personal Cash Flow Template

Download Personal Cash Flow Template

Individuals can manage their personal cash flow with this free template. The simple layout makes it easy to use and provides a financial overview at a glance. Keep track of how you are spending money to gain more control over your financial habits and outlook.

Trial Balance Worksheet

Download Trial Balance Worksheet

Excel | Smartsheet

Use this trial balance template to check your credit and debit balances at the end of a given accounting period, and to support your financial statements. The template shows ending balances for specific accounts, as well as total amounts for the activity period and the overall difference. This is a simple worksheet that you can customize to reflect your business type and the products or services it offers.

Excel Bookkeeping and Cash Flow Templates

To help you get started creating a cash flow statement or forecast, we’ve included a variety of customizable templates that you can download for free. Simply adjust your chosen template to fit your specific goals and the intended audience. Each template offers a clean, professional design and is intended to save you time, boost efficiency, and improve accuracy. Just enter your financial data, and the templates will perform automatic calculations for you to analyze. By combining your cash flow statement with a balance sheet, income statement, and other forms, you can manage cash flow and get a comprehensive understanding of business performance. Smartsheet offers additional Excel templates for financial management, including business budget templates.

Elements of a Cash Flow Statement

A cash flow statement is typically divided into the following sections to distinguish among different categories of cash flow:

  • Operating Activities: Cash flows in this section will follow a company’s operating cycle for an accounting period and include things like sales receipts, merchandise purchases, salaries paid, and various operating expenses.  
  • Investing Activities: Some examples of investing activities include buying or selling assets, making loans and collecting payments, and generating cash inflows or outflows from other investments.
  • Financing Activities: This section may include activities such as receiving money from creditors or shareholders, repaying loans and paying dividends, and selling company stock, as well as other activities that impact equity and long-term liabilities.

A statement of cash flows can summarize information for any accounting period, but if you’re starting a new business or planning for the months ahead, creating a cash flow projection can help you anticipate how much money your business will have coming in and going out during a future time frame.

Creating a Cash Flow Forecast

Projecting future cash flows can give you greater financial control, provide a deeper understanding of a company’s performance, help identify shortfalls in advance, and support business planning so that activities and resources are properly aligned. New businesses trying to secure a loan may also require a cash flow forecast. 

In order to set yourself up for success, it’s imperative to be realistic when forecasting cash flows. You can build your projections on a foundation of key assumptions about the monthly flow of cash to and from your business. For instance, knowing when your business will receive payments and when payments are due to outside vendors allows you to make more accurate assumptions about your final funds during an operating cycle. Estimated cash flows will always vary somewhat from actual performance, which is why it’s important to compare actual numbers to your projections on a monthly basis and update your cash flow forecast as necessary. It’s also wise to limit your forecast to a 12-month period for greater accuracy (and to save time). On a monthly basis, you can add another month to create a rolling, long-term projection.

A cash flow forecast may include the following sections:

  • Operating Cash: The cash on hand that you have to work with at the start of a given period. For a monthly projection, this is the cash balance available at the start of a month.
  • Revenue: Depending on the type of business, revenue may include estimated sales figures, tax refunds or grants, loan payments received or incoming fees. The revenue section covers the total sources of cash for each month.
  • Expenses: Cash outflows may include your salary and other payroll costs, business loan payments, rent, asset purchases, and other expenditures.
  • Net Cash Flow: The closing cash balance, which reveals whether you have excess funds or a deficit.

Keep in mind that while many costs are recurring, you also need to consider one-time costs. Additionally, you should plan for seasonal changes that could impact business performance, and upcoming promotional events that may boost sales. Depending on the size and complexity of your business, you may want to delegate the responsibility of creating a cash flow forecast to an accountant. However, small businesses can save time and money with a simple cash flow projections template.

A More Collaborative Cash Flow Statement Template in Smartsheet

Using a template is essential to helping you get started managing your organization’s financials quickly. But, creating and managing your cash flow statement may require multiple stakeholders to weigh in and make updates. That’s why it’s important to find a template with more advanced functionality like notifications and reminders and enhanced collaboration features to ensure everyone is kept in the loop. One such template is the cash flow statement template in Smartsheet.

Cashflow Statement Template Smartsheet

A Smartsheet template can improve how your team tracks and reports on cash flow — use row hierarchy to sum line items automatically, checkboxes to track stakeholder approval, and attachments to store item details directly to the rows in your sheet. Easily create reports to roll up annual, quarterly, or monthly cash flow details so you’ll always have a real-time view of the financial health of your business.

See how easy it is to track and manage your cash flow statement with a template in Smartsheet.

