28.11.2022
Здесь новый бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 год (актуальная редакция). Его можно скачать в форматах Excel (Эксель), PDF (ПДФ) и TIFF (ТИФ). Вы найдете рекомендации по заполнению формы, образцы заполнения при продаже имущества, порядок сдачи документа в налоговую инспекцию.
Когда нужно сдать 3-НДФЛ
Декларацию обязаны сдать те люди, которые получили в 2022 году доход, облагаемый налогом. Например, от продажи личного имущества: дома, квартиры, машины, гаража, земельного участка. Из этого правила есть исключения. Подробности ниже.
Доход должны задекларировать и те люди, которые получают деньги от собственной деятельности. Например, сдают имущество в аренду или оказывают платные консультации. Исключение предусмотрено для самозанятых. Им отчитываться по форме 3-НДФЛ не нужно.
Кроме того, ее декларацию предоставляют те, кто хочет получить в 2022 году налоговый вычет: стандартный, социальный, имущественный или инвестиционный. Например, если в 2022 году вы оплатили расходы на обучение, лечение, покупку жилой недвижимости или внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счет.
О том, как получить эти вычеты смотрите по ссылкам:
- Как получить вычет на лечение;
- Как получить вычет на обучение;
- Как получить вычет на детей;
- Как получить вычет с процентов по ипотеке;
- Как получить вычет при покупке квартиры (или другой недвижимости).
Подробности о заполнении декларации 3-НДФЛ за 2022 год, а также порядок ее сдачи в налоговую инспекцию есть в статье «Декларация 3-НДФЛ».
Когда не нужно сдавать 3-НДФЛ
Этот документ не потребуется, если налог с вашего дохода был удержан налоговым агентом. Например, компанией — работодателем. В этой ситуации облагаемый доход есть, но отчитываться по нему не нужно. Это делает фирма где вы работаете.
Также отчитываться не придется, если у вас нет доходов, которые облагают налогом. Например, доходы в виде недвижимости (квартиры, дома), полученной в дар от ближайшего родственника, налогом не облагают. Получив такое имущество дохода, облагаемого налогом, у вас не будет. Поэтому и декларацию сдавать не надо. Еще пример. Вы продали квартиру, которая находилась у вас в собственности больше 5-ти лет. Такой доход также не декларируют.
В закон внесли изменения, которые позволяют не сдавать декларацию и при продаже имущества. Даже при условии, что оно находилось в вашей собственности меньше 3-х (или 5-ти) лет. Так, если доход от продажи не превышает определенную сумму, то декларировать его вы не должны. Обязанности предоставить 3-НДФЛ, нет. Хотя, если очень хочется, это можно сделать добровольно.
Сумма дохода, которая позволяет не отчитываться перед инспекцией, составляет:
- 1 000 000 руб. – если продана любая жилая недвижимость (комната, квартира, дом или доли в них) или земельный участок;
- 250 000 руб. – если продано любое другое имущество (автомобиль, гараж, другая нежилая недвижимость – апартаменты, яхта или самолет).
Эти новшества установлены статьей 229 Налогового кодекса в редакции закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Новые правила применяют в отношении доходов, которые получены с 1 января 2021 года. Об этом сказано в письме Минфина России от 18.08.2021 № 03-04-05/66549. Соответственно доходы 2022 года под новые нормы попадают.
Это правило применяют в отношении только тех доходов, которые были получены в 2021 году и позже (то есть в 2022, 2023 и т. д.). По доходам 2020 года и раньше (2019, 2018 и т. д.) применяют старый порядок. Вы обязаны декларировать доход от продажи вне зависимости от продажной цены имущества. Здесь имеет значение только срок, в течение которого оно было в вашей собственности.
Как мы сказали выше не должны сдавать декларацию и самозанятые. Но при условии, что с полученного дохода они заплатили налог на профессиональный доход по ставке 4 или 6 процентов.
Декларация 3-НДФЛ за 2022 год (скачать) по налогу на доходы в формате Excel (Эксель), PDF (ПДФ) или TIFF (ТИФ)
Форма декларации по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) 3-НДФЛ за 2021 год утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. В 2022 году Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@ в нее были внесены изменения. Эту форму с учетом изменений и нужно применять при декларировании дохода за 2022 год. Здесь вы найдете актуальный бланк (форму) декларации, по которому можно отчитаться о полученных доходах или получить налоговые вычеты.
Декларации 3 НДФЛ за другие годы в формате Excel (Эксель) и PDF (ПДФ) смотрите по ссылкам:
- декларация 3-НДФЛ за 2021 год
- декларация 3-НДФЛ за 2020 год;
- декларация 3-НДФЛ за 2019 год;
- декларация 3-НДФЛ за 2018 год;
- декларация 3-НДФЛ за 2017 год;
- декларация 3-НДФЛ за 2016 год;
- декларация 3-НДФЛ за 2015 год;
- декларация 3-НДФЛ за 2014 год.
Декларация 3-НДФЛ за 2022 год должна быть направлена в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2023 года. Но этот день приходится на выходной – воскресенье. Затем майские праздники (понедельник 1 мая). Поэтому крайний срок переносится на 2 мая (вторник). Это первый рабочий день после первого майского праздника.
Если сдать документ позже — вас оштрафуют. Минимальный штраф 1 000 руб. Но это правило действует лишь при одном условии — вы обязаны сдать декларацию по закону. Если такой обязанности нет (например, вы это делаете по собственной инициативе, чтобы получить налоговые вычеты), то этот срок можно и не соблюдать. То есть сдать декларацию позже. Никакого штрафа не будет.
