Анализ заработной платы в excel

Написано admin в Декабрь 24, 2011. Опубликовано в Нормирование и оплата труда

Теги:excel, анализ, зарплата, управление, ФОТ

Trackback с вашего сайта.

У шаблонов Excel есть множество применений и они помогают нам решить любую задачу, благодаря многочисленным функциям Excel. Поэтому они идеально подходят для расчета заработной платы так как они позволяют включить в расчётные листы все данные, которые нам нужны, чтобы рассчитать валовой оклад и чистый оклад каждого месяца.

Как рассчитать заработную плату в Excel

Шаблон Excel для расчета заработной платы имеющийся в нашем распоряжении представляет собой один из лучших инструментов для ведения значительно более тщательного контроля за заработной платой. Чтобы узнать, как рассчитать заработную плату, нужно сделать следующие шаги:

• Установить выплаты по заработной плате
• Установить выплаты вне заработной платы
• Ввести отчисления работника или взносы, а также налог на прибыль физических лиц, авансы или стоимость полученных продуктов среди прочих

Кроме того, если вы хотите, вы можете использовать калькулятор расчета заработной платы, так что вы ничего не упустите и у вас всё будет под контролем.

Формат заработной платы в Excel бесплатно

Ниже доступен шаблон Excel для бесплатного скачивания с помощью которого можно рассчитать заработную плату, в котором вам только нужно заполнить соответствующие данные для каждого служащего. Определенно, гораздо более простой способ, чтобы погасить выплаты заработной платы без проведения бесконечных расчётов, это с помощью этого расчётного листа, подготовленного для использования.

Шаблон расчёта заработной платы для Excel

Откройте для себя функции этого шаблона Excel для заработной платы и начните организовывать ваши доходы. Научитесь рассчитывать заработную плату благодаря этому бесплатному расчётному листу и вы сможете управлять вашим валовым окладом в значительно более простой форме с помощью этого шаблона Excel.

Основное назначение бюджета расходов на персонал — планомерное использование зарплатных средств. Составляя такой бюджет на предстоящий год, экономисты и бухгалтеры анализируют экономические показатели по всем направлениям финансово-экономической деятельности учреждения, проводят инвентаризацию основных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, закрывают финансирование за счет выделенных субсидий на выполнение государственного задания, проверяют остатки по всем счетам, составляют план финансово-хозяйственной деятельности на очередной год. Чтобы точно и быстро определить плановые назначения по всем видам расходов, используют программу Excel. В статье рассмотрим, как с помощью этой программы специалисты организации могут планировать фонд заработной платы.

О ПЛАНИРОВАНИИ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Планирование фонда заработной платы является частью плана финансово-хозяйственной деятельности. Планирование этого фонда позволяет заранее спрогнозировать и оценить предполагаемые расходы организации на трудовые ресурсы. Это особенно актуально там, где доля затрат на оплату труда составляет весомую часть в себестоимости продукции (выполнении работ, оказании услуг).

Расходы на оплату труда относят на себестоимость продукции. Чем больше затраты, тем меньше прибыль. Определение суммы фонда оплаты служит для разработки мероприятий по экономии затрат. Следовательно, у организации появляется возможность увеличить рентабельность производства.

Фонд заработной платы организации — сумма денежных средств, необходимая для оплаты труда персонала за выполнение установленного объема работ. Обычно удельный вес расходов на оплату труда в общей сумме расходов организации составляет 55 %.

К СВЕДЕНИЮ

Выплату заработной платы, отпускных, компенсаций, пособий за первые три дня временной нетрудоспособности и премий за достигнутые результаты в работе планируют по статье 211 КОСГУ.

Планирование фонда оплаты труда осуществляют с использованием метода сбора информации по всем видам начислений, исходя из фактических данных и с учетом изменений на предстоящий год.

Документы, необходимые для планирования фонда оплаты труда:

• штатное расписание;
• Положение об оплате труда;
• коллективный договор;
• Положение о порядке оплаты труда сотрудников, занятых оказанием платных услуг;
• график отпусков.

Каждая организация разрабатывает собственное Положение по оплате труда, в котором предусматривает особенности начисления заработной платы как за счет выделенных субсидий на выполнение государственного задания (КФО 4), так и за счет средств от приносящей доход деятельности (КФО 2).

Положение о премировании имеет законодательную силу, именно оно определяет, как начисляются поощрения и премии работникам.

Замечания

1. Премия — выплата стимулирующего характера, начисляемая за достигнутые результаты в работе. 

2. Премирование — метод стимулирования заинтересованности работников в результатах деятельности организации.

С работником, труд которого оплачивается за счет разных источников финансирования, должен быть соответствующим образом оформлен трудовой договор. Трудовой договор — соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами.

В рамках основного трудового договора должны быть предусмотрены постоянные выплаты за счет разных источников финансирования. В договоре с сотрудниками, которые занимаются выполнением работ и оказанием услуг по предпринимательской деятельности, предусматривается ежемесячная выплата в процентном отношении от доходов, полученных от внебюджетной деятельности за предыдущий месяц.

В государственных учреждениях здравоохранения систему оплаты труда определяют с учетом следующих нормативных правовых актов:

• Постановление Правительства РФ от 05.08.2008 № 583 (в ред. от 10.12.2016) «О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных и казенных учреждений и федеральных государственных органов, а также гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба, оплата труда которых осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников федеральных государственных учреждений»;
• Приказ Минздравсоцразвития России от 29.12.2007 № 818 (в ред. от 17.09.2010) «Об утверждении Перечня видов выплат стимулирующего характера в федеральных бюджетных, автономных казенных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат стимулирующего характера в этих учреждениях»;
• Приказ Минздравсоцразвития России от 29.12.2007 № 822 (в ред. от 20.02.2014) «Об утверждении Перечня видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных казенных учреждениях и разъяснения о порядке установления выплат компенсационного характера в этих учреждениях».

