09.01.2023
Акт выполненных работ (акт приемки выполненных работ, акт об оказании услуг) – документ, заключающийся между заказчиком и исполнителем работ (физическими и/или юридическими лицами, ИП), который является фактическим подтверждением выполнения работ одной стороной и принятия их результатов другой стороной, а также основанием для их оплаты. Заказчик вправе ссылаться на наличие в переданных результатах работ недостатков в случае, если они отражены в акте. Также акт выполненных работ может понадобиться индивидуальному предпринимателю для отражения произведенных операций в учете.
В общем случае определение способа документального оформления передачи результата работ оставлено на усмотрение сторон. Также законодательно не установлено какой-либо унифицированной формы акта выполненных работ и не существует каких-либо специальных норм и правил по порядку его оформления.
Скачать бланк акта выполненных работ
Акт выполненных работ в word (doc) Акт выполненных работ в word, 2 акта на лист (doc)
Акт выполненных работ в excel (xls) Акт выполненных работ в excel, как в 1С (xls) Акт выполненных работ в excel, как в 1С, 2 на лист (xls) Акт выполненных работ в excel по договору между юр.лицами (xls) Пример заполнения акта выполненных работ в excel (xls)
Также налогоплательщик может применять самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов, форма и содержание которых соответствуют требованиям, предъявляемым к первичным учетным документам, согласно статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Стороны вправе согласовать форму акта при заключении договора. Как правило, акт составляет исполнитель и предлагает заказчику для подписания.
Составлять акт приема-передачи следует в двух экземплярах по одному для каждой из сторон. Акт подписывается обеими сторонами — исполнителем и заказчиком.
Законодательством не определен срок для составления и подписания акта, но согласно статье 421 ГК РФ стороны вправе в договоре его установить. Согласно пункту 2 статьи 314 ГК РФ, если договором не установлен конкретный срок для подписания акта выполненных работ, заказчик при отсутствии возражений обязан подписать его в течение семи дней и вернуть его подрядчику.
Когда необходимо составлять акт
Законом предусмотрена необходимость составления акта выполненных работ только в некоторых случаях: при приемке работ по договору подряда, согласно п. 2 ст. 720 ГК РФ или при приемке работ по договору строительного подряда, согласно п. 4 ст. 753 ГК РФ. В обоих случаях разработаны специализированные формы (образцы) бланков актов приемки работ.
Скачать данные формы можно на этих страницах:
Форма Т-73 «Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы», которая является унифицированной формой первичной учетной документации по учету труда и его оплаты.
Форма КС-2 «Акт о приемке выполненных работ», которая является унифицированной формой первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работах.
Также необходимость обязательного составления акта выполненных работ может прямо следовать из заключенного договора, если стороны включили такую обязанность в договор, согласно статье 421 ГК РФ, при этом стороны вправе согласовать используемую форму акта.
Обязательные реквизиты акта
Акт выполненных работ должен содержать следующие реквизиты согласно части 2 статьи 9 Закона № 402-ФЗ:
— наименование документа;
— реквизиты заказчика и исполнителя (если ИП, то указываются его Ф.И.О.);
— реквизиты договора, на основании которого он составлен;
— перечень выполненных работ по договору;
— указание на передачу результата работ заказчику;
— место и дату приема результата выполненной работы;
— замечания заказчика к качеству выполненных работ (если есть) или указание на их отсутствие;
— цену работ, в том числе сумму НДС при необходимости;
— должности и личные подписи исполнителя и заказчика или уполномоченных ими лиц (если акт подписывает лицо, действующее на основании доверенности, необходимо указать в акте ее реквизиты).
На акте проставляются также печати сторон при их наличии.
Описание выполненной работы в акте
В статье 9 Закона № 402-ФЗ не указано, насколько детально должны быть описаны выполненные работы. Также об этом говорится в письме Минфин России от 09.04.2014 N 02-06-10/16186, что акт выполненных работ (услуг) составляется с учетом требований по обязательному составу реквизитов, перечень которых не содержит требований об обязательном отражении детализации выполненных работ (услуг). Но, по данным СМИ, налоговые органы требуют более подробной детализации в акте выполненных работ, в том числе и наличия информации о периоде их выполнения и сведений, позволяющие идентифицировать конкретную работу (услугу), в полной мере раскрывающей содержание хозяйственной операции, детализировать ее состав (объем, стоимость). Детализация может содержаться даже в отдельно прилагаемом к акту отчете.
Пример акта выполненных работ Акт выполненных работ № 35
г. Москва 3 февраля 2019 г.