О том, в каких случаях вы должны подать декларацию 3-НДФЛ, как ее заполнить, оформить и направить в налоговую инспекцию смотрите по ссылке.
На нашем сайте размещена актуальная форма декларации 3-НДФЛ с учетом всех изменений. Скачать документ в нужном формате вы можете по этим ссылкам:
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 год в Excel
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 год в PDF
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2022 год в TIFF
Загрузив и открыв декларацию вы можете ее заполнить самостоятельно: либо непосредственно на компьютере, либо от руки распечатав нужные листы.
3-НДФЛ за 2022 год в Excel (Эксель), PDF (ПДФ) и TIFF: как заполнить
Если вы заполняете декларацию 3-НДФЛ на компьютере нужно применять шрифт Courier New размером 16 — 18 пунктов. В наших бланках, которые можно скачать, он стоит по умолчанию. Текст вносят в декларацию заглавными буквами. Например, ваше ФИО (титульный лист) или название организации работодателя — источника выплаты дохода (приложение 1). Поэтому перед заполнением декларации нажмите на клавиатуре кнопку «Caps Lock».
При заполнении декларации по НДФЛ от руки все данные вписывают печатными буквами. Каждый раздел печатают на одном листе. Двусторонняя печать формы не допускается.
В декларации 16 листов. Но вам необходимо оформить лишь те из них, для заполнения которых у вас есть данные. Поэтому большинство листов в декларацию не войдут. Из файла Эксель их лучше сразу удалить (из ПДФ или ТИФ удалить лишние разделы не получится). Заполнять и сдавать их в налоговую инспекцию не нужно.
У большинства людей декларация будет состоять из 4-6 листов. Остальные заполняют в экзотических ситуациях. Например, если в 2022 году вы получали выигрыши, подарки или продавали акции.
При любых условиях в декларацию в обязательном порядке включают «Титульный лист», а также Разделы 1 и 2. Они должны быть обязательно. Остальные листы заполняют при условии, что у вас были те или иные доходы или операции, которые должны на них отражаться. Если нет, то ни заполнять, ни сдавать их в инспекцию не нужно.
Например, в приложение 2 вписывают доходы, полученные за границей. Если таких доходов у вас нет, то заполнять и сдавать этот раздел не следует.
В приложении 4 указывают доходы, которые налогом не облагают (например, материальную помощь, стоимость подарков, стоимость призов, полученных на конкурсах и соревнованиях). Если у вас таких доходов нет, то и приложение 4 ни заполнять, ни распечатывать, ни сдавать в инспекцию не нужно.
Поэтому перед заполнением декларации 3 НДФЛ в Excel удалите лишние листы.
Заполнять форму лучше с конца. В зависимости от ситуации удобно заполнять декларацию в следующем порядке:
- если вы получаете налоговый вычет по купленной квартире
Приложение 1 → Приложение 7 → Раздел 2 → Раздел 1 → Приложение к Разделу 1 → Титульный лист
- если вы декларируете доход от продажи квартиры
Расчет к Приложению 1 → Приложение 1 → Приложение 6 → Раздел 2 → Раздел 1 → Титульный лист
Сразу оговоримся, что мы не рассматривали экзотические ситуации. Вроде получения доходов за рубежом. В таких случаях состав нужных листов изменится, но принцип заполнения сохраниться в любом случае.
Покажем как заполнить документ на примере. Предположим, вы продаете машину, которая была в вашей собственности меньше 3 лет. Продажная цена 1 450 000 руб. Автомобиль покупает обычный гражданин. Документов, которые подтверждают расходы на покупку проданного авто, нет. Поэтому доход от продажи вы уменьшаете на вычет – 250 000 руб.
Вы хотите только задекларировать доход. Больше вам ничего не нужно (например, вычетов на лечение или образование). Тогда в состав декларации вы включаете 5 листов:
- титул – 1 лист;
- раздел 1 – 1 лист;
- раздел 2 – 1 лист;
- приложение 1 – 1 лист;
- приложение 6 – 1 лист.
Титульный лист
В нем данные про вас: ИНН, ФИО, дата рождения, реквизиты паспорта, телефон и т. д.
Раздел 1. Сумма налога
Тут сумма налога, которую надо заплатить, или ноль, если налог платить не надо. В нашем примере пишем налог в размере 156 000 руб. Здесь же указывают код КБК (код бюджетной классификации) по налогу. Для налога на доходы это 182 101 020 300 110 001 10.
Код ОКТМО — это специальный код, который присвоен адресу вашего жительства. Узнать свой ОКТМО можно по ссылке.
Раздел 2. Расчет налога
Сюда вписывают доход от продажи машины, суммы, которые его уменьшают (вычет или расходы по покупке), сумму налога к уплате или возврату.
Приложение 1. Сумма дохода
В нем доходы, которые вы получили в 2022 году. Если вы получали доход по месту работы и налог с него был удержан работодателем, то их вписывать в приложение не нужно. Достаточно указать только поступления от продажи транспорта.
Здесь же и данные о том лице, который вам эти доходы выплатил. Его ИНН (если он вам известен), код ОКАТО по его месту жительства.
Приложение 6. Вычеты и расходы
Здесь суммы, на которые вы уменьшаете доход при расчете налога (вычет или расходы). В нашем примере вы уменьшаете доход от продажи машины на вычет в размере 250 000 руб.
Это все, что вам понадобится, чтобы отчитаться за полученный доход. Остальные листы декларации не нужны. Заполнять и сдавать их в инспекцию не нужно.