Системой оплаты труда предусмотрены следующие выплаты:

• базовый должностной оклад;
• компенсационные выплаты;
• стимулирующие выплаты.

Базовый должностной оклад (базовая ставка заработной платы) — должностной оклад работника государственного или муниципального учреждения без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

Компенсационные выплаты — доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных.

Стимулирующие выплаты — доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты: выплаты за интенсивность и высокие результаты работы, за качество выполняемых работ, за стаж непрерывной работы, выслугу лет, премиальные выплаты по итогам работы (за квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

Оплата труда штатным сотрудникам по бюджетной деятельности планируется исходя из базовых должностных окладов, компенсационных и стимулирующих выплат.

ПЛАНИРОВАНИЕ И РАСЧЕТ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА В ПРОГРАММЕ EXCEL

Рассмотрим, как быстро и точно рассчитать плановые бюджетные средства на заработную плату, на примере медицинского учреждения. Для этого составим таблицу в MS Excel согласно утвержденному штатному расписанию и определим фонд заработной платы на месяц по каждому сотруднику, по структурным подразделениям и в целом по учреждению здравоохранения.

При составлении планового фонда будем учитывать следующее: если работнику присвоена квалификационная категория, его оклад умножается на повышающий коэффициент:

• высшая категория — 15 %;
• первая категория — 12 %;
• вторая категория — 10 %.

Доплата за выслугу (стаж) зависит от количества лет, проработанных в медицинском учреждении:

• от года до 3 лет — 0,05;
• от 3 до 5 лет — 0,1;
• более 5 лет — 0,15.

В учреждении здравоохранения право на надбавку за вредность в размере 5 % имеют следующие структурные подразделения:

1) лаборатория контроля биологических факторов (ЛКБФ);

2) лаборатория контроля химических факторов (ЛКХФ).

Согласно ст. 316 Трудового кодекса РФ для организаций, работающих в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях, к заработной плате начисляется районный коэффициент. Это своего рода надбавка (компенсация) к зарплате за работу в тяжелых климатических условиях. Так как учреждение находится в регионе Урал, то на все выплаты начисляется районный коэффициент (уральские) в размере 15 %.

В сводной таблице 1 представлен фонд оплаты по бюджету по структурным подразделениям рассматриваемой организации (лист 1 Excel).

Таблица 1. Сводная таблица фонда оплаты по бюджету по структурным подразделениям (лист 1 Excel), руб.
Подразделение	Должность согласно квалификационной категории	Ф.И.О. сотрудника	Категория	Количество штатных единиц	Тарификационная ставка (оклад)	Надбавка за категорию	Надбавка за вредность (5 %)	Коэффициент за стаж работы	Надбавка за стаж	Всего месячный фонд
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Отдел экспертиз питания населения	Завотделом	Пинчук Н. С.	Высшая	1	9360	1404		0,15	1404	12 168
Врач	Попко Г. А.	Первая	1	8220	986		0,15	1233	10 439
Врач	Титова Г. А.	Высшая	1	8220	1233		0,15	1233	10 686
Помощник врача	Кудина Е. В.	Первая	1	6620	794		0,1	662	8076
Помощник врача	Лапин М. А.	Вторая	1	6620	662		0,1	662	7944
Помощник врача	Иванов Н. В.	Без категории	1	6620	0		0,05	331	6951
Итого по отделу	6	45 660	5080			5525	56 265
Отдел экспертиз условий воспитания и обучения	Завотделом	Деркач Л. А.	Высшая	1	9360	1404		0,15	1404	12 168
Врач	Дець Е. А.	Первая	1	8220	986		0,15	1233	10 439
Помощник врача	Шавкун Л. В.	Вторая	1	6620	662		0,10	662	7944
Помощник врача	Горева А. М.	Первая	1	6620	794		0,15	99	8407
Итого			4	30 820	3847			4292	38 959
Отдел экспертиз условий труда	Завотделом	Баркова Л. А.	Высшая	1	9360	1404		0,15	1404	12 168
Врач	Данкер И. А.	Первая	1	8220	986		0,15	1233	10 439
Врач	Мацуев С. В.	Вторая	1	8220	822		0,10	822	9864
Помощник врача	Ошанин Г. Л.	Высшая	1	6620	993		0,15	993	8606
Итого по отделу	4	32 420	4205			4452	41 077
Отдел экспертиз среды обитания и условий проживания	Завотделом	Чирок А. М.	Высшая	1	9360	1404		0,15	1404	12 168
Врач	Титова Е. В.	Первая	1	8220	986		0,15	1233	10 439
Врач	Вирко Д. А.	Вторая	1	8220	822		0,10	822	9864
Помощник врача	Сокол Е. В.	Высшая	1	6620	993		0,15	993	8606
Помощник врача	Словец Т. В.	Первая	1	6620	794		0,15	993	8407
Итого по отделу	5	39 040	5000			5445	49 485
Отдел эпидемиологических экспертиз	Завотделом	Котов С. В.	Высшая	1	9360	1404		0,10	936	11 700
Врач	Птицын Е. А.	Высшая	1	8220	1233		0,15	1233	10 686
Врач	Корф Т. С.	Первая	1	8220	986		0,05	411	9617
Врач	Козлов Ю. А.	Вторая	1	8220	822		0,15	1233	10 275
Помощник врача	Клыш Л. Н.	Высшая	1	6620	993		0,15	993	8606
Помощник врача	Ярош Л. В.	Высшая	1	6620	993		0,15	993	8606
Помощник врача	Гришин А. В.	Высшая	1	6620	993		0,15	993	8606
Помощник врача	Мухина Л. С.	Вторая	1	6620	662		0,15	993	8275
Помощник врача	Рогов Н. Ю.	Вторая	1	6620	662		0,10	662	7944
Помощник врача	Лебеева О. В.	Вторая	1	6620	662		0,05	331	7613
Итого по отделу	10	73 740	9410			8778	91 928
Отдел социальной гигиены	Завотделом	Молох Е. В.	Высшая	1	9360	1404		0,15	1404	12 168
Врач	Кузина Г. В.	Высшая	1	8220	1233		0,15	1233	10 686
Итого			2	17 580	2637			2637	22 854
ЛКХФ	Завотделом	Бридин Е. П.	Высшая	1	9360	1404	468	0,15	1404	12 636
Врач-лаборант	Попова Н. Е.	Высшая	1	8220	1233	411	0,15	1233	11 097
Врач-лаборант	Луговая Л. В.	Высшая	1	8220	1233	411	0,15	1233	11 097
Врач-лаборант	Панова С. В.	Первая	1	8220	986	411	0,15	1233	10 850
Фельдшер-лаборант	Галкина С. Г.	Высшая	1	6620	993	331	0,15	993	8937
Фельдшер-лаборант	Пигина Л. В.	Высшая	1	6620	993	331	0,15	993	8937
Фельдшер-лаборант	Волгина Т. Р.	Высшая	1	6620	993	331	0,15	993	8937
Фельдшер-лаборант	Белова О. К.	Первая	1	6620	794	331	0,10	662	8407
Фельдшер-лаборант	Иванов С. М.	Вторая	1	6620	662	331	0,10	662	8275
Фельдшер-лаборант	Деева Е. В.	Первая	1	6620	794	331	0,10	662	8407
Итого по отделу	10	73 740	10 086	3687		10 068	97 581
ЛКБФ	Завотделом	Щегол Т. Е.	Высшая	1	9360	1404	468	0,15	1404	12 636
Врач-лаборант	Чирков Н. П.	Высшая	1	8220	1233	411	0,15	1233	11 097
Врач-лаборант	Ушаков Н. А.	Высшая	1	8220	1233	411	0,15	1233	11 097
Врач-лаборант	Шишко Е. Е.	Первая	1	8220	986	411	0,10	822	10 439
Врач-лаборант	Нилина И. Г.	Первая	1	8220	986	411	0,10	822	10 439
Врач-лаборант	Лукша Г. И.	Высшая	1	8220	1233	411	0,15	1233	11 097
Фельдшер-лаборант	Кукина Н. А.	Высшая	1	6620	993	331	0,15	993	8937
Фельдшер-лаборант	Друть Л. В.	Высшая	1	6620	993	331	0,15	993	8937
Фельдшер-лаборант	Скирко М. А.	Высшая	1	6620	993	331	0,15	993	8937
Фельдшер-лаборант	Дрокин Е. М.	Первая	1	6620	794	331	0,10	662	8407
Фельдшер-лаборант	Усова С. А.	Вторая	1	6620	662	331	0,10	662	8275
Итого по отделу	11	83 560	11 511	4178		11 050	110 299
Отдел организации деятельности	Главный врач	Мишин Л. Т.	Высшая	1	14 000	2100		0,15	2100	18 200
Зам. главврача	Петров А. В.	Высшая	1	12 080	1812		0,15	1812	15 704
Главный бухгалтер	Коваль А. В.		1	11 080	0		0,15	1662	12 742
Бухгалтер	Климов С. С.		1	8200	0		0,15	1230	9430
Бухгалтер	Егорова Н. А.		1	8200	0		0,10	820	9020
Бухгалтер	Шевчук О. А.		1	8200	0		0,10	820	9020
Бухгалтер	Кучма В. В.		1	8200	0		0,15	1230	9430
Инженер	Красков Е. В.		1	8200	0		0,15	1230	9430
Юрист	Носко Д. Н.		1	8200	0		0,10	820	9020
Кадровик	Рыкова Г. А.		1	7800	0		0,15	1170	897
Итого по отделу	10	94 160	3912			12 894	110 966
Всего по учреждению			62	490 720	55 689	7865		65 141	619 415
Итого с уральским коэффициентом				15 %					712 327

Рассмотрим порядок заполнения сводной табл. 1.

В графе 1 прописываем наименования структурных подразделений, в графе 2 — должности работников согласно квалификационной категории. В зависимости от квалификационной категории в графе 6 проставляем должностные оклады (согласно правовым нормативным актам).

В графе 3 заполняем список в соответствии со штатным расписанием на предстоящий год по структурным подразделениям. Напротив каждой фамилии в графе 4 указываем категорию. От категории, присвоенной работнику, будет зависеть сумма надбавки в графе 7.

Заполняя графу 7, используем формулу: гр. 6 × 0,15 (0,12 или 0,10). В данном случае тарификационный оклад умножаем на повышающий коэффициент, установленный для данной категории. Формула в таблице Excel: =F5*0,15.

Суммы в графе 8 (надбавка за вредность — 5 %) получаются следующим образом: гр. 6 × 5 %. Формула в таблице Excel: =F43*5 %. Важный момент: эта формула применяется только в отношении лабораторий (ЛКХФ и ЛКБФ).

В графе 9 указываем коэффициенты, положенные за стаж работы, которые зависят от количества лет, проработанных в системе здравоохранения (указаны выше).

Суммы в графе 10 (надбавка за стаж) получаются по формуле: гр. 6 × гр. 9.

Формула в таблице Excel: =F5*I5.

Общую сумму месячного фонда оплаты труда (графа 11) находим следующим образом: гр. 6 + гр. 7 + гр. 8 + гр. 10.

С помощью функции «Автосумма» суммируем полученные значения, заполняем итоги по каждому подразделению и по всей организации.

Итоговую сумму по учреждению в целом умножаем на уральский коэффициент 15 %: итог графы 11 × 1,15. Получаем плановый месячный фонд оплаты в сумме 712 327 руб.

Формула в таблице Excel: =K77*1,15.

В таблице 2 приведен расчет ежегодного отпуска сотрудникам по бюджету.

Представим порядок расчета суммы отпускных на основании среднемесячной заработной платы.