ООО «Наша фирма», ИНН 1234567890, 123456, Москва г, Мира ул, дом № 555, именуемая в дальнейшем «Заказчик», в лице Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании устава,, с одной стороны и ООО «Самый лучший исполнитель», ИНН 2345678901, 654321, Московская область, Клин г, Мира ул, дом № 1111, тел.: 8 (123) 45-67-890 бухгалтерия, р/с 40123123123123123123, в банке ПАО САМЫЙ БОЛЬШОЙ БАНК, БИК 123123123, к/с 12312312300000000123, именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице Петрова Петра Петровича, действующего на основании устава, с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», составили настоящий акт выполненных работ (далее — акт) по договору подряда о замене дверей от 1 января 2019 г. N 123 (далее — договор) о нижеследующем.
1. С 09.01.2019 по 01.02.2019 Исполнитель по заданию Заказчика во исполнение договора выполнил следующие работы:
| N п/п | Наименование работ | Количество | Ед. | Цена, в том числе НДС 20% (руб.) | НДС (руб.) |
| 1 | Обслуживание принторов | 10 | шт. | 3 600 | 600 |
| Всего стоимость работ | 36 000,00 |
2. Заказчик принял работы. Заказчик претензий по объему, качеству результата работ и срокам выполнения работ не имеет.3. Стоимость выполненных работ, подлежащих оплате в срок до 08.02.2019, составляет 36 000 (тридцать шесть тысяч) руб., в том числе НДС 20%.5. Настоящий акт составлен в двух экземплярах, по одному для Заказчика и Исполнителя. Подписи Сторон:
Работу сдал Исполнитель: Работу принял Заказчик:
_____________/____________ _____________/_______________
Скачать также: Акт приема-передачи
Акт выполненных работ без НДС (образец) — документ, который подтверждает, что все условия по договору выполнены в срок и в полном объеме.
Содержание акта выполненных работ
Любые отношения между контрагентами по предоставлению услуг начинаются с заключения договора. Однако подписание этого документа еще не означает, что услуги предоставлены в полном объеме и у заказчика отсутствуют претензии. Все произведенные платежи в этом случае носят характер авансовых, если иное не указано в самом договоре.
Для подтверждения факта выполнения работы составляется акт выполненных работ. Документ может быть составлен в форме, утвержденной Госкомстатом, также предприятие вправе самостоятельно разработать форму данного документа.
Акт носит характер первичного документа, составляется в одном экземпляре для каждой стороны. В акт необходимо внести сведения об исполнителе и заказчике, а также о заключенном между ними договоре. Данные сведения должны быть идентичны тем, что отражены в самом соглашении. Важно указать дату составления и подписания документа. Обычно такие акты являются номерными, что отражает принцип непрерывности бухгалтерского учета.
Предмет данного акта — те работы, которые были выполнены, их объем и сроки выполнения. Что касается сроков выполнения, то их можно отражать по-разному в зависимости от характера соглашения. Когда оно носит разовый характер, достаточно просто указать объем выполненной работы. Если речь идет о постоянном оказании определенных услуг, в этом случае важно отразить период, за который подписывается акт.
Подписание акта выполненных работ
Акт выполненных работ без НДС образец которого можно скачать на нашем сайте, составляется исполнителем после выполнения всего объема работ, оговоренного в договоре. Документ подготавливается в двух экземплярах. Оба подписанных исполнителем акта направляются в адрес заказчика услуги.
Если у получателя услуг не возникло претензий к качеству выполнения работы, он подписывает также оба экземпляра документа. Подписи уполномоченных лиц каждой из сторон должны быть скреплены печатью. Оба акта имеют одинаковую юридическую силу, один из них необходимо вернуть обратно исполнителю.
Рассмотренный документ для одной стороны, т.е. для исполнителя является подтверждением правомерности получения прибыли, а для заказчика — соответственно затрат. При принятии затрат к уменьшению прибыли налоговая служба очень щепетильно относится к наличию правильно оформленных актов.
Ниже расположен типовой бланк и образец акта выполненных работ без ндс вариант которого можно скачать бесплатно.
Читать документ далее
Акт выполненных работ
|
Содержание
|
|
Акт выполненных работ – это первичный документ, согласно которому отображаются все виды выполненных работ, их общая стоимость, а так же начальные и конечные сроки. Акт заполняется в двух экземплярах и подписывается у заказчика и исполнителя (между двумя контрагентами), по одному акту остается у каждой из сторон.
Акт приема выполненных работ зачастую относят к первичным документам, а значит он регулируется Федеральным законом N402-ФЗ от 6 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете».
Форма (бланк) акта
Скачать бланк акта выполненных работ (бланк №1 — WORD (.doc)) — в табличном виде.
