26.11.2021
Здесь новый бланк декларации 3-НДФЛ за 2021 год (актуальная редакция). Его можно скачать в форматах Excel (Эксель), PDF (ПДФ) и TIFF (ТИФ). Вы найдете рекомендации по заполнению формы, образцы заполнения при продаже имущества, порядок сдачи документа в налоговую инспекцию.
Когда нужно сдать 3-НДФЛ
Декларацию обязаны сдать те люди, которые получили в 2021 году доход, облагаемый налогом. Например, от продажи личного имущества: дома, квартиры, машины, гаража, земельного участка. Из этого правила есть исключение. Оно касается доходов, полученных в 2021 году и позже. Подробности ниже.
Доход должны задекларировать и те люди, которые получают деньги от собственной деятельности. Например, сдают имущество в аренду или оказывают платные консультации. Исключение предусмотрено только для самозанятых. Им отчитываться по форме 3-НДФЛ не нужно.
Кроме того, ее декларацию предоставляют те, кто хочет получить в 2021 году налоговый вычет: стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный. Например, если в 2021 году вы оплатили расходы на обучение, лечение, покупку жилой недвижимости или внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счет.
О том, как получить эти вычеты смотрите по ссылкам:
- Как получить вычет на лечение;
- Как получить вычет на обучение;
- Как получить вычет на детей;
- Как получить вычет с процентов по ипотеке;
- Как получить вычет при покупке квартиры (или другой недвижимости).
Подробности о заполнении декларации 3-НДФЛ за 2021 год, а также порядок ее сдачи в налоговую инспекцию есть в статье «Декларация 3-НДФЛ».
Когда не нужно сдавать 3-НДФЛ
Этот документ не потребуется, если налог с вашего дохода был удержан налоговым агентом. Например, компанией — работодателем.
Также отчитываться не придется, если у вас нет доходов, которые облагают налогом. Например, доходы в виде недвижимости (квартиры, дома), полученной в дар от ближайшего родственника, налогом не облагают. Получив такое имущество дохода, облагаемого налогом, у вас не будет. Поэтому и декларацию сдавать не надо. Еще пример. Вы продали квартиру, которая находилась у вас в собственности больше 5-ти лет. Такой доход не декларируют.
В закон внесли изменения, которые позволяют не сдавать декларацию при продаже имущества. Даже при условии, что оно находилось в вашей собственности меньше 3 (или 5-ти) лет. Так, если доход от продажи не превышает определенную сумму, то декларировать его вы не должны. Обязанности предоставить 3-НДФЛ, нет. Хотя, если очень хочется, это можно сделать добровольно.
Сумма, которая позволяет не отчитываться перед инспекцией, составляет:
- 1 000 000 руб. – если продана любая жилая недвижимость (комната, квартира, дом или доли в них) или земельный участок;
- 250 000 руб. – если продано любое другое имущество (автомобиль, нежилая недвижимость – апартаменты, яхта или самолет).
Эти новшества установлены статьей 229 Налогового кодекса в редакции закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Как мы сказали выше, новые правила применяют в отношении доходов, которые получены с 1 января 2021 года. Об этом сказано в письме Минфина России от 18.08.2021 № 03-04-05/66549.
Это правило применяют в отношении только тех доходов, которые были получены в 2021 году и позже. По доходам 2020 года и раньше (2019, 2018 и т. д.) применяют старый порядок. Вы обязаны декларировать доход от продажи вне зависимости от продажной цены имущества. Здесь имеет значение только срок, в течение которого оно было в вашей собственности.
Не должны сдавать и те люди, которые в 2021 году были зарегистрированы в качестве самозанятых. Конечно при условии, что с полученных доходов они заплатили 4 или 6 процентный налог.
Декларация 3-НДФЛ за 2021 год (скачать) по налогу на доходы в формате Excel (Эксель), PDF (ПДФ) или TIFF (ТИФ)
Форма декларации по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) 3-НДФЛ за 2021 год утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Ее нужно использовать для декларирования доходов, полученных в 2021 году. Здесь вы найдете актуальный бланк (форму) декларации, по которому можно отчитаться о полученных доходах или получить налоговые вычеты.