Количество штатных единиц (графа 2) получаем сложением имеющихся данных листа 1 Excel (см. табл. 1). По строкам, в которых указаны врачи, получаем 29 единиц, по помощникам и лаборантам (средний медперсонал) — 25 единиц, по прочему персоналу — 8 единиц.

Графа 3 (общий фонд) получается суммированием по графе 11 листа 1 Excel по категориям сотрудников.

Среднюю зарплату (графа 4) определяем так: гр. 3 / гр. 2. Формула в программе Excel: =C4/B4.

Сумма отпусков:

• основного (графа 6):

гр. 4 × гр. 5; в программе Excel: =D4*E4;

• дополнительного (графа 8):

гр. 4 × гр. 7; в программе Excel: =D4*G4.

Общая сумма отпускных (графа 9):

гр. 6 + гр. 8; в Excel: =F4+H4.

Сумма отпускных с уральским коэффициентом (графа 10):

гр. 9 × 1,15; в Excel: =I4*1,15.

Сумма отпускных с уральским коэффициентом — 1 324 818 руб.

Рассчитаем премию согласно Положению о премировании (табл. 3).

Чтобы рассчитать годовой фонд с уральским коэффициентом, умножаем итог графы 11 табл. 1 на 12. Формула в программе Excel: =Лист1!K78*12.

Сумму премии рассчитываем по формуле: =C3*B4.

В таблице 4 определяем общую годовую сумму фонда оплаты труда путем суммирования в программе Excel:

• годовой ФОТ с уральским коэффициентом: =Лист1!K78*12;
• отпускные: =Лист2!J7;
• премия: =Лист3!C4.

Как видим, с помощью простых формул можно быстро составить годовой плановый фонд оплаты труда за счет бюджетных средств (субсидий).

Сводная таблица планового фонда зарплаты за счет двух источников финансирования

Составим в программе Excel сводную таблицу планового фонда оплаты труда за счет двух источников финансирования — субсидий и предпринимательской деятельности (табл. 5). В таблице наглядно отражается ФОТ:

• по каждому сотруднику;
• по структурным подразделениям;
• по источникам финансирования.

Таблица 5. Планирование фонда зарплаты по бюджету и за счет предпринимательской деятельности на месяц, руб.
Ф.И.О. сотрудника	Должность, разряд	Фонд зарплаты по бюджету без уральского коэффициента	Интенсивность плановая по предпринимательской деятельности	Выполнение плана	Итого
1	2	3	4	5	6
Мишин Л. Т.	Главный врач	18 200	40 000	100 %	58 200
Петров А. В.	Зам. главного врача	15 704	34 000		49 704
Коваль А. В.	Главный бухгалтер	12 742	34 000		46 742
Итого: 3 чел.		46 646	108 000		154 646
Бухгалтерия	100 %	0
Климов С. С.	Бухгалтер	9430	16 500		25 930
Егорова Н. А.	Бухгалтер	9020	16 500		25 520
Шевчук О. А.	Бухгалтер	9020	15 400		24 420
Кучма В. В.	Бухгалтер	9430	15 600		25 030
Итого: 4 чел.		36 900	64 000	0	100 900
Отдел организации деятельности	100 %	0
Красков К. В.	Инженер	9430	16 500		25 930
Носко Д. Н.	Юрист	9020	18 000		27 020
Рыкова Г. А.	Кадровик	8970	12 000		20 970
Итого: 3 чел.		27 420	46 500		73 920
Отдел экспертиз питания населения	100 %	0
Пинчук Н. С.	Завотделом/врач	12 168	26 000		38 168
Попко Г. А.	Врач	10 439	20 000		30 439
Титова Г. А.	Врач	10 686	16 000		26 686
Кудина Е. В.	Помощник врача	8076	14 500		22 576
Лапин М. А.	Помощник врача	7944	14 000		21 944
Иванов Н. В.	Помощник врача	6951	12 000		18 951
Итого: 6 чел.		56 265	102 500	0	158 765
Отдел экспертиз условий воспитания и обучения	100 %	0
Деркач Л. А.	Завотделом/врач	12 168	24 500		36 668
Дець Е. А.	Врач	10 439	22 000		32 439
Шавкун Л. В.	Помощник врача	7944	12 500		20 444
Горева А. М.	Помощник врача	8407	12 500		20 907
Итого: 4 чел.		38 959	71 500		110 459
Отдел экспертиз условий труда	100 %	0
Баркова Л. А.	Завотделом/врач	12 168	22 000		34 168
Данкер И. А.	Врач	10 439	18 500		28 939
Мацуев С. В.	Врач	9864	15 300		25 164
Ошанин Г. Л.	Помощник врача	8606	13 200		21 806
Итого: 4 чел.		41 077	69 000	0	110 077
Отдел экспертиз среды обитания и условий проживания	100 %	0
Чирок А. М.	Завотделом/врач	12 168	24 000		36 168
Титова Е. В.	Врач	10 439	17 300		27 739
Вирко Д. А.	Врач	9864	17 300		27 164
Сокол Е. В.	Помощник врача	8606	14 000		22 606
Словец Т. В.	Помощник врача	8407	13 400		21 807
Итого: 5 чел.		49 485	86 000		135 485
Отдел эпидемиологических экспертиз	100 %	0
Котов С. В.	Завотделом/врач	11 700	26 000		37 700
Птицын Е. А.	Врач	10 686	21 500		32 186
Корф Т. С.	Врач	9617	20 000		29 617
Козлов Ю. А.	Врач	10 275	20 000		30 275
Клыш Л. Н.	Помощник врача	8606	16 500		25 106
Ярош Л. В.	Помощник врача	8606	16 500		25 106
Гришин А. В.	Помощник врача	8606	16 500		25 106
Мухина Л. С.	Помощник врача	8275	14 500		22 775
Рогов Н. Ю.	Помощник врача	7944	14 000		21 944
Лебеева О. В.	Помощник врача	7613	13 500		21 113
Итого: 10 чел.		91 928	179 000		270 928
Отдел социальной гигиены	100 %	0
Молох Е. В.	Завотделом/врач	12 168	20 000		32 168
Кузина Г. В.	Врач	10 686	16 000		26 686
Итого: 2 чел.		22 854	36 000		58 854
Лаборатория контроля химических факторов	100 %	0
Бридин Е. П.	Заведующий/врач-лаборант	12 636	26 000		38 636
Попова Н. Е.	Врач-лаборант	11 097	21 000		32 097
Луговая Л. В.	Врач-лаборант	11 097	19 000		30 097
Панова С. В.	Врач-лаборант	10 850	18 000		28 850
Галкина С. Г.	Фельдшер-лаборант	8937	16 000		24 937
Пигина Л. В.	Фельдшер-лаборант	8937	16 000		24 937
Волгина Т. Р.	Фельдшер-лаборант	8937	16 000		24 937
Белова О. К.	Фельдшер-лаборант	8407	15 500		23 907
Иванов С. М.	Фельдшер-лаборант	8275	14 000		22 275
Деева Е. В.	Фельдшер-лаборант	8407	16 500		24 907
Итого: 10 чел.		97 581	178 000	0	275 581
Лаборатория контроля бактериологических факторов	100 %	0
Щегол Т. Е.	Завотделом/врач-бактериолог	12 636	26 000		38 636
Чирков Н. П.	Врач-бактериолог	11 097	22 000		33 097
Ушаков Н. А.	Врач-бактериолог	11 097	20 000		31 097
Шишко Е. Е.	Врач-бактериолог	10 439	18 000		28 439
Нилина И. Г.	Врач-бактериолог	10 439	18 000		28 439
Лукша Г. И.	Врач-бактериолог	11 097	20 000		31 097
Кукина Н. А.	Фельдшер-лаборант	8937	16 000		24 937
Друть Л. В.	Фельдшер-лаборант	8937	16 000		24 937
Скирко М. А.	Фельдшер-лаборант	8937	16 000		24 937
Дрокин Е. М.	Фельдшер-лаборант	8407	14 000		22 407
Усова С. А.	Фельдшер-лаборант	8275	12 000		20 275
Итого: 11 чел.		110 299	198 000	0	308 299
Всего: 62 чел.		619 415	1 138 500		1 757 915
Всего с уральским коэффициентом	712 327	1 309 275		2 021 602