Скачать бланк акта выполненных работ (бланк №2 — EXCEL (.xls)) — в табличном виде.
Скачать бланк акта выполненных работ (бланк №3 — WORD (.doc)) — в текстовом виде.
Скачать бланк акта выполненных работ (бланк №4 — WORD (.doc)) — в текстовом виде.
Акты, счета, бухгалтерию можно также вести с помощью этого онлайн-сервиса
Образец заполнения
Скачать образец акта выполненных работ. Файл *doc (Word), размер файла 46 КБ.
Скачать образец акта выполненных работ. Файл *doc (Word), размер файла 46 КБ.
Форма акта выполненных работ не прописана законами, поэтому организация может разработать собственную форму для заполнения и использования.
Для того, чтобы правильно (и как можно подробнее) составить акт, необходимо указать следующие пункты:
- Порядковый номер данного документа для его регистрации в бухгалтерии.
- Дата составления документа.
- Номер договора, согласно которому составляется акт выполненных работ.
- Сроки выполнения оговоренных работ.
- Объемы выполненных работ.
- Общая стоимость работ (с обязательным учетом НДС).
- Номер счета, который предоставляется заказчику для оплаты произведенной работы (услуги).
- Полное название заказчика и исполнителя, согласно учредительным документам.
- Оттиск печати обеих заинтересованных организаций.
- Подписи исполнителя и заказчика, или лиц, имеющих право подписи.
Скачать образец акта выполненных работ. Файл *doc (Word), размер файла 37 КБ.
Скачать образец акта выполненных работ. Файл *doc (Word), размер файла 37 КБ.
Зачем акт нужен?
Акт выполненных работ необходим в случае, когда необходимо подтвердить факт выполнения работ исполнителем — в этом случае акт выступает в роли отчета исполнителя перед заказчиком.
Акт приема-передачи без предварительного договора или какого-либо соглашения может признаваться налоговой ничтожным, что повлечет за собой невозможность учитывать данные расходы в уменьшении налоговой базы.
В случае, если исполнитель не выполняет своих обязанностей, срывает поставленные сроки работы, имеется брак или ненадлежащее исполнение работы, то заказчик имеет полное право не подписывать акт выполненных работ и не принимать работу до полного устранения недостатков или вовсе отказать исполнителю в оплате. В таком случае, исполнитель обязан устранить все недоработки и составить новый акт выполненных работ, с учетом новых обстоятельств.
С помощью этого сайта можно автоматически формировать акты, вести налоговый учет на УСН, ПСН, ОСНО, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет, подавать любую отчетность через интернет. Есть пробный месяц.
Для новых ИП сейчас первый год в подарок.
Когда акт обязателен
В большинстве своем акты не обязательны. Есть только несколько случаев, когда акт приемки обязателен:
- При передаче здания покупателю — п.1 ст.556 ГК.
- При передаче предприятия покупателю — п.1 ст.563 ГК.
- При принятии работ по договору строительного подряда — п.4 ст.753 ГК.
- При передаче объектов недвижимости в аренду.
В сфере капитального строительства в качестве акта выполненных работ применяется унифицированная форма КС-2. Эта форма заполняется на основании Журнала учета выполнения работ.
Акт подписывается подрядчиком и заказчиком. Затем на основании акта готовится справка о стоимости работ и понесенных затратах по форме КС-3. На основании справки заказчик оплачивает услуги подрядчика.
Акт как бухгалтерский документ
| Налог | Обязателен ли акт? |
|---|---|
| Все налоговые режимы | Акт в любом случае лучше подписать исполнителю, чтобы потом не было претензий. |
| УСН Доходы | Неподписанный акт никак на налог не повлияет. |
| УСН Доходы-Расходы | Акт нужен, чтобы подтвердить расходы. |
| НДФЛ | Акт нужен, чтобы подтвердить расходы. |
| Налог на прибыль | Акт нужен, чтобы подтвердить расходы. |
| ЕСХН | Акт нужен, чтобы подтвердить расходы. |
| НДС | Без акта выполненных работ рискованно принимать НДС к вычету. |
| ЕНВД | Неподписанный акт никак на налог не повлияет. |
| ПСН | Неподписанный акт никак на налог не повлияет. |
По сути не очень обязательный документ — акт приема-передачи, очень часто запрашивается бухгалтерией организации и на то есть основания. Отсутствие акта усложняет процедуру подтверждения затрат и полученной прибыли.
С помощью этого сайта можно автоматически формировать акты, вести налоговый учет на УСН, ПСН, ОСНО, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет, подавать любую отчетность через интернет. Есть пробный месяц.
Для новых ИП сейчас первый год в подарок.