Декларации 3 НДФЛ за другие годы в формате Excel (Эксель) и PDF (ПДФ) смотрите по ссылкам:
- декларация 3-НДФЛ за 2020 год;
- декларация 3-НДФЛ за 2019 год;
- декларация 3-НДФЛ за 2018 год;
- декларация 3-НДФЛ за 2017 год;
- декларация 3-НДФЛ за 2016 год;
- декларация 3-НДФЛ за 2015 год;
- декларация 3-НДФЛ за 2014 год.
Декларация 3-НДФЛ за 2021 год должна быть направлена в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2022 года. Но этот день приходится на выходной – субботу. Затем майские праздники. Поэтому крайний срок переносится на 2 мая (понедельник). Это первый рабочий день после первого майского праздника.
Если сдать документ позже — вас оштрафуют. Минимальный штраф 1 000 руб. О том, в каких случаях вы должны подать декларацию 3-НДФЛ, как ее заполнить, оформить и направить в налоговую инспекцию смотрите по ссылке.
На нашем сайте размещена актуальная форма декларации 3-НДФЛ с учетом всех изменений. Скачать документ в нужном формате вы можете по этим ссылкам:
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2021 год в Excel
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2021 год в PDF
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2021 год в TIFF
Загрузив и открыв декларацию вы можете ее заполнить самостоятельно: либо непосредственно на компьютере, либо от руки распечатав нужные листы.
3-НДФЛ за 2021 год в Excel (Эксель), PDF (ПДФ) и TIFF: как заполнить
Если вы заполняете декларацию 3-НДФЛ на компьютере нужно применять шрифт Courier New размером 16 — 18 пунктов. В наших бланках, которые можно скачать, он стоит по умолчанию. Текст вносят в декларацию заглавными буквами. Например, ваше ФИО (титульный лист) или название организации работодателя — источника выплаты дохода (приложение 1). Поэтому перед заполнением декларации нажмите на клавиатуре кнопку «Caps Lock».
При заполнении декларации по НДФЛ от руки все данные вписывают печатными буквами.
В декларации 15 листов. Но вам необходимо оформить лишь те листы, для заполнения которых у вас есть данные. Поэтому большинство листов в декларацию не войдут. Из файла Эксель их лучше сразу удалить (из ПДФ или ТИФ удалить лишние разделы не получится). Заполнять и сдавать их в налоговую инспекцию не нужно.
У большинства людей декларация будет состоять из 4-6 листов. Остальные заполняют в экзотических ситуациях (например, если в 2021 году вы получали выигрыши, подарки или продавали акции).
При любых условиях в декларацию в обязательном порядке включают «Титульный лист», а также Разделы 1 и 2. Они должны быть обязательно. Остальные листы заполняют при условии, что у вас были те или иные операции, которые должны на них отражаться. Если нет, то ни заполнять, ни сдавать их в инспекцию не нужно.
Например, в приложение 2 вписывают доходы, полученные за границей. Если таких доходов у вас нет, то заполнять и сдавать этот раздел не следует.
В приложении 4 указывают доходы, которые налогом не облагают (например, материальную помощь, стоимость подарков, стоимость призов, полученных на конкурсах и соревнованиях). Если у вас таких доходов нет, то и приложение 4 ни заполнять, ни распечатывать, ни сдавать в инспекцию не нужно.
Поэтому перед заполнением декларации 3 НДФЛ в Excel удалите лишние листы.
Двухстороняя печать декларации не допускается. Каждая страница декларации должна быть распечатана на отдельном листе.
Заполнять форму лучше с конца. В зависимости от ситуации удобно заполнять декларацию в следующем порядке:
- если вы получаете налоговый вычет по купленной квартире
Приложение 1 → Приложение 7 → Раздел 2 → Раздел 1 → Приложение к Разделу 1 → Титульный лист
- если вы декларируете доход от продажи квартиры
Расчет к Приложению 1 → Приложение 1 → Приложение 6 → Раздел 2 → Раздел 1 → Титульный лист
Сразу оговоримся, что мы не рассматривали экзотические ситуации. Вроде получения доходов за рубежом. В таких случаях состав нужных листов изменится, но принцип заполнения сохраниться в любом случае.
Покажем как заполнить документ на примере. Предположим, вы продаете машину, которая была в вашей собственности меньше 3 лет. Продажная цена 1 450 000 руб. Автомобиль покупает обычный гражданин. Доход от продажи вы уменьшаете на вычет – 250 000 руб.
Вы хотите только задекларировать доход. Больше вам ничего не нужно (например, вычетов на лечение или образование). Тогда в состав декларации вы включаете только 5 листов:
- титул – 1 лист;
- раздел 1 и раздел 2 – 2 листа;
- приложение 1 и 6 – 2 листа.