В графу 3 переносим итоговые суммы графы 11 табл. 1; формула в программе Excel: =Лист1!K66.

Графа 4 — проставляем плановую зарплату за интенсивность по предпринимательской деятельности.

Находим общий фонд за счет двух источников финансирования по каждому сотруднику: гр. 6 = гр. 3 + гр. 4.

Всего с уральским коэффициентом:

=C90*1,15;

=D90*1,15;

=F90*1,15.

Отпускные за счет предпринимательской деятельности в программе Excel (табл. 6) определяют по формулам аналогично табл. 2.

Сводная таблица годового фонда оплаты труда

Сформируем сводную таблицу Excel годового фонда оплаты труда по двум источникам финансирования (табл. 7).

Годовой ФОТ с уральским коэффициентом по предпринимательской деятельности в программе Excel определяется по формуле: =Лист5!D91*12.

Формулы расчета остальных показателей табл. 7:

• отпускные: =Лист6!H7;
• премия: =Лист7!C3*2%;
• итого ФОТ: =СУММА (C3:C5).

Выводы

1. Excel является надежным помощником, если требуется составить отчет в электронной форме.

2. В программе Excel можно сформировать таблицу, которая позволит быстро и точно запланировать фонд зарплаты в разрезе окладов и остальных видов выплат, предусмотренных системой оплаты труда в учреждении.

3. Высокая функциональность и простота использования — преимущества MS Excel.

Small business owners and managers have a few options when it comes to managing payroll. They can hire an accountant to assist, automate certain tasks with payroll software or an online payroll service, or take a DIY approach using a combination of tools and templates.

Payroll templates provide simple solutions for tracking employee information, organizing schedules, calculating payroll costs, and providing detailed earnings statements. This page offers a wide variety of free payroll templates that are fully customizable and easy to use. Choose from spreadsheets and forms for Microsoft Excel and Word, PDF, and Google Sheets.

We’ve also provided free payroll templates in Smartsheet, a work execution platform that empowers you to more efficiently manage your finance operations with real-time collaboration and process automation.

Анализ фонда оплаты труда является аналитическим инструментом, который отлично показывает эффективность деятельности предприятия. Разобрав текущую ситуацию с выплатами работникам, руководитель принимает решение об улучшении системы оплаты труда.

Зарплата — определение, сущность, функции

Заработная плата представляет собой часть совокупного дохода человека, формирование которого напрямую зависит от его деятельности или работы коллектива. Экономисты считают понятие «зарплата» нецелесообразным к употреблению. Суть выплат от работодателя более точно раскрывает термит «трудовой доход».

Сущность заработной платы заключается в двух концепциях.

1. Зарплата является ценой человеческого труда. Ее размер напрямую зависит от спроса на вакансию по определенной специальности и от количества предложений на нее от работодателей.
2. Трудовой доход считается стоимостью рабочей силы. В данном случае рабочая сила выступает товаром, на который формируется спрос и предложение. Именно спрос и предложение оказывает влияние на отклонение в размерах заработной платы.

Надо отметить, что купля-продажа рабочей силы или человеческого труда происходит с применением трудовых договоров. Контракт призван регулировать отношения между работником и работодателем.

В масштабах страны заработная плата выполняет две важнейшие функции:

• обеспечение граждан средствами к существованию, повышение уровня их жизни;
• стимулирование роста производительности предприятий.

Но если рассматривать функции трудового дохода в масштабах одной семьи или человека, то можно выделить несколько составляющих:

• улучшение финансового состояния работника;
• стимулирование человека к повышению дохода (обучению, переквалификации, изменение качества выпускаемой работником продукции);
• усовершенствование производительности труда;
• регулирование спроса и предложений на вакансии, а также прибыльности компании.

Американский экономист Дж. Кейнс считает, что чем ниже доход, тем большая его часть идет на потребление, что эффективно сказывается на экономике страны в целом. То есть, чем ниже заработная плата человека, тем больше он получает и меньше сберегает.

Таким образом, трудовой доход должен быть отрегулирован, например, с помощью управляемой инфляции, либо снижения заработной платы.

Формы и системы оплаты труда

Форма и система оплаты труда – это инструмент, позволяющий отрегулировать размер заработной платы, в зависимости от затраченного работником времени на труд.

Назначение формы и системы оплаты труда заключается:

• в установлении справедливой величины трудового дохода;
• в методе оценки затраченного работником труда;
• в способе оценки измерения рабочей силы.

Формы оплаты труда делятся на две категории:

• денежная – выплата заработной платы в виде средств оплаты;
• натуральная – расчет с работником услугами, товаром, а также иными ценностями, не связанными с денежными средствами.

Важно! Согласно законодательству РФ работодатель не вправе выплачивать  более 15% от его трудового дохода в натуральной форме.

Система оплаты труда (СОТ) – это инструмент, который, с помощью анализа затраченного труда работника, помогает определить конечный размер заработной платы.

1. Тарифная СОТ представляет собой инструмент определения заработка работника с помощью установленных тарифом на категории выполненных работ.
2. Сдельная заработная плата выплачивается исходя из фактически выполненной работы и ставки на нее.
3. Повременная СОТ – является инструментом вычисления трудового дохода работника, исходя из фактически отработанного времени и ставки за 1 час.
4. Бестарифная СОТ применяется для определения фиксированной заработной платы сотрудника за определенный промежуток времени.
5. Смешанная СОТ – это совокупность двух или нескольких систем оплат труда.

Важно! На основании статьи 129 ТК РФ можно сделать вывод о том, что заработная плата сотрудников состоит из трех переменных: оклад или стоимость выполненных работ, компенсационная и стимулирующая выплата.

Фонд оплаты труда – определение

На предприятии могут быть два фонда: оплаты труда и заработной платы. На первый взгляд, кажется, что они идентичны. Однако это совершенно не так.

Фонд оплаты труда (ФОТ) представляет собой совокупность расходов на заработную плату, премию и иные выплаты сотрудникам предприятия, а также затраты на внесение страховых взносов и уплату подоходного налога.

Фонд заработной платы (ФЗП) – это расходы на выплату исключительно трудового дохода сотрудникам фирмы.

Опираясь на термины, можно сделать вывод о том, что ФОТ – это все расходы, связанные с покупкой рабочей силы, а ФЗП – это лишь часть ФОТ, которая направлена для выплаты сотрудникам фирмы.

Состав фонда оплаты труда, основные принципы регулирования оплаты труда

Чтобы организовать ФОТ, необходимо построить концепцию, состоящую из трех постоянных:

• установление индивидуальной формы и системы оплаты труда;
• обсуждение размера дополнительных выплат, направляемых сотрудникам в определенных случаях, например доплаты в случае превышения  поставленного объема работы премии;
• установка системы премирования.

Дополнительно разрабатывают систему окладов специалистов разных уровней.

Оплата труда регулируется как со стороны государства, так и самим работодателем. К принципам регулирования ФОТ относят:

• законодательное обеспечение начисления заработной платы не ниже МРОТ;
• предоставление доплат в виде районных коэффициентов;
• утверждение премий, при достижении работником поставленной цели.

Важно! Согласно законодательству РФ МРОТ не может быть ниже прожиточного минимума, действующего в регионе.

Чтобы лучше понять, что такое ФОТ, необходимо рассмотреть все его составляющие.

№ пп	Наименование составляющей ФОТ	Дополнение
1	Зарплата	Она включает в себя оклад, премию и районный коэффициент.
2	Трудовой доход работников, осуществляющих трудовые обязанности по гражданско-правовому договору	Чаще всего подобные выплаты предоставляются работникам, нанятым для выполнения определенного вида работ.
3	Отпускные	Сюда включают выплаты за ежегодный, дополнительный отпуск, а также компенсации за неиспользованный отдых.
4	Доплаты за вредные условия труда	Доплата за вредные условия труда, устанавливаемая работодателем.
5	Материальная помощь	Материальная помощь выплачивается работникам в индивидуальном порядке, если такое предусмотрено на предприятии.
6	Средства, на содержание работников	Сюда относят затраты на съем, содержание квартиры для сотрудников, заправку автотранспорта для развоза работников, а также иные издержки, связанные с содержанием персонала.
7	Страховые взносы	Затраты на внесение взносов в пенсионный фонд, на социальное и медицинское страхование.
8	Налоги	НДФЛ в размере 13% выплачивается из заработной платы сотрудника, но наравне с другими компонентами является одной из составляющей ФОТ.

С какой целью проводится факторный анализ фонда оплаты труда на предприятии

Факторный анализ ФОТ показывает, какие составляющие оказали наибольшее воздействие на изменения, а также помогает выявить взаимосвязь между составными частями фонда.

Факторный анализ ФОТ помогает решить следующие задачи:

• анализ текущих показателей оплаты труда с предыдущим периодом;
• определение отклонений и причин их образования;
• выявление движения размера заработной платы (роста или падения);
• разработка стратегического плана по восстановлению эффективного использования ФОТ.

ФА ФОТ проводится на основании бухгалтерской документации прошлого и текущего периодов, либо информации о произведенных затратах на выплату заработной платы сотрудникам, а также планов на расчеты с работниками в текущем периоде.

ФОТ зависит от факторов:
Повременной оплаты труда	Сдельной заработной платы	Премий
Количество сотрудников, работающих по времени	Ставка зп за 1 час работы	Количество работников, трудящихся на сдельной основе	Расценки	Качество выполненной работы	Совокупный объем производства
Переменные

По каким факторам проводится анализ ФОТ

Для проведения рационального анализа ФОТ, необходимо определить его составляющие. Именно на ФОТ влияют следующие постоянные:

• оклад, трудовой доход;
• премии;
• доплаты, положенные работнику, согласно действующему законодательству РФ;
• доплаты, установленные трудовым договором;
• средства, направленные на выплату отпускных и компенсацию неиспользованного отпуска.

Перечень постоянных составляющих может быть дополнен или сокращен. Все зависит от принятой на предприятии политики.

Кроме того, на ФОТ оказывают влияние и переменные составляющие, полный список которых определяется внутренними нормативными актами предприятия:

• численность работников;
• средняя заработная плата сотрудников;
• средний оклад или ставка;
• размер премии или ее процентное соотношение к окладу;
• количество работников, исполняющих трудовые обязанности в опасных условиях труда;
• число временных сотрудников.

Чтобы целесообразно проанализировать ФОТ, следует включить, как можно больше составляющих, которые используются на предприятии.

Как выбрать базовый период

Чтобы рационально проанализировать ФОТ, необходимо правильно выбрать базовый период. Для расчета рекомендуется брать два сопоставимы промежутка времени. Главное – чтобы отрезки были одинаковыми, например, полугодие текущего и прошлого года, 1 квартал 2019 и 2020 года и так далее.

Кроме того, рекомендуется выбирать периоды, относящиеся к одному и тому же сезону. Например, первое полугодие 2019 года и первое полугодие 2020 года, а не первое и второе полугодие 2019 года.

На какого сотрудника возлагается ответственность за проведение анализа использования фонда оплаты труда

Ответственность за проведение анализа ФОТ может быть возложена на любого сотрудника, чья деятельность связана с составлением отчетности. В небольших компаниях исследованием чаще всего занимается сам руководитель или его бухгалтер. Если же фирма крупная, то проведение оценки можно поручить:

• специалисту экономического отдела;
• работнику аналитического центра;
• кадровику.

Работа по анализу ФОТ должна подвергаться строгому контролю. За проведением оценки может следить главный бухгалтер.

С чего начинается анализ фонда оплаты труда на предприятии, особенности определения ФОТ

Прежде чем начать анализ ФОТ, следует определить его фактический размер, для чего используют два действенных метода:

• вычисление объема фонда за предыдущий период времени;
• совокупность показателей, согласно бухгалтерской документации.

На основании статьи 255 НК РФ, в ФОТ должны быть обязательно включены 4 составные части:

• выплаты работникам за фактически отработанный промежуток времени;
• плата сотрудникам за неотработанное ими время, например, период отпуска;
• премии и другие выплаты, предоставляемые единовременно;
• расходы на содержание персонала (плата за коммунальные услуги, издержки на бензин, питание и так далее).

Надо отметить, что расходы на выплату заработной платы относят на 70 бухгалтерский счет, а регистрируют их в десятом журнале-ордере.

Как осуществляется анализ использования фонда оплаты труда на предприятии

Анализ ФОТ осуществляется по двум главным направлениям: вертикально и горизонтально. Однако количество методов оценки может быть увеличено.

Горизонтальный анализ ФОТ

Горизонтальный анализ ФОТ поможет отследить издержки на выплату трудового дохода в динамике. Если предприятию необходимо получить более полную оценку, рекомендуется сравнить несколько периодов, например 1-й квартал 2017, 2018, 2019 и текущего года.

Горизонтальный анализ призван:

• установить причины изменения расходов на выплату заработной платы;
• сравнить реальные издержки на оплату труда и размер плановых затрат на выплату заработной платы.

Вертикальный анализ ФОТ

Вертикальный анализ ФОТ можно провести в отношении исключительно одного промежутка времени. Он позволяет решить следующие задачи:

• рассчитать размер трудового дохода одного работника;
• соотнести доход от реализации рабочего труда с ценой его покупки;
• определить выручку от приобретения и продажи труда работника.

Методы поощрения сотрудников предприятия

Методы поощрения сотрудников предприятия могут быть, как мотивирующими, так и поощрительными.

Мотивирующие	Поощрительные
Материальные	Не материальные
Выплата премий	Предоставление возможности карьерного роста	Премии
Предоставление подарков, например путевок в отпуск, машины, оплата транспортных расходов и так далее.	Награждение	Благодарность
Предоставление возможности самореализации	Ценные подарки
Грамота

Как совершенствовать систему оплаты труда

Чтобы совершенствовать систему оплаты труда, можно воспользоваться несколькими советами.

1. Повышение цен на товары должно сопровождаться увеличением заработной платы. Если размер трудового дохода будет ниже потребительской цены, то спрос со временем уменьшится. Кроме того, периодическое увеличение зарплаты стимулирует работника.
2. Если индивидуальный результат работника снижается, то должна уменьшиться и его заработная плата.
3. Социальная защита работников. Размер трудового дохода должен соответствовать квалификации сотрудника.
4. Установление нормированного рабочего дня или труда.
5. Регулярное премирование. При этом повышается мотивация сотрудников к более качественному выполнению трудовых обязанностей.

Усовершенствовать СОТ можно тремя способами.

1. • увеличение тарифных ставок;
   • введение или увеличение премий;
   • рациональное распределение Фонда зп между работниками, превысившими, выполнившими и не исполнившими план производства в текущем периоде в пропорциональном проделанной работе объему.

Анализ затрат на выплату заработной платы с точки зрения эффективности

Чтобы провести анализ издержек на выплату заработной платы с точки зрения эффективности, необходимо произвести несколько вычислений по формулам.