Create a Cash Flow Statement in Smartsheet

A Better Way to Manage Accounting and Finance Processes for Companies of All Sizes

Empower your people to go above and beyond with a flexible platform designed to match the needs of your team — and adapt as those needs change. 

The Smartsheet platform makes it easy to plan, capture, manage, and report on work from anywhere, helping your team be more effective and get more done. Report on key metrics and get real-time visibility into work as it happens with roll-up reports, dashboards, and automated workflows built to keep your team connected and informed. 

When teams have clarity into the work getting done, there’s no telling how much more they can accomplish in the same amount of time. Try Smartsheet for free, today.

Процесс составления отчета о движении денежных средств (кэш-фло) может стать одной из самых сложных проблем независимо от того, используете ли вы US GAAP (если вы находитесь в США) или МСФО (если вы находитесь в одной из более чем 120 стран мира, применяющих МСФО).

Многие люди сталкиваются с проблемами при подготовке кэш-фло, потому что:

  • Это единственный бухгалтерский отчет, формируемый на кассовой основе, а не на основе начислений;
  • Статьи отчета должны быть скорректированы, чтобы исключить неденежные операции, что может быть довольно затруднительным.

Может быть, это выглядит очень сложно, но не сомневайтесь, люди делают гораздо более серьезные ошибки в процессе учета, чем при составлении кэш-фло.

Рассмотрим косвенный метод подготовки отчета о движении денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7. Этот метод работает, только если вы ориентируетесь в следующих вопросах:

  • Вы уже знаете, что такое отчет о движении денежных средств и его составляющие (основная деятельность, инвестиции, финансовая деятельность и итоги).
  • Вы понимаете основы движения денежных потоков, взаимосвязи между основными финансовыми отчетами (баланс, отчет о прибылях и убытках и т. д.), бухгалтерский учет как таковой и т. д.
  • У вас есть доступ к различным учетным данным. Иногда вам нужно будет внести некоторые корректировки, и вам будет намного удобней, если вы можете быстро получить доступ к необходимой информации.
  • Вы сохраняется спокойствие, и без нервов и стресса можете сконцентрироваться на этой прекрасной задаче.

[см. также полный текст стандарта IAS 7]

Рассмотрим пример систематического подхода для подготовки отчета о движении денежных средств в Excel.

Шаг 1: Подготовка — сбор основных документов и данных.

Для начала вам нужно собрать, по крайней мере, следующие документы:

  • Отчет о финансовом положении (бухгалтерский баланс, т.е. ‘statement of financial position’) по состоянию на конец текущего отчетного периода (исходящие остатки) и на начало текущего отчетного периода (входящие остатки);
  • Отчет о совокупном доходе (отчет о прибылях и убытках + отчет о прочем совокупном доходе, если применимо, т.е. ‘statement of comprehensive income’) за текущий отчетный период;
  • Отчет об изменениях в капитале (‘statement of changes in equity’) за текущий отчетный период;
  • Отчет о движении денежных средств (‘statement of cash flows’) за предыдущий отчетный период. Вы можете обойтись и без него, но это хороший источник потенциальных повторяющихся корректировок для текущего периода;
  • Раскрытие информации о существенных операциях в вашей компании в течение текущего отчетного периода. Вы, конечно, также можете скорректировать свой кэш-фло и с учетом несущественных операций, но это не приведет к существенному изменению информационной ценности отчета о движении денежных средств.

Как получить первые четыре отчета — абсолютно очевидно, но какие источники информации о существенных операциях можно использовать?

Вот краткий список таких источников:

  • крупные договоры, заключенные вашей компанией в течение и до конца отчетного периода (аренда, хеджирование, строительство — все виды);
  • протоколы или меморандумы с заседаний ключевых органов управления вашей компании, таких как заседания совета директоров, собрания наблюдательного совета, собрания акционеров, собрания комитетов по аудиту и т. д.;
  • файлы из вашего юридического отдела, связанные с любыми судебными разбирательствами в отношении вашей компании (и наоборот);
  • документы из вашего отдела, управляющего инвестициями или внеоборотными активами. В этих документах следует искать крупные сделки покупки, продажи, обмена и другие операции с основными средствами или финансовыми инструментами.

Где искать существенные операции? Где искать существенные операции?

Это всего лишь общий список, но вы без сомнения знаете, какие операции могут быть значительными в вашей компании — так что идите, спрашивайте и ищите там, где по вашему мнению, это уместно.

Шаг 2. Расчет изменений в балансе.