Титульный лист
В нем данные про вас: ИНН, ФИО, дата рождения, паспорт и т. д.
Раздел 1. Сумма налога
Тут сумма налога, которую надо заплатить или ноль, если налог платить не надо.
Раздел 2. Расчет налога
Сюда вписывают доход от продажи машины, суммы, которые его уменьшают (вычет или расходы по покупке), расчет суммы налога.
Приложение 1. Сумма дохода
В нем доходы, которые вы получили в 2021 году. Если вы получали доход по месту работы и налог с него был удержан работодателем, то их вписывать в приложение не нужно. Достаточно указать только поступления от продажи транспорта.
Приложение 6. Вычеты и расходы
Здесь суммы, на которые вы уменьшаете доход при расчете налога (вычет или расходы). Вы уменьшаете доход на вычет.
Это все, что вам понадобится, чтобы отчитаться за полученный доход. Остальные листы не нужны.
| Меню сайта: |
| Налоговая консультация |
| Юридическая консультация |
| Автоюрист |
| Деньги |
| Вычеты |
| Договоры |
| Карта сайта |
| Контакты |
| Новые законы |
| О нас |
| Образцы документов |
| Потребителю |
| Разное |
| Словарь терминов |
| Справка |
| Статьи |
| Трудовое право |
| Цены |
| Юристы шутят |
-
Формы налоговых деклараций для подачи сведений о доходах за:
-
2022 год (подается в 2023 году за 2022 год)
-
2021 год (подается в 2022 году за 2021 год)
-
2020 год (подается в 2021 году за 2020 год)
-
2019 год (подается в 2020 году за 2019 год)
-
2018 год (подается в 2019 году)
-
2017 год (подается в 2018 году)
-
2016 год
-
2015 год
-
2014 год
-
2013 и предыдущие годы
-
Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2022 год:
-
титульный лист, разделы 1, 2
-
доходы от источников в РФ (Приложение 1);
-
расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)
-
расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);
-
расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);
-
расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);
-
Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ
-
Дополнительные документы
-
Полезные ссылки по теме
Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене
Форма 3-НДФЛ за 2022 год (утв. Приказом ФНС от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/880@) в формате Excel и PDF
ФНС утвердила изменения в форме декларации 3-НДФЛ, порядке ее заполнения и формате представления в электронном виде. По сравнению с прежней формой можно выделить такие новшества:
-
в заявлении на возврат (приложение к разд. 1) остались только поля для суммы к возврату, БИК, кода вида счета и его номера. Остальное удалили;
-
в разд. 2 новая строка 170 — для налога, который возвратили или зачли с применением вычета в упрощенном порядке;
-
в приложении 4 убрали строку, где отражали матпомощь ветеранам ВОВ, труженикам тыла и др.;
-
в приложении 5 добавили строку 171 для вычета на физкультурно-оздоровительные услуги.
 |
 |
|---|
Форма 3-НДФЛ за 2021 год (утв. Приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/615@) в формате Excel и PDF
Приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15 октября 2021 года утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ для подачи сведений о доходах за 2021 год.
|
|
|---|
Форма 3-НДФЛ за 2020 год (утв. Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@) в формате Excel и PDF
Приказом ФНС № ЕД-7-11/615@ от 28 августа 2020 года утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ для подачи сведений о доходах за 2020 год.
|
|
|---|
Форма 3-НДФЛ за 2019 год (утв. Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@)
Приказом ФНС № ММВ-7-11/506@ от 7 октября 2019 года утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ для подачи сведений о доходах за 2019 год.
|
|
|---|
ФНС уточнила:
-
порядок формирования сведений о доходах от источников за рубежом;
-
расчет стандартных, социальных, инвестиционных вычетов, а также вычета по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимости;
-
штрих-коды, указываемые в 3-НДФЛ.
Изменения в самой форме незначительные:
-
скорректированы штрихкоды;
-
приведены в соответствие с НК РФ поля 071 — 073 приложения 2 к декларации, в которых нужно отражать доходы по КИК, освобождаемые от НДФЛ;
-
при расчете стандартного вычета в отдельной строке будет указываться сумма, уплаченная за лекарства;
-
при отражении имущественного вычета по расходам на недвижимость нужно будет указать код «1», если речь идет о затратах на новое строительство, или «2», если объект был куплен.
-
закреплено, что номер корректировки по уточненной декларации нельзя заполнять, если не была принята первичная отчетность;
-
изменены правила указания номера контактного телефона.
-
Появилось семь новых кодов видов доходов, полученных от источников в РФ. Среди них «11» и «12» — доходы от продажи иной недвижимости исходя из цены договора и исходя из кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7 соответственно, а также «13» — доход от продажи транспортных средств.
Форма 3-НДФЛ за 2018 год (утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@)
ФНС традиционно обновляет форму налоговой декларации в конце календарного года. Поэтому ожидаем новую форму 3-НДФЛ в конце декабря 2018 года.
Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Поэтому для подачи сведений о доходах за 2018 год с 01.01.2019 необходимо использовать новую форму 3-НДФЛ:
|
|
|---|
Изменения направлены на упрощение формы декларации, а именно:
-
новая форма 3-НДФЛ значительно сократилась и состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (Титульного листа, Разделов 1 и 2). Остальные показатели формы 3-НДФЛ вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости;
-
общее количество показателей сокращено почти в два раза по сравнению с предыдущей формой;
-
значительно сокращен раздел, касающийся расчета расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
-
учтены изменения в НК РФ в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации;
-
в приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации» заполнение суммы исчисленного налога и облагаемого дохода исключено;
-
стандартные, социальные и инвестиционныые налоговые вычеты объединены в одно приложение 5.
Форма 3-НДФЛ за 2017 год
В 2017 году в главу 23 Налогового кодекса РФ внесено много изменений. Поэтому Приказом ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-11/822@ форма налоговой декларации 3-НДФЛ обновлена.
В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2017 год с 18.02.2018 (для подачи сведений о доходах до этой даты можно использовать старую форму) используется новая форма 3-НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@):
-
в формате Excel (~ 630 Кб);
-
в формате PDF (~ 530 Кб)
В декларацию внесли следующие изменения:
-
изменены штрих-коды страниц;
-
в титульном листе удалены строки с адресом налогоплательщика (адрес места жительства, почтовый индекс, район, город, населенный пункт, улица, номер дома, адрес места жительства за пределами РФ);
-
в листе Д1 удалены две строки, в которых отражается размер остатка имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего налогового периода – по займам и процентам;
-
в листе Е1 удалена строка, отражающая количество месяцев, по итогам которых общая сумма дохода, полученного с начала года, не превысила 350 000 руб.;
-
в связи с введением социального налогового вычета в сумме, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в п. 3 листа Е1 добавлена строка «Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ» и другие изменения;
-
для заявления инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
-
для установления особенностей налогообложения доходов физических лиц, полученных в результате продажи недвижимого имущества.
Форма 3-НДФЛ за 2016 год
В 2016 году в Налоговый кодекс РФ внесено много изменений, часть которых коснулась и налогообложения физических лиц. Поэтому Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@ форма налоговой декларации 3-НДФЛ обновлена.
В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2016 год используется новая форма 3-НДФЛ, которую можно скачать:
-
в формате Excel (~ 720 Кб);
-
в формате PDF (~ 1 Мб)
Изменения в форму декларации связаны с ее приведением в соответствие с действующей редакцией НК. Изменения коснулись:
-
расширения перечня лиц, которые обязаны сдавать налоговую декларацию;
-
размера стандартного налогового вычета на детей;
-
учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
-
налогообложения физических лиц, получающих доходы в виде дивидендов от контролируемых иностранных компаний.
Бланк 3-НДФЛ 2015
Приказом ФНС России от 27.11.2015 № ММВ-7-11/544@ в форму налоговой декларации 3-НДФЛ (утвержденой Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) был внесен ряд изменений.
В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2015 год используется новая форма 3-НДФЛ, которую можно скачать:
-
в формате Excel (~ 580 Кб);
-
в формате PDF (~ 2,4 Мб)
Эта форма декларации применяется для подачи сведений о доходах за 2015 год.
Для лиц, обязанных декларировать свой доход, срок сдачи декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Примечание: лица, у которых нет обязанности подавать декларацию за прошлый год (к примеру, которые хотят получить вычет на покупку недвижимости и (или) по расходам на лечение и (или) обучение) вправе подать декларацию в любое время (т.е. как до, так и после 30 апреля).
В связи с изменениями формы декларации, в порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ (утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) внесены некоторые изменения, с учетом которых он выглядит так:
-
порядок заполнения титульного листа налоговой декларации 3-НДФЛ;
-
порядок заполнения листа А налоговой декларации 3-НДФЛ;
-
порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества);
-
порядок заполнения листа Д2 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества);
-
порядок заполнения листа Е1 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет стандартных и социальных налоговых вычетов).
-
порядок заполнения листа Е2 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации).
Новая форма 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@) и предназначенная для заполнения отчета по доходам, полученным в 2015 году, имеет несущественные отличия от предыдущей формы (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@), поэтому описанный мной 08.12.2014 порядок заполенения вполне подходит для работы с программой «Декларация»
Форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год
-
Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2014 год (утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@):
-
в формате Excel (~ 800 Кб);
-
в формате PDF (~ 1 Мб).
-
Порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ за 2014 год (утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@):
-
Порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ за 2014 год (одним файлом)
-
порядок заполнения титульного листа налоговой декларации 3-НДФЛ;
-
порядок заполнения листа А налоговой декларации 3-НДФЛ;
-
порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества);
-
порядок заполнения листа Д2 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества);
-
порядок заполнения листа Е1 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет стандартных и социальных налоговых вычетов).
-
порядок заполнения листа Е2 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет стандартных и социальных налоговых вычетов).
Налоговая декларация 3-НДФЛ 2013 и предыдущие 3 года
-
Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2011, 2012, 2013 годы и 2014 год, если декларация подана в ФНС до 14.02.2015 (утверждена Приказом ФНС РФ от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@):
-
в формате Excel (~ 600 Кб);
-
в формате PDF (~ 550 Кб).
-
-
Порядок заполнения налоговой декларации за 2011 — 2013 годы (Приложение № 2 к Приказу ФНС РФ от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@)
-
Скачать бесплатно форму (бланк) налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3 — НДФЛ) в формате MS-Excel (92 Кб) для декларирования доходов за 2010 год (утв. Приказом Минфина РФ от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)
ФНС в своем Письме от 19.11.2012 № ЕД-4-3/19416@ сообщает, что при декларировании доходов за 2012 год следует использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.
ФНС в своем Письме от 05.11.2013 N БС-4-11/19803 разъяснила, что при декларировании доходов за 2013 год следует использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.
Дополнительные документы, необходимые для подачи налоговой декларации за 2020 год
Для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ вам могут потребоваться следующие документы:
-
Заявление об отсрочке (рассрочке) уплаты налога, сбора, пошлины
-
Заявление на возврат НДФЛ (утв. Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@)
-
Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами (утв. Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@)
Статья написана и размещена 9 января 2016 года. Дополнена — 05.10.2016, 18.11.2016, 10.12.2016, 25.12.2016, 05.09.2017, 19.12.2017, 10.01.2018, 30.01.2018, 26.09.2018, 18.10.2018, 28.10.2019, 19.09.2020, 02.11.2021, 19.11.2022
ВНИМАНИЕ!
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2023
Полезные ссылки по теме «Налоговая декларация (бланк 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2022 год в формате Excel и PDF»
-
НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала
-
Налог на проценты по вкладам
-
Налоговый контроль счетов
-
Почему льготы носят заявительный характер
-
Налоги
-
Общая система налогообложения
-
Упрощенная система налогообложения
-
Патентная система налогообложения
-
Торговый сбор
-
Налог с самозанятых
-
ЕНВД
-
Земельный налог
-
НДФЛ
-
Налог на имущество физических лиц
-
НДС
-
Транспортный налог
-
Налоговые вычеты
-
Имущественные налоговые вычеты
-
Инвестиционные налоговые вычеты
-
Профессиональные налоговые вычеты
-
Социальные налоговые вычеты
-
Стандартные налоговые вычеты
-
Налоговая ответственность за:
-
непредставление документов
-
непредоставление налоговой отчетности;
-
неполной уплаты налогов;
-
неявку по вызову в налоговиков
Ключевые слова: 3-НДФЛ, налоговая декларация, за 2022, бланк, форма, утв. Приказом ФНС от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/880@, Excel, PDF
Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц
В данном разделе Вы можете скачать формы налоговых деклараций за разные периоды, форматы, инструкции и примеры заполнения, а также программу Декларация для заполнения деклараций в автоматизированном режиме.
Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)
Период действия: c 2016 года
Приказ об утверждении формы: Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в редакции от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@)
Формы за предыдущие периоды
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Период действия: c 2022 года
Приказ об утверждении формы: Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в редакции от 29.09.2022 №ЕД-7-11/880@)
Формы за предыдущие периоды
Справка о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ
Период действия: c 2019 года
Формы за предыдущие периоды
Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ
Период действия:с 05.04.2019
Приказ об утверждении формы: Приказ ФНС России от 27.12.2010 №ММВ-7-3/768@ (в редакции Приказа ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-11/3@)
Период действия:c 27.03.2011 по 04.04.2019
Приказ об утверждении формы: Приказ ФНС России от 27.12.2010 №ММВ-7-3/768@
Формы за предыдущие периоды
Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ
Ежегодно отчитаться перед ФНС по налогу на доходы физических лиц, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ, обязаны:
- Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
- Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
- Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
- Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
- Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера от источников, не являющихся налоговыми агентами.
- Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).
Куда сдавать декларацию 3-НДФЛ
Представить налоговую декларацию 3-НДФЛ следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн. У пользователей есть возможность скачать бесплатно бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 год с сайта ИФНС, а если нужна помощь в заполнении, то обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками.
Когда сдавать 3-НДФЛ
Последний срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ — 30 апреля. Если срок подачи выпадает на выходной день, то декларацию сдают в первый рабочий день. Отчет за 2022 год надо отправить до 02.05.2023, т. к. 30.04.2023 выпадает на субботу, затем идет государственный праздник — 1 мая.
Физлица, которые подают декларацию 3-НДФЛ для получения вычета через налоговую, не придерживаются срока 30 апреля — они вправе сдать отчет в течение всего года. Но обратиться за вычетом в ИФНС получится только на следующий год после проведения налогооблагаемой операции. К примеру, в 2022 году купили квартиру или оплатили обучение, а в 2023-м оформляете вычет.
За 2022 год декларация на новом бланке
Декларацию сдаем по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 в редакции Приказа № ЕД-7-11/880@ от 29.09.2022. Код бланка остался прежним — КНД 1151020.
Для отчетности по НДФЛ за 2022 год используйте новый бланк! Поменяли штрихкоды на всех страницах, из-за чего старый бланк больше не примут. Предыдущие бланки применяются только для заявления вычетов за прошлые периоды (с 2020 по 2021 г.).
Перечень кодов доходов для заполнения 3-НДФЛ
Из приложения № 3 к приказу ФНС № ЕД-7-11/903@ ясно, какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете, это важно для корректного применения правил. В таблице — основные коды:
| Код | Наименование |
|---|---|
| 01 | Доходы от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов), в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1 ст. 224 НК РФ |
| 07 | Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1 ст. 224 НК РФ |
| 08 | Доходы от сдачи имущества в аренду, в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1 ст. 224 НК РФ |
| 18 | Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) долей в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка из п. 1.1 ст. 224 НК РФ |
| 25 | Иные доходы, облагаемые по иным ставкам |
Как заполнить 3-НДФЛ
Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией:
- Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
- В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение отсутствует, то следует ставить прочерки в каждой ячейке поля соответствующего показателя.
- Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
- Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
- Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.
Ниже приведена пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ за 2022 год для индивидуального предпринимателя.
Шаг 1. Заполняем титульный лист 3-НДФЛ
Начинаем с шапки. Здесь указываем ИНН, номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если ИП подает первоначальную декларацию, то в поле «Номер корректировки» проставляем «0—». Если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.
Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, то укажите 999.
Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к приказу ФНС № ЕД-7-11/903@. Указывайте следующие значения:
- Для ИП — 720.
- Для лица, занимающегося частной практикой, например нотариуса, — код 730.
- Для адвокатов ставьте 740.
- Для физических лиц указывайте 760.
- Для фермеров — 770.
Далее укажите ФИО, дату и место рождения.
Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа укажите с учетом приложения № 2 к приказу № ЕД-7-11/903@.
Затем проставьте статус налогоплательщика, напишите номер контактного телефона.
Просчитайте и укажите число заполненных страниц налоговой декларации, затем подпишите титульный лист и укажите дату. Если заполнение осуществляется в электронном виде, то потребуется электронный ключ — цифровая подпись.
Шаг 2. Заполняем листы 3-НДФЛ
Далее переходим к заполнению листов налоговой декларации. Обратите внимание, что новый отчет КНД 1151020 состоит из 16 листов.
Изменили и наименование страниц НД. Вместо буквенного и цифрового обозначения листа введены разделы и приложения. Теперь в НД всего два раздела и 8 приложений. Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты объединены в приложении № 5. Профессиональные вычеты теперь отражаем в приложении № 3 вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской и частной деятельности.
Заполнять весь отчет не надо. Указывайте информацию только в тех листах налоговой декларации, которые необходимы для отражения полученных доходов, произведенных расходов и налоговых вычетов, которые полагаются физлицу в отчетном периоде.
Титульный лист, разделы 1 и 2 являются обязательными к заполнению, вне зависимости от оснований для составления декларации.
В остальном состав отчета отличается для разных случаев. Например, чтобы получить вычет за покупку жилья, помимо титульного листа и разделов 1 и 2, придется заполнить приложения № 1 и 7. А при продаже недвижимости заполняются приложения № 1 и 6.
Для оформления социального вычета заполните титульный лист, разделы 1, 2 и приложения № 1 и 5.
Порядок заполнения 3-НДФЛ для получения вычета
Через ИФНС оформляют социальные, имущественные, инвестиционные вычеты. Кроме того, по п. 3 ст. 221 НК РФ налогоплательщику положен профессиональный налоговый вычет. Когда размер вычета невозможно подтвердить документально, сумма рассчитывается по нормативу — 20 % от суммы налогооблагаемого дохода.
Профессиональный вычет заявляют в течение 3 лет после получения доходов.
Приведем образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2022 год для физлиц при покупке квартиры. Декларацию на имущественный вычет формируют только на следующий год после покупки. Разрешается запросить вычет за 3 предыдущих года, но не забывайте про лимит по фактическим расходам — 2 000 000 рублей для покупки жилья или нового строительства (п. 3 ст. 220 НК РФ).
Может пригодиться: как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ
Заполняем онлайн
Многие пользователи заполняют доходную декларацию на официальном сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика.
Для составления отчета онлайн потребуется зарегистрироваться на сайте ИФНС, войти в личный кабинет и оформить сертификат электронной подписи. Операции не займут много времени. Используйте учетную запись единого портала «Госуслуги» — это существенно облегчит порядок регистрации и сократит время на то, чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн.
Пошаговая инструкция, как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете:
Шаг 1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика под своим логином. Введите пароль. Блок с декларациями находится на главной странице ЛК.
Шаг 2. От подготовки до отправки НД всего семь этапов. Большая часть разделов заполнится автоматически — проверьте эти данные. При возникновении вопросов пользуйтесь подсказками: наведите курсор на знак вопроса с правой стороны поля.
Шаг 3. Проверьте данные титульного листа расчета. Это отчетный год, информация о корректировке и о том, является ли налогоплательщик налоговым резидентом.
Шаг 4. Заполните раздел «Доходы». Обратите внимание, что на этом этапе указывают информацию из справки о доходах и налогах физического лица. Данные становятся доступны только после сдачи годового расчета 6-НДФЛ работодателем (за 2022-й — до 27.02.2023).
Шаг 5. Впишите информацию о полагающихся налоговых вычетах. Пользуйтесь подсказками системы. Прикрепите сканы подтверждающих документов.
Шаг 6. Итоговый раздел. Проверьте указанные данные. Если все верно, то сформируйте файл для отправки, подпишите его электронной подписью и отправьте в ФНС.
Читайте также: как проверить статус декларации 3-НДФЛ через Госуслуги
Если вы все таки решили заполнять декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, с помощью ручки и бумаги, здесь представлены бланки, распечатав которые, вы можете приступить к заполнению, воспользовавшись официальной методичкой с сайта ФНС (скачать её можно ниже). Кроме того, допустимо использовать следующий вариант занесения информации в бланк:
- подготовить 3-НДФЛ в программе, используя инструкции;
- нажать кнопку «просмотр»;
- переписать сведения в аналогичные поля, убрав ненужные листы.
Поля шаблона доступны для редактирования в машинописном виде в программе adobe. Чтобы загрузить документ в компьютер нажмите на соответствующую кнопку после ознакомления с документом в браузере.
Каждый год в бланках декларации меняется форма, количество листов, граф для заполнения и прочие характеристики. Нельзя в 2023 году подать декларацию за 2022 год на бланках 2021, так же как и при заполнении в программе — года должны соответствовать, следите за этим чтобы не выполнять лишнюю работу.
Подробный алгоритм заполнения
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 год
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2021 год
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2020 год
Бланк 3-НДФЛ 2019