Переменная	Формула	Расшифровка формулы
Темп роста заработной платы	ТРЗ = СПЗП / ПСЗП	СПЗП – среднее значение заработной платы сотрудников в прошлом периоде; ПСЗП – планируемое среднее значение заработной платы сотрудников.
Индекс роста производительности труда	ПТ = РП / ПП	РП – реальная производительность труда; ПП – планируемая производительность труда
Коэффициент опережения	КО = ПП1 / РЗП	ПП — прирост объема производства; РЗП – рост заработной платы

Если коэффициент опережения на предприятии выше единицы, то оптимизировать систему оплаты труда нет необходимости. В случае снижения этого показателя, руководству фирмы придется принимать решение об уменьшении заработной платы или введении иных мер.

Как провести анализ отклонений ФОТ

Для выявления отклонений необходимо сравнить показатели ФОТ предыдущего и текущего периодов. Для анализа применяется формула:

О = ФОТ1 – ФОТ2, где

О – коэффициент отклонений;

ФОТ1 – показатели ФОТ текущего периода;

ФОТ2 – показатели ФОТ2 сравниваемого периода.

Если предприятию требуется сравнить уровень заработной платы с выполнением поставленных задач, можно воспользоваться другой формулой:

А = (ФОТ1 – ФОТ2) * К1, где

К1 – коэффициент выполнения плана.

Анализ фонда оплаты труда на примере подразделения производственного предприятия

Проанализируем фонд оплаты труда на примере отдела производства хлеба ООО «Мельком».

На предприятии используются следующие составляющие ФОТ:

• оклад;
• надбавки, гарантированные законом;
• ежегодные и оперативные премии;
• компенсационные выплаты.

В первую очередь проанализируем динамику ФОТ, которая отражает его фактическое значение.

Показатель	2018 г	2019 г	2020 г
ФОТ ООО «Мельком», в тыс.руб.	15656	17456	18453
Количество работников	56	54	58
Средняя заработная плата работников, в тыс.руб.	18,3	21,5	24,5

Исходя из предложенной таблицы, можно сделать вывод о том, что ФОТ увеличивается, а вместе с ним растет и средняя заработная плата.

Следующий этап – определение ФОТ подразделения по структуре выплат на основании плана.

Наименование	Сумма в 2018 г, в тыс.руб.	Сумма в 2019 г, в тыс.руб.	Сумма в 2020 г, в тыс.руб.
Общий ФОТ	16632	18231	20100
Оклад	4200	5800	6100
Надбавки, гарантированные законом	1800	2140	3120
Премии	1230	1560	2230
Компенсационные выплаты	1240	1780	2310

Сравнив две, выше представленные таблицы, определим абсолютное отклонения, которое определяется, как разница между фактом и планом.

2018 год: 16632 – 15656 = 976 тыс.руб.

2019 год: 18231 – 17456 = 775 тыс.руб.

2020 год: 20100 – 18453 = 1647 тыс.руб.

Вычислив абсолютный показатель, можно сделать вывод о том, что на предприятии выполняется экономия ФОТ.

Далее необходимо оценить состав и структуры ФОТ

Наименование	Удельный вес в 2018 году, в %	Удельный вес в 2019 году, в %	Удельный вес в 2020 году, в %	Изменение в 2019 году, в тыс.руб.	Изменение в 2020 году, в тыс.руб.
ФОТ	100	100	100	1599	1869
Оклад	25,25	31,8	30,3	1600	300
Надбавки, гарантированные законом	10,8	11,7	15,5	340	980
Премии	7,4	8,56	11,1	330	670
Компенсационные выплаты	7,5	9,8	11,5	540	530

Наибольший удельный вес приходится на оклад сотрудников в 2019 году. Это значит, что в этот период времени был увеличен тариф на оплату труда.

В 2020 году запланировано больше затрат на доплаты, гарантированные законом. Это может означать то, что предприятие готовится к масштабному производству, для чего потребуется просить сотрудников работать сверхурочно.

Кроме того, увеличена статья премирования работников. Скорее всего, премии будут выплачены по завершению периода вынужденной сверхурочной работы.

Типичные ошибки

В процессе анализа ФОТ бухгалтер может допустить ошибки, которые носят распространенный характер

Ошибка 1. На сельскохозяйственном предприятии по выращиванию овощей ООО «Л РУС» при анализе ФОТ бухгалтер взял первое и второе полугодие 2019 года. Оценка показала, что в период с января по июнь 2019 года заработная плата сотрудников была выше объема производства.

Решение 1. На предприятиях, где основной товарооборот приходится на сезон, при анализе ФОТ необходимо использовать два идентичных периода. Только в таком случае можно получить более точные результаты.

Ошибка 2. Численность сотрудников предприятия «Омега» в 2019 году составила 82 человека. Анализ ФОТ показал, что планируемый размер фонда оплаты труда на 2019 год превысил фактический ФОТ на 300 тыс.руб. В 2020 году на предприятии трудиться 94 человека. Бухгалтер составил план ФОТ на второй квартал 2020 года, где объем фонда был уменьшен на 250 тыс.руб.

Решение 2. Прежде, чем составлять план ФОТ, бухгалтеру необходимо определить численность работников. В связи с тем, что в 2020 году количество сотрудников увеличилось на 12 человек, затраты на оплату труда возрастут, поэтому ФОТ должен увеличиться по сравнению с предыдущим периодом, а не уменьшиться.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме

В процессе анализа ФОТ у аналитика могут возникнуть вопросы, которые носят распространенный характер.

Вопрос 1. Нужно ли при анализе ФОТ учитывать единовременную материальную помощь, выплаченную работнику в связи с рождением ребенка.

Ответ 1. Если выплата была произведена из фонда оплаты труда, то ее необходимо учитывать при анализе ФОТ.

Вопрос 2. Нужно ли выделять НДФЛ отдельной строкой при анализе ФОТ?

Ответ 2. Если при оценке ФОТ аналитик использует сумму трудового дохода сотрудников, до вычета, НДФЛ выделять нет необходимости. В противном случае налог подлежит включению в анализ отдельной строкой.