Теперь возьмите входящие и исходящие остатки отчета о финансовом положении и создайте простую таблицу с тремя столбцами:

  • 1-й столбец — название статьи баланса (например, внеоборотные активы),
  • 2-й столбец — исходящий остаток на конец текущего периода и
  • 3-й столбец — исходящий остаток на конец прошлого периода (т.е. входящий остаток на начало текущего периода).

Как вы знаете, каждый баланс имеет 2 части — активы и пассивы (капитал и обязательства). Итоги обеих частей должны быть одинаковыми. Поэтому, когда вы делаете эту простую таблицу, пожалуйста, указывайте активы с знаком «+», а капитал и обязательства со знаком «-».

Если вы правильно ввели знаки и цифры, общая сумма всех активов и пассивов должна быть равна 0 (без промежуточных итогов).

В 4-м столбце вычислите изменения в балансе за текущий период. Используйте простую формулу:

входящий остаток — исходящий остаток
(а не наоборот!).

Когда вы правильно вычислите все изменения, общий итого всех изменений будет также равен 0 (опять же, не включайте промежуточные итоги).

Для этой таблицы вы можете также использовать журнал проводок вместо балансового отчета, чтобы получить более подробную информацию, поскольку статьи баланса сильно агрегированы. Это зависит от уровня детализации, который вам нужен.

Этот шаг очень простой, но важно сделать все правильно, и не смешивать знаки и формулы.

Изменения в отчете о финансовом положении. Изменения в отчете о финансовом положении.

Шаг 3: Поместите каждое изменение балансового отчета в отчет о движении денежных средств.

Сначала вы должно подготовить пустой отчет о движении денежных средств, готовый к дальнейшей работе. В идеале вы можете использовать отчет о движении денежных средств за предыдущий период, взяв оттуда структуру и название отдельных статей.

Вполне возможно, у вас будут одни и те же статьи в кэш-фло за текущий период. В любом случае, вы всегда можете добавить новые статьи, если это необходимо.

Каждое изменение в балансе также оказывает определенное влияние на отчет о движении денежных средств, а если нет (когда движение в балансе является полностью неденежной операцией), оно будет скорректировано в последующие периоды.

Теперь вы должны просмотреть все изменения в балансе и заполнить каждую статью в пустой форме отчета о движении денежных средств.

Например, вы подсчитали, что изменение ваших основных средств составляет -10 000, поэтому вы вводите этот показатель в раздел «Инвестиционная деятельность» по статье «Приобретение основных средств». При этом значение -10 000 означает, что компания потратила деньги на покупку основных средств.

Вы должны перенести каждое изменение в балансе в отчет о движении денежных средств.

Когда вы закончите, у вас будет отчет о движении денежных средств с 2 столбцами:

  • 1-й столбец — названия статей, соответствующих денежным потокам;
  • 2-й столбец — изменения в балансовом отчете.

Итоговая сумма 2-го столбца должно быть равна 0 (без промежуточных итогов). Если это не так, вы где-то ошиблись.

Перенос изменений в балансе в кеш-фло. Перенос изменений в балансе в кеш-фло.

Шаг 4: Внесите корректировки для неденежных операций из отчета о совокупном доходе.

К настоящему моменту у вас есть прочная база для успешного составления кэш-фло. Однако пока эти цифры ничего не значат.

Изучите отчет о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе. Затем определите любые суммы, в которые могут отражать неденежную операцию. Типичные неденежные корректировки обычно следующие:

  • расходы на амортизацию;
  • процентные доходы и расходы;
  • расходы от признания и доходы от прекращения признания задолженности;
  • переоценка резервов;
  • курсовые разницы на конец периода;
  • переоценка определенных активов и обязательств на конец периода;
  • бартерные операции;

и многое другое.

Как только вы идентифицируете неденежную операцию, просто внесите корректировку в отчет о движении денежных средств.

Добавляйте каждую корректировку в отдельный столбец.

Внесение этих корректировок напоминает проводки — одна и та же цифра добавляется по одной статье и вычитается из другой. Хитрость заключается в том, чтобы определить:

  • 1) на какие статьи денежных потоков влияет неденежная операция и
  • 2) где — плюс, а где — минус.

Например, возьмем амортизационные расходы. Эта операция приводит к неденежному уменьшению показателя прибыли, поэтому ее следует добавить обратно.

Внесите эту цифру в основную деятельность под заголовком «Корректировки для неденежных статей: амортизация» со знаком «плюс».

Но куда мы помещаем ту же цифру со знаком минус? Амортизация искусственно завысила общую сумму платежей на покупки основных средств. Поэтому мы просто вычитаем ее из инвестиционной деятельности — статья «Приобретение основных средств». Контрольная итоговая сумма по столбцу этой корректировки должна быть равна 0.