Затраты компании на выполнение работ можно включить в себестоимость продукции и эти траты могут включаться в расходы организации при расчете налога на прибыль. Поэтому такие траты необходимо документально подтвердить — акт выполненных работ будет таким основанием. По мнению ФНС только акт принятия работ может достоверно подтвердить факт осуществления затрат.
А также, в случае отсутствия акта выполненных работ, организация не сможет получить начисленный и уплаченный НДС.
Также акт приемки будет выполнять функции документа учета, что поможет в разговоре с налоговой, если они решат,что компания пытается уйти от уплаты налогов.
Устранение недостатков работы
Если акт выполненных работ подписан заказчиком, то работа исполнителя считается выполненной в полном объеме и заказчик не имеет права требовать устранения недостатков.
Если в работе исполнителя обнаружены недостатки, то об этом необходимо его предупредить и задокументировать недостатки либо актом о приеме исполненных работ с недостатками, либо актом о недостатках.
Сложные юридические
вопросы доступным языком
Ключевая ставка
с 17.06.2019
Инфляция февраль
Цель по инфляции 2023
В современной практике делового оборота при производстве тех или иных работ, а также оказании каких-либо услуг стороны («заказчик» и «исполнитель»), действуя в рамках законодательства, предпочитают заключать соответствующие письменные договора между собой.
При этом само по себе заключение данного соглашения не означает фактическое и гарантированное его исполнение. Документом это фиксирующим и подтверждающим является специальный акт, который составляется в соответствии с определенными правилами.
Содержание
- 1 Что такое акт выполненных работ
- 1.1 Особенности АВР без НДС
- 2 Законы, регулирующие составление и подписание
- 3 Образец составления акта выполненных работ без НДС
- 4 Подписание АВР без НДС
- 5 Полезное видео
Что такое акт выполненных работ
Он представляет собой письменный или электронный документ, который подписывается и удостоверятся сторонами договора о выполнении работ или оказании услуг после фактического их исполнения. Исполнитель, подписывая данный акт, фиксирует момент окончания выполнения своих обязательств по соглашению, в то время как подпись заказчика свидетельствует о принятии результатов и отсутствии претензий по качеству.
Внимание! Если они выполнены с нарушениями и недобросовестно, то заказчик вправе отказать в своей подписи в бумаге до устранения недостатков.
Особенности АВР без НДС
В документе содержится информация о стоимости работ. Это обязательный пункт. Таким образом, это еще и отчетный документ, сведения и реквизиты которого используются для расчета налогооблагаемой базы. Если цифра рассчитана без НДС, то в нем проставляется пометка «без налога». Каких-либо иных его отличий от обычного акта попросту нет.
Законы, регулирующие составление и подписание
Обязанность по составлению АВР закон возлагает лишь в случае осуществления операций в рамках договора строительного подряда. Так, ст. 759 Гражданского кодекса РФ гласит, что сдача и приемка результата работ оформляется актом. При этом законодательно установленной формы данной бумаги на сегодняшний момент нет
Справка! На практике в деловом обороте для оформления строительных работ используется форма КС-2, утвержденная еще в 1999 году. Однако строго обязательной она не является.
Образец составления акта выполненных работ без НДС
Он составляется в простой письменной форме. Оформление его может быть как в текстовом, так и в табличном виде.
Акт включает в себя сведения:
- дату и номер;
- сведения о сторонах, заключивших договор;
- реквизиты договора (если он заключался в письменном виде);
- сведения о типах хозяйственных операций, их объеме;
- указание стоимости услуг с детализацией относительно отдельных их видов;
Итоговая сумма должна быть указана цифрами и прописью. Там же проставляется пометка «без налога», если НДС в данном случае не применим.
- пометка об отсутствии претензий к качеству исполнения со стороны заказчика;
- подписи уполномоченных лиц и печати организаций или ИП (при наличии).
- Скачать бланк акта выполненных работ без НДС в формате Word
- Скачать образец акта выполненных работ без НДС в формате Word
Подписание АВР без НДС
Статья 753 ГК РФ устанавливает, что специальная форма, которой оформляется сдача результата, должна быть подписана обеими сторонами. Если одна из них уклоняется от этого, то в документ может быть внесена соответствующая пометка. Обоснованность отказа от подписания может быть определена судом при наличии достаточных на то оснований, к примеру, при низком качестве оказанных услуг.
АВР является обязательным к составлению документом при исполнении обязательств в рамках договора строительного подряда. В иных случаях он составляется по аналогии, в качестве документального оформления хозяйственной операции. В тех случаях, когда при расчетах не применяется налог, в документе проставляется обязательная пометка об этом.
Полезное видео
Наглядно об оформлении документов в видео: