Бланк оборотно сальдовая ведомость бланк скачать word - Word и Excel

Оборотно-сальдовая ведомость

⏬Оборотно-сальдовая ведомость — документ доступен для скачивания с нашего сайта. Воспользуйтесь прямыми ссылками для загрузки. Скачайте пример заполнения и пустой бланк в форматах для открытия в программах Word и Excel. Распечатайте и заполните правильный образец документа. Во избежании ошибок используйте инструкцию по заполнению.

Размер файла: 29,5 Kb. Скачиваний: 1004588. Формат документа: xls

Оборотно-сальдовая ведомость – сугубо бухгалтерский документ для отчетности. Представляет собой письменное удостоверение движения финансов предприятия. Является основой для ведения бухгалтерского баланса. Аудитор или бухгалтер используют ведомость для проверки отчетности в целом.

Документ представляет собой таблицу, куда заносятся основные финансовые сведения. Имеются соответствующие столбцы – «Дебет» и «Кредит». Указываются обороты за промежуток времени и сальдо. Сальдо – разница между кредитом и дебетом. Прописывается также наименование фирмы.

При оформлении важно помнить следующее правило: итоговые цифры в столбцах должны совпадать. Если имеет место ошибка, то ведомость придется составлять заново и искать опечатку. Изготовление акта не ставится в обязанность организациям, но существенно облегчает контроль за финансами.

Интересные материалы по теме:

Расходно-кассовый ордер — бланк 2019 года скачать бесплатно
Форма П-4 — сведения о численности и заработной плате работников
Форма П-2 (инвест) за 2019 год — скачать образец и пустой бланк

Источник

Каждая организация в процессе своей деятельности имеет обязанность предоставлять данные о своем финансовом состоянии в налоговые органы. Искажение показателей грозит наложением штрафных санкций и блокировкой операций в банке, что, в свою очередь, приведет к уменьшению чистой прибыли. В связи с этим наиболее важной операцией перед составлением отчетностей и закрытием месяца является контроль над правильным заполнением регистров бухгалтерского учета. Одной из форм контроля является формирование и рассмотрение оборотно-сальдовой ведомости за анализируемый период. Но при ее рассмотрении также необходимо уметь читать показатели из нее.

Суть ОСВ

Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой отчет об основных показателях деятельности фирмы. В ней формируются данные о движениях на предприятии, сгруппированных по счетам учета и субсчетам за любой произвольно выбираемый период. Как правило, полную ведомость в бухгалтерском учете создают перед закрытием года для формирования баланса.

Назначение и основные цели создания оборотно-сальдовой ведомости

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия для принятия своевременных управленческих решений.
Проверка метода двойной записи (все операции в бухгалтерском учете отражаются в дебете одного счета и кредите другого одинаковой суммой). Пример: Уплата НДС отражается в дебете 68 счета и кредите 51.
Выявление арифметических ошибок и неточностей.
Контроль над правильным распределением сумм между счетами учета.

Внимание! При составлении ОСВ в 1с разработана возможность автоматического перехода в анализ конкретного счета.

Структура ОСВ

Оборотно-сальдовая ведомость формируемая таблица, отображающая остатки на начало и конец выбранного периода, а также все обороты в течение заданного промежутка времени по всем используемым счетам для отражения хозяйственных операций.

Образец:

Этот чистый бланк можно скачать в конце статьи бесплатно.

Разновидности ОСВ

Многие компании для постановки бухгалтерского учета используют комплексные программные продукты 1С. В ней можно выделить следующие формы отображения оборотно-сальдовой ведомости:

Составление таблицы синтетических счетов (код 0250) классический анализ деятельности по синтетическим счетам расчетным методом. Сальдо на начало периода увеличивается или уменьшается на обороты и показывает сальдо на конец. Основной способ проверки: тройное равенство (по дебету и кредиту начальный и конечный остатки, а также обороты принцип двойной записи).

Также можно сделать ведомость с разбивкой по субсчетам. Например, 68 счет имеет в своем составе данные по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и другие.

Внимание! Ведомость по коду 0250 часто просят предоставить в налоговую инспекцию по требованию об истребовании документов в случае камеральной проверки.

Пример заполнения

За текущий период были произведены следующие операции:

Поступил платеж от покупателя (Д51 К62) 20000
Реализация товаров покупателю (Д62 К41) 15000
Перечислена заработная плата работникам (Д70 К51) 5000

Анализ аналитики ОСВ по отдельно выбранному счету. Позволяет более глубоко изучить движения по определенным операциям, например, по заработной плате.

Бланк оборотно-сальдовой ведомости по счету 70:

Внимание! При анализе аналитических счетов равенства между оборотами необязательно.

Шахматная ведомость разновидность синтетического учета, заполняется по журналу хозяйственных операций. Шахматка — таблица, по вертикали которой отображаются дебетуемые счета, по горизонтали кредитуемые. После заполнения ведомости необходимо посчитать итоговую сумму, которая должна совпадать при любом расчете.

Пример заполнения шахматной ведомости

За текущий период были произведены следующие операции:

Поступил платеж от покупателя (Д51 К62) 20000
Сделана реализация товаров покупателю (Д62 К41) 15000
Перечислена заработная плата работникам (Д70 К51) — 5000

В работе используется большее количество счетов, поэтому вручную данная ведомость заполняется редко, но удобна при использовании 1С.

Анализ показателей ОСВ

Для того чтобы правильно читать данные, отраженные в оборотно-сальдовой ведомости необходимо разбираться в структуре счетов бухгалтерского учета.

В бухучете все счета подразделяются на три категории:

активные;
пассивные;
активно-пассивные. Важно! Каждый из счетов имеет определенные правила заполнения при отображении хозяйственных операций. Так, активные счета не могут иметь кредитового сальдо на начало и конец периода.
ОСВ в этом случае позволяет проверить проводки, увидеть возможные ошибки и сделать исправления.

Необходимо знать правила закрытия месяцев в бухгалтерском учете при формировании квартальных и годовых отчетов:

В конце каждого месяца должны быть закрыты счета учета затрат на хозяйство и производство (за исключением незавершенного производства).
Счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» не закрываются по субсчетам, но в целом не должны иметь остатка.
1с автоматически проводит закрытие месяца, а ОСВ, в свою очередь, дает возможность выявить незакрытые счета, что ведет к искажению информации о реальном финансовом положении предприятия.

При составлении годовой отчетности в строки баланса заносятся итоговые данные по работе компании. Оборотно-сальдовая ведомость отображает конечный остаток всех счетов, что позволяет сэкономить время на составление баланса.
Составление ОСВ позволяет сверять данные со справкой о расчетах налоговой инспекции и своевременно определять имеющиеся задолженности по основным налогам (НДС, прибыль и т. д.).
ОСВ позволяет рассчитать прибыль предприятия: 90 счет содержит данные по выручке от продаж, себестоимости и НДС, здесь отражены все прочие доходы и расходы, которые в 1с можно автоматически отсортировать по бухгалтерскому и налоговому учету и выделить не облагаемые налогом на прибыль суммы. Кроме того, ОСВ содержит итоговые значения по нераспределенной прибыли.
ОСВ служит дополнительной проверкой вычетов НДС. При поступлении товаров и услуг с НДС поставщики выставляют счета-фактуры и при введении их в 1С обороты по 19 счету закрываются. Однако, бывают ситуации, когда счет-фактура не введена или не представлены документы по поставке. Незакрытый остаток на конец периода по НДС дает возможность увидеть недочеты.

Заключение

Оборотно-сальдовая ведомость удобный механизм качественной и глубокой проверки совершаемых операций. Своевременное принятие управленческих решений после анализа ОСВ дает возможность не только скорректировать данные для составления баланса, но и увеличить прибыль предприятия (например, при выявлении дебиторских задолженностей). Без составления данного документа невозможно составить основные отчеты, которые показывают всю деятельность предприятия. Кроме того, если ведомость правильно читать, можно сделать выводы и внести коррективы в учетную политику или минимизировать затраты, а автоматическое составление ведомости в 1с дает возможность увидеть финансовое состояние предприятия в целом.

Источник

Оборотно-сальдовая ведомость относится к числу основных и важнейших сугубо бухгалтерских документов, который является по сути дела отчетом о движении финансовых средств на счетах предприятия, а также остатках на них на начала и конец определенного периода. Она является основой для составления бухгалтерского баланса и представляет собой форму, в которой содержатся данные по дебету, кредиту каждого субсчета, их промежуточные и конечные показатели. Специалисты рассматривают ее как последнее звено в цепи подготовки к налоговой и финансовой отчетности.

Стоит отметить, что не все предприятия используют в своей деятельности оборотно-сальдовые ведомости, но если этот документ входит в документооборот компании, то он обязательно должен быть утвержден в ее учетной политике.

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк оборотно-сальдовой ведомости .xlsСкачать образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости .doc

Для чего нужен данный документ

Грамотный бухгалтер или аудитор, проанализировав оборотно-сальдовую ведомость, может выявить ошибки в бухгалтерском учете, разобраться с причиной их появления и своевременно их устранить. Например, это бывает актуально в тех случаях, когда на активном счете оказывается кредитный остаток или на пассивном — остаток дебетовый.

Что нужно знать, чтобы написать или прочитать оборотно-сальдовую ведомость

Составление, ровно как и прочтение оборотно-сальдовой ведомости, требует определенных знаний и навыков и возможно только при условии, что человек, взявшийся за это, знает:

что такое обороты кредитовые и дебетовые,
может ли быть сальдо на данном конкретном счете и если да, то каким именно,
а также какой конкретно счет анализируется и особенности ведения этого счета.

Виды оборотно-сальдовой ведомости

Всего существует три основных вида оборотно-сальдовой ведомости:

по аналитическим счетам (формируются по количеству, категории и номенклатуре),
по синтетическим счетам (здесь учитывается совокупность различных значений),
а также комбинированные (включают элементы предыдущих двух ведомостей).

Основные правила составления оборотно-сальдовой ведомости

На сегодняшний день унифицированного, обязательного для применения образца данного документа нет, поэтому оформляться он может в свободном виде или же по специальным шаблонам. Иногда компании разрабатывают собственные бланки ведомости (исходя из собственных потребностей) и впоследствии распечатывают их тираж в типографии.

С виду оборотно-сальдовая ведомость может показаться простым набором цифр, разнесенных по разным колонкам. Однако, на самом деле она представляет из себя четко структурированную сводную таблицу, в которую вносятся сведения о различных перечислениях, хозяйственно-финансовых операциях предприятия, в том числе таких, как списание производственных затрат, начисление налогов, начисление амортизации, формирование отчетности и т.д.

В документе всегда указывается

наименование предприятия или организации,
бухгалтерия которого формирует документ,
номера счетов (иногда с их расшифровкой),
конкретные суммы.

Важное условие: при правильном составлении конечные цифры во всех столбиках ведомости должны совпадать.

Оборотно-сальдовая ведомость относится к категории регулярных документов и составляется она, как правило, один раз в месяц в единственном экземпляре.

Документ подписывать необязательно, но при необходимости заверить ее должен именно тот сотрудник, который занимался ее составлением или же проверкой (к примеру, главный бухгалтер). Точно также не нужно и ставить на документе печать.

Оборотно-сальдовые ведомости, как любые другие бухгалтерские документы нужно хранить не менее пяти лет.

Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости

Первым делом в ведомости нужно обязательно указать название предприятия, для которого она делается. Далее вносится наименование документа и конкретный счет, на который она составляется. В данном примере это счет под кодом 60, который расшифровывается как «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».

Алгоритм внесения записей в этот образец оборотно-сальдовой ведомости не очень сложен и производится по определенной очередности, исходя из последовательности производимых финансово-хозяйственных действий.

ПРИМЕР. Предположим, что предприятие перечислило контрагенту предоплату в размере 100 тыс.рублей. Данная операция в документе была отражена, как увеличение дебиторских активов в субсчете (строка 60.1). Далее контрагент предоставил предприятию товарно-материальные ценности на сумму 150 тыс. рублей. Эта операция вносится в таблицу как увеличение кредитного пассива в субсчете 60.2. Затем предприятие выплачивает контрагенту частичную стоимость товара и это отражается в ведомости, как снижение пассивов на 100 тыс рублей на субсчета 60.2 (в дебете) и как снижение активов на субсчета 60.1 (в кредите). Таким образом, в итоге предприятие на период составления документа должно контрагенту 50 тыс. рублей, что отражается на субсчета 60.2 ( в кредите). В строке 60 указываются итоговые общие показатели сумм.

Источник

Получение информации о сальдо и движениях по счетам – основное назначение оборотно-сальдовой ведомости. Независимо от того, кто является получателем необходимой информации – аудиторская фирма, банк или руководство организации, — этот документ позволяет получить объективную оценку финансовой ситуации в любой момент, не дожидаясь окончания отчетного периода.

Касательно данных, используемых в оборотно-сальдовой ведомости, то это совокупность трех следующих равенств (для так называемой синтетической ведомости):

Равенство по дебету счетов и их кредиту, где дебетовое сальдо равняется активам организации, а кредитовое – источникам их поступления;
Каждая сумма по кредиту идентична сумме дебета соответствующего счета (здесь работает правило двойной записи);
Равенство обязательств организации и ее активов.

При составлении оборотно-сальдовой ведомости на ошибку укажет какое-либо несоответствие указанных сумм. Данный вид отчета обязательно используется при составлении главного бухгалтерского документа – баланса, многие статьи которого идентичны синтетическим счетам.

Иногда оборотно-сальдовая ведомость формируется по аналитическому счету, в этом случае используются конкретные характеристики последнего: количество, категории и номенклатура. Основное правило при составлении по аналитическому счету – активный или пассивный счет определяет, каким будет сальдо – дебетовым или кредитовым.

Еще одна разновидность оборотно-сальдовой ведомости – шахматная. Здесь используется журнал операций, ведомость имеет табличный вид, по вертикали отображаются счета дебета, а по горизонтали – кредита.

Источник

Название документа: Оборотная сальдовая ведомость
Формат: .xls
Размер: 36 KB

Оборотная сальдовая ведомость – это бухгалтерский документ, отчет о движении денежных средств со счета фирмы. Это специальный бланк, отражающий остатки на начало и конец отчетного периода. По данному документу бухгалтер формирует бухгалтерский баланс. Также в нем содержатся сведения по дебету, кредиту каждого субсчета, промежуточные, конечные показатели. С помощью данного документа бухгалтер может выявить ошибки в бухгалтерском учете, выявить причину их возникновения, своевременно их устранить, предотвратить их дальнейшее появление.

Существует 3 бланка оборотно-сальдовой ведомости.

Это документ, отражающий:

Аналитические счета. Их формируют по количеству, категориям, номенклатуре.
Синтетические счета. В бланке отражают различные значения.
Комбинированные счета. Здесь фиксируют значения, указанные в двух предыдущих ведомостях.

Ведомость оформляется в свободной форме или по заранее сформированному в фирме шаблону. Некоторые организации формируют свои индивидуальные бланки ведомостей на основе своих потребностей. Позже в типографии бланк распечатывают и успешно пользуются им.

В целом, оборотно-сальдовая ведомость — это четко структурированная сводная таблица, в которую вносят:

различные перечисления;
хозяйственно-финансовые операции фирмы;
производственные затраты;
начисление налогов, амортизации.

По заполненному бланку бухгалтером формируются отчетные документы.

Обязательно в бланке оборотной ведомости должны быть следующие категории.

Это:

Название предприятия, организации.
Название бухгалтерии, формирующей данный документ.
Номер счета, его расшифровка.
Сумма.

Таким образом, для формирования данного документа бухгалтер должен обладать определенными знаниями.

Он должен знать о том:

Что такое обороты кредитовые, дебетовые.
Может ли на данном конкретном счете быть сальдо, каким оно должно стать.
Какой конкретно счет можно проанализировать, как его вести.

Заполняется документ так.

Бухгалтер вписывает в бланк название фирмы, для которой он формирует данную ведомость.

Ниже он вписывает название документа, счет, по которому документ формируется.

Записи вносят в бланк по очереди, исходя из последовательности проводимых фирмой финансово-хозяйственных операций.

Помните: если заполненный пример оборотно-сальдовой ведомости составлен правильно, то все суммы, во всех столбцах, будут сходиться.

Ведомость оформляют 1 раз в месяц, в единственном экземпляре. Подписывать оформленный документ нет необходимости. Но специалист, составляющий его или занимающийся его проверкой, может его подписать.

Печать ставить на заполненном бланке не требуется. Заполненный документ хранится в архиве организации 5 лет. А скачать бланк оборотно-сальдовой ведомости можно на нашем сайте. Все бланки, расположенные здесь, верные, готовы для заполнения, проверены специалистами.

Предварительный просмотр

Полноэкранный предварительный просмотр

Источник