Продолжайте, пока не закончите со всеми выявленными неденежными корректировками из отчета о прибылях и убытках и совокупном доходе. И не забудьте проверить свои итоги после каждой корректировки.

Это, вероятно, самая сложная часть, потому что иногда трудно определить, к каким денежным потокам относится корректировка и какой знак следует использовать. Но главный принцип всегда состоит в том, чтобы делать обе части корректировки (плюс и минус) и контролировать, чтобы ваши итоговые значения были равны 0.

Корректировки для неденежных операций из отчета о совокупном доходе Корректировки для неденежных операций из отчета о совокупном доходе

Шаг 5: Внесите корректировки для неденежных операций из раскрытий и прочей информации.

Шаг 5 в значительной степени аналогичен шагу 4, но теперь вы должны изучить другие источники информации. Некоторые из них перечислены в шаге 1.

Например, вы узнали, что ваша компания заключила новый договор аренды на значительную сумму. Это скорее всего означает корректировку, наверняка скрытую, потому что с одной стороны в увете было отражено увеличение основных средств, которые не были куплены за деньги.

С другой стороны, было отражено увеличение ссудной задолженности или обязательств по аренде, но компания не получила никаких денежных средств. Таким образом, вы должны для этой операции сделать корректировку точно так же, как описано в шаге 4. Помните, что итог корректировки всегда ​​должен быть равен 0.

Продолжайте до тех пор, пока не просмотрите всю информацию, которую вы считаете уместной или необходимой.

Корректировки для неденежных операций из раскрытий и прочей информации. Корректировки для неденежных операций из раскрытий и прочей информации.

Шаг 6: Проверьте изменения существенных статей баланса и внесите соответствующие корректировки.

Этот шаг — для по-настоящему добросовестных и трудолюбивых людей. Вы можете пропустить его, если хотите, но его рекомендуется делать вполне очевидным причинам: вы будете почти уверены, что внесли все существенные неденежные корректировки в свои денежные потоки, не опуская что-то важное.

Если вы уверены, что у вас есть вся необходимая информация из различных отделов вашей компании, это прекрасно. Но если вы не уверены в этом, то желательно сделать этот шаг.

Это довольно легко. Просто возьмите самые большие или важные статьи баланса и проверьте, учитывается ли каждое движение по ним в вашем кэш-фло.

Например, основные средства.

Вы можете обнаружить, что изменение основных средств было следующим:

исходящий остаток ОС =
начальный остаток ОС
+ приобретение ОС за деньги
+ приобретение ОС по аренде
— амортизация
— убыток от продажи ОС
— продажа ОС за деньги.

Какие операции из этой формулы являются неденежными? Вероятно, следующие: приобретение ОС по аренде, амортизация и убыток от ликвидации ОС. Для каждой из этих неденежных операций необходимо внести корректировку.

Шаг 7: Расчет итогов и выполнение окончательной проверки.

Предположим, что к этому моменты вы проделали большую работу, внесли множество корректировок, проверили движения в материальных статьях баланса и ваши итоговые значения всегда равны 0.

У вас есть огромный файл Excel, в котором 1-й столбец — это названия статей, 2-й столбец — это изменения в балансе, а остальные столбцы — отдельные корректировки.

Остается нарисовать последний столбец. И, как вы догадались, эта последняя колонка и будет представлять собой сам отчет о движении денежных средств. По каждой строке отчеты вы должны сделать «горизонтальные» итоги, или, другими словами, суммировать числа всех столбцов по горизонтали. Эта сумма будет представлять собой соответствующее движение денежных средств по данной статье.

Расчет итогов кэш-фло. Расчет итогов кэш-фло.

Затем проверьте правильность этих цифр. Например, вы получили определенную сумму по строке «Приобретение основных средств» — сверьте эту сумму с учетными записями или уточните у своего инвестиционного отдела, были ли денежные платежи за основные средства в течение этого периода. Если суммы расходятся — вы, должно быть, что-то пропустили или допустили какую-то другую ошибку.

Наконец, посмотрите на «вертикальный» общий итог последнего столбца — если это 0, значит вы победитель и заслуживаете того, чтобы немного расслабиться.


Приведенный выше метод подходит также для консолидации кэш-фло, при условии, что компании группы используют общую функциональную валюту.

Для консолидации кэш-фло, составленного косвенным методом, для группы, компании которой используют разные иностранные валюты, следует использовать подход, описанный здесь.

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
  • Cash flow statement with excel
  • Cash flow excel шаблон
  • Categories of word processing
  • Cash flow excel скачать
  • Categorial structures of the word