Меню сайта: |
Налоговая консультация |
Юридическая консультация |
Автоюрист |
Деньги |
Вычеты |
Договоры |
Карта сайта |
Контакты |
Новые законы |
О нас |
Образцы документов |
Потребителю |
Разное |
Словарь терминов |
Справка |
Статьи |
Трудовое право |
Цены |
Юристы шутят |
-
Формы налоговых деклараций для подачи сведений о доходах за:
-
2022 год (подается в 2023 году за 2022 год)
-
2021 год (подается в 2022 году за 2021 год)
-
2020 год (подается в 2021 году за 2020 год)
-
2019 год (подается в 2020 году за 2019 год)
-
2018 год (подается в 2019 году)
-
2017 год (подается в 2018 году)
-
2016 год
-
2015 год
-
2014 год
-
2013 и предыдущие годы
-
Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2022 год:
-
титульный лист, разделы 1, 2
-
доходы от источников в РФ (Приложение 1);
-
расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)
-
расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);
-
расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);
-
расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);
-
Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ
-
Дополнительные документы
-
Полезные ссылки по теме
Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене
Форма 3-НДФЛ за 2022 год (утв. Приказом ФНС от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/880@) в формате Excel и PDF
ФНС утвердила изменения в форме декларации 3-НДФЛ, порядке ее заполнения и формате представления в электронном виде. По сравнению с прежней формой можно выделить такие новшества:
-
в заявлении на возврат (приложение к разд. 1) остались только поля для суммы к возврату, БИК, кода вида счета и его номера. Остальное удалили;
-
в разд. 2 новая строка 170 — для налога, который возвратили или зачли с применением вычета в упрощенном порядке;
-
в приложении 4 убрали строку, где отражали матпомощь ветеранам ВОВ, труженикам тыла и др.;
-
в приложении 5 добавили строку 171 для вычета на физкультурно-оздоровительные услуги.
Форма 3-НДФЛ за 2021 год (утв. Приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/615@) в формате Excel и PDF
Приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15 октября 2021 года утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ для подачи сведений о доходах за 2021 год.
Форма 3-НДФЛ за 2020 год (утв. Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@) в формате Excel и PDF
Приказом ФНС № ЕД-7-11/615@ от 28 августа 2020 года утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ для подачи сведений о доходах за 2020 год.
Форма 3-НДФЛ за 2019 год (утв. Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@)
Приказом ФНС № ММВ-7-11/506@ от 7 октября 2019 года утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ для подачи сведений о доходах за 2019 год.
ФНС уточнила:
-
порядок формирования сведений о доходах от источников за рубежом;
-
расчет стандартных, социальных, инвестиционных вычетов, а также вычета по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимости;
-
штрих-коды, указываемые в 3-НДФЛ.
Изменения в самой форме незначительные:
-
скорректированы штрихкоды;
-
приведены в соответствие с НК РФ поля 071 — 073 приложения 2 к декларации, в которых нужно отражать доходы по КИК, освобождаемые от НДФЛ;
-
при расчете стандартного вычета в отдельной строке будет указываться сумма, уплаченная за лекарства;
-
при отражении имущественного вычета по расходам на недвижимость нужно будет указать код «1», если речь идет о затратах на новое строительство, или «2», если объект был куплен.
-
закреплено, что номер корректировки по уточненной декларации нельзя заполнять, если не была принята первичная отчетность;
-
изменены правила указания номера контактного телефона.
-
Появилось семь новых кодов видов доходов, полученных от источников в РФ. Среди них «11» и «12» — доходы от продажи иной недвижимости исходя из цены договора и исходя из кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7 соответственно, а также «13» — доход от продажи транспортных средств.
Форма 3-НДФЛ за 2018 год (утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@)
ФНС традиционно обновляет форму налоговой декларации в конце календарного года. Поэтому ожидаем новую форму 3-НДФЛ в конце декабря 2018 года.
Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ утверждена новая форма налоговой декларации по НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде. Поэтому для подачи сведений о доходах за 2018 год с 01.01.2019 необходимо использовать новую форму 3-НДФЛ:
Изменения направлены на упрощение формы декларации, а именно:
-
новая форма 3-НДФЛ значительно сократилась и состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (Титульного листа, Разделов 1 и 2). Остальные показатели формы 3-НДФЛ вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости;
-
общее количество показателей сокращено почти в два раза по сравнению с предыдущей формой;
-
значительно сокращен раздел, касающийся расчета расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
-
учтены изменения в НК РФ в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации;
-
в приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации» заполнение суммы исчисленного налога и облагаемого дохода исключено;
-
стандартные, социальные и инвестиционныые налоговые вычеты объединены в одно приложение 5.
Форма 3-НДФЛ за 2017 год
В 2017 году в главу 23 Налогового кодекса РФ внесено много изменений. Поэтому Приказом ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-11/822@ форма налоговой декларации 3-НДФЛ обновлена.
В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2017 год с 18.02.2018 (для подачи сведений о доходах до этой даты можно использовать старую форму) используется новая форма 3-НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@):
-
в формате Excel (~ 630 Кб);
-
в формате PDF (~ 530 Кб)
В декларацию внесли следующие изменения:
-
изменены штрих-коды страниц;
-
в титульном листе удалены строки с адресом налогоплательщика (адрес места жительства, почтовый индекс, район, город, населенный пункт, улица, номер дома, адрес места жительства за пределами РФ);
-
в листе Д1 удалены две строки, в которых отражается размер остатка имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего налогового периода – по займам и процентам;
-
в листе Е1 удалена строка, отражающая количество месяцев, по итогам которых общая сумма дохода, полученного с начала года, не превысила 350 000 руб.;
-
в связи с введением социального налогового вычета в сумме, уплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в п. 3 листа Е1 добавлена строка «Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ» и другие изменения;
-
для заявления инвестиционного налогового вычета в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;
-
для установления особенностей налогообложения доходов физических лиц, полученных в результате продажи недвижимого имущества.
Форма 3-НДФЛ за 2016 год
В 2016 году в Налоговый кодекс РФ внесено много изменений, часть которых коснулась и налогообложения физических лиц. Поэтому Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@ форма налоговой декларации 3-НДФЛ обновлена.
В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2016 год используется новая форма 3-НДФЛ, которую можно скачать:
-
в формате Excel (~ 720 Кб);
-
в формате PDF (~ 1 Мб)
Изменения в форму декларации связаны с ее приведением в соответствие с действующей редакцией НК. Изменения коснулись:
-
расширения перечня лиц, которые обязаны сдавать налоговую декларацию;
-
размера стандартного налогового вычета на детей;
-
учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
-
налогообложения физических лиц, получающих доходы в виде дивидендов от контролируемых иностранных компаний.
Бланк 3-НДФЛ 2015
Приказом ФНС России от 27.11.2015 № ММВ-7-11/544@ в форму налоговой декларации 3-НДФЛ (утвержденой Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) был внесен ряд изменений.
В результате этих изменений для подачи сведений о доходах за 2015 год используется новая форма 3-НДФЛ, которую можно скачать:
-
в формате Excel (~ 580 Кб);
-
в формате PDF (~ 2,4 Мб)
Эта форма декларации применяется для подачи сведений о доходах за 2015 год.
Для лиц, обязанных декларировать свой доход, срок сдачи декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Примечание: лица, у которых нет обязанности подавать декларацию за прошлый год (к примеру, которые хотят получить вычет на покупку недвижимости и (или) по расходам на лечение и (или) обучение) вправе подать декларацию в любое время (т.е. как до, так и после 30 апреля).
В связи с изменениями формы декларации, в порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ (утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@) внесены некоторые изменения, с учетом которых он выглядит так:
-
порядок заполнения титульного листа налоговой декларации 3-НДФЛ;
-
порядок заполнения листа А налоговой декларации 3-НДФЛ;
-
порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества);
-
порядок заполнения листа Д2 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества);
-
порядок заполнения листа Е1 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет стандартных и социальных налоговых вычетов).
-
порядок заполнения листа Е2 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктом 4 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации).
Новая форма 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@) и предназначенная для заполнения отчета по доходам, полученным в 2015 году, имеет несущественные отличия от предыдущей формы (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@), поэтому описанный мной 08.12.2014 порядок заполенения вполне подходит для работы с программой «Декларация»
Форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 год
-
Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2014 год (утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@):
-
в формате Excel (~ 800 Кб);
-
в формате PDF (~ 1 Мб).
-
Порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ за 2014 год (утвержден Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@):
-
Порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ за 2014 год (одним файлом)
-
порядок заполнения титульного листа налоговой декларации 3-НДФЛ;
-
порядок заполнения листа А налоговой декларации 3-НДФЛ;
-
порядок заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества);
-
порядок заполнения листа Д2 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества);
-
порядок заполнения листа Е1 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет стандартных и социальных налоговых вычетов).
-
порядок заполнения листа Е2 налоговой декларации 3-НДФЛ (расчет стандартных и социальных налоговых вычетов).
Налоговая декларация 3-НДФЛ 2013 и предыдущие 3 года
-
Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2011, 2012, 2013 годы и 2014 год, если декларация подана в ФНС до 14.02.2015 (утверждена Приказом ФНС РФ от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@):
-
в формате Excel (~ 600 Кб);
-
в формате PDF (~ 550 Кб).
-
-
Порядок заполнения налоговой декларации за 2011 — 2013 годы (Приложение № 2 к Приказу ФНС РФ от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@)
-
Скачать бесплатно форму (бланк) налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3 — НДФЛ) в формате MS-Excel (92 Кб) для декларирования доходов за 2010 год (утв. Приказом Минфина РФ от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@)
ФНС в своем Письме от 19.11.2012 № ЕД-4-3/19416@ сообщает, что при декларировании доходов за 2012 год следует использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.
ФНС в своем Письме от 05.11.2013 N БС-4-11/19803 разъяснила, что при декларировании доходов за 2013 год следует использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.
Дополнительные документы, необходимые для подачи налоговой декларации за 2020 год
Для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ вам могут потребоваться следующие документы:
-
Заявление об отсрочке (рассрочке) уплаты налога, сбора, пошлины
-
Заявление на возврат НДФЛ (утв. Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@)
-
Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами (утв. Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@)
Статья написана и размещена 9 января 2016 года. Дополнена — 05.10.2016, 18.11.2016, 10.12.2016, 25.12.2016, 05.09.2017, 19.12.2017, 10.01.2018, 30.01.2018, 26.09.2018, 18.10.2018, 28.10.2019, 19.09.2020, 02.11.2021, 19.11.2022
ВНИМАНИЕ!
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2023
Полезные ссылки по теме «Налоговая декларация (бланк 3-НДФЛ) для подачи сведений о доходах за 2022 год в формате Excel и PDF»
-
НДФЛ 15%. Прогрессивная шкала
-
Налог на проценты по вкладам
-
Налоговый контроль счетов
-
Почему льготы носят заявительный характер
-
Налоги
-
Общая система налогообложения
-
Упрощенная система налогообложения
-
Патентная система налогообложения
-
Торговый сбор
-
Налог с самозанятых
-
ЕНВД
-
Земельный налог
-
НДФЛ
-
Налог на имущество физических лиц
-
НДС
-
Транспортный налог
-
Налоговые вычеты
-
Имущественные налоговые вычеты
-
Инвестиционные налоговые вычеты
-
Профессиональные налоговые вычеты
-
Социальные налоговые вычеты
-
Стандартные налоговые вычеты
-
Налоговая ответственность за:
-
непредставление документов
-
непредоставление налоговой отчетности;
-
неполной уплаты налогов;
-
неявку по вызову в налоговиков
Ключевые слова: 3-НДФЛ, налоговая декларация, за 2022, бланк, форма, утв. Приказом ФНС от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/880@, Excel, PDF
Жукова Алина
Социальный вычет
Лично я честно два раза пробовала заполнять сама, но оба раза в налоговой попросту отказывались принимать. Зато справку с Юрпрофит приняли с первого раза, инспектор ни единого замечания не сделала. В следующем году сразу в Юрпрофит, даже время не буду тратить на самостоятельное заполнение. Стоимость услуги абсолютно адекватная.
Шведова Виктория
Обратилась в Юрпрофит по рекомендации. Хотела лично в офис ехать, хорошо заранее позвонила – оказывается, можно все онлайн оплатить, а декларацию специалисты потом на почту скинут. Мне так гораздо удобнее, а с учетом доступной цены вообще отлично.
Абрамова Анастасия
Оказывается, подготовка справки всего 20 минут занимает))) А меня пугали, что намучаюсь с ней! Первый раз сдавала! В Юрпрофит и справку сделали, и полный пакет документов помогли собрать! В налоговой, кстати, сразу все приняли, вообще без вопросов.
Пименов Алексей
Может у кого-то и хватает терпения с заполнением 3-НДФЛ возиться, но точно не у меня. Поступаю проще – заказываю в Юрпрофит и все дела. Отдельное спасибо Елене – всегда оперативно и без ошибок.
Григорян Владислав
Екатерина, хочу еще раз выразить благодарность за оперативную работу. Уложился в срок, деньги уже перечислили.
В 2023 году граждане могут заполнить декларацию 3-НДФЛ для уплаты налога, полученного с дохода в 2022 году, а также для возврата НДФЛ с расходов на обучение, лечение, а также покупку квартиры, машины.
За 2022 год заполняется 3-НДФЛ по новой форме, бланк которой утвержден Приказом ФНС России №ЕД-7-11/880@ от 22.09.2022, скачать обновленную декларацию можно в статье ниже. Также представлены для бесплатного скачивания образцы заполнения отчета при продаже, покупке жилья, автомобиля, оплате учебы, медицинских услуг.
Содержание
- Состав новой формы 3-НДФЛ в 2023 году
- Скачать бланк декларации
- Скачать образцы заполнения за 2022 год
- Что изменилось — список изменений в таблице
- Кто заполняет и в какие сроки подает в ФНС
Состав новой формы 3-НДФЛ в 2023 году
В 2023 год декларация 3-НДФЛ в очередной раз обновилась, изменения значительны, ниже можно посмотреть, как по-новому заполнять отчет за 2022 год.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц включает в себя титульный лист и 15 страниц. Заполнять нужно не все, состав подготовленного отчета зависит от причины подачи 3-НДФЛ в налоговый орган.
Новая форма включает в себя следующие страницы:
- титульный лист — обязательный для заполнения всеми;
- страница 2 — Раздел 1 с итоговыми суммами налога к уплате или возврату, также заполняется всеми налогоплательщиками;
- 3 — Приложение к Разделу 1 содержит заявление на возврат налога, заполняется в случае покупки квартиры, машины, а также при излишне удержанном подоходном налоге в 2022 году;
- 4 — Расчет налоговой базы и налога, также заполняется во всех случаях, на его основании формируется Раздел 1;
- 5 — Приложение 1 содержит сведения о доходах, полученных от российских лиц, заполняется для отражения дохода в виде зарплаты от российских компаний, а также дохода в виде оплаты за проданную недвижимость, транспортное средство;
- 6 — Приложение 2 содержит сведения о доходах, полученных от иностранных лиц, заполняется при наличии таких выплат;
- 7 — 8 — Приложение 3 содержит данные о доходах ИП, частнопрактикующих лиц, адвокатов, нотариусов;
- 9 — Приложение 4 содержит данные о не облагаемых налогом доходах, заполняется только при полученных подобных выплат, освобожденных от уплаты НДФЛ;
- 10 — 11 — Приложение 5 содержит расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов;
- 12 — Приложение 6 заполняется при оформлении 3-НДФЛ для получения вычета при продаже имущества;
- 13 — Приложение 7 заполняется при подаче декларации 3-НДФЛ для возврата налога по расходам на строительство жилья;
- 14 — Приложение 8 отражает данные о расходах на ценные бумаги и ПФИ в рамках инвестиционного товарищества;
- 15 — Расчет к Приложению 1 заполняется при подаче формы 3-НДФЛ при получении дохода от продажи квартиры или иной недвижимости;
- 16 — Расчет к Приложению 5 отражает данные о социальных вычетах по негосударственным пенсионным фондам и страховым компаниям.
Скачать бланк декларации
Скачать новую форму 3-НДФЛ 2023 для подачи за 2022 год — бланк pdf.
Скачать образцы заполнения за 2022 год
Скачать образец заполнения 3-НДФЛ за 2022 год:
- при продаже квартиры;
- при продаже автомобиля;
- на возврат НДФЛ при покупке квартиры;
- на возврат НДФЛ за обучение;
- на возврат НДФЛ за лечение.
Что изменилось — список изменений в таблице
В новую форму 3-НДФЛ были внесены значимые изменения, о которых можно прочитать в таблице ниже:
Страница нового бланка 3-НДФЛ |
Было в 2022 году |
Стало в 2023 году |
Все страницы | — | Поменялись штрих-коды |
Титульный лист |
В новой форме страница не изменилась |
|
1 – Раздел 1 |
В новой форме страница не изменилась |
|
2 – Приложение к Разделу 1 (заявление) | Содержало поля от 005 до 150 для отражения данных для зачета и возврата НДФЛ | Содержание страницы в новой форме заметно сократилось.
Осталось 4 поля для отражения суммы возврата налога – указывается сумма и реквизиты счета. |
3 – Раздел 2 | Отражаются данные о расчете налоговой базы и налога. | Добавилось одно поле 170 для заполнения суммы налога, которая возвращена или зачтена в связи с применением вычета в упрощенном порядке. |
4 – Прил. 1 |
В новой форме страница не изменилась |
|
6 – Прил. 2 | Отражаются данные о доходах от иностранных источников | Добавлен код вида освобождения от налогообложения поле 090 – цифрой 4 обозначается освобождение по п. 60.2 НК РФ. |
7 – 8 – Прил. 3 |
В новой форме страница не изменилась |
|
9 – Прил. 4 | Отражаются суммы дохода, не облагаемые НДФЛ | Удалена строка 100, где отражалась сумма помощи и подарков, полученных участниками ВОВ и других военных действий. |
10 – Прил. 5 | Расчет стандартных, социальных, инвестиционных вычетов занимал одну страницу | Расчет занимает две страницы новой формы 3-НДФЛ.
Изменены формулировки отдельных полей. Добавлена строка 171, где указывается сумма расходов на физкультурно-оздоровительные услуги (эти расходы также включаются в социальный вычет в 2022 году). |
11 – Прил. 6 |
В новой форме 3-НДФЛ страница не изменилась |
|
12 – Прил. 7 | ||
13 – Прил. 8 | ||
14 – Расчет к Прил. 1 | ||
15 – Расчет к Прил. 5 |
Кто заполняет и в какие сроки подает в ФНС
3-НДФЛ — декларация, которую заполняют физические лица в 2023 году в следующих случаях:
- если физическое лицо ведет предпринимательскую, частнопрактикующую деятельность;
- для возврата налога при покупке квартиры в 2022 году или ранее (на имущественный вычет);
- для возврата налога за обучение в 2022 году (социальный вычет);
- для возврата налога за лечение в 2022 году (социальный вычет);
- для возврата излишне уплаченного налога в 2022 году (стандартный вычет);
- для получения инвестиционного вычета;
- для декларирования полученного в 2022 году дохода от продажи имущества (квартир, земли, дач, автомобилей, иного транспорта);
- для декларирования иного дохода, полученного в 2022 году, с которого не был удержан и уплачен НДФЛ.
Срок подачи формы 3-НДФЛ в 2023 году:
- для возврата подоходного налога — в любое время в течение 2023 года;
- для уплаты НДФЛ с дохода — до 30 апреля 2023 года.
Формат подачи декларации в ФНС:
- на бумаге — распечатать новый бланк, вручную заполнить либо заполнить на компьютере и распечатать;
- в электронном виде — заполнить форму в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (самый простой и быстрый вариант);
- в электронном виде — заполнить через программу Декларация 2022 (можно скачать на сайте ФНС) и подать через личный кабинет налогоплательщика либо распечатать и подать лично на бумаге.
На чтение 9 мин Просмотров 33.2к.
Отчетность гражданина по налогу с доходов физических лиц (НДФЛ) составляется согласно общеобязательному шаблону, предусмотренному формой 3-НДФЛ. Это и есть налоговая декларация, посредством которой физические лица ежегодно отчитываются перед фискальным ведомством государства о собственном заработке, полученном за отчетный год и, соответственно, подлежащем налогообложению по ставке 13 (тринадцать) процентов.
В 2023 году форму 3-НДФЛ за 2022 год заполняют как обычные граждане, получившие доход, с которого в отчетном периоде не был перечислен НДФЛ, так и индивидуальные предприниматели, регулярно действующие на общем режиме налогообложения. Следует выяснить, в чем заключаются данные поправки в декларации, а также разобраться – кем, когда и куда сдается отчетность по форме 3-НДФЛ. Особое внимание стоит обратить на состав обновленной декларации и порядок её формирования.
Содержание
- Новая форма для физических лиц в 2023 году
- Скачать бесплатно бланк 2023 года
- Что изменилось?
- Кто должен заполнять
- Когда сдавать – сроки сдачи за 2022 год
- Куда и как подавать – место и способы подачи
- Состав, структура обновленного налогового отчета
- Какие листы оформляются для ИФНС в различных случаях?
- Образцы и примеры заполнения
- Видео о важных моментах
- Выводы
Новая форма для физических лиц в 2023 году
В 2023 году физические лица – плательщики тринадцатипроцентного подоходного налога – будут отчитываться за минувший 2022 год по новой форме 3-НДФЛ, регламентированной Приказом ФНС России № ЕД-7-11/880@, утвержденным 29.09.2022.
Этим нормативно-правовым актом налоговой службы вводится в действие новый бланк для отчетной формы 3-НДФЛ, устанавливается общеобязательный порядок её заполнения, определяется единый формат предоставления соответствующих сведений в электронном виде.
Этим же распорядительным актом отменяется действие ряда иных нормативных документов (приказов), ранее изданных налоговой службой (ФНС).
Именно эта форма декларации и должна использоваться налогоплательщиками в нынешнем 2023 году. Вышеупомянутый приказ, регламентирующий применение нового шаблона для 3-НДФЛ, официально начал действовать с 01.01.2023. Изменения, предписанные приказом налогового ведомства, затронули внешний вид, содержание и структуру данного бланка.
Скачать бесплатно бланк 2023 года
Скачать бланк новой формы налоговой декларации 3-НДФЛ 2023 для заполнения и подачи за 2022 год в pdf
Что изменилось?
В 2023 году физические лица – обычные граждане и частные предприниматели – будут сдавать за минувший 2022 год отчетность по 3-НДФЛ, которая, однако, претерпела следующие изменения:
- Изменился штрих-код бланка.
- Ощутимо уменьшилось количество листов в отчетном бланке. Если еще за 2021 год данная форма включала 20 (двадцать) листов, то теперь в её структуре насчитывается только 14 (четырнадцать) листов.
- Если раньше листы отчетной формы декларации последовательно обозначались буквами (А, Б и так далее), то в новом бланке применяется теперь цифровая нумерация соответствующих приложений (1,2,3 и так далее). В 3-НДФЛ имеется 8 таких приложений, а также 2 алгоритма вычислений – к первому (1) и пятому (5) приложениям. К примеру, для отображения предпринимательских доходов используется теперь не лист с обозначением «В», а приложение под номером 3.
- Разработчики 3-НДФЛ модифицировали структуру отчетного бланка, добавив и удалив определенные строки. Это привело к перераспределению отчетных данных, подлежащих отражению в данной декларации. Например, разработчики исключили строку, в которой частные предприниматели указывали выплаты, совершаемые по трудовым договорам. Кроме того, в новой форме отменена строка для указания величины начисленных авансов. Однако отдельной статьей теперь отражаются профессиональные вычеты по налогам.
- Корректировке подвергся состав налогооблагаемых доходов.
- Налоговые вычеты инвестиционного, социального и стандартного типов объединили теперь в единое приложение, демонстрирующее соответствующие расчеты.
- Из второго раздела отчетной формы декларации, в котором осуществляется вычисление базы налогообложения и суммы самого налога, исключили формулы, предназначенные для расчета соответствующих показателей.
- Изменилась построчная нумерация в бланке, модифицировались штриховые коды.
Кто должен заполнять
По 3-НДФЛ отчитываются обычные граждане и индивидуальные предприниматели, находящиеся в одной из двух типичных ситуаций:
- В отчетном году физическим лицом был получен налогооблагаемый доход, с которого пока еще не удерживался НДФЛ. Это может быть доход ИП, действующего на общем режиме налогообложения, доход нотариуса/адвоката, получение физическим лицом каких-либо ценных активов по сделке дарения, лотерейный выигрыш, доход от сдачи личного жилья в наем, доход от продажи гражданином движимого и недвижимого имущества, акций или иных ценных бумаг, а также дивидендный доход.
- Если физическое лицо, являющееся плательщиком тринадцатипроцентного налога с заработанного дохода, намеревается полностью или частично вернуть себе сумму НДФЛ, уже уплаченного ранее в бюджет. Речь идет о получении гражданином вычета по НДФЛ от государства. Если физическое лицо претендует на получение налогового вычета, ему потребуется заполнить и сдать 3-НДФЛ.
Действующим законодательством РФ определяются конкретные основания для предоставления физ лицу налогового вычета. Так, гражданину могут вернуть НДФЛ, если он совершил минимум одно из следующих действий:
- отчислял личные средства на цели благотворительности;
- открыл индивидуальный инвестиционный счет;
- уплатил пенсионные взносы на добровольной основе;
- воспользовался медицинской помощью за определенную плату;
- оплатил образовательные услуги (за себя, своих детей, близких родственников);
- оформил ипотечную ссуду, кредит;
- приобрел недвижимый объект – квартиры, дома, земля, дачи и пр.;
- иные легальные основания.
Когда сдавать – сроки сдачи за 2022 год
Если гражданин или частный предприниматель отчитывается перед государством о собственных доходах отчетного года для уплаты НДФЛ, ему следует сформировать и подать 3-НДФЛ в срок до 30 (тридцатого) апреля того года, который непосредственно следует за годом получения этих доходов.
Чтобы задекларировать налогооблагаемые доходы, полученные физическим лицом за минувший 2022 год, необходимо подготовить отчетность и сдать её в срок до 02.05.2023.
Физическое лицо – плательщик НДФЛ – должно уплатить налог с задекларированных доходов в срок до 15.07 года подачи формы. Иными словами, за 2022 год крайний срок уплаты подоходного налога физ лицом – 16 июля 2023 года.
Если же данная форма заполняется гражданином для получения вычета по НДФЛ, её можно подать в любой момент на протяжении текущего года. Конкретные сроки на этот случай не устанавливаются.
Важно учитывать лишь то, что такие налоговые вычеты могут предоставляться государством исключительно за три последних года.
Штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ в ИФНС составляет 1000 руб. Если это сопровождается несвоевременной уплатой НДФЛ, то добавляются пени от суммы долга.
Куда и как подавать – место и способы подачи
Отчетность 3-НДФЛ сдается физическим лицом в территориальную структуру налогового ведомства (ФНС), действующую по месту/адресу регистрации налогоплательщика.
Подать декларацию можно в налоговую в бумажном виде или через интернет.
При этом гражданин вправе воспользоваться одним из следующих доступных способов подачи документа:
- Личный визит физлица-налогоплательщика в территориальное подразделение ФНС с целью непосредственной подачи заполненной декларации.
- Почтовая отправка 3-НДФЛ отдельным письмом, к которому обязательно прикладывается опись имеющегося содержимого.
- Дистанционная пересылка отчетности через персональный кабинет физлица на онлайн-ресурсе ИФНС. Чтобы успешно отправить 3-НДФЛ через интернет, налогоплательщик должен сначала зарегистрироваться на веб-сайте ФНС.
Еще один возможный вариант – сдача 3-НДФЛ в налоговое ведомство через представителя (знакомого/родственника), полномочия которого заверяются нотариальной доверенностью. Родители вправе подавать 3-НДФЛ за собственных детей (в этом случае предъявляется документ, однозначно свидетельствующий о родственных связях).
Заполнить налоговую декларацию можно как вручную, так и с помощью программы, которую разработала ФНС. Скачать программу можно бесплатно с официального сайта налог.ру.
Инструкция по заполнению 3-НДФЛ в программе.
Состав, структура обновленного налогового отчета
Структура обновленного бланка формы 3-НДФЛ, подлежащей сдаче в нынешнем 2023 году за минувший 2022 год, выглядит следующим образом:
- Титульная часть – содержит основные сведения о физическом лице-налогоплательщике. Здесь отражается его ИНН, ФИО, дата/место рождения, коды страны, категории и статуса налогоплательщика, сведения об удостоверении личности (паспорте), телефонный номер. Кроме того, указываются отчетный год, коды фискального ведомства и налогового периода, дата заполнения. Подтверждаются полнота и достоверность приведенных данных (ФИО/подпись физ лица).
- В 1 (первом) разделе приводятся данные о налоговых суммах, уплачиваемых (доплачиваемых) в бюджет или, как вариант, возвращаемых из бюджета.
- Во втором разделе определяется налоговая база, вычисляется сумма НДФЛ.
- В первом приложении фиксируются доходы физлица от источников, пребывающих непосредственно в РФ.
- Во втором приложении показываются доходы физического лица от источников, пребывающих за территориальными пределами РФ.
- В третьем приложении отражаются доходы предпринимателей, субъектов адвокатской и частной практики. Здесь же рассчитываются вычеты НДФЛ профессионального характера.
- В четвертом приложении вычисляется сумма доходов физлица, официально освобожденных от налогообложения (складываются значения по соответствующим статьям).
- В пятом приложении вычисляются значения вычетов НДФЛ социального, инвестиционного, обычного характера.
- В шестом приложении вычисляются значения имущественных и иных вычетов НДФЛ. Вычеты имущественного характера определяются по доходам физлица от реализации его активов, имущественных прав.
- В седьмом приложении вычисляются вычеты имущественного характера, обусловленные осуществлением реальных затрат на покупку или возведение недвижимости.
- В восьмом приложении вычисляются значения реальных затрат и вычетов, обусловленных транзакциями с финансовыми инструментами (ценными бумагами) и сделками, совершенными физлицом в контексте инвестиционного сообщества.
- В уточняющем расчете к первому приложению вычисляется доход физлица от реализации собственной недвижимости.
- В уточняющем расчете к пятому приложению вычисляются значения налоговых вычетов социального характера, предусмотренных отдельными нормами налогового законодательства.
Какие листы оформляются для ИФНС в различных случаях?
Если титульная (вступительная) часть бланка декларации всегда заполняется плательщиком НДФЛ, то конкретные приложения и уточняющие расчеты к соответствующим приложениям задействуются только тогда, когда в этом имеется реальная необходимость.
Так, например, листы бланка 3-НДФЛ с 1 (первым), 2 (вторым), 3 (третьим) приложениями обязательно заполняются, если у физического лица имеются доходы или затраты в пределах РФ, за территориальными пределами РФ, доходы или затраты, обусловленные адвокатской или предпринимательской деятельностью.
Лист бланка декларации с 4 (четвертым) приложением предназначен для фиксации доходов физлица, освобожденных от налогообложения.
Листы с 5 (пятым), 6 (шестым), 7 (седьмым), 8 (восьмым) приложениями используются только тогда, когда физическое лицо обоснованно претендует на получение вычетов НДФЛ соответствующих разновидностей.
Раздел второй, в котором определяются значение налоговой базы и уплачиваемая сумма НДФЛ, является обязательным при составлении 3-НДФЛ. Первый раздел содержит итоговые сведения.
Образцы и примеры заполнения
Скачать заполненные образцы новой формы налоговой декларации 3-НДФЛ за 2022 год:
- для ИП;
- нулевая для ИП;
- при продаже квартиры;
- при продаже автомобиля;
- по ипотечным процентам;
- для возврата налога при покупке квартиры;
- для возврата НДФЛ за лечение;
- за лечение зубов;
- за обучение.
Видео о важных моментах
В видео представлены важные особенности, которые нужно учитывать при подготовке декларации в 2023 году и заполнении нового бланка 3-НДФЛ за 2022 год:
Выводы
Таким образом, физлица – как обычные граждане, так и частные предприниматели – заполняют 3-НДФЛ и сдают её, если у них в отчетном периоде имеются доходы (заработки), с которых пока еще не удерживался НДФЛ.
Помимо этого, составление рассматриваемой формы является обязательным, если физлицо обоснованно претендует на получение НДФЛ-вычета.
Следует знать, что в нынешнем 2023 году физлица-налогоплательщики формируют и предоставляют данную декларацию за минувший 2022 год уже по обновленному документальному шаблону, утвержденному соответствующим приказом налогового ведомства.
Вам может пригодиться:
3 НДФЛ за 2021 год скачать бланк в пдф
Лазарева Ольга Владимировна
Дипломированный юрист и экономист.
Задать